UNIVERSIDAD CENTRAL

DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS

MODALIDAD A DISTANCIA
INSTRUCTIVO DE TRABAJO
CONTABILIDAD GENERAL
NIVEL 0

CRÉDITOS 5

TUTOR: MSc. Dayana Bravo Larrea

2019 – 2019

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 INDICACIONES GENERALES

ACTIVIDADES VIRTUALES

 En cada hemisemestre el tutor puede establecer las siguientes actividades virtuales:

 Cuestionario
 Preguntas y Respuestas
 Foro

El estudiante debe leer cuidadosamente las indicaciones para cada actividad, a fin de que
su participación se enmarque dentro del contexto solicitado y pueda desarrollar las
actividades respectivas.

 Las actividades virtuales podrán ser varias en cada hemisemestre, pero su valoración en
cada uno de los hemisemestre no superará los 4 puntos.

TRABAJO A DISTANCIA

 Los trabajos deben ser realizados a mano, transcribir los enunciados de la parte teórica
y del numeral 1 y 2 de la parte práctica. (no a computadora).
 Aquellas personas que, por alguna lesión adquirida, accidente o malformación
congénita tienen dificultad o imposibilidad física para realizar el trabajo a mano;
tramitar ante un médico el certificado correspondiente y solicitar la autorización en la
Coordinación de la Modalidad a Distancia para presentar dicho trabajo, mismo que
debe ser incluido en el cuerpo del trabajo.
 El trabajo es individual y debe ser realizado por cada estudiante a fin de evitar el plagio.
 Los trabajos en función de los temas propuestos no deben ser una copia del internet,
tampoco entre compañeros de aula, no se aceptarán transcripciones de libros y de la
guía, el objetivo es que investiguen, analicen, interpreten y desarrollen sus propias
ideas y conclusiones.
 El objetivo del trabajo individual es considerar un sustento básico importante de la
materia para la evaluación en los exámenes a rendir en cada hemisemestre.
 El trabajo se calificará sobre 4 puntos. Al trabajo realizado en computadora que no
tengan la autorización de la coordinación de la modalidad a distancia en el certificado
médico no se le asignará ningún puntaje.
 Realizar el documento con caligrafía legible, sintaxis, buena ortografía, aseo y orden.
 En la parte superior derecha de cada una de las hojas del trabajo se visualizará los
apellidos y nombres del alumno con la finalidad de evitar plagio en los trabajos
realizados.
 Cualquier inquietud sobre el trabajo preguntar al docente de la materia través de la
plataforma virtual, opción Preguntas y Respuestas.
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  La bibliografía del trabajo es un aspecto fundamental que se detallará en el trabajo.
 Para enviar el trabajo mediante la plataforma virtual el formato utilizado para la carga
del archivo se lo efectuará en PDF escaneado, no se receptará archivos con imágenes
del trabajo ya que impide la visualización del mismo en forma clara. (No Fotos)
 Se deben entregar los trabajos con sus respectivas carátulas en las fechas establecidas
por la Facultad de Ciencias Administrativas - Modalidad a Distancia, si se realiza la
entrega mediante plataforma hacerlo con el tiempo prudente para evitar colapsos en
la plataforma virtual, si se entrega el trabajo de manera física entregarlo en el área
contable y recibir del docente el talonario como constancia de la entrega, no se
receptará el envío de trabajos mediante correo electrónico.
 El trabajo que no ingrese en las fechas establecidas no tendrá calificación.

EXAMEN

 Los temas que corresponden al examen son los que constan en el sílabo de la
asignatura.

 La Unidad Didáctica es un instrumento de orientación para el estudiante. Debe

investigar, profundizar y ampliar los diferentes temas de estudio, basándose en la
bibliografía básica y complementaría del sílabo.

 Los exámenes se receptarán en las fechas establecidas por la Universidad - Facultad

de Ciencias Administrativas - Modalidad a Distancia de manera impostergable.

VALORACIÓN DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:

1RA. 2DA.
PRUEBA EXAMEN
PERIODO ACADÉMICO ACTIVIDAD ACTIVIDAD TRABAJO TOTAL
OBJETIVA PRESENCIAL
2019 - 2019 VIRTUAL VIRTUAL
PRIMER HEMISEMESTRE 2 2 4 4 8 20
SEGUNDO
2 2 4 4 8 20
HEMISEMESTRE

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 TRABAJO PRIMER HEMISEMESTRE

PARTE TEÓRICA (Valoración 1 punto)

Consulte y desarrolle en hojas A4 a cuadros los siguientes temas:

 Del siguiente listado identifique la naturaleza de cada cuenta y a qué grupo pertenece
cada una. Marque con una X en cada casillero la respuesta correcta.

