ASIGNATURA:

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

ACTIVIDAD 8
EVALUATIVA

DOCENTE:
ROSA ELENA ARCILA GIRALDO

TRABAJO PRESENTADO POR:

CRISTIAN DIAZ ID 566334

LEIDY PATRICIA GAITAN ID 589017
JAIRO GIRON MONTOYA ID 575431
ERIKA MARIA SILVA RUIZ ID 573581

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS V SEMESTRE
SANTIAGO DE CALI, SEPTIEMBRE 2018
 INTRODUCCION

Las empresas deben buscar la permanencia en el mercadeo, no sólo la

dedicación a las ventas, el seguimiento a los presupuestos, la clasificación
de los inventarios, los proveedores, es importante en este taller se buscara
interiorizar la importancia de la planeación tributaria la cual busca en todo
sentido conseguir exenciones tributarias y beneficios en caja que permitan
evitar sanciones y hasta el cierre del establecimiento.
 ACTIVIDAD EVALUATIVA 8 - PRESENTACIÓN EN GRUPO

Plantee un caso de una empresa sobre planeación tributaria en el que se

evidencien los elementos que se enuncian a continuación:

1. Contextualización de la empresa: Mencione:

 Nombre de la empresa, NIT, ubicación (dirección, ciudad).

 Tipo de contribuyente (persona natural o jurídica).
 Objeto de la empresa, utilice el código CIIU que corresponda a la
empresa (Resolución Dian 139 de 2012).
 Responsabilidades fiscales (las encuentran en el Rut de la empresa).
 De acuerdo a la actividad de la empresa menciona los impuestos a
cargo.
 Realice un cronograma de vencimientos de acuerdo al último dígito del
NIT de la empresa (8).

2. A partir de la contextualización de la empresa mencione 5 problemas

que haya detectado en el área Contable-Tributaria que hayan
acarreado riesgos de posibles sanciones e intereses por parte de los
entes de control (DIAN) y realice un planteamiento de mejoras,
procedimientos y controles que se deben llevar a cabo para subsanar
cada uno de los problemas detectados.

El documento debe ser elaborado en Word, emplee una adecuada redacción,

ortografía, ajuste el documento a las normas APA, incluya portada,
introducción, conclusiones.
 DESARROLLO

1. CONCEPTUALIZACIÓN

 NOMBRE DE LA EMPRESA: COLOMBIANA DE MAQUILA

 NIT: 890.497.208- 8

 UBICACIÓN AV ROOSVELT 525-32 EDI SAN JOAQUIN OFICINA 409

CIUDAD: CALI

 TIPO DE CONTRIBUYENTE: PERSONA JURÍDICA

 OBJETO SOCIAL : LA MAQUILA Y CONFECCION DE ROPA Y

PRENDAS DE VESTIR PAR EL MERCADO NACIONAL

 COD CIU 1410: CONFECCION DE PRENDAS DE VESTIR,

EXCEPTO PRENDAS DE PIEL

 FORMA JURIDICA : SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICA

 REGIMEN : COMÚN

 RESPONSABILIDADES FISCALES (LAS ENCUENTRAN EN EL RUT

DE LA EMPRESA).

 02 Gravamen a los movimientos financieros

 05 Impuesto de renta y complementario régimen ordinario
 09 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
 11 Ventas régimen común
 14 Informante de exógena
 16 Obligación a facturar por ingresos bienes y/o servicios
Excluidos
  DE ACUERDO A LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA MENCIONA LOS
IMPUESTOS A CARGO

OBLIGACIONES Y DEBERES TRIBUTARIOS

SUSTANCIALES FORMALES

 Pagar Impuestos sobre la  Inscribirse en el RUT y

renta obtener el NIC

 Declarara :Renta : 1
año
 Pagar impuestos sobre
IVA: Bimestral
las ventas
Rete Fuente: mensual
ICA : Anual y bimestral

 Llevar contabilidad.
 Pagar impuestos de Retener.
industria y comercio Información exógena.
Facturar.

 CRONOGRAMA DE VENCIMIENTOS DE ACUERDO AL ÚLTIMO

DÍGITO DEL NIT DE LA EMPRESA

Impuesto a las Ventas IVA e Impuesto Nacional al Consumo Regimen Común

Declaraciones Bimestrales 2018

Último Enero - Marzo - Mayo - Julio - Septiembre - Noviembre -

dígito febrero abril junio agosto octubre diciembre

12 de 12 de 13 de 14 de
11 de mayo 15 de enero
8 marzo de julio de septiembre noviembre
de 2018 de 2019
2018 2018 de 2018 de 2018
 Impuesto a las ventas IVA
Declaraciones cuatrimestrales de 2018
Septiembre -
Último dígito Enero - abril Mayo - agosto
diciembre
11 de mayo de 13 de septiembre de 15 de enero de
8
PROBLEMAS DE 2018
LAS EMPRESAS EN LA PARTE CONTABLE
2018 2019

