COOPAC en El Mundo y El Peru C.F

DEDICATORIA
Contenido
INTRODUCION ................................................................................................................ 1
CAPITULO I: GENERALIDADES DE LAS COOPAC .................................................. 3
DEFINICIÓN DE LAS COOPERATIVAS................................................................... 3
CARACTERÍSTICAS ................................................................................................... 4
TIPOLOGÍA DE COOPERATIVAS ............................................................................. 5
Valores del cooperativismo ........................................................................................ 6
PRINCIPIOS COOPERATIVOS................................................................................... 7
SÍMBOLOS DEL COOPERATIVISMO ...................................................................... 9
ESPECIFICACIONES NORMATIVAS SOBRE LAS COOPERATIVAS ................. 9
Número de miembros ............................................................................................... 10
Capital inicial de constitución .................................................................................. 10
Órganos de gobierno................................................................................................. 11
RÉGIMEN ECONÓMICO DE UNA COOPERATIVA. ............................................ 13
RÉGIMEN ADMINISTRATIVO DE UNA COOPERATIVA ................................... 13
DISOLUCIÓN ............................................................................................................. 14
CAPÍTULO II: COOPERATIVAS A DE AHORRO Y CREDITO ............................... 15
DEFINICIONES DE LAS COOPAC .......................................................................... 15
PANORAMA MUNDIAL DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO .. 16
EVOLUCIÓN DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO .................. 18

ENTE REGULAR DE LAS COOPAC........................................................................ 19
SERVICIOS QUE OFRECE UNA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO .. 19
TIPOS DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO EN NUESTRA
LEGISLACIÓN ................................................................................................................ 20
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO AUTORIZADAS A CAPTAR
RECURSOS DEL PÚBLICO ........................................................................................... 21
Características........................................................................................................... 21
Operaciones realizables ............................................................................................ 21
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO NO AUTORIZADAS A CAPTAR
RECURSOS DEL PÚBLICO ........................................................................................... 22
CAPITULO III: COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO EN EL PERU .......... 24
HISTORIA DE LAS COOPERATIVAS EN EL PERÚ ............................................. 24
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO EN EL DEPARTAMENTO DE
ANCASH .......................................................................................................................... 25
Chiquinquirá LTDA 471 .......................................................................................... 25
De los trabajadores de Sider Perú, Enapu Perú y Electro Perú y de los sectores Prod.
y de Serv. ....................................................................................................................... 31
San juan bautista ltda.023-III ................................................................................... 36
RANKIN DE LAS 10 PRINCIPALES COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRÉDITOS EN EL PERÚ ............................................................................................... 41

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LÍDER EN EL PERÚ: COOPAC
PACIFICO ........................................................................................................................ 42
CAPITULO IV: COOPERATIVAS A AHORRO Y CRÉDITO EN EL MUNDO........ 49
ORIGEN DEL COOPERATIVISMO.......................................................................... 49
PRECURSORES DEL MOVIMIENTO COOPERATIVISTA................................... 49
ACONTECIMIENTO IMPORTANTE EN EL MOVIMIENTO COOPERATIVISTA
.......................................................................................................................................... 51
Alianza cooperativa internacional (ACI).................................................................. 51
EL COOPERATIVISMO EN EL MUNDO ................................................................ 52
Importantes sectores de población son miembros de cooperativas en todo el mundo
....................................................................................................................................... 53
Las cooperativas tienen un peso significativo en las economías nacionales ............ 53
Las cooperativas crean y mantienen empleos en todo el planeta ............................. 56
ORIGEN DEL MOVIMIENTO COOPERATIVISTA EN LATINOAMÉRICA ....... 56
LAS COOPAC EN AMÉRICA LATINA ................................................................... 57
CONSEJO MUNDIAL DE COOPERATIVAS DE CRÉDITO .................................. 58
Informe estadístico WOCCU ................................................................................... 59
CONCLUSIONES ........................................................................................................... 62
BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................. 63
1
INTRODUCION
Desde el comienzo de la humanidad el hombre ha tenido la necesidad de interrelacionarse con
los de su misma especie, en las comunidades primitivas cooperaban entre sí en las actividades
básicas como la caza, la pesca y la recolección.
A medida que la sociedad fue desarrollándose se incrementó las formas de cooperación entre
sus miembros, los babilonios se organizaron para la explotación común de la tierra, los griegos y
romanos crearon entre ellos sociedades funerarias y de seguros, entre otros.
El cooperativismo surge como gran alternativa, la filosofía de trabajo solidario, ayuda mutua y
la primacía del hombre. Fue en el año de 1844, en donde 27 hombres y una mujer fundaron la
primera Cooperativa en el poblado de Rochdale, Inglaterra.
Desde entonces las cooperativas continúan evolucionando hasta ahora, por el ello el presente
trabajo se enfoca en tratar acerca de las cooperativas y con más énfasis en las COOPAC
(Cooperativas de Ahorro y crédito), planteando a estas últimas como una alternativa de la
socialización de las finanzas con fines previsionales.
El trabajo se estructura en cuatro capítulos, con el fin de presentar una información ordenada y
que contenga lo más relevante del tema ya mencionado.
En el primer capítulo se aborda las generalidades de las cooperativas; incluyéndose definiciones
de acuerdo a autores, una síntesis de la Ley General de Cooperativas, los principios de las
Cooperativas, su importancia y se hace mención a las instituciones vinculadas a las Cooperativas
como ICURN, FENACREP y EL CONFENACOOP.

2
En el segundo capítulo se aborda especialmente la legislación específicamente para las
COOPAC, para ello se ha realizado también una síntesis, priorizando lo más esencial de la Ley
30822, y además también se ha considerado tratar el régimen tributario de las cooperativas.
El tercer capítulo se enfoca en las COOPAC en nuestro país, para ello se ha considerado una
breve historia, así mismo también hemos tratado las COOPAC en la región Ancash y su respectiva
información financiera, también se ha incluido un ranking a nivel nacional, para posteriormente
realizar un análisis de la COOPAC líder en nuestro país, finalmente se presentas un reporte
cooperativo de los años 2017-2018, información obtenida del FENACREP.
El ultimo capitulo hace énfasis en las Cooperativas a nivel mundial, para ello también se ha
incluido una breve reseña histórica del origen del y en la cual se hace mención a los precursores
del movimiento cooperativista, se ha considerado datos estadísticos de la ACI (Alianza
Cooperativa Internacional), la importancia del cooperativismo mundial, Adicionalmente, se hace
un análisis de las cooperativas en el Perú y su posicionamiento en la región latinoamericana.
Posteriormente, se presentan datos estadísticos sobre las COOPAC en el mundo 2014
La información procesada corresponde a los reportes de información financiera, estadística,
anexo y reportes que remiten las COOPAC a la FENACREP, al mes de diciembre del 2014;
asimismo, se ha tomado información de del reporte estadístico anual 2014 del Consejo Mundial
de Cooperativas de Ahorro y Crédito - WOCCU.
Se espera que este trabajo sea un aporte más que ayude a consolidar nuestros conocimientos y
el de quien pueda acceder al mismo.

3
CAPITULO I: GENERALIDADES DE LAS COOPAC
DEFINICIÓN DE LAS COOPERATIVAS

Para poder comprender acerca de estas grandiosas organizaciones, es indispensable mencionar
su origen de la palabra Cooperativa, proviene del latín “Cooperativus”, que significa trabajo
conjuntamente o trabajo en equipo, teniendo en claro su terminología procederemos a definir.
Una cooperativa viene hacer la unión voluntaria de un grupo de personas de
manera democrática e igualitaria, sin fines de lucro. Ya sea sus miembros clientes, empleados,
usuarios o residentes, estas se gestionan de forma democrática con la regla de “un miembro, un
voto”, están controladas y son dirigidas por y para sus miembros, son creados con el fin de
responder a las necesidades y aspiraciones comunes de carácter económico, social y cultural.
Así mismo, las cooperativas representan un modelo empresarial en el que los objetivos
económicos y empresariales se integran con otros de carácter social, consiguiendo de esta forma
un crecimiento basado en el empleo, la equidad y la igualdad.
Cabe citar algunos autores resaltantes acerca del cooperativismo:
(Internacional, 1995, pág. 01)
“Asociación autónoma de personas que se reúnen de forma voluntaria para satisfacer sus
aspiraciones económicas, sociales y culturales, realizando actividades empresariales con el
propósito de brindar servicios de carácter económico y social para sus socios, mediante una
organización de propiedad conjunta y de gestión democrática”.
(Urgat, 2008, pág. 10)
“Es una agrupación de personas de manera voluntaria, cuyo propósito es alcanzar objetivos
cualitativos y la obtención en común de un determinado resultado y están orientadas a promover

4
el máximo beneficio económico, social y cultural de sus asociados, lo cual son organizaciones sin
fines de lucro”
(Varela, 2010, pág. 03).
“Consiste en el trabajo en común llevado a cabo por parte de un grupo de personas o entidades
mayores hacia un objetivo compartido, generalmente usando métodos también comunes, en lugar
de trabajar de forma separada y de manera competitiva”
CARACTERÍSTICAS
 Lucro: Las cooperativas son sin fines de lucro, pero se caracterizan por tener fines
económicos y sociales.
 Capital: Las aportaciones de los socios, se fija en el documento constitutivo.
 Número de socios: Las ley no establece un mínimo ni un máximo, pero se recomienda
un mínimo de 11 socios.
 Poder de decisión: Cada socio tiene un voto independiente de la cantidad de aportación.
 Capacitación: Los desarrollo de capacitaciones para la gestión cooperativa y en
beneficios de los socios .Se cuenta con un Comité de educación responsable de este tema.
 Distribución de Utilidades: No se aplica en las cooperativas.
 Distribución de excedentes: Según número de aportes de cada socio.
 Contabilidad: Las cooperativas tienes una contabilidad completa.
 Régimen Tributario: Se pueden acoger en el RER (Régimen Especial del Impuesto a la
Renta) o RG (Régimen General).
 Participaciones: Los certificados de aportaciones son transferibles y no negociables
entre los socios.