NATURALEZA DE LA
GRUPO AL QUE PERTENECE
No. CUENTA CUENTA
DEUDORA ACREEDORA ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
1 Ventas
2 IESS por Pagar
3 IVA en Compras
4 Documentos por Pagar
5 Gasto Arriendo
6 Inversiones Financieras
Inventario de
7
Mercaderías
8 Bancos
Utilidades Años
9
Anteriores
10 Equipo de Computación
11 Cuentas por Cobrar
12 IVA en Ventas
13 Intereses Ganados
14 Vehículos
Beneficios Sociales por
15
Pagar
16 Descuento en Compras
17 Reserva Legal
18 Caja
19 Edificios
Gasto Suministros de
20
Oficina
21 Anticipo Sueldos
22 Equipo de Oficina
23 Hipotecas por Pagar
Gasto Suministros de
24
Oficina
Inventario Suministros de
25
Limpieza
Pérdida del Presente
26
Ejercicio (-)
27 Gasto Publicidad
28 Gasto Transporte
Gasto Honorarios
29
Profesionales
4
 30 Gasto Sueldos
31 Arriendos Ganados
Utilidades del Presente
32
Ejercicio
Documentos y Cuentas
33
por Cobrar
Inventario Suministros de
34
Oficina
35 Anticipo Proveedores
36 Capital
37 Préstamos a Empleados
38 Reservas Estatutarias
39 Anticipo Clientes
Gasto Suministros de
40
Limpieza

PARTE PRÁCTICA

1. Elabore la Ecuación Contable de la Empresa Gutiérrez & Gutiérrez al 01-02-2019 con la

siguiente información (1 punto).

GRUPO DE GRUPO DE
CUENTAS VALOR CUENTAS VALOR
CUENTAS CUENTAS

Caja 8.000,00 Gasto Suministros de Limpieza 1.800,00

Anticipo Clientes 2.500,00 Gasto Transporte 3.000,00
Anticipo Empleados 3.500,00 Gastos horas extras 2.500,00
Anticipo Proveedores 7.500,00 Gastos Suministros de Oficina 4.500,00
Bancos 15.000,00 IVA por Pagar 2.000,00
Beneficios Sociales por Pagar 1.800,00 Ingresos por Servicios 12.000,00
Caja Chica 250,00 Intereses Ganados 2.000,00
Capital social ? Inventarios 14.000,00
Comisiones Ganadas 7.000,00 IVA Cobrado 4.500,00
Cuentas por Cobrar 3.500,00 Maquinarias 7.500,00
Cuentas por Pagar 12.000,00 Muebles y Enseres 4.500,00
Descuento en Ventas 2.000,00 Préstamos Bancarios 6.000,00
Documentos por Pagar 8.000,00 Reserva Legal 6.000,00
Edificios 75.000,00 Retención en la Fuente 1% por Pagar 1.500,00
Equipo de Oficina 13.500,00 Retención en la Fuente 10% por Pagar 2.000,00
Gasto Aporte Patronal 1.500,00 Retención IVA 30% por pagar 1.600,00
Gasto Décimo Tercero 3.500,00 Sueldos por Pagar 6.000,00
Gasto Mantenimiento y
Reparaciones 2.500,00 Vehículos 30.000,00
Gasto Publicidad 1.200,00 Ventas 12.000,00

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2. Realice el Proceso Contable con la siguiente información (2 puntos).

Indicación General
 En este ejercicio práctico no se considerará la aplicación del 12% IVA en las
transacciones financieras.

Empresa "DB&HP " S.A.

