INSPIRADOS PARA SOLUCIONAR

“SOLO LOS INNOVADORES MOLDEAN SUS PROPIOS MUNDOS”

ANALISIS PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL

JULIO CESAR PEREZ MUÑOZ

ANGELA BETTY TORRES CARDONA
WUILVER JAIRO RAMIREZ RESTREPO
GLORIA PATRICIA PALACIOS VILLALOBOS

TUTOR
GILDARDO MUÑOZ

ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PUBLICA

PROCESOS ECONOMICOS TERRITORIALES
SEMESTRE IX
CETAP PUERTO BOYACA
NOVIEMBRE 2017
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ANALISIS PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL

INTRODUCCION:

Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución Política

analizamos los aspectos Financiero del Ente Territorial del municipio de Puerto
Boyacá, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2016 y el
análisis histórico del mismo durante periodos.

Puerto Boyacá es un municipio que se mueve al ritmo de la economía del petróleo

y la ganadería y por ende el actual plan de desarrollo busca cambiar esta mentalidad
que nos ha encasillado en el tema del petróleo, por eso su nombre PUERTOR
BOYACA PRODUCTIVA, COMPETITIVA Y SOLIDARIA, buscando generar una
activación del turismo y la economía agropecuaria.
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DESEMPEÑO FISCAL DEL MUNICIPIO

Puerto Boyacá ha obtenido históricamente puntajes en su desempeño fiscal

superiores a 70 puntos que lo ubican en el rango de municipios intermedios
colombianos; sin embargo, no ha logrado igualar el puntaje de 2008 cuando obtuvo
80,58 puntos que lo metió en el rango de los municipios sobresalientes. A pesar de
ello, los puntajes municipales son mejores que el promedio de los 123 municipios
de Boyacá (68,38 puntos) y al de los 1102 municipios de Colombia (68,81 puntos).
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Los ingresos municipales Las rentas disponibles del municipio crecieron de $63.481
millones en 2012 a $97.287 millones en 2015 representando un incremento de
41,0%. En cuanto a los recursos corrientes tales como los tributarios y los del SGP,
los cambios son vegetativos sin que superen las variaciones del IPC. los ingresos
tributarios en el cuatrienio solo crecieron el 8.4% mientas que los del SGP variaron
en menos del 2% (Tabla 123).
De otra parte, los recursos de regalías registrados en el presupuesto han sido
fundamentales en la generación y disponibilidad de recursos puesto que llegaron a
duplicarse en el 2014 hasta montos de $38.990 millones pero que se han
estabilizado alrededor de los 24,581 millones del 2015, significando desde la cuarta
parte del presupuesto en algunos de los años del periodo hasta el 62,6% en el 2014,
los cuales se ejecutaron sin restricciones en los periodos 2013-2014 y 2015-2016.
Referente a los ingresos tributarios, su comportamiento muestra una dinámica
creciente en el mediano plazo y se duplican a lo largo de los últimos 8 años
pasando de $10.954 millones en 2008 a $22.482 millones en 2014 con una caída
ostensible en el 2015 por menores recaudos de impuesto predial, que recuperaría
su ascenso en la vigencia en curso.

Fuente: Cálculos basados en ejecuciones presupuestales de Secretaría de

Hacienda Municipal.
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A pesar del crecimiento sostenido de los ingresos tributarios municipales, debe
evidenciarse que solamente el impuesto de industria y comercio es el responsable
de su dinámica el cual se duplica aproximadamente cada 5 años mientras que el
impuesto predial escasamente aumenta de manera vegetativa. El impuesto de
industria y comercio responde al entorno de la actividad económica local y regional
sin que necesariamente coincida la causación con su recaudo. Si el impuesto predial
unificado como típico impuesto directo arroja una cartera morosa que equivale a
varios años de recaudo normal, cabe esperar que el recaudo del impuesto indirecto
de industria y comercio sea de lejos un porcentaje menor comparado con su
potencial real.
El municipio mantiene una alta dependencia de estas tres fuentes de recursos.
El impuesto predial, el de industria y comercio y la sobretasa a la gasolina han
significado entre el 35 y y el 40% de todas las rentas municipales.

Como se observa en el cuadro que sigue, se reafirma que la de mayor dinamismo

es el indirecto de industria y comercio, asociado a la actividad económica que si
bien está sujeta a los vaivenes de la producción de bienes y servicios, dejando
avizorar como amenaza que podría detener su crecimiento con eventuales crisis de
esos bienes y servicios en los que se fundamenta el municipio y que aportan
tributariamente a las arcas municipales.
Lo que no es coherente con el avance de los impuestos indirectos ni con la
tendencia constante de aumentar gastos de funcionamiento a manera de efecto fly
paper, es el estancamiento del impuesto directo predial unificado, el cual no refleja
los aumentos en el valor de la propiedad.
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Lo que sirve resaltar es que el fortalecimiento fiscal, la búsqueda de autonomía, el

financiamiento del desarrollo local, pasa por considerar la reestructuración del
impuesto predial y del de industria y comercio.
Será una acción que la administración debería compensar esa renta con la
reinvención de sus dos principales tributos. Justamente, la cartera relacionada con
el impuesto predial y su sobretasa asciende a $10.569 millones, correspondiendo
exclusivamente a predial (vigencias 2015 y anteriores) la suma de $3.671 millones
equivalente a más de lo que se recaudó vegetativamente durante la vigencia de