5
TIPOLOGÍA DE COOPERATIVAS
Las cooperativas pueden desarrollar todas las actividades económicas. Sin embargo, de acuerdo
a la Ley General de Cooperativas del Perú se reconocen diecinueve (19) tipos de cooperativas.
Las cooperativas que no están en la tipología deberán ubicarse en una de ellas. A continuación
se mencionara cada una de las tipologías.
TIPOLOGÍA DE
SECTOR
COOPERATIVAS
FINANCIERO
Es una institución financiera cooperativa, propiedad de sus
miembros, quienes guían sus políticas y disfrutan de sus
servicios. Es una entidad que existe para servir a sus socios,
ofreciéndoles un lugar seguro y conveniente para depositar Ahorro y crédito
ahorros y acceder a préstamos a tasas razonables, entre otros
servicios financieros.
AGRARIO
Agrarias
Se integran por diversos productores del agro que se
Cafetaleras
organizan para cumplir objetivos comunes, como la compra de
Azucareras
semillas, fertilizantes, maquinarias, en la administración de obras
Colonización
y cuidado de los animales entre otros quehaceres propios de la
Comunales
actividad.
PRODUCCIÓN
Los miembros son dueños de sus establecimientos Pesqueras

productivos, a través de la propiedad común de elementos de Industriales
producción (instalaciones, maquinaria, etc.) y de asumir los Artesanales
miembros técnicos y comerciales de su actividad. El objetivo de Producción especiales
este tipo de cooperativa es asegurar el trabajo de los socios.
SERVICIOS
Tienen por objeto realizar toda clase de prestaciones de
servicios, con el fin de facilitar, promover, garantizar, extender
6
o completar la actividad o los resultados de las explotaciones

independientes de los socios, o los constituidos por profesionales
y artistas que desarrollen su actividad de modo independiente y De transportes
tengan como objeto la realización de servicios y ocupaciones que Servicios
faciliten la actividad profesional de sus socios. Escolares
Servicios
COMERCIO
Son cooperativas a través de las cuales las personas socias se

distribuyen artículos y servicios de consumo personal y del De consumo
hogar, en condiciones beneficiosas en cuanto al precio y calidad.
VIVIENDA Y CONSTRUCCIÓN
Fomentan a sus asociados la construcción, adquisición,
Vivienda
reparación o arrendamiento de viviendas, se basan en la unión de
esfuerzos y aportes de las personas interesadas.
Fuente: Elaboración propia
Valores del cooperativismo

El cooperativismo, como movimiento y doctrina, cuenta con 6 valores básicos estos son:
 Ayuda mutua: Es el accionar de un grupo para la solución de problemas comunes.
 Esfuerzo propio: Es la motivación, la fuerza de voluntad de los miembros con el fin de
alcanzar metas previstas.
 Responsabilidad: Nivel de desempeño en el cumplimiento de las actividades para el logro
de las metas, sintiendo un compromiso moral con los socios.
 Democracia: Toma de decisiones colectivas por los asociados a lo que se refiere a la
gestión de la cooperativa.
 Igualdad: Todos los asociados tienen iguales deberes y derechos.

7
 Equidad: Justa distribución de los excedentes entre los miembros de la cooperativa.
 Solidaridad: Apoyar, cooperar en la solución de problemas de los asociados. También
promueve los valores éticos de la honestidad, transparencia, responsabilidad social y
compromiso con los demás.
PRINCIPIOS COOPERATIVOS
Los principios cooperativos son las directrices mediante las que las cooperativas ponen en
práctica sus valores, compartiendo principios internacionalmente y actúan juntas para construir un
mundo mejor a través de la cooperación.
1. Asociación voluntaria y abierta
Las cooperativas son organizaciones voluntarias, abiertas a todas las personas capaces
de utilizar sus servicios y que deseen aceptar las responsabilidades de la asociación, sin
discriminación de género, social, racial, política o religiosa.
2. Control democrático de los miembros
Las cooperativas son organizaciones democráticas controladas por sus miembros, que
participan activamente en el establecimiento de sus políticas y en la toma de decisiones.
Todo hombre y mujer que desempeña la función de representantes seleccionados son
responsables ante los miembros.
3. Participación económica de los socios
Los socios contribuyen de forma equitativa al capital de la cooperativa y lo controlan
democráticamente. Al menos una parte del capital suele ser propiedad común de la
cooperativa. Los miembros normalmente reciben una compensación limitada, si esta existe,
sobre el capital suscrito como condición de asociación. Los socios destinan los beneficios
para cualquiera de las siguientes finalidades: desarrollar su cooperativa, posiblemente

8
mediante la constitución de reservas, siendo una parte de ellas indivisible; beneficiar a los
miembros en proporción a sus transacciones con la cooperativa; y apoyar otras actividades
aprobadas por la asociación.
4. Autonomía e independencia
Las cooperativas son organizaciones autónomas de auto-ayuda controladas por sus
miembros. Si llegan a acuerdos con organizaciones externas, incluyendo los gobiernos, o
aumentan su capital de fuentes externas, lo harán de forma que aseguren el control
democrático de sus miembros y manteniendo la autonomía de la cooperativa.
5. Educación, formación e información
Las cooperativas ofrecen educación y formación a sus miembros, representantes
elegidos, directores y empleados, de forma que puedan contribuir de forma efectiva al
desarrollo de sus cooperativas. Informan al público general - particularmente a los jóvenes
y a los líderes de opinión - sobre la naturaleza y los beneficios de la cooperación.
6. Cooperación entre cooperativas
Las cooperativas sirven de forma más efectiva a sus miembros y fortalecen el
movimiento cooperativo trabajando conjuntamente mediante estructuras locales,
nacionales, regionales e internacionales.
7. Sentimiento de comunidad
Las cooperativas trabajan para el desarrollo sostenible de sus comunidades a través de
políticas aprobadas por sus miembros.

9
SÍMBOLOS DEL COOPERATIVISMO
EMBLEMA DEL COOPERATIVISMO
El símbolo del cooperativismo son 2
pinos de color verde oscuro, sobre un
fondo amarillo, encerrados en un
círculo también verde. Los pinos
significan inmortalidad, constancia y
fecundidad, también la necesidad del
esfuerzo en común. El círculo significa

SÍMBOLO DE LA ALIANZA COOPERATIVA
la unión y la universalidad del
INTERNACIONAL
cooperativismo.
La bandera Eltienefondo
siete amarillo
franjas
representa el sol,
horizontales conque
losescolores
la fuente
de de la
arco
vida
iris. para el hombre.
Dichos colores representan todas
las banderas del mundo. Es un símbolo
de la solidaridad de todas las personas
ESPECIFICACIONES NORMATIVAS SOBREy LAS

todasCOOPERATIVAS
las naciones.
(Nº074-90-TR, s.f.)
Las cooperativas en el Perú se rigen por la Ley General de Cooperativas, sus modificaciones y
su reglamento. Las normas que se deben considerar para constituir una cooperativa están
relacionadas con la cantidad de miembros mínimos para constituir una cooperativa, el capital
social mínimo, los órganos de gobierno de carácter obligatorio y el régimen económico y
patrimonial.
10
Número de miembros
Si bien la Ley General de Cooperativas no establece un mínimo o máximo de socios para
constituir una cooperativa, debido a la existencia de cuatro (4) órganos directivos que suelen estar
integrados por un número impar de integrantes (3), se considera que el mínimo necesario para
constituir una cooperativa es doce (12) miembros, pero revisando la norma se puede incluso
constituir con once (11) miembros ya que el vicepresidente del Consejo de Administración, preside
el Comité de Educación. La cooperativa puede estar conformada por personas naturales o jurídicas
como socios.
Socios
 Otras cooperativas, las comunidades campesinas o nativas, las entidades del Sector Público
y otras personas jurídicas sin lucro.
 Las pequeñas empresas, cualquiera fuera su naturaleza jurídica, siempre que reúnan los
siguientes requisitos.
-Que no tengan más de 10 trabajadores dependientes a su servicio.
- Que el valor contable de sus activos fijos no supere el equivalente de 10
remuneraciones vitales anuales.
 Cuando se trate de cooperativas de usuarios los trabajadores de estas no pueden ser socios
de ellas, pero podrán hacer uso de todos los servicios de la cooperativa en igualdad de
condiciones de los socios
Capital inicial de constitución

La ley no establece un capital mínimo para la constitución de una cooperativa. Sin embargo, si
el capital que se asigna es dinero en efectivo, éste debe ser depositado en una cuenta bancaria, por
11
lo que el mínimo monto estará fijado por la cantidad que el banco elegido establece para abrir una
cuenta bancaria.
Órganos de gobierno
Toda cooperativa está administrada por órganos de gobierno. La dirección, administración y
control de la cooperativa están a cargo de la Asamblea General, el Consejo de Administración y
el Consejo de Vigilancia.
12
Ilustración 1: Organigrama de la Asamblea general (Fuente: Elaboración propia)

13
RÉGIMEN ECONÓMICO DE UNA COOPERATIVA.

El patrimonio de la cooperativa está compuesto por el Capital Social y la Reserva
Cooperativa. El Capital Social está conformado por las aportaciones de los socios. Estas
pueden ser en: dinero, bienes muebles o inmuebles. El tipo de aportación y el monto lo
define la cooperativa en su estatuto.
Las aportaciones tienen las siguientes características:
 Iguales: No existen diferentes clases de aportaciones. Todas tienen el mismo valor
nominal y confieren los mismos derechos y obligaciones al socio.
 Nominativas: Los certificados de aportes son emitidos a nombre de una persona
determinada. Cada aportación tiene un titular identificable.
 Indivisibles: No se puede fraccionar.
 Transferibles: Pueden ser cedidos a otras personas, en la forma que determine el
estatuto.
 No negociables: En la bolsa de valores.
RÉGIMEN ADMINISTRATIVO DE UNA COOPERATIVA

En el régimen administrativo de una cooperativa se consideran seis (6) órganos de
gobierno: Asamblea General, Consejo de Administración y Consejo de Vigilancia; el Comité
Electoral, el Comité de Educación y la Gerencia.
El Consejo de Administración, Consejo de Vigilancia y Comité Electoral lo elige la
Asamblea General. El Vicepresidente del Consejo de Administración elegido asume la
presidencia del Comité de Educación.
Los miembros de cada órgano elegido se renuevan anualmente por tercios.

14
Las funciones principales de los órganos de gobierno o comité especializado son:
• La Asamblea General es el máximo órgano de decisión de la cooperativa.
• El Consejo de Administración es el responsable del funcionamiento administrativo.
• El Consejo de Vigilancia asume el rol de control interno de la cooperativa.
• El Comité Electoral se constituye cada año para realizar las elecciones de los
miembros a los órganos de gobierno.
• El Comité de Educación se encarga de desarrollar las capacidades de gestión de la
cooperativa y de las empresas socias.
• El Gerente es el representante legal de la cooperativa. Además de los órganos de
gobierno y comités especializados, en una cooperativa también se pueden constituir
comisiones de trabajo. Estas comisiones pueden ser permanentes o eventuales.
DISOLUCIÓN
1. Por disminución del número de socios
1.1 A menos del mínimo fijado por el Reglamento, cuando se trate de cooperativas
primarias.
1.2 A una sola cooperativa, cuando se trate de centrales cooperativas.
2. Por la pérdida total del capital social y de la reserva cooperativa, o de una parte tal de éstos
que, según previsión del estatuto o a juicio de la asamblea general, haga imposible la
continuación de la cooperativa.
15
3. Por conclusión del objeto específico para el que fue constituida;
4. Por aplicación del Artículo 103 de la presente Ley.
5. Por fusión con otra cooperativa, mediante incorporación total en ésta, o constitución de
una nueva cooperativa que asuma la totalidad de los patrimonios de las fusionadas.
6. Por quiebra o liquidación extrajudicial.
CAPÍTULO II: COOPERATIVAS A DE AHORRO Y CREDITO
En este capítulo haremos un estudio sobre las Cooperativas de Ahorro y Crédito,
analizando un panorama mundial y nacional, con el objetivo de entender que estas no solo
son importantes en el mundo, sino que también son sumamente importantes en nuestro país.
Por ello en este presente capitulo abordaremos los conceptos más esenciales para poder
comprender acerca de estas grandiosas organización.
DEFINICIONES DE LAS COOPAC
Sabiendo el concepto de la cooperativa que se ha mencionado en el Capítulo I,
procederemos a definir que es una COOPAC.
Una cooperativa de ahorro y crédito es una institución financiera cooperativa, propiedad
de sus miembros, quienes guían sus políticas y disfrutan de sus servicios.
Es una entidad sin fines de lucro y existe para servir a sus asociados, ofreciéndoles un
lugar seguro y conveniente para depositar ahorros y acceder a préstamos a tasas razonables,
entre otros servicios financieros.

