ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE

CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA DE INGENIERÍA EN FINANZAS

AUDITORÌA DE GESTIÒN

INTEGRANTES:
Aucanshala Gilson
Azogue Blanca
Cabrera Elizabeth
Gusñay Felix

SEMESTRE:
Octavo “3”

FECHA:
22-05-2019

PERIODO:
Marzo – Julio
 ÍNDICE
1. OBJETIVO: ............................................................................................................... 3
2. FASES DE LA AUDITORÍA ................................................................................... 3
2.1. FASE 1. DIAGNOSTICO GENERAL Y PLANIFICACION PRELIMINAR. 3
2.1.1. FASE 1.1. PLANIFICACION ESPECÍFICA. ........................................... 3
2.2. FASE 2. EJECUCION. ...................................................................................... 3
2.3. FASE 3. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS. ........................................... 4
2.4. FASE 4. SEGUIMIENTO - MONITOREO. ..................................................... 4
3. ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORÍA ............................................... 4
4. BIBLIOGRAFÍA ....................................................................................................... 5
1. OBJETIVO:
Investigar las fases de auditoria para su aplicación en las empresas, mediante los procesos
establecidos en la aplicación de una auditoria.

2. FASES DE LA AUDITORÍA
2.1.FASE 1. DIAGNOSTICO GENERAL Y PLANIFICACION PRELIMINAR.
Procedimientos aplicados para conocer el negocio:

• Visita de observación Informe de Planificación

• Obtención de información Preliminar - Diagnóstico

• Revisión de información
• Definir el alcance y objetivos de auditoria
• Identificar las áreas potenciales a ser consideradas en la estrategia de auditoría
• Plan de Trabajo

2.1.1. FASE 1.1. PLANIFICACION

ESPECÍFICA.
Matriz de decisiones
Procedimientos aplicados: por componentes

• Análisis de la información y
documentación
• Evaluación del Control Interno por Programa de trabajo
cada tipo de auditoría
• Análisis de Riesgo y determinación del nivel de confianza
• Elaboración de programas de trabajo para cada auditoría

2.2.FASE 2. EJECUCION.
Procedimientos aplicados:

• Aplicación de programas de trabajo

• Obtención de evidencia
 • Desarrollo de Hallazgos por componentes
• Coordinación y supervisión Documentación de la
• Definición de la estructura del informe Ejecución.

• Redacción del informe Control de Documentos y

registros. Archivo Corriente

2.3.FASE 3. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.

• Comunicación parcial de resultados
Informe Ejecutivo
• Se identifican observaciones y oportunidades de
mejora
• Discusión con el cliente y definición de compromisos

2.4.FASE 4. SEGUIMIENTO - MONITOREO. Matriz de

implementación de
• Diseño
recomendaciones
• Implementación
• Evaluación” (Velásquez, 2011, págs. 16,17,18)

3. ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORÍA

El informe de auditoría en el resultado final de las fases de auditoría, como son las
planificación preliminar, planificación específica, ejecución, comunicación de resultados
y el monitoreo.

El informe contiene la siguiente estructura:

1. Tema o asunto determinado.
2. Parte responsable.
3. Responsabilidad del auditor.
4. Limitaciones.
5. Estándares, normas de desempeño aplicables o criterios.
6. Opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros.
7. Otras conclusiones.
8. Fecha y Lugar de la Emisión del Informe.
9. Nombre y Firma del Auditor
4. BIBLIOGRAFÍA
Sierra. C. (2017). Fases de la auditoría.
Velázquez. (2011). Auditoria