2015. Complementariamente, los intereses por mora representan el 46,2% de toda

la cartera.
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Adicionalmente, el estancamiento histórico de los ingresos tributarios va a generar
pérdidas por el SGP en el mediano plazo próximo por la ausencia de premios
fiscales (Ilustración No. 28), como bien se deduce del índice de viabilidad que viene
en franco descenso desde el 2009 cuando arrojaba promedios de tres años de 1,39
y pasa a 1.10 en 2015 pero cae a 1,01 en el 2019.

ANALISIS ESTRUCTURA ECONÓMICA FINANCIERA.

El municipio de Puerto Boyacá tiene en la actualidad una estructura económica

basada en un alto grado de actividades primarias, secundario, terciario.

Las actividades primarias, dentro de las cuales se destacan la extracción petrolera,

pecuaria, agrícola, pesquera, maderera, y caza.

Actividades del sector secundario tales como: La industria láctea, micro empresas
manufactureras, micro industrias de productos lácteos.

Actividades del sector terciario como: Los servicios públicos, servicios

profesionales, servicios financieros y comercio; donde interactúan, servicios de
transporte, salud, educación, recreación, mensajería y turismo.
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Se tiene en cuenta que el Municipio presenta una estructura financiera con un con
buen dinamismo en los recursos propios, que garantizan y respaldan los gastos de
funcionamiento dependen en segunda instancia de las regalías, y las transferencias
del Sistema General de Participaciones para la inversión social.
Pero el municipio mantiene una alta dependencia de los recursos propios que se
agrupan tres fuentes de recursos. El impuesto predial, el de industria y comercio
y la sobretasa a la gasolina han significado entre el 16 y el 35% según el histórico
de todas las rentas municipales, se reafirma que la de mayor dinamismo es el
indirecto de industria y comercio, asociado a la actividad económica que si bien
está sujeta a los vaivenes de la producción de bienes y servicios, dejando avizorar
como amenaza que podría detener su crecimiento con eventuales crisis de esos
bienes y servicios en los que se fundamenta el municipio y que aportan
tributariamente a las arcas municipales.

Aunque los recursos propios tendrían un equilibrio, pero dicho equilibrio es

inestable, cuando se depende en el caso del municipio del sector de industria y
comercio. La estabilidad del equilibrio, dependen impajaritablemente cada día más
de una buena gestión de cobranza enmarcado en el recaudo-la recuperación de la
cartera y políticas tendientes a garantizar una sostenibilidad o incremento en el
ingreso como lo son el cobro y la actualización catastral, la fiscalización tributaria y
la participación en plusvalía, que son temas que en Puerto Boyacá no se han
aplicado o se han aplicado de forma muy parcial.

No se quiere decir que el desarrollo comercial no genere crecimiento si no que se

vuelve en una economía dependiente de un sector indirecto para las arcas
municipales.

El comercio genera un importante número de empleos, en la cabecera municipal,

demostrando la capacidad para generar fuentes de trabajo, diferentes a la actividad
petrolera y ganadera. El municipio de Puerto Boyacá en la actualidad comercializa
la mayor parte de sus productos con el resto del país, en un mercado amplio,
satisfaciendo a sus habitantes con establecimientos de comercio, algunos bien
organizados amplios y surtidos, de acuerdo a la venta de artículos, hay también
medianos y pequeños comerciantes, estos últimos sin una infraestructura adecuada
del negocio que los obliga a exhibir sus artículos en los andenes, invadiendo el
espacio público.
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El 99% del comercio es de propiedad familiar, el 60% fuente CIM-ESAP de los
locales donde funciona el negocio es arrendado, pero a raíz de la crisis económica
la panorámica dio un giro en la economía que fue la llegada de multinacionales,
como capitales golondrina, que hacen presencia en el municipio con sus bienes y
servicios a bajo costo, beneficiando a los consumidores, pero generando crisis en
el comercio tradicional, al no poder competir, o al no estar preparados ya que
economía mercantil del municipio se denomina como economía Robinson Crusoe.
Eventualmente dichas multinacionales si no cumple sus metas o no alcanza la
proyección del punto de equilibrio levantan sus capitales. El comercio informal tiene
una importante participación en el total de la actividad mercantil.
La dependencia de las transferencias de la Nación: mide la importancia que estos
recursos tienen en relación con el total de fuentes de financiación, es decir, indica
el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su magnitud refleja el
grado en el cual las transferencias y regalías se convierten en los recursos
fundamentales para financiar el desarrollo territorial, pero denota una marcada
dependencia del ente central a pesar de su condición de autonomía territorial.