16
En el Perú, el Movimiento Cooperativo de Ahorro y Crédito está conformado por 150
instituciones cooperativas de ahorro y crédito que sirven a más de un millón 600 mil socios
y sus familias, en las 24 regiones del país.
PANORAMA MUNDIAL DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito siempre han estado presentes, tanto en la
actualidad, así como en el pasado; y es que sus orígenes se remontan a 1864 en la que su
mayor promotor el alemán Friedrich Wilhelm Raiffeisen, fundo la primera cooperativa que
se denominó "Heddesdorfer Darlehnskassenverein" (Asociación de Cajas de Préstamos de
Heddesdorf).
Ello como una respuesta a la crisis de la liberación industrial que pasó Alemania, que
trajo consigo una crisis financiera del sector agrícola que generaron ideas de autoayuda para
poder enfrentarlas. Estas entidades, se han posicionado y desarrollado en casi todos los países
del mundo, y ello se debe a que principalmente tienen como asociados a las personas de más
bajos recursos, por ello coincidimos plenamente con el pensamiento de Glen D. Westley y
Brian Branch, cuando señalan que las Cooperativas de Ahorro y Crédito son importantes
en américa latina por tres razones fundamentales:
 En primer lugar, son la fuente principal de Crédito o capital para el trabajo de
la micro o pequeña empresa. Estas constituyen un motor de las economías de
Latinoamérica, sobre todo de los países en desarrollo.
Los bancos comerciales, las financieras y las organizaciones no
gubernamentales (ONG) proporcionan un total de aproximadamente US$800
millones en préstamos a las microempresas de América Latina, en tanto las

17
Cooperativas de Ahorro y Crédito tienen una cartera de US$2.600 millones con el
mismo grupo (Westley 2000), lo que las convierte de lejos en la principal fuente
del crédito de instituciones financieras a las microempresas de la región. Estas
entidades generan toda una cadena de producción, ya que también requieren de la
prestación de todo tipo de bienes y servicios, sobre todo del capital humano que
constituye una fuente directa de empleo con gran impacto en las economías
latinoamericanas.
 En cuanto al segundo motivo, las Cooperativas de Ahorro y Crédito poseen un
enorme potencial de expansión y crecimiento. Los préstamos que otorgan las
Cooperativas de Ahorro y Crédito, y los depósitos que reciben constituyen tan sólo
de 1% a 3% del total de préstamos y depósitos del sistema bancario en la mayoría
de los países latinoamericanos, frente a un 10% a 20% en varios países
industrializados.
Esto indica que los movimientos de Cooperativas de Ahorro y Crédito
latinoamericanos todavía están gravemente atrofiados, evidenciando que aún falta
mucho por crecer y desarrollar.
 Tercero, las Cooperativas de Ahorro y Crédito llegan a grandes cantidades de
personas de muy bajos recursos. Ello debido a que principalmente estas llegan los
lugares más alejados que generalmente son también los más pobres de los países
en desarrollo.
Aquí hacen una gran labor, ya que estas entidades son el primer contacto que
tendrán estas personas con el mundo de las finanzas, donde se les enseña
principalmente a ahorrar, así como la responsabilidad de lo que implica adquirir

18
un crédito para emprender un pequeño negocio. Por esta razón también son
llamados los bancos del pueblo.
EVOLUCIÓN DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito tienen un estigma respecto a la viabilidad del
modelo cooperativo vinculado al casi hoy desaparecido socialismo, por ello para poder
entender mejor su evolución, también resulta sumamente necesario entender previamente
este modelo.
El modelo asociativo que caracteriza a las Cooperativas, integra los objetivos económicos
y empresariales con aquellos de carácter social y de interés común, procurando de esta forma
un crecimiento basado en el empleo, la equidad y la igualdad.
De ahí la naturaleza social de la identidad cooperativa. Por ello, la idea que se ha impuesto
en nuestra sociedad sobre las Cooperativas de Ahorro y Crédito, siempre se encuentra
orientada en el sentido de que son entidades sin “fines de lucro”, promovidas por personas
con pensamiento altruista.
De igual manera se señala que son modelos desfasados producto del fracaso del socialismo
que ya no tienen espacio en economías promovidas por el capital donde se entendía que lo
más importante era el lucro. Esta idea ya es parte del pasado, y ello debido a que es innegable
que una cooperativa no genere ningún tipo de beneficio económico, sobre todo teniendo en
cuenta que esta también ofrece servicios como cualquier otra, el mismo que tiene que ser
cubierto mínimamente para que esta opere con normalidad. De igual manera esta necesita
adquirir insumos para poder ofrecer este servicio, moviendo una cadena económica y pieza
fundamental en la economía como es el puesto de trabajo que estas entidades generan.

19
Por ello Morales Acosta acertadamente señala que existe una distorsión del concepto de
lucro, pues las Cooperativas brindan beneficios económicos, porque ese es su fin, sólo que
aquellos (los beneficiarios económicos) no se materializan en dinero.
ENTE REGULAR DE LAS COOPAC
A partir de enero del 2019, la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) supervisa
el funcionamiento de las COOPAC. Anteriormente esa tarea era realizada por la Federación
Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú (FENACREP).
SERVICIOS QUE OFRECE UNA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
Los principales servicios que ofrecen las COOPAC son:
 Cuentas de ahorro: Te ofrece este servicio, habitualmente sin establecer un monto
mínimo, ni cobrar comisiones por mantenimiento. Algunas permiten la apertura de
cuentas en dólares y pagan interés sin importar el monto ahorrado.
 Depósitos a plazo fijo: Puedes colocar tu dinero a plazo fijo y elegir si cobras los
intereses generados mensualmente o al finalizar el plazo.
 Préstamos: Según el capital que dispone cada COOPAC, puede ofrecer diferentes
modalidades de préstamo. Destacan los llamados micro-préstamos, que son créditos
personales por montos bajos y pocas cuotas y no poseen excesivos requisitos.
 Aportaciones: Algunas pocas COOPAC ofrecen la oportunidad de integrante como
miembro de la cooperativa, mediante un aporte de capital. Tus aportes son colocados en
tu propia cuenta de aportaciones y se te entregan al momento que decidas retirarte. Estos
aportes funcionan como garantía al momento de que solicitas un préstamo en la
correspondiente COOPAC.
20
TIPOS DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO EN NUESTRA
LEGISLACIÓN
Desde la entrada en vigencia de la Ley 26702, denominada Ley de Banca evidentemente
se crean dos tipos de Cooperativas de Ahorro y Crédito, diferenciadas directamente por la
idea de captar recursos del público o de no asociados, creando así, a las Cooperativas de
Ahorro y Crédito autorizadas a captar recursos del público y las no autorizadas a captar
recursos del público.
Esta innovación de crear dos tipos de Cooperativas de Ahorro y Crédito en base a si captan
o no ahorros del público, es bastante particular, ello debido a que la concepción de ahorro
público, como elemento diferenciador es totalmente vacío y no cuenta con definición legal;
y esto se debe a que fundamentalmente tampoco existe el ahorro privado.
Lo que existe es una definición legal de ahorro, sin distinción, hecho que veremos con
mayor detenimiento en el siguiente capítulo. Este criterio no solo excluye a las Cooperativas
de Ahorro y Crédito del sistema financiero, al no ser consideradas entidades financieras, este
hecho es determinante para recibir supervisión de la Superintendencia, quedando el modelo
de la siguiente manera
21
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO AUTORIZADAS A CAPTAR
RECURSOS DEL PÚBLICO
Según definición de Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, las
Cooperativas de Ahorro y Crédito Autorizadas a Captar Recursos del Público son aquellas
entidades que, por haber adoptado la forma jurídica de sociedades cooperativas con acciones,
pueden operar con recursos del público, entendiéndose como tal a las personas ajenas a sus
accionistas.
Características
Las características de estas entidades son las siguientes:
1. Tienen un capital social representado por acciones sociales, regidas por la Ley N°
26702 y por el régimen de sociedades anónimas de la Ley General de Sociedades
2. Están obligadas, al igual que las demás entidades del sistema financiero, a constituir
una reserva legal no menor al 35% de su capital social, la que se obtiene trasladando
anualmente no menos del 10% de las utilidades después de impuestos
3. No les corresponde constituir reserva cooperativa alguna
4. Su administración se rige por lo dispuesto en el régimen de sociedades anónimas de la
Ley General de Sociedades
5. Se rigen por lo dispuesto en la Ley Nº 26702, ley General del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros
6. Se hallan sujetas a la supervisión directa de la SBS
7. No se rigen por lo dispuesto en la Ley General de Cooperativas.
Operaciones realizables
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito Autorizadas a Captar Recursos del Público pueden
llevar a cabo las siguientes operaciones:

22
1. Recibir depósitos a plazo y de ahorros, así como depósitos en custodia.
2. Otorgar créditos directos, con o sin garantía
3. Descontar y conceder adelantos sobre letras de cambio, pagarés y otros documentos
probatorios de deuda
4. Otorgar avales, fianzas y otras garantías, inclusive a favor de otras empresas del sistema
financiero
5. Realizar operaciones de crédito con empresas del país, así como efectuar depósitos en
ellas
6. Aceptar letras de cambio a plazo, originadas en transacciones comerciales
7. Operar en moneda extranjera
8. Efectuar cobros, pagos y transferencias de fondos, así como emitir giros contra sus
propias oficinas y/o bancos corresponsales
9. Actuar como fiduciarias en fideicomisos, constituyendo para ello un departamento
separado
10. Comprar y vender acciones, bonos y otros valores mobiliarios, mediante contratos de
mandato (comisiones de confianza)
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO NO AUTORIZADAS A CAPTAR
RECURSOS DEL PÚBLICO
Las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a captar recursos del público (en
adelante, COOPAC) constituyen uno de los vehículos de cooperación social más antiguos
del Perú, y su importancia es innegable, especialmente en aquellos sectores más lejanos del
país, donde en muchos casos el sistema financiero no llega. Dicha importancia se aprecia en
la distribución nacional de las COOPAC que, sin embargo, también da muestra de la
problemática generada por su actual marco legal.

