CURSO:

NOMBRES Y APELLIDOS: Roxana Turpo Calapuja

SEMESTRE:
FECHA:

1. HACER LOS ESTADOS FINANCIEROS DE UNA EMPRESA IMAGINARIA PROPIA, A PARTIR DE LAS
PLANTILLAS EN EXCEL QUE SE ADJUNTARÁN DONDE DEBERÁN TENER DOS LIBROS (1) EL
HISTORIAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y (2) LAS TABLAS RESÚMENES DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL HISTORIAL QUE NOS INDIQUE LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA DE
1 MES.
2. DETERMINAR LAS DIFERENCIAS ENTRE LA VALORIZACIÓN DE PRECIOS UNITARIOS Y LA VALORIZACIÓN DE SUMA ALZADA, DEL CASO EN
ESPECÍFICO SUBIDO

VALORIZACIÓN A PRECIOS UNITARIOS

C3

C2

C1
 VALORIZACIÓN A SUMA ALZADA

C3

C2

C1
 COMENTARIOS DEL EJEMPLO

01. En el ejemplo se indica las diferencias respecto a metrados, precios unitarios y se mención el factor
de relación para el caso de suma alzada. Complementando, este facto se calcula dividiendo el monto
del presupuesto ofertado entre el presupuesto referencial.

𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜 𝑜𝑓𝑒𝑟𝑡𝑎𝑑𝑜
𝐹𝑟 =
𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜 𝑟𝑒𝑓𝑟𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎𝑙

Este factor de relación tiene por finalidad principal ajustar el monto (precio) de las valorizaciones
realizadas en las obras que se ejecutan bajo el sistema a suma alzada al monto ofertado por el
contratista, siempre que exista diferencia entre el monto del presupuesto de la obra y el monto de la
oferta del contratista.

02. Se puede apreciar en el pie de valorización que los montos finales de “suma alzada” al ser afectados
por el factor de relación terminan siendo menores a los de “precios unitarios”, esto implica que el
presupuesto ofertado a suma alzada fue menor al referencial y al de precios unitarios, entonces se
deduce que el contratista a suma alzada está en pierde ya que no existen adicionales en esa
modalidad.

03. No se llega apreciar bien la diferencia en metrados y precios unitarios entre ambas modalidades,
debido a que estos (metrados y precios unitarios) son iguales en ambos casos y el avance el mismo.

DIFERENCIAS SUSTANCIALES

DIFERENCIAS
ITEM CONEPTO A SUMA ALZADA A PRECIOS UNITARIOS
01 METRADOS Se metra lo ejecutado CONTRATADO Se metra lo REALMENTE ejecutado
Son los del PRESUPUESTO
02 PRECIOS UNITARIOS REFERENCIAL afectado por un factor de Son los precios unitarios OFERTADOS
relación

El factor de relación debe ser calculado

03 FACTOR DE RELACIÓN No tiene factor de relación
hasta la 5ta cifra decimal.
No se reconocen adicionales por mayores Se reconocen adicionales por mayores
04 ADICIONALES
metrados metrados

No deberían existir deductivos por menores

No se reconocen deductivos por menores
05 DEDUCTIVOS metrados pues se paga lo realmente
metrados
ejecutado

Se aplica cuando se tiene el alcance Se aplica en obras que por su naturaleza

06 CUÁNDO SE APLICA (cantidades, especificaciones, etc.) no permite conocer con exactitud o precisión
totalmente definido las cantidades o magnitudes requeridas.
3. INVESTIGAR Y DETERMINAR LAS DIFERENCIAS ENTRE LA VALORIZACIÓN FÍSICA Y LA
VALORIZACIÓN FINANCIERA.

INTORDUCCIÓN

En las bibliografías y ejemplos buscados hasta el momento se repiten en forma de porcentaje el avance físico
y el avance financiero, además estos vienen acompañados de valores en soles, los cuales indican un monto
establecido de acuerdo a lo ejecutado. En algunos casos, he preguntado a profesionales y me comentan que
el avance financiero solo es un valor en soles, y el avance físico es solo un porcentaje. Entonces, esto hace
suponer que se viene mal entendiendo estos conceptos, pues he encontrado que en otros países manejan
incidencias de avance físico e incidencias de avance financiero por partida del presupuesto. Esta metodología
me parece que es la más acertada ya que define y diferencia bien lo físico de lo financiero, a continuación,
resumo esta metodología.
VALORIZACIÓN

Según OSCE: “Es la cuantificación económica del avance físico en la ejecución de la obra, realizada en un
periodo determinado de tiempo”. Esto se puede aplicar también al financiero si consideramos que podemos
calcular un avance financiero.