Declaración mensual de retenciones y autorretenciones en la fuente

Meses de 2018
Último Septiem Octubr Novie Dicie
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
dígito bre e mbre mbre

13 de 14 de 12 de
12 de 12 de 12 de 11 de 15 de 12 de 13 de 11 de 15 de
septiem noviem diciem
8 febrero marzo abril mayo junio julio agosto octubre enero
bre bre bre
2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2019
2018 2018 2018

Declaración de renta y/o de ingresos y patrimonio año gravable 2017, y

declaración de activos en el exterior a enero 1 de 2018
Declaración * y
Pago 3a cuota
pago 2a cuota
Último Pago 1a cuota impuesto de renta -
impuesto de renta -
dígito impuesto de renta 2a cuota anticipo a la
1a cuota anticipo a
sobretasa
la sobretasa
12 de Febrero de
8 12 de abril de 2018 15 de junio de 2018
2018

Declaración de renta y/o de ingresos y patrimonio año gravable

2017 y declaración de activos en el exterior a enero 1 de 2018
Personas jurídicas que no sean grandes contribuyentes

Declaración y pago
Último primera cuota y
Pago segunda cuota
dígito declarantes de ingresos y
patrimonio
8 07 de mayo de 2018 15 de junio 2018
 Declaración de renta año gravable 2017 y declaración de
activos en el exterior a enero 1 de 2018
Personas naturales que no sean grandes contribuyentes
(un solo calendario que aplica tanto a "residentes" como a "no
residentes")

Dos últimos dígitos son: Declaración y pago

08 16 de octubre de 2018

Precios de transferencia
Año gravable 2017
Declaración Documentación
Último
informativa comprobatoria
dígito
individual
13 de septiembre de 13 de septiembre de
8
2018 2018

Impuesto a la riqueza
Último Presentación y pago
Pago 8a cuota
dígito 1a cuota
13 de septiembre de
8 11 de mayo de 2018
2018

Información Exógena Distrital

(Resolución 040106 del 14 de septiembre de 2017)

Últimos digitos Nit Vencimiento

AÑO GRAVABLE 2016 3 de abril de 2018
8
AÑO GRAVABLE 2017 3 de abril de 2018
 DECLARACIÓN DE ICA Y RETENCIONES DE ICA AÑO GRAVABLE 2017

Último Septiembre - Noviembre -

Enero-febrero Marzo - abril Mayo - junio Julio - agosto
Dígito octubre diciembre
TODOS 16 Mar/2018 18 May/2018 23 Jul/2018 21 Sep/2018 16 Sep/2018 18 Ene/2019

Personas con Ingresos superiores a 391 UVT

AÑO GRAVABLE 2017 AÑO GRAVABLE 2018

19 Ene/2018 18 Ene/2019

SEGURIDAD SOCIAL

Ultimos PENSIÓN PENSIÓN PENSIÓN PENSIÓN PENSIÓN

dos ENE SALUD FEB SALUD MAR SALUD ABR SALUD MAY SALUD
digitos FEB MAR ABR MAY JUN

08 05/02/2018 05/03/2018 04/04/2018 04/05/2018 06/06/2018

SEGURIDAD SOCIAL

PENSIÓN PENSIÓN PENSIÓN PENSIÓN PENSIÓN PENSIÓN

PENSIÓN JUN
JUL SALUD AGO SALUD SEP SALUD OCT SALUD NOV SALUD DIC SALUD
SALUD JUL
AGO SEP OCT NOV DIC ENE

05/07/2018 03/08/2018 05/09/2018 03/10/2018 06/11/2018 05/12/2018 04/01/2019

La empresa en algunas ocasiones no presenta Facturación: El artículo 615

del ET señala que todas las personas o entidades que ejerzan profesiones
liberales, presten servicios o vendan bienes o productos de la actividad
agrícola o ganadera, se encuentran obligados a expedir factura
independientemente de que sean o no contribuyentes de los impuestos
nacionales. Adicionalmente, las personas naturales que presten sus
servicios a través de un contrato de servicios y que pertenezcan al régimen
común del IVA, también se encuentran en la obligación de facturar. Cabe
señalar que aunque los responsables del IVA en el régimen simplificado no
se encuentran obligados a expedir factura, existe una excepción, pues la
norma señala que los tipógrafos y litógrafos que pertenezcan al régimen
simplificado del IVA sí se encuentran obligados a expedir factura por el
servicio prestado, y para esto deben seguir las disposiciones establecidas en
el artículo 618-2 del ET.