23
Luego de muchos años de espera, la aprobación de esta Ley, supone el primer gran paso
en el proceso que el Perú debe seguir para formalizar y fortalecer las COOPAC. De acuerdo
con lo previsto en el texto aprobado, la Ley entraría en vigencia el 01.01.2019, y ello
supondrá.
 La creación de una Superintendencia Adjunta de Cooperativas al interior de la SBS:
esta unidad orgánica y funcional de la SBS, estará a cargo de la supervisión,
intervención, disolución y sanción de las COOPAC, así como de emitir un informe
previo y positivo de la viabilidad de las normas técnicas de regulación respecto a la
supervisión de las COOPAC.
 La creación del Registro Nacional de COOPAC (en adelante, el Registro COOPAC):
Registro obligatorio que permitirá que se tenga conocimiento cabal de las COOPAC
que operan en el mercado, y que se proceda al cierre de los locales de aquellas que
no hayan cumplido con dicho registro.
 La creación del Fondo de Seguro de Depósitos Cooperativo (en adelante,
FSDCOOPAC): Fondo de seguro de depósitos exclusivo para el sistema COOPAC,
del cual deben ser miembro todas las COOPAC que capten depósitos, y cuyo diseño
responderá a los estándares internacionales que rigen los sistemas de seguro de
depósito existentes en el mundo. Dicho fondo, respaldará -en las condiciones que se
determine en su regulación- los ahorros de los socios de las COOPAC que se hayan
integrado al Fondo, y hayan efectuado aportaciones a este durante 24 meses. Para
lograr una aplicación efectiva y eficiente del FSDCOOPAC en respaldo de los socios
depositantes de las COOPAC, la Ley también precisa que la Superintendencia puede
aplicar administrativamente regímenes de salida a dichas entidades, siempre que
incurran en alguna de las causales previstas en la normativa aplicable.

24
 Atribución de la responsabilidad de la supervisión COOPAC a la SBS bajo esquema
modular: La SBS tendrá la responsabilidad de supervisar a las COOPAC bajo un
esquema modular, que consta de tres niveles, en función a su monto total de activos:
• Nivel 1: COOPAC cuyo monto total de activos sea hasta 600 UIT.
• Nivel 2: COOPAC cuyo monto total de activos sea mayor a 600 UIT, y hasta
65,000 UIT. • Nivel 3: COOPAC cuyo monto total de activos sea mayor a 65,000
UIt.
CAPITULO III: COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO EN EL PERU
HISTORIA DE LAS COOPERATIVAS EN EL PERÚ

En el Perú el cooperativismo inicia con la etapa "precursora"; Aquí predominaron las
instituciones pre-cooperativas típicas; el imperio incaico, incorporó y perfeccionó las
instituciones, usos y costumbres de las culturas precedentes y de manera especial el AYLLU,
organización que llegó a constituir la célula básica de su estructura política y productiva.
Ya en la Etapa de la "presencia estatal" El Estado empezó a adoptar medidas de
reconocimiento oficial previo para la creación de nuevas cooperativas, lo cual degeneró hasta
tal punto que las denominadas facultades discrecionales de los Ministerios para autorizar la
apertura de actividades de las cooperativas se convirtió en facultades arbitrarias.
A nivel legislativo, si bien el cooperativismo ya contaba con una mayor regulación, aún
se le daba el trato de asociaciones a las cooperativas, así en 1944 la Ley No 9714, consideró
a las Cooperativas como "Asociaciones'; disponiendo para el efecto, la inscripción de éstas
en el Libro de Asociaciones de los Registros Públicos.
Es a partir de 1964 (durante el primer gobierno de Fernando Belaúnde Terry) con la
dación de la Ley No 15260, Ley General de Cooperativas, se declara a las cooperativas como
entidades de necesidad nacional y utilidad pública y se inició su regulación; aunque no

25
definió a las Cooperativas y solo se limitó a señalar que eran personas jurídicas de derecho
privado, disponiendo su inscripción en el "Libro de Cooperativas" de los Registros Públicos
En el segundo gobierno de Fernando Belaúnde; ya cuando era 1981, se promulga el
Decreto Legislativo No 085, que consagró el nacimiento de la Nueva Ley General de
Cooperativas que fue el resultado del debate, esfuerzo y consenso de las propias fuerzas del
movimiento cooperativo nacional.
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO EN EL DEPARTAMENTO DE
ANCASH
Chiquinquirá LTDA 471
Datos de la empresa
 RUC: 20141627555
 Razón Social: COOPERATIVA DE AHORRO Y CRE CHIQUINQUIRA
 Tipo Empresa: Cooperativas, Sais, Caps
 Condición: Activo
 Fecha Inicio Actividades: 17 / Julio / 1965
 Actividad Comercial: Otros Tipos de Intermediación Financ.
 CIIU: 65994
26
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “CHIQUINQUIRÁ” – Ltda. Nº 471, fue fundada el
12 de noviembre de 1964. Se constituyó el 17 de julio de 1965, obteniendo su
reconocimiento oficial por resolución Nº 036 del ONDECOP, de fecha 30 de junio DE
1969. Su personería jurídica se encuentra debidamente inscrita en la SUNARP y SUNAT
(Partida Nº 11003216). Cooperativa afiliada a la FENACREP, brindando a sus socios
servicios en ahorro, créditos y otros de tipo social. Su oficina principal se encuentra en la
ciudad de Caraz y cuenta con (04) agencias en el departamento de Ancash (Yungay,
Carhuaz, Huaraz y Chiquián).
MISIÓN: Mejorar la calidad de vida de nuestro socios, brindando servicios financieros,
complementarios y de previsión social; con atención de calidad, personal capacitado y
comprometido, dentro del marco de una institución modelo por sus valores.
VISIÓN: Ser una Cooperativa sólida y líder en servicios complementarios y de previsión
social en la región.
27
FEDERACIÓN NACIONAL DE COOPERATIVAS DE

AHORRO Y CREDITO DEL PERÚ - FENACREP
BALANCE GENERAL DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO
A VALORES HISTORICOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
EN SOLES
CÓDIGO FENACREP 27
Meses de Retraso (0)
CHIQUINQUIRA LTDA
COOPERATIVA
471
ACTIVO
DISPONIBLE Y REND. DEVENGADOS 13,634,904
CAJA 424,548
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC. DEL PAIS 12,621,012
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 0
OTRAS DISPONIBILIDADES 155,200
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 434,144
FONDOS INTERBANCARIOS Y REND. DEVENGADOS 0
FONDOS INTERBANCARIOS 0
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS 0
INV. NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO NETO Y REND. DEVENG. 0
INV. NEG. DISP. PARA LA VENTA EN VALORES REP. DE CAP. 0
INV. NEG. DISP. PARA LA VENTA EN VALORES REP. DE DEUDA 0
INV. FINANCIERAS A VENCIMIENTO 0
REND. DEVENGADOS DE INV. NEG. Y A VENCIMIENTO 0
- PROVISIONES PARA INV. NEG. Y A VENCIMIENTO 0
CARTERA DE CREDITOS NETOS Y REND. DEVENGADOS 12,262,399
CREDITOS VIGENTES 12,470,083
CREDITOS REESTRUCTURADOS 0
CREDITOS REFINANCIADOS 0
CREDITOS VENCIDOS 763,059
CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 581,442
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES 182,054
- PROVISIONES PARA CREDITOS 1,734,239
CUENTAS POR COBRAR NETOS Y REND. DEVENGADOS 9,715
CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 0
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 71,657
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR 0
- PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR 61,942
BIENES REALIZ., RECIB. EN PAGO ADJ. Y FUERA DE USO NETO 21,864
BIENES REALIZABLES 0
BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 29,426
BIENES FUERA DE USO 0
- PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC. EN PAGO, ADJ. Y F. USO 7,562
INVERSIONES PERMANENTES NETOS Y REND. DEVENG. 90,573
INV. POR PARTICIP. PATRIMONIAL EN PERS. JUR. DEL PAIS 0
OTRAS INVERSIONES PERMANENTES 105,423
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INV. PERMANENTES 0
- PROVISIONES PARA INVERSIONES PERMANENTES 14,850
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 3,798,267
- DEPRECIACION ACUMULADA 1,600,491
IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDAS 0
OTROS ACTIVOS 127,532
- AMORTIZACION ACUMULADA POR GASTOS AMORTIZABLES 166,093
TOTAL ACTIVO 29,945,254
CONTINGENTES DEUDORAS 0
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 31,372,525
CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 3,150,116
Cálculo del Activo 29,945,254

28
PASIVO
OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS Y GTOS. POR PAGAR 21,980,598
OBLIGACIONES A LA VISTA 0
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 6,817,661
OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 14,823,044
OTRAS OBLIGACIONES 35,977
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS 303,916
FONDOS INTERBANCARIOS Y GTOS. POR PAGAR 0
GASTOS POR PAGAR POR FONDOS INTERBANCARIOS 0
ADEUDOS Y OBLIG. FINANC. A CORTO PLAZO Y GTOS POR PAGAR 0
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. E INST. FINANC. DEL PAIS 0
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. DEL EXTERIOR Y ORG. FINANC. INTER. 0
OTROS ADEUDOS Y OBLIG. DEL PAIS Y DEL EXTERIOR 0
GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIG. FIN. A CORTO PLAZO 0
CUENTAS POR PAGAR Y GTOS. POR PAGAR 172,560
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 159,159
GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR 13,401
ADEUDOS Y OBLIG. A LARGO PLAZO Y GTOS. POR PAGAR 0
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. E INST. FINAN. DEL PAIS 0
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. DEL EXT. Y ORG. FINAN. INTERNAC. 0
OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAIS Y DEL EXTERIOR 0
GASTOS POR PAGAR DE ADEUD. Y OBLIG. FIN. A LARGO PLAZO 0
PROVISIONES 317,828
PROVISIONES PARA CREDITOS CONTINGENTES 0
PROVISIONES PARA OTRAS CONTINGENCIAS 317,828
PROVISIONES ASOCIATIVAS 0
OBLIGACIONES EN CIRCULACION Y GTOS. POR PAGAR 0
OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 0
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES EN CIRCULACION 0
OTROS PASIVOS 0
OTROS PASIVOS 0
TOTAL DEL PASIVO 22,470,986
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 5,857,565
CAPITAL ADICIONAL 0
RESERVAS 850,855
AJUSTES AL PATRIMONIO 0
RESULTADOS ACUMULADOS 0
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 765,848
TOTAL DEL PATRIMONIO 7,474,268
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 29,945,254
CONTINGENTES ACREEDORAS 0
RESPONS. POR AVALES Y CARTAS FIANZAS OTORGADAS 0
RESPONS. POR LINEAS DE CRED NO UTILIZ Y CRED CONC NO DESEMBOLSADOS 0
RESPONSABILIDAD POR LITIGIOS, DEMANDAS Y OTRAS CONTINGENCIAS 0
CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 31,372,525
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 3,150,116
29
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS FINANCIEROS 4,370,864
INTERESES POR DISPONIBLES 1,077,890
INTERESES Y COMISIONES POR FONDOS INTERBANCARIOS 0
INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 0
INGRESOS POR VALORIZ DE INVERS NEGOC. Y A VENCIMIENTO 0
INTERESES Y COMISIONES POR CARTERA DE CREDITOS 3,271,195
INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR 0
PARTICIPACIONES GANADAS POR INVERSIONES PERMANENTES 0
OTRAS COMISIONES 0
DIFERENCIAS DE CAMBIO DE OPERACIONES VARIAS 21,779
REAJUSTE POR INDEXACION 0
COMPRA-VENTA DE VALORES 0
OTROS INGRESOS FINANCIEROS 0
GASTOS FINANCIEROS 747,775
INTERESES Y COMISIONES POR OBLIGAC. CON ASOCIADOS 736,775
PERDIDA POR VALORIZACION DE INVERS NEGOC. Y A VENC 0
INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIG CON EMP. E INST FIN DEL PAIS 0
INTERESES POR ADEUD Y OBLIG CON INST FIN DEL EXT Y ORG FIN I 0
INTERESES POR OTROS ADEUD Y OBLIG DEL PAIS Y DEL EXTERIOR 0
INTERESES, COMISIONES Y OTROS CARGOS DE CTAS. POR PAGAR 0
INTERESES POR OBLIGACIONES EN CIRCULACION 0
COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 6,798
DIFERENCIA DE CAMBIO DE OPERACIONES VARIAS 4,202
COMPRA-VENTA DE VALORES Y PERDIDA POR PARTIC. PATRIMON 0
PRIMAS PARA EL FONDO DE CONTINGENCIAS 0
OTROS GASTOS FINANCIEROS 0
MARGEN FINANCIERO BRUTO 3,623,089
PROVISIONES PARA DESVALORIZ. DE INVERS. DEL EJERCICIO 0
PROVISIONES PARA DESVALORIZ .DE INVERS. DE EJERC ANTERIORES 0
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS DEL EJERCICIO 174,943
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRED DE EJERC ANTERIORES -99,961
MARGEN FINANCIERO NETO 3,548,107
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 39,619
INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 0
INGRESOS DIVERSOS 39,619
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 0
GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 0
GASTOS DIVERSOS 0
MARGEN OPERACIONAL 3,587,726
GASTOS DE ADMINISTRACION 2,716,489
GASTOS DE PERSONAL 1,708,945
GASTOS DE DIRECTIVOS 79,901
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 872,982
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 40,461
GASTOS DE ACTIVIDADES ASOCIATIVAS 14,200
MARGEN OPERACIONAL NETO 871,237
PROVISIONES, DEPRECIACION Y AMORTIZACION 206,584
PROVISIONES POR INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR 0
PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC EN PAGO, ADJ Y F DE U 5,465
PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 0
DEPRECIACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 134,992
AMORTIZACION DE GASTOS 66,127
RESULTADO DE OPERACION 664,653
OTROS INGRESOS Y GASTOS 101,195
INGRESOS EXTRAORDINARIOS 80,077
INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 66,720
GASTOS EXTRAORDINARIOS 2,199
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 43,403
RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION 765,848
RESULTADO DEL EJERC ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTO A LA RENTA 765,848
DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA 0
IMPUESTO A LA RENTA 0
30