Al 01 de marzo 2019
GRUPO DE GRUPO DE
CUENTAS VALOR CUENTAS VALOR
CUENTAS CUENTAS
Caja 16.180,00 Gasto Suministros de Limpieza 800,00
Anticipo Clientes 3.350,00 Gasto Transporte 950,00
Documentos por Cobrar 2.520,00 Gastos Horas Extras 1.230,00
Anticipo Proveedores 4.200,00 Gastos Suministros de Oficina 2.100,00
Gasto Comisiones 1.000,00 IVA por pagar 1.440,00
Beneficios Sociales por Pagar 1.650,00 Ingresos por Servicios Prestados 9.000,00
Gasto Mantenimiento vehículo 560,00 Intereses Ganados 1.500,00
Capital Social ? Equipo de Computación 4.800,00
Comisiones Ganadas 3.650,00 IVA en Ventas 2.500,00
Cuentas por Cobrar 4.110,00 Maquinarias 5.400,00
Cuentas por Pagar 7.250,00 Muebles y Enseres 5.500,00
Descuento en Ventas 2.400,00 Préstamos Bancarios por pagar 10.000,00
Gasto Publicidad 5.420,00 Reserva Legal 4.500,00
Retención en la fuente 1% por
Edificios 77.000,00 Pagar 1.120,00
Retención en la fuente 10% por
Equipo de Oficina 7.430,00 Pagar 1.650,00
Gasto Aporte Patronal 1.650,00 Retención Iva 30% por Pagar 1.200,00
Gasto Energía Eléctica 2.330,00 Documentos por Pagar 5.550,00
Gasto Mantenimiento y
Reparaciones 1.320,00 Vehículos 19.200,00
Gasto Agua Potable 1.650,00 Ventas 15.000,00

TRANSACCIONES
La Empresa "DB&HP " S.A. se dedica al servicio de asesoría tributaria y efectúa las siguientes
transacciones comerciales durante el mes de marzo de 2019.

 Marzo 1 Se apertura una cuenta corriente de la empresa en el banco del

Pichincha por el valor de USD $ 16.180,00.
 Marzo 2. Se cobra el valor de USD $15.800,00 por servicios de asesoría tributaria
a la Empresa “Gutiérrez” S.A, el 60% con cheque y la diferencia a 30 días a crédito
personal, según factura 003-001-0000001.
 Marzo 5. Se compra suministros de limpieza a la empresa “Los Alpes” por el valor
de USD $450,00 según factura 003-002-0002617 a crédito personal a 30 días.
 Marzo 8. Se paga a Publigrafig el valor de USD $ 4.800,00 por concepto de
publicidad, el 40% con cheque y el 60% a crédito personal a 30 días, según factura
003-003-0000789.
 Marzo 12. Se apertura el fondo de Caja Chica por el valor de USD $200,00.

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  Marzo 13. Se paga a Ecua-Vigilancia USD $1.800,00, según factura 011-021-
0003198 por seguridad del local con cheque.
 Marzo 14. Se cancela USD $1.200,00 al Banco "Bolivariano" por concepto de la
cuota del préstamo bancario mediante cheque.
 Marzo 15. Se paga el anticipo de sueldo a los trabajadores por USD $1.400,00
mediante transferencia bancaria.
 Marzo 16. Se paga por consumo de agua potable USD $270,00 con cheque.
 Marzo 16. Se cobra a la empresa Yánez USD $7.450,00 por asesoría tributaria, el
60% con cheque y el 40% a 10 días mediante crédito personal, según factura 003-
001-0000002.
 Marzo 17. Se paga al abogado Martín Flores el valor de USD $2.750,00 por
concepto de honorarios profesionales según factura 001-001-0000103 mediante
cheque.
 Marzo 18. Se paga USD $ 2.000,00 a la empresa TOYOTA por el mantenimiento
del vehículo de la empresa, según factura 009-005-0002039 mediante cheque.
 Marzo 19. Se cancela por concepto de arriendo a la inmobiliaria Montalvo USD
$1.800,00, según factura 005-006-0004356 con cheque.
 Marzo 25. La empresa “Yánez” cancela la factura 003-001-0000002 pendiente
de cobro mediante cheque.
 Marzo 31. La empresa cancela sueldos mediante transferencia bancaria al
personal, por un total de USD $ 3.500,00 correspondientes al mes de marzo , se
descuenta el anticipo de sueldos realizado el 15 de Marzo.

ELABORE EL PROCESO CONTABLE

 Estado de Situación Inicial

 Libro Diario
 Libro Mayor
 Balance de Comprobación

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 TRABAJO SEGUNDO HEMISEMESTRE

PARTE TEÓRICA (Valoración 1 punto)

 Defina los conceptos de IVA e Impuesto a la Renta

 ¿Qué porcentajes de retención en la fuente se aplica?
 ¿Qué porcentajes de retención del IVA se aplica?
 Concepto de Rol de Pagos y Rol de Provisiones Sociales. Identifique sus componentes
y explique el cálculo de los mismos.