2. PROBLEMAS QUE DETECTAMOS EN EL ÁREA CONTABLE-

TRIBUTARIA

A. No estar actualizado con las normas tributarias

B. No contratar gente capacitada para los cargos
C. No hacer un registro adecuado de lo que ganan
D. No contar con una copia contable de todos sus archivos contable
E. Mal manejo de la caja menor
F. No categorizar correctamente los gastos generando información
incorrecta de la rentabilidad real de la empresa.

MEJORAS A LOS PROBLEMAS DETECTADOS SEGÚN EL ORDEN

ANTERIOR:

A. Tener constantemente capacitaciones en cuanto a las normas

tributarias para de esta manera evitar des actualizarse y siempre
tener los registros y cuentas de acuerdo a lo que nos exigen los entes
reguladores.

B. Contar con procesos de selección acorde a las necesidades del cargo,

con el fin de que las personas contratadas para cada labor sean las
adecuadas y cuenten con las aptitudes correspondientes para llevar
los registros contables y demás funciones necesarias para el
crecimiento de la empresa.

C. Teniendo en cuenta lo anterior se podría evitar incurrir en esta

problemática ya que si es una persona con el conocimiento necesario
muy seguramente llevará todos los registros acorde a lo que se debe
hacer.
 D. Hacer por lo menos dos veces a la semana copia de los registros
contables en un disco duro o un sistema que tenga la capacidad de
alimentar todas las partidas que tenga contablemente la empresa para
evitar perder información valiosa para presentación de impuestos y
declaraciones.

E. Es muy importante que la empresa tenga la capacidad necesaria con

el personal adecuado para categorizar de manera correcta lo que se
genera como gastos y lo que se genera como costo para poder hacer
las deducciones correspondientes y garantizar el control fiscal lo que
permitirá alivianar el flujo de caja en la medida que no se tengan que
pagar impuestos excesivos por un mal registro.

Otros riesgos que se presentan en la contabilidad y que pueden acarrear

sanciones pecuniarias.

 No llevar libros de contabilidad si hubiere obligación de llevarlos.

 No tener registrados los libros principales de contabilidad, si hubiere
obligación de registrarlos.
 No exhibir los libros de contabilidad, cuando las autoridades
tributarias lo exigieren.
 Llevar doble contabilidad.
 No llevar los libros de contabilidad en forma que permitan verificar o
determinar los factores necesarios para establecer las bases de
liquidación de los impuestos o retenciones.
 Cuando entre la fecha de las últimas operaciones registradas en los
libros, y el último día del mes anterior a aquél en el cual se solicita su
exhibición, existan más de cuatro (4) meses de atraso.

SANCIÓN POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD

El artículo 655 del estatuto tributario señala la sanción aplicable cuando

suceden hechos irregulares en la contabilidad:

«Sin perjuicio del rechazo de los costos, deducciones, impuestos

descontables, exenciones, descuentos tributarios y demás conceptos que
carezcan de soporte en la contabilidad, o que no sean plenamente probados
de conformidad con las normas vigentes, la sanción por libros de
contabilidad será del medio por ciento (0.5%) del mayor valor entre el
patrimonio líquido y los ingresos netos del año anterior al de su imposición,
sin exceder de 20.000 UVT.
Cuando la sanción a que se refiere el presente artículo, se imponga
mediante resolución independiente, previamente se dará traslado del acta de
visita a la persona o entidad a sancionar, quien tendrá un término de un (1)
mes para responder.

PARAGRAFO. No se podrá imponer más de una sanción pecuniaria por

libros de contabilidad en un mismo año calendario, ni más de una sanción
respecto de un mismo año gravable.»
 CONCLUSIONES

De acuerdo al trabajo desarrollado podemos decir que es muy importante

que al constituir empresa se conozca muy bien el tipo de contribuyente que
seremos, actividad comercial, obligaciones que se adquieren de acuerdo a la
normatividad, debido a que esto le ayudará al empresario o administrador a
llevar un control correcto de cada una de las actividades que tenga la
organización. Además lo anterior contribuirá con la permanencia en el
mercado a futuro de la empresa por su buen manejo contable y tributario.

Por lo anterior concluimos que en una empresa en la cual se lleva unos

registros contables adecuados y con las personas capacitadas para el
desarrollo de la función que realizan será una compañía capaz de
mantenerse y evitar sanciones ante entes reguladores por incorrecto manejo
o evasión de las normas.

Por el contrario si una compañía no presenta un adecuado control de la

información contable, sus registros no son adecuados, sus declaraciones no
están en conformidad con la realidad del establecimiento, si evade
impuestos, si no factura, es una empresa que está destinada al fracaso y a
la quiebra. En la planeación administrativa se deben tener en cuenta todos
los factores de la empresa no solamente las ventas, los inventarios, la caja,
los bancos, los proveedores, los acreedores son importantes, el estado
también es importante y por tanto debe ser controlado y ajustado desde la
parte tributaria de la compañía para cumplir con todas las normatividad y
compromisos tanto contables como fiscales.