INDICES FINANCIEROS POR COOPAC
EN SOLES
CÓDIGO FENACREP 27
CHIQUINQUIRA LTDA
COOPERATIVA
471
RIESGO DE LIQUIDEZ
% RELACION DISPONIBLE/DEPOSITOS 61.00
% DISPONIBLE / ACTIVO TOTAL 44.08
% ACTIVOS LIQUIDOS / PASIVOS CTO PLAZO+10% APORTES 59.30
RIESGO CREDITICIO
% MOROSIDAD (CART. ATRAZADA/CART. DE CREDITOS B) 9.73
% PROTECCION (PROV / CARTERA ATRAZADA) 128.99
% PROVISIÓN / CARTERA DE CREDITOS BRUTA 12.55
SOLVENCIA Y ENDEUDAMIENTO
% (CAP.SOCIAL+ CAP.ADI) / DEPOSITOS 27.07
% (CAP.SOCIAL+CAP.ADI) / ACTIVO TOTAL 19.56
% RESERVAS / ACTIVO TOTAL 2.84
% RESERVAS / CAPITAL SOCIAL 14.53
% PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL 75.04
PASIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES) 3.01
ACTIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES) 4.01
ACTIVIDAD
% INMOBILIZACION: ACT.FIJO / PATRIM. NETO 50.82
RENTABILIDAD
% MARGEN DE CONTRIBUCIÓN FINANCIERA 82.89
% INGRES. FINANC./ ACTIVOS RENTABLES (a) 17.35
% RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO - ROE (a) 10.25
% RENTABILIDAD DEL ACTIVO - ROA (a) 2.56
% RENTABILIDAD DEL CAPITAL (a) 13.07
% RENTABILIDAD GENERAL 17.52
EFICIENCIA
% GTOS. DIRECTIVOS / ING. FINANCIERO 1.83
% IMPRODUCTIVIDAD: ACT.NO RENT / ACT.TOT 21.93
% GASTOS ADM. / ACT. TOT. (a) 9.07
% GASTOS ADM. / INGRS. FINANCIEROS 62.15
31
De los trabajadores de Sider Perú, Enapu Perú y Electro Perú y de los sectores
Prod. y de Serv.
 RUC: 20142750962
 Razón Social: COOP.DE AHORRO Y CREDITO DE LOS TRAB. DE SIDER
PERU,ENAPU PERU,ELECTRO PERU Y DE SECT.PROD.Y DE SERV
 Nombre Comercial: Cooperativa de Sider y Sps
 Fecha Inicio Actividades: 23 / Septiembre / 1966
 CIIU: 65994
 Dirección Legal: Jr. Ladislao Espinar Nro. 121 Coo. Casco Urbano
 Distrito / Ciudad: Chimbote
 Provincia: Santa
 Departamento: Ancash, Perú

32

EN SOLES
CÓDIGO FENACREP 348
DE LOS
TRABAJADORES DE
SIDERPERU,
COOPERATIVA
ENAPUPERU Y
ELECTROPERU Y DE
LOS SECTORES PRO
ACTIVO
CAJA 350,196
OTRAS DISPONIBILIDADES 500
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 0
CREDITOS REFINANCIADOS 0
CREDITOS VENCIDOS 15,746
CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 0
- PROVISIONES PARA CREDITOS 758,233
- PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR 0
BIENES REALIZ., RECIB. EN PAGO ADJ. Y FUERA DE USO NETO 0
BIENES REALIZABLES 3,115
BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 0
- PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC. EN PAGO, ADJ. Y F. USO 3,115
INVERSIONES PERMANENTES NETOS Y REND. DEVENG. 0
INV. POR PARTICIP. PATRIMONIAL EN PERS. JUR. DEL PAIS 9,420
OTRAS INVERSIONES PERMANENTES 0
- PROVISIONES PARA INVERSIONES PERMANENTES 9,420
OTROS ACTIVOS 0
- AMORTIZACION ACUMULADA POR GASTOS AMORTIZABLES 0
CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0

33
PASIVO
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 219,852
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS 0
CUENTAS POR PAGAR Y GTOS. POR PAGAR 224
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 224
GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR 0
PROVISIONES 0
PROVISIONES PARA OTRAS CONTINGENCIAS 0
PROVISIONES ASOCIATIVAS 0
OTROS PASIVOS 5,530
OTROS PASIVOS 5,530
PATRIMONIO
CAPITAL ADICIONAL 0
RESERVAS 3,450,960
RESULTADOS ACUMULADOS 34,757
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0
34
INTERESES POR DISPONIBLES 0
OTRAS COMISIONES 0
GASTOS FINANCIEROS 420,729
INTERESES Y COMISIONES POR OBLIGAC. CON ASOCIADOS 114,958
COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 0
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRED DE EJERC ANTERIORES 0
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 64
INGRESOS DIVERSOS 64
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 31,382
GASTOS DIVERSOS 31,382
GASTOS DE PERSONAL 593,664
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 576,790
MARGEN OPERACIONAL NETO -14,525
PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC EN PAGO, ADJ Y F DE U 0
PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 14,737
AMORTIZACION DE GASTOS 0
RESULTADO DE OPERACION -66,809
GASTOS EXTRAORDINARIOS 0
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0
35

EN SOLES
DE LOS
TRABAJADORES DE
SIDERPERU,
COOPERATIVA
ENAPUPERU Y
ELECTROPERU Y DE
LOS SECTORES PRO
RIESGO DE LIQUIDEZ
RIESGO CREDITICIO
% PROTECCION (PROV / CARTERA ATRAZADA) 4,815.40
ACTIVIDAD
RENTABILIDAD
EFICIENCIA
36
San juan bautista ltda.023-III
Datos generales
 RUC: 20156005194
 Razón Social: COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO "SAN JUAN
BAUTISTA" LTDA
 Nombre Comercial: Coopac "Sjb"
 Razón Social Anterior: Coop de Ahorro y Crédito Sn Juan Bautist
 Fecha Inicio Actividades: 11 / Diciembre / 1968
 CIIU: 65994
 Dirección Legal: Jr. Huamachuco Nro. S/n
 Urbanizacion: Convento
 Distrito / Ciudad: Pomabamba
 Provincia: Pomabamba
 Departamento: Ancash, Perú
37

EN SOLES
SAN JUAN BAUTISTA
COOPERATIVA
LTDA. 023-III
ACTIVO
CAJA 558,596
OTRAS DISPONIBILIDADES 0
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 0
CREDITOS REFINANCIADOS 159,179
CREDITOS VENCIDOS 1,329,559
CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 18,588
- PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC. EN PAGO, ADJ. Y F. USO 0
INVERSIONES PERMANENTES NETOS Y REND. DEVENG. 6,687
INV. POR PARTICIP. PATRIMONIAL EN PERS. JUR. DEL PAIS 0
OTRAS INVERSIONES PERMANENTES 6,687
- PROVISIONES PARA INVERSIONES PERMANENTES 0
- DEPRECIACION ACUMULADA 788,322
OTROS ACTIVOS 248,125
CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 24,528,951

38
PASIVO
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS 766,275
CUENTAS POR PAGAR Y GTOS. POR PAGAR 40,153
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 40,153
PROVISIONES 1,287,954
PROVISIONES PARA OTRAS CONTINGENCIAS 282,642
PROVISIONES ASOCIATIVAS 1,005,312
OTROS PASIVOS 33,077
OTROS PASIVOS 33,077
PATRIMONIO
CAPITAL ADICIONAL 0
RESERVAS 2,151,483
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 24,528,951
39
INTERESES POR DISPONIBLES 87,327
OTRAS COMISIONES 0
GASTOS FINANCIEROS 1,967,297
INTERESES Y COMISIONES POR OBLIGAC. CON ASOCIADOS 1,965,825
COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,472
DIFERENCIA DE CAMBIO DE OPERACIONES VARIAS 0
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 158,679
INGRESOS DIVERSOS 158,679
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 27,359
GASTOS DIVERSOS 27,359
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 1,133,557
MARGEN OPERACIONAL NETO 527,522
AMORTIZACION DE GASTOS 0
RESULTADO DE OPERACION 373,676
INGRESOS EXTRAORDINARIOS 1,157,991
GASTOS EXTRAORDINARIOS 0
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,156,341
IMPUESTO A LA RENTA 13,324
40

EN SOLES
SAN JUAN BAUTISTA
COOPERATIVA
LTDA. 023-III
RIESGO DE LIQUIDEZ
RIESGO CREDITICIO
ACTIVIDAD
RENTABILIDAD
EFICIENCIA
41
RANKIN DE LAS 10 PRINCIPALES COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITOS EN EL PERÚ
Afiliada al ACTIVO TOTAL CREDITOS DEPOSITOS PATRIMONIO NETO RESULTADO EJERC.