 % DE AVANCE EJECUTADO: Se debe de calcular por cada partida

𝑀𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒𝑙 𝑎𝑣𝑎𝑛𝑐𝑒 𝑒𝑗𝑒𝑐𝑢𝑡𝑎𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑝𝑎𝑟𝑡𝑖𝑑𝑎

% 𝐴𝑉𝐴𝑁𝐶𝐸 𝐸𝐽𝐸𝐶𝑈𝑇𝐴𝐷𝑂 =
𝑀𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑝𝑎𝑟𝑡𝑖𝑑𝑎

 % DE AVANCE FÍSICO: Se debe de calcular sumando los porcentajes de todas las partidas.

% 𝐴𝑉𝐴𝑁𝐶𝐸 𝐹Í𝑆𝐼𝐶𝑂 = ∑(% 𝐼𝑛𝑐𝑖𝑑𝑒𝑛𝑑𝑖𝑎 𝐹í𝑠𝑖𝑐𝑎 ∗ % 𝐴𝑣𝑎𝑛𝑐𝑒 𝑒𝑗𝑒𝑐𝑡𝑢𝑎𝑑𝑜)

DONDE: El porcentaje de la INCIDENCIA FÍSICA se calcula dividiendo el tiempo total para

ejecutar la partida entre el tiempo total que durará la obra.

 % DE AVANCE FINANCIERO: Se debe de calcular sumando los porcentajes de todas las partidas.

% 𝐴𝑉𝐴𝑁𝐶𝐸 𝐹𝐼𝑁𝐴𝑁𝐶𝐼𝐸𝑅𝑂 = ∑(% 𝐼𝑛𝑐𝑖𝑑𝑒𝑛𝑑𝑖𝑎 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑎 ∗ % 𝐴𝑣𝑎𝑛𝑐𝑒 𝑒𝑗𝑒𝑐𝑡𝑢𝑎𝑑𝑜)

DONDE: El porcentaje de la INCIDENCIA FINANCIERA se calcula dividiendo el monto total

de la partida entre el monto total de la obra.
VALORIZACIÓN DE AVANCE FISICO

Es la cuantificación económica del porcentaje del avance físico en la ejecución de la obra realizada en un
periodo de tiempo. Donde el avance físico es el producto de la incidencia física (que a su vez está en función
del tiempo de ejecución de la obra) por el avance ejecutado.

En otras palabras: Es la cuantificación del porcentaje de avance físico.

VALORIZACIÓN DE AVANCE FINANCIERO

Es la cuantificación económica del porcentaje del avance financiero en la ejecución de la obra realizada en
un periodo de tiempo. Donde el avance financiero es el producto de la incidencia financiera (que a su vez está
en función del monto de la obra) por el avance ejecutado.

En otras palabras: Es la cuantificación del porcentaje de avance financiero.

ENTONCES:

Ambos se expresan en montos de dinero, pero tienen diferentes orígenes, lo que puede hacerlos variar uno del
otro en alguna valorización.

EJEMPLO
 ITEM CONEPTO VALOR
01 % DE AVANCE FISICO 23.34%
02 % DE AVANCE FINANCIERO 24.02%
03 VALORIZACIÓN FÍSICA S/ 15,406.28
04 VALORIZACIÓN FINANCIERA S/ 15,850.00

Finalmente, se concluye que la valorización de los ejemplos al contemplar solo los montos de lo ejecutado
viene a ser una VALORIZACIÓN FINANCIERA, mas no física.
4. DE ACUERDO AL CUADRO DE LA VALORIZACIÓN DE SUMA ALZADA ADJUNTA, HACER UNA VALORIZACIÓN DISGREGADA DE LAS 4 PARTIDAS
DE CONCRETO SIMPLE, DÓNDE SE INDIQUE LOS MATERIALES, MANO DE OBRA Y EQUIPOS, SÓLO DEL MES DE NOVIEMBRE QUE ES EL QUE
ESTÁ EN EL CUADRO DEL ARCHIVO.

MULTIPLICAR