PARTE PRÁCTICA

1. Desarrolle el proceso contable con la siguiente información. (3 puntos)

La empresa de Servicios "DGO" S.A. se dedica al mantenimiento de computadoras

INDICACIONES GENERALES

 La empresa no es contribuyente especial

 Aplique el 12 % de IVA en las transacciones que son objeto de este impuesto.

Al 01 de abril de 2019
Caja 50.000,00
Documentos por Pagar 1.650,00
Cuentas por Cobrar 6.520,00
IVA Ventas 2.350,00
Cuentas por pagar 5.843,00
Equipo de Oficina 11.700,00
Muebles y enseres 15.000,00
IVA Compras 3.120,00
Comisiones por Pagar 1.600,00
Capital ?

TRANSACCIONES

 03-04-2019. La Empresa apertura una cuenta corriente en el banco del Pacífico

por el valor de USD $ 50.000,00.
 03-04-2019. Se compra suministros de oficina USD $500,00 a Paco S.A., el pago
se efectúa mediante cheque según factura 021-031-0000191.
 05-04-2019. Se paga a la empresa Mazda por mantenimiento del vehículo el
valor de USD $350,00 mediante cheque según factura 001-021-0000001.

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  06-04-2019. Se cancela por concepto de arriendo a la Inmobiliaria Torres, el valor
de USD $1.600,00 con cheque según factura 001-002-0000015.
 07-04-2019. Se paga por publicidad a la Empresa Garrido S.A. el valor de USD
$1.450,00 el 60% en cheque y el 40% a crédito personal factura 005-004-
0000456.
 12-04-2019. Se cancela por consumo de luz eléctrica la cantidad de USD $300,00
mediante cheque según factura 013-234-196.
 12-04-2019. La Empresa apertura el Fondo de Caja Chica por el valor de USD
$250,00.
 15-04-2019. Se cobra a la Empresa “SIRTYIN” el valor de USD $3.250,00 por
mantenimiento de computadoras, el 40% con cheque y por el 60% firma una
letra de cambio según factura 001-021-0000002.
 15-04-2019. Se paga el anticipo de sueldos a los trabajadores por el valor de USD
$2,050.00 mediante transferencia bancaria.
 20-04-2019. Se cobra a la Empresa Ecuador S.A el valor de USD $5.000,00 por el
mantenimiento de computadoras el 45% con cheque y la diferencia firma una
letra de cambio a 90 días factura 001-021-0000003.
 22-04-2019. Se paga la planilla del consumo de agua potable el valor de USD
$220,00 con cheque, según factura 090-120-0000115.
 25-04-2019. Se cobra al Ing. Juan González el valor de USD $550,00 mediante
cheque, por el mantenimiento de computadoras según factura 001-021-
0000004.
 26-04-2019. Se cobra a la Lic. María Agusta Suarez, por el mantenimiento de
computadoras el valor de USD $850,00 el 60% con cheque y la diferencia a
crédito personal factura 001-021-0000005.
 28-04-2019. Se cancela a la Ing. Mónica Estévez por honorarios profesionales
USD $ 1.900,00 mediante cheque factura 001-001-0000987.
 30-04-2019. Se paga sueldos por el mes de abril al personal mediante cheque y
se descuenta el anticipo de sueldo otorgado con fecha 15 de abril 2019.

No. HORAS No. HORAS

GASTOS
EXTRAS EXTRAS RETENCIONES PRÉSTAMO
CARGO SUELDO PERSONALES
SUPLEMENTARIAS EXTRAORDINARIAS JUDICIALES IESS
MENSUALES
50% RECARGO 100% RECARGO

GERENTE 1.800,00 100,00 120,00 420,00

TÉCNICO 1.400,00 10 4 60,00 100,00 250,00

VENDEDOR 900,00 8 7 - 160,00 100.00

TOTAL 4.100,00 160,00 380,00 670,00

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Elabore el Proceso Contable

 Balance de Situación Inicial

 Libro Diario
 Libro Mayor
 Balance de Comprobación
 Asientos de Cierre
 Estados de Resultados
 Estado de Situación Financiera
 Rol de Pagos y Provisión de Beneficios Sociales, con su asiento contable respectivo en
el libro.

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