COOPERATIVA DE AHORRO Afiliada a la Fondo de
Rank
Y CRÉDITO FENACREP Garantía de
Depósitos Monto % %Acum Monto1 % Rank Monto % Rank Monto % Rank Monto Rank
1 PACIFICO Si SÍ 2,936,310 22.20% 22.2% 2,357,078 24.0% 1 2,165,749 22.65% 1 274,972 12.1% 1 29,843 1
2 ABACO Si 1,667,075 12.60% 34.8% 1,283,645 13.1% 2 1,195,699 12.51% 3 127,212 5.6% 4 17,480 2
3 AELU Si SÍ 1,629,522 12.32% 47.1% 1,239,081 12.6% 3 1,525,053 15.95% 2 99,344 4.4% 5 8,400 4
SANTA MARIA MAGDALENA
4 Si SÍ 571,676 4.32% 51.4% 319,347 3.3% 4 404,387 4.23% 4 141,984 6.2% 3 3,069 13
LTDA. Nº 219
5 SANTO CRISTO DE BAGAZAN Si 441,053 3.33% 54.8% 303,507 3.1% 5 309,754 3.24% 5 86,779 3.8% 9 4,144 8
SAN CRISTOBAL DE
6 Si 348,711 2.64% 57.4% 276,515 2.8% 6 248,406 2.60% 7 91,191 4.0% 7 3,585 11
HUAMANGA
QUILLABAMBA LTDA Nº 295-
7 Si 320,549 2.42% 59.8% 265,062 2.7% 8 289,505 3.03% 6 25,725 1.1% 22 -549 123
QUILLACOOP
SAN MARTIN DE PORRES
8 Si 310,371 2.35% 62.2% 262,639 2.7% 9 195,642 2.05% 12 88,454 3.9% 8 12,437 3
LTDA.
9 EFIDE 293,894 2.22% 64.4% 267,257 2.7% 7 243,929 2.55% 8 34,261 1.5% 15 1,310 26
10 SAN ISIDRO Si SÍ 269,281 2.04% 66.4% 213,064 2.2% 11 223,409 2.34% 9 39,924 1.8% 13 1,323 24
42
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LÍDER EN EL PERÚ: COOPAC
PACIFICO
La Cooperativa Pacífico, es una institución líder en el Perú, que tiene como principal
objetivo brindar la ayuda necesaria para contribuir al progreso económico y social de los
asociados y de la comunidad en general.
Fundada en 1970 por hijos de inmigrantes japoneses, con el objetivo de ser la mejor
alternativa de ahorro y crédito, hemos crecido manteniendo los valores de nuestros ancestros,
siendo la confianza y la solidaridad los grandes pilares de nuestra familia.
Misión
Ser para nuestros socios una cooperativa que brinda confianza, seguridad y solidez,
ofreciéndoles servicios de primer nivel que los ayuden a concretar sus sueños y proyectos,
contribuyendo así a su desarrollo personal, de la sociedad y del medio ambiente.
Visión
Ser una de las Cooperativas líderes a nivel latinoamericano, con productos y servicios
innovadores y de alcance global, con alto sentido social y medioambiental, que generen
relaciones de confianza que contribuyan al desarrollo de sus socios, colaboradores y de la
sociedad
43
El año pasado 2017 creció en todos los indicadores, logrando activos totales por más de
500 millones de soles, llegando a superar los 2,480 millones de soles. La cartera de créditos
superó los 1,890 millones, mientras que los depósitos llegaron a 1,810 millones de soles. La
morosidad bajó de 2.89% a 2.51%.
Se mantienen en el primer lugar del Rankin nacional de cooperativas de ahorro y crédito
y en el Top 20 de las cooperativas más grandes de Latinoamérica.
El objetivo principal de la entidad para este año es mejorar la calidad del servicio que
brindan a sus socios. Esto es una labor ardua pero que da muchas alegrías, en virtud que en
el último estudio de mercado obtuvo un resultado de 98% de satisfacción del socio.
También buscarán consolidar el liderazgo que actualmente tienen en el ámbito
cooperativo. Para ello será importante la diversificación de los productos para concentrarse
en las carteras de Consumo y PYME, creando nuevos nichos de mercado.
DIGITALIZACIÓN
Según Manuel Pazos, en la Cooperativa Pacífico creen que la innovación y la tecnología
son herramientas con las que pueden mejorar sus procesos para hacerlos más rápidos y
seguros. Es así como, las áreas de IT y Operaciones cada día van avanzando en conseguir
convertirse en un concepto denominado la “Cooperativa Digital” donde los socios sean los
principales beneficiados, minimizando los tiempos de espera y mitigando los riesgos del
proceso manual.
Con respecto a la nueva Ley General de Cooperativas están trabajando arduamente para
poder cumplir con los estándares de la SBS, e incluso, con la asesoría de órganos
internacionales que brindan sus recomendaciones para fortalecer su institución con estrategia
y acciones que están poniendo en práctica.

44
Uno de los pilares más importante es la innovación y por ello, destinan bastos recursos
para ese fin. Sin embargo, creen que todo lo que se pueda innovar no será suficiente sino se
cultiva en los colaboradores la pasión por el servicio. Este valor, muchas veces
incomprendido, ha sido el símbolo distintivo y su sello en los últimos 47 años de vida
institucional.
Participación en el mercado
Al cierre del año 2018, COOPAC Pacífico mantiene el primer lugar de participación en
términos de créditos directos, depósitos, patrimonio, activos y utilidades, de una población
de más de 150 COOPACs reguladas. Es de resaltar la tendencia creciente que se observa en
la participación de mercado de la Cooperativa en el periodo analizado

45

EN SOLES
COOPERATIVA PACIFICO
ACTIVO
CAJA 3,499,761
OTRAS DISPONIBILIDADES 194,801,154
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 1,586,643
INV. NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO NETO Y REND. DEVENG. 32,709,142
INV. NEG. DISP. PARA LA VENTA EN VALORES REP. DE CAP. 30,180,348
INV. FINANCIERAS A VENCIMIENTO 2,528,794
CARTERA DE CREDITOS NETOS Y REND. DEVENGADOS 2,310,685,305
CREDITOS VIGENTES 2,280,484,293
CREDITOS REFINANCIADOS 13,507,126
CREDITOS VENCIDOS 54,937,962
CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 8,148,821
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES 48,206,956
CUENTAS POR COBRAR NETOS Y REND. DEVENGADOS 51,195,879
CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 499,694
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 50,696,185
- PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC. EN PAGO, ADJ. Y F. USO 0
INVERSIONES PERMANENTES NETOS Y REND. DEVENG. 14,061,059
INV. POR PARTICIP. PATRIMONIAL EN PERS. JUR. DEL PAIS 14,061,059
OTRAS INVERSIONES PERMANENTES 0
- PROVISIONES PARA INVERSIONES PERMANENTES 0
OTROS ACTIVOS 46,973,455
TOTAL ACTIVO 2,936,309,505
CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 1,653,304,984
Cálculo del Activo 2,936,309,505

46
PASIVO
OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS Y GTOS. POR PAGAR 2,170,040,506
OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 1,964,819,793
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS 4,291,838
ADEUDOS Y OBLIG. FINANC. A CORTO PLAZO Y GTOS POR PAGAR 132,889,523
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. E INST. FINANC. DEL PAIS 57,021,623
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. DEL EXTERIOR Y ORG. FINANC. INTER. 73,362,313
GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIG. FIN. A CORTO PLAZO 2,505,587
CUENTAS POR PAGAR Y GTOS. POR PAGAR 8,294,086
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 8,294,086
ADEUDOS Y OBLIG. A LARGO PLAZO Y GTOS. POR PAGAR 343,638,817
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. E INST. FINAN. DEL PAIS 104,893,256
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. DEL EXT. Y ORG. FINAN. INTERNAC. 238,005,224
OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAIS Y DEL EXTERIOR 740,337
PROVISIONES 1,509,225
PROVISIONES PARA OTRAS CONTINGENCIAS 0
PROVISIONES ASOCIATIVAS 1,509,225
OTROS PASIVOS 4,964,911
OTROS PASIVOS 4,964,911
TOTAL DEL PASIVO 2,661,337,068
PATRIMONIO
CAPITAL ADICIONAL 0
RESERVAS 57,451,275
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 29,842,771
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,936,309,505
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 1,653,304,994
47
INTERESES POR DISPONIBLES 7,637,067
INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1,001,810
INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR 76,368
PARTICIPACIONES GANADAS POR INVERSIONES PERMANENTES 84,893
OTRAS COMISIONES 0
DIFERENCIAS DE CAMBIO DE OPERACIONES VARIAS 2,041,166
GASTOS FINANCIEROS 169,964,714
INTERESES Y COMISIONES POR OBLIGAC. CON ASOCIADOS 99,335,138
INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIG CON EMP. E INST FIN DEL PAIS 8,175,570
INTERESES POR ADEUD Y OBLIG CON INST FIN DEL EXT Y ORG FIN I 20,632,958
COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 40,573,468
OTROS GASTOS FINANCIEROS 935,164
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS DEL EJERCICIO 22,037,493
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 3,847,751
INGRESOS DIVERSOS 3,847,751
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 2,534,117
GASTOS DIVERSOS 2,534,117
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 11,269,556
MARGEN OPERACIONAL NETO 33,366,875
PROVISIONES, DEPRECIACION Y AMORTIZACION 3,168,587
PROVISIONES POR INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR 864,333
DEPRECIACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1,692,842
AMORTIZACION DE GASTOS 611,412
RESULTADO DE OPERACION 30,198,288
OTROS INGRESOS Y GASTOS -355,517
GASTOS EXTRAORDINARIOS 8,660
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 389,968
RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION 29,842,771
RESULTADO DEL EJERC ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTO A LA RENTA 29,842,771
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 29,842,771
48

