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AUDITORIA FINANCIERA

Usted está examinando la cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo al 31.12.2018, uno de


los procedimientos que ha planificado es revisar el registro de ventas y otros documentos del
mes de diciembre 2018 y ha encontrado lo siguiente:

1.- Revisión del registro de ventas.

FECHA COMPROBANTE NUMERO IMPORTE OBS


01.12.2018 FACTURA 125 3000
02.12.2018 FACTURA 126 2800
03.12.2018 FACTURA 127 2500
03.12.2018 FACTURA 128 2800 La factura dice
S/ 28 000
04.12.2018 FACTURA 129 0
04.12.2018 FACTURA 130 1800
23.12.2018 FACTURA 135 1200
26.12.2018 FACTURA 136 2000
27.12.2018 FACTURA 137 2200
31.12.2018 FACTURA 139 1450 La factura dice
S/ 14 500
05.12.2018 BOLETA DE 1456 120
VENTA
05.12.2018 BOLETA DE 1457 0
VENTA
05.12.2018 BOLETA DE 1458 180 No se halló la
VENTA boleta
10.12.2018 BOLETA DE 1459 115
VENTA
15.12.2018 BOLETA DE 1461 - 1464 1180 La suma totaliza
VENTA S/ 2 180
26.12.2018 BOLETA DE 1465 2 100
VENTA
31.12.2018 NOTA DE 015 (150.00)
CREDITO
EMITIDA
31.12.2018 NOTA DE 125 (250.00)
CREDITO
RECIBIDA
TOTAL 18 000
REGISTRO
SEGÚN
CONTABILIDAD
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2. Revisión de registros contables:

Al efectuar los asientos de centralización de ventas, se había hecho el siguiente asiento contable:

1212 18000

40111 2 745.76
701 15 254.24

Por las notas de crédito emitidas

701 127.12

40111 22.88

1212 150

Por las notas de crédito recibidas

701 211.86

40111 38.14

1212 250

SE PIDE:

A) Qué procedimientos alternativos aplicaría frente a los hechos.


B) Determine los errores cometidos.
C) Establezca el importe real de ventas.
D) Qué recomendaciones sugeriría para evitar se cometan este tipo de errores o fraudes.