Con respeto a los indicadores de sostenibilidad financiera se observa en el PDM,

evidencia solidez financiera y capacidad de pago se mantiene en niveles óptimos

Análisis sector, Acueducto y Alcantarillado:

La cobertura del municipio es bastante positiva, mostrando una cobertura del 85,2%
para el año 2005, y esta cobertura está por encima de la departamental que
corresponde al 79,5%, pero es inferior a la regional. y la regional, que con un
indicador positivo sigue estando por debajo de Puerto Boyacá con 96%
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Análisis sector Vivienda:

En cuanto a la vivienda, el municipio muestra una tasa de déficit cualitativo en el

año 2005 inferior a la tasa departamental y superior a la tasa regional. La tasa
departamental corresponde al 32,6%, la municipal a 30,1% y la regional 23.7%.

El déficit cuantitativo de vivienda en Puerto Boyacá muestra un indicador negativo

con el 11.4%, que aun estando por debajo del regional que corresponde al 12%,
está muy por encima del departamental del 7.2%. Es necesario adelantar acciones
y estrategias que permitan cumplir con la meta para el año 2018 que corresponde
al 20%.

Aunque las cifras del municipio no son muy negativas, es importante desarrollar
esfuerzos en los sectores de educación, salud y vivienda para lograr mejorar sus
cifras, cumplir las metas establecidas para el año 2018 y lograr cerrar las brechas
de pobreza, mejorando las condiciones y calidad de vida de la población.

De acuerdo al censo DANE el municipio de Puerto Boyacá para el año 2005 tenía
un déficit de vivienda de 5.695 hogares, de los cuales el 28% correspondía a déficit
cuantitativo y el 72% a cualitativo, es decir, existían 1.567 hogares que necesitan
alojamiento, para lograr tener una relación entre las viviendas adecuadas y los
hogares que necesitan alojamiento, y 4.128 hogares que requieren ampliación de la
unidad habitacional o mejoramiento en lo referente a la estructura, espacio y a la
disponibilidad de servicios públicos domiciliarios. Al analizar el déficit de vivienda
por área urbana o rural, el cuantitativo afectaba más a las familias urbana con el
89% y el déficit cualitativo al área rural con el 59%.

En el área urbana se presentan asentamientos humanos de origen ilegal en barrios

marginales. No podrán incluirse los predios o asentamiento que se encuentren
ubicados en zonas de riesgo, protección o proyección de las obras contempladas
en el Plan de Desarrollo Municipal, bienes de uso público, así como aquellos que se
encuentren por fuera del rango de vivienda de interés social. (Según fuente el Instituto
geográfico Agustín Codazzi existe 264 predios sin legalizar)
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CIFRAS DE INVERSION EN VIVIENDA Y EN ALCANTARILLADO LOS ULTIMOS

DIEZ (10) AÑOS.

Vivienda Alcantarillado
Periodo 01/10 al 31/12
2008 2.634.616.000 19.222.169.000
2009 6.097.508.314 19.130.900.233
2010 13.378.402.187 13.220.436.313
2011 12.790.591.614 14.268.482.939
2012 1.221.153.720 2.550.276.714
2013 666.000.000 916.331.100
2014 5.344.609.049 649.512.060
2015 14.327.235.560 719.865.230
2016 969.957.000 970.193.000
2017 1.402.794.682 1.568.511.914

HISTORICO DE INVERSIÓN EN VIVIENDA Y

ALCANTARILLADO
Vivienda Periodo 01/10 al 31/12
19,222,169,000

19,130,900,233

14,327,235,560
14,268,482,939
13,378,402,187
13,220,436,313

12,790,591,614
6,097,508,314

5,344,609,049
2,634,616,000

2,550,276,714

1,568,511,914
1,402,794,682
1,221,153,720

969,957,000
970,193,000
916,331,100

719,865,230
666,000,000

649,512,060

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

 Después de analizado el informe económica y financiero del municipio de

Puerto Boyacá se puede establecer, que en términos generales el municipio
es viable financieramente.

 De acuerdo con los criterios definidos en el Plan de Desarrollo, es

fundamental, diseñar una serie de medidas y estrategias que le permitan al
municipio de Puerto Boyacá aumentar el nivel de eficiencia en su gestión
tributaria, para que el Municipio pueda aumentar los ingresos propios
directos, disminuir la dependencia de industria y comercio y transferencias,
aumentar la inversión social y contribuir al desarrollo económico territorial.

 El desarrollo de trabajo intersectorial, con el fin de optimizar esfuerzos y

recursos hacia el logro de resultados.

 De otra parte, en el proceso de armonización del Plan de Desarrollo 2016 –

2019 con el presupuesto general del municipio, se evidenció el surgimiento
de nuevos proyectos de impacto social, con el fin de cumplir con lo
establecido en el Plan formulado por la presente administración. Igualmente
se encontró que se vienen arrastrando proyectos de otras vigencias, de los
cuales esta situación demuestra lentitud en los procesos de contratación y
ejecución del presupuesto no solo con vigencias pasadas si no vigencias
actuales, aspecto que repercute negativamente en el cumplimiento del Plan
de Desarrollo.