EN SOLES
COOPERATIVA PACIFICO
RIESGO DE LIQUIDEZ
RIESGO CREDITICIO
ACTIVIDAD
RENTABILIDAD
EFICIENCIA
49
CAPITULO IV: COOPERATIVAS A AHORRO Y CRÉDITO EN EL MUNDO
ORIGEN DEL COOPERATIVISMO
La época de la revolución industrial ocurrida en Europa durante los siglos 1750 a 1850
marcó una pauta impresionante para el movimiento cooperativo, en Inglaterra muchos
trabajadores de la época no siempre recibían su salario en dinero, sino en especie, de mala
calidad, pesa equivocada y precios muy altos y si recibían el salario en dinero, por ser este
demasiado bajo, obligada a los trabajadores a someterse a los tenderos que por concederles
crédito exigían un valor mayor por la mercancía de esta manera, los trabajadores pensaron
que uniendo sus esfuerzos podrían convertirse en sus propios proveedores, originándose así
la idea de las cooperativas de consumo.
Es así que el cooperativismo nace como alternativa para la clase trabajadora
PRECURSORES DEL MOVIMIENTO COOPERATIVISTA
Como punto de partida de una visión histórica de la cooperación, es preciso reconocer a

los precursores de esta ideología, es decir, aquellas personas que a partir del siglo XVII tanto
en las ideas como en las obras, empiezan a precisar las características del sistema
cooperativo. Entre los más notables de estos precursores se menciona los siguientes:
PRECURSOR IDEOLOGÍA
Se le reconoce como el primer precursor, dado que intentó
El Socialista
mejorar la distribución de las ganancias entre los trabajadores
Utópico inglés Robert
de su fábrica textil en New Lanark (Escocia) y socializar los
Owen (1771-1858)
medios de producción. “Owen trató de demostrar que
mediante la cooperación y la solidaridad, pueden
desenvolverse armoniosamente las relaciones entre obreros y
patronos, en un ambiente de mutua colaboración”.
50
William King
Precursor de las primeras cooperativas de consumo en las
cuales los obreros asociados adquirían los artículos básicos
para su sobrevivencia. En 1827 fundó en Bringhton The Co-
perative Trading Association, que sirvió de inspiración para
que, al finalizar la década, existieran cerca de 300
cooperativas similares.
Charles Fourier
(1772-1837)
Proponía un sistema económico-social basado en pequeñas
comunidades agrícolas (falansterios) sin espíritu de lucro y
orientadas a la generación de empleo.
Peter Cornelius
Plockboy
Publicó en 1659 el ensayo que comprendía su doctrina
En 1695 hizo una exposición sobre doctrinas en el trabajo

Jhon Bellers
titulado: “Proposiciones para la Creación de una Asociación
(1654-1725)
de Trabajo de Todas las Industrias Útiles en la Agricultura”
Felipe Bauchez
(1796-1565) y Luis Precursores del cooperativismo de producción.
Blanc(1812-1882),
51
ACONTECIMIENTO IMPORTANTE EN EL MOVIMIENTO
COOPERATIVISTA
Podemos situar el primer logro decisivo del cooperativismo en 1844 cuando 28 obreros
fundaron en Rochadle (Inglaterra) una cooperativa textil de consumo liderada por Carlos
Howart. Esta experiencia logró importantes resultados como fuente de motivación para
iniciativas análogas (Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, 1978), pues sentó las bases
del cooperativismo actual: distribución equitativa de beneficios, acceso a la educación,
igualdad de derechos, un voto por asociado y la no discriminación por edad, sexo, profesión,
etc. Por eso a Rochdale se le conoce como la cuna del cooperativismo mundial.
Alianza cooperativa internacional (ACI)
La Alianza Cooperativa Internacional (ACI) se fundó en Londres
(Inglaterra) el 19 de agosto de 1895 durante el primer Congreso
Cooperativo. Estuvieron presentes delegados de cooperativas de
Alemania, Argentina, Australia, Bélgica, Dinamarca, Estados Unidos, Francia, Holanda,
India, Inglaterra, Italia, Serbia y Suiza. Los representantes establecieron como objetivos de
la ACI facilitar información, definir y defender los principios cooperativos y desarrollar el
comercio internacional. La ACI fue una de las pocas organizaciones internacionales que
sobrevivieron a las dos Guerras Mundiales. Superar todas las diferencias políticas existentes
entre sus miembros fue difícil, pero la ACI pervivió manteniendo su compromiso con la paz
y con la democracia y siendo políticamente neutral.

52
Cifras y datos.-La cooperación no es un fenómeno marginal:
 Más del 12 % de la población mundial es cooperativista de las 3 millones de

cooperativas que existen.
 Las 300 cooperativas y mutualidades más importantes del mundo suman un
volumen de negocio de 2200 millones de USD.
 Las cooperativas proporcionan empleo al 10 % de la población empleada
Como empresas propiedad de sus miembros que son dirigidas por ellos y están a su
servicio, las cooperativas empoderan a las personas para que logren sus aspiraciones
económicas colectivamente, al mismo tiempo que refuerzan su capital social y humano y
desarrollan sus comunidades.
Según los datos disponibles, hoy en día la Alianza Cooperativa Internacional es una de las
organizaciones no gubernamentales más grandes del mundo en términos del número de
personas a las que representa: más de 1.000 millones de personas de las 3 millones de
cooperativas en el mundo.
EL COOPERATIVISMO EN EL MUNDO
Desde su nacimiento con los Pioneros de Rochadle, el movimiento cooperativo no ha
cesado de crecer en todo el mundo. Hoy, los miembros de cooperativas en todo el planeta
superan los 800 millones.
En 1994 la ONU estimó que el sustento diario de más de 3.000 millones de personas (la
mitad de la población mundial) era asegurado o facilitado por empresas cooperativas.

53
Importantes sectores de población son miembros de cooperativas en todo el mundo
En Argentina existen más de 18.000 cooperativas que reúnen a una cifra superior a los 9
millones de miembros
En Bélgica existían unas 30.000 cooperativas en 2001
En Canadá una de cada 3 personas es miembro de una cooperativa. Solo el movimiento
Desjardins en Quebec reúne a más de 5 millones de socios.
En Colombia y Costa Rica un 10% de la población es miembro de cooperativas.
En los Estados Unidos un 25% de su población es miembro de una cooperativa
En India los miembros de cooperativas superan los 240 millones de personas
En Japón una de cada 3 familias es cooperativista.
En Kenya una de cada 5 personas es socia de una cooperativa
En Singapur los cooperativistas son 1.400.000, lo que representa una tercera parte de su
población
Las cooperativas tienen un peso significativo en las economías nacionales
En Bélgica las cooperativas farmacéuticas tienen una participación en el mercado de
19.5%
En Brasil las cooperativas producen el 72% del trigo, el 43% de la soja, 39% de la leche,
38% del algodón, 21% del café y 16% del país y sus exportaciones son superiores a los 1.300
millones de dólares
En Bolivia una sola cooperativa de ahorro y crédito maneja alrededor de la cuarta parte de
los ahorros nacionales

54
En Colombia las cooperativas de salud atienden a un 25% de la población del país
En Corea las cooperativas agrícolas reúnen a más de 2 millones de productores rurales
(un 90% del total) y facturan anualmente una cifra superior a los 11.000 millones de dólares.
Adicionalmente las cooperativas pesqueras coreanas tienen una participación en el mercado
de un 71%.
En Chipre las cooperativas representan el 30% del sector bancario y son responsables de la
comercialización del 35% de su producción agropecuaria
En Eslovenia las cooperativas agrícolas son responsables del 72% de la producción lechera,
79% de la ganadera, 45% de la de trigo y 77% de la de patatas.
En Estados Unidos existen más de 30 cooperativas con una facturación anual superior a los
1.000 millones de dólares. Además, un 30% de la producción agrícola nacional es
comercializada a través de más de 3.400 cooperativas activas en todo el país.
En Finlandia las cooperativas son responsables de la producción de un 74% de los alimentos,
un 96% de los lácteos, un 50% de la producción de huevos, 34% de la producción forestal y
manejan un 34% de los depósitos en el sistema financiero
En Hungría las cooperativas de consumo fueron responsables del 14.4% de las ventas
minoristas de artículos generales y de alimentos durante 2004
En Japón las un 91% de los productores agropecuarios son socios de cooperativas que en
conjunto facturan anualmente una cifra superior a los 90.000 millones de dólares
En Kenya las cooperativas tienen una participación del 45% en el PBI del país y gestionan
el 31% de los depósitos y ahorros nacionales. Además producen un 70% del café, un 76% de
55
los productos lácteos y un 95% del algodón.
En Kuwait las cooperativas de consumo manejan el 80% del comercio minorista del país
En Letonia las cooperativas tienen una participación del 12.3% en el sector de la industria
alimenticia
En Moldavia las cooperativas de consumo son responsables del 6.8% del comercio minorista
En Noruega las cooperativas producen el 99% de la lecha y derivados, las cooperativas de
consumo manejan el 25% del mercado, las pesqueras son responsables del 8.7% de las
exportaciones nacionales y las forestales tienen una participación del 76% en el sector. Uno
de cada 3 habitantes del país es miembro de una cooperativa
En Polonia las cooperativas producen el 75% de la leche y derivados
En el Reino Unido la mayor agencia de viajes independiente es una cooperativa
En Singapur las cooperativas de consumo tienen una participación del 55% en el sector de
supermercados y facturan una cifra superior a los 700 millones de dólares anuales
En Suecia las cooperativas de consumo tienen una participación de 17.5% en su mercado
En Uruguay las cooperativas producen el 90% de la leche y sus derivados, el 34% de la miel
y el 60% del trigo nacional
En Vietnam la actividad de las cooperativas representa un 8.6% al Producto Bruto Interno.

56
Las cooperativas crean y mantienen empleos en todo el planeta
Las cooperativas dan empleo a más de 100 millones de personas en todo el mundo, lo que
representa un 20% de lo que aportan las empresas multinacionales en esta materia.
Sólo en Europa los bancos cooperativos emplean a más de 700.000 personas
En Canadá las cooperativas dan empleo a más de 160.000 personas
En Colombia una cooperativa de salud es la segunda empresa en el ranking nacional de
generación de empleo
En Eslovaquia las cooperativas emplean a más de 75.000 personas
En Francia 21.000 cooperativas dan empleo a más de de 700.000 personas
En Kenya las cooperativas emplean a más de 250.000 personas
En Uruguay las cooperativas dan empleo directo o indirecto a más de 40.000 personas, cifra
equivalente a casi un 3% de la población económicamente activa en el país.
ORIGEN DEL MOVIMIENTO COOPERATIVISTA EN LATINOAMÉRICA
En la mayoría de los países latinoamericanos, se inicia como una manifestación del
movimiento obrero o sindical teniendo como referencia al modelo europeo, donde los
obreros se unían para crear una nueva realidad basada en cooperativas (producción y
distribución) que fuesen más rentables que las industrias y sustituir el sistema capitalista.
57
LAS COOPAC EN AMÉRICA LATINA
Las COOPAC son instituciones solidarias de propiedad de los miembros, quienes dirigen
las políticas internas y se benefician con los diversos servicios financieros (ahorro y créditos)
y de previsión social. Estas organizaciones han sido creadas o solo existen para servir a sus
asociados.
Según el Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito (WOCCU, por sus siglas
en inglés), se tiene las siguientes ideas principales sobre las COOPAC:
- Son cooperativas financieras democráticas propiedad de los socios;
- Existen para atender a sus socios y comunidades; y
- Son lugares seguros, prácticos, que permiten el acceso a servicios financieros accesibles.
En el Perú, la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú
(FENACREP) supervisa a las 164 COOPAC en las 24 regiones del país, y mantiene afiliadas
a 96 de estas cooperativas. Así también, asume las funciones de representación, defensa,
educación cooperativa, asistencia técnica y capacitación.

58
Las cooperativas peruanas de este tipo forman parte del sistema internacional de
Cooperativas de Ahorro y Crédito, que incluye a 101 países con más de 57 mil
COOPAC, y agrupan a más de 217 millones de asociados en todo el mundo.
CONSEJO MUNDIAL DE COOPERATIVAS DE CRÉDITO
El sistema internacional que agrupa a las COOPAC, es el
WOCCU, el cual es una asociación gremial y agencia de
desarrollo global para las COOPAC y cooperativas financieras a
nivel internacional. En nombre de sus miembros, el Consejo
Mundial realiza esfuerzos de defensa activa para lograr legislación y regulación apropiada a
niveles globales y nacionales, así como estrategias para la inclusión financiera en todo el
mundo.
59
Informe estadístico WOCCU
El Consejo Mundial de las Uniones de Crédito (WOCCU) ha publicado su último informe
estadístico que muestra que las uniones de crédito han añadido diez millones de miembros
de 2013 a 2014. El informe incluye datos financieros sobre los miembros desde diciembre
2014, con información sobre 57.480 uniones de crédito que sirven 217 millones de miembros
en 105 países.
Según las cifras de WOCCU, Asia, Latinoamérica y el Caribe han tenido el mayor
crecimiento en número de miembros.
En 2014 los activos de las uniones de crédito estaban estimadas a $1,8 billones dólares,
ahorros de 1,5 billones dólares, préstamos de 1,2 billones y reservas de 181 mil millones
dólares.
“Aumentar el número de miembros es una prioridad para las uniones de crédito del mundo
entero,” dijo Brian Branch, el presidente y director ejecutivo de WOCCU. “Nuestra visión,
como una comunidad global, es alcanzar 260 millones de miembros hasta 2020”.
El informe de WOCCU está basado en las respuestas recibidas de cada país que participó
en la encuesta. El informe fue publicado antes de la reunión anual de WOCCU, que se llevó
a cabo el 12-15 de julio en Denver, los Estados Unidos. Más de 3.000 representantes de las
uniones de crédito de 61 países participaron en el evento en Denver, donde también
examinaron ideas innovadoras para alentar el crecimiento de las uniones de crédito. También
discutieron sobre las obligaciones impuestas por la regulación y la prestación de servicios
bancarios en línea.
60
A nivel internacional, la mayor participación está en Norteamérica con 79,2%, seguido
por Asia (10,2%), Oceanía (4,3%), América Latina (4,0%) y Europa (1,5%). Del grupo de
América Latina, el país con mayor participación es Brasil (53,9%), seguido por Ecuador
(11,2%), México (8.5%), Colombia (5,9%), Costa Rica (5,1%), Perú (3,9%) y Chile (3,5%).
Elaboración: Fenacrep (Fuente: Informe estadístico)

61
Fuente: Informe estadístico
Elaboración: WOCCU
62
CONCLUSIONES
 En el Perú el cooperativismo surge a fines del siglo XIX y la segunda década del
siglo XX con las primeras cooperativas peruanas dentro del incipiente movimiento
obrero junto con el mutualismo artesanal, constituyéndose en la primera corriente
cooperativista en el Perú.
 Definitivamente, las Cooperativas de Ahorro y Crédito son muy importantes para
nuestra economía nacional, sobre todo porque estas son el puente entre los servicios
financieros de acceso al crédito y las personas más pobres de nuestro país, reduciendo
los índices de inclusión financiera.
 Las Cooperativas de Ahorro y Crédito en el mundo dejaron de ser concebidas como
entidades benéficas para pasar a ser propiamente empresas Cooperativas que generan
empleo, capital y desarrollo para la economía de los países. Hecho que ha sido muy
bien aprovechado por países desarrollados que cuentan con un sistema financiero
altamente competitivo, del cual las Cooperativas de Ahorro y Crédito son parte,
demostrando vital importancia de estas entidades para este sector.
 Si tomamos en cuenta a la cooperativa de ahorro y crédito líder en el Perú podríamos
decir que, a diciembre de 2017, ocupó el lugar 12a nivel de activos en el ranking
latinoamericano, y el primero en el ranking peruano, publicado en octubre de 2018
por DGRV (Confederación Alemana de Cooperativas), superando la posición 17
que obtuvo en el listado del año previo.

63
BIBLIOGRAFIA
Internacional, A. C. (1995). Manchester, Reino Unido.
Nº074-90-TR, D. S. (s.f.). Obtenido de
http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/0C8229556E3DC6030
5257B5C0051906C/$FILE/DECRETO_SUPREMO_N%C2%BA_074_90_TR.pdf
Urgat, H. (2008). Obtenido de file:///C:/Users/Hugo/Downloads/19762-
Texto%20del%20artículo-19802-1-10-20110603%20(1).PDF
Varela, L. (06 de Diciembre de 2010). cooperativas. Obtenido de
https://es.slideshare.net/Orientar/cooperativas-autor-luciano-varela
Wanyama, P. (2008). Cooperating out of poverty.
http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/0C8229556E3DC60305257
B5C0051906C/$FILE/DECRETO_SUPREMO_N%C2%BA_074_90_TR.pdf
http://www.sbs.gob.pe/Portals/0/jer/ENLACES_OTRASPAGINAS/EL_RETO_DE_LA
_NUEVA_REGULACION_COOPAC_2.pdf
https://www.fenacrep.org/1-10-nosotros#id
http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/8CEF5E01E937E76105257
A0700610870/$FILE/26702.pdf
http://www.sbs.gob.pe/Portals/0/jer/ENLACES_OTRASPAGINAS/PREGUNTAS_Y_R
ESPUESTAS.pdf
https://www.fenacrep.org/assets/media/ppt-indira-navarro.pdf
https://www.fenacrep.org/2-22-estados-financieros
https://www.microfinanzas.pe/2017/index.php/2018/abril/846-es-la-cooperativa-de-
ahorro-y-credito-mas-grande-del-peru-y-se-ubica-en-el-top-20-en-america-latina
https://www.cp.com.pe/pacifico/
64
Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito. (2014). COOPERATIVAS DE
AHORRO Y CRÉDITO EN EL MUNDO. Washington.
FENACREP. (2014). EVOLUCIÓN DE LAS PRINCIPALES CUENTAS E
INDICADORES DE LAS COOPAC A DICIEMBRE 2014. LIMA.
https://www.ica.coop/es/cooperativas/historia-movimiento-cooperativo

COOPAC en El Mundo y El Peru C.F

Caricato da

Informazioni sul documento

Descrizione originale:

Titolo originale

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

COOPAC en El Mundo y El Peru C.F

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

DEDICATORIA

CAPITULO I: GENERALIDADES DE LAS COOPAC .................................................. 3

DEFINICIÓN DE LAS COOPERATIVAS................................................................... 3

TIPOLOGÍA DE COOPERATIVAS ............................................................................. 5

Valores del cooperativismo ........................................................................................ 6

SÍMBOLOS DEL COOPERATIVISMO ...................................................................... 9

ESPECIFICACIONES NORMATIVAS SOBRE LAS COOPERATIVAS ................. 9

Número de miembros ............................................................................................... 10

Capital inicial de constitución .................................................................................. 10

RÉGIMEN ECONÓMICO DE UNA COOPERATIVA. ............................................ 13

RÉGIMEN ADMINISTRATIVO DE UNA COOPERATIVA ................................... 13

CAPÍTULO II: COOPERATIVAS A DE AHORRO Y CREDITO ............................... 15

DEFINICIONES DE LAS COOPAC .......................................................................... 15

PANORAMA MUNDIAL DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO .. 16

EVOLUCIÓN DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO .................. 18

SERVICIOS QUE OFRECE UNA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO .. 19

TIPOS DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO EN NUESTRA

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO AUTORIZADAS A CAPTAR

RECURSOS DEL PÚBLICO ........................................................................................... 21

Operaciones realizables ............................................................................................ 21

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO NO AUTORIZADAS A CAPTAR

RECURSOS DEL PÚBLICO ........................................................................................... 22

CAPITULO III: COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO EN EL PERU .......... 24

HISTORIA DE LAS COOPERATIVAS EN EL PERÚ ............................................. 24

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO EN EL DEPARTAMENTO DE

Chiquinquirá LTDA 471 .......................................................................................... 25

San juan bautista ltda.023-III ................................................................................... 36

RANKIN DE LAS 10 PRINCIPALES COOPERATIVAS DE AHORRO Y

CRÉDITOS EN EL PERÚ ............................................................................................... 41

CAPITULO IV: COOPERATIVAS A AHORRO Y CRÉDITO EN EL MUNDO........ 49

ORIGEN DEL COOPERATIVISMO.......................................................................... 49

PRECURSORES DEL MOVIMIENTO COOPERATIVISTA................................... 49

ACONTECIMIENTO IMPORTANTE EN EL MOVIMIENTO COOPERATIVISTA

Alianza cooperativa internacional (ACI).................................................................. 51

EL COOPERATIVISMO EN EL MUNDO ................................................................ 52

Importantes sectores de población son miembros de cooperativas en todo el mundo

Las cooperativas tienen un peso significativo en las economías nacionales ............ 53

Las cooperativas crean y mantienen empleos en todo el planeta ............................. 56

ORIGEN DEL MOVIMIENTO COOPERATIVISTA EN LATINOAMÉRICA ....... 56

LAS COOPAC EN AMÉRICA LATINA ................................................................... 57

CONSEJO MUNDIAL DE COOPERATIVAS DE CRÉDITO .................................. 58

Informe estadístico WOCCU ................................................................................... 59

Desde el comienzo de la humanidad el hombre ha tenido la necesidad de interrelacionarse con

básicas como la caza, la pesca y la recolección.

romanos crearon entre ellos sociedades funerarias y de seguros, entre otros.

primera Cooperativa en el poblado de Rochdale, Inglaterra.

(Cooperativas de Ahorro y crédito), planteando a estas últimas como una alternativa de la

socialización de las finanzas con fines previsionales.

que contenga lo más relevante del tema ya mencionado.

En el primer capítulo se aborda las generalidades de las cooperativas; incluyéndose definiciones

Cooperativas, su importancia y se hace mención a las instituciones vinculadas a las Cooperativas

como ICURN, FENACREP y EL CONFENACOOP.

En el segundo capítulo se aborda especialmente la legislación específicamente para las

30822, y además también se ha considerado tratar el régimen tributario de las cooperativas.

información financiera, también se ha incluido un ranking a nivel nacional, para posteriormente

realizar un análisis de la COOPAC líder en nuestro país, finalmente se presentas un reporte

cooperativo de los años 2017-2018, información obtenida del FENACREP.

del movimiento cooperativista, se ha considerado datos estadísticos de la ACI (Alianza

Cooperativa Internacional), la importancia del cooperativismo mundial, Adicionalmente, se hace

un análisis de las cooperativas en el Perú y su posicionamiento en la región latinoamericana.

Posteriormente, se presentan datos estadísticos sobre las COOPAC en el mundo 2014

La información procesada corresponde a los reportes de información financiera, estadística,