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Por escritura pública No. 003839 del 29 de diciembre de 1999 de la Notaria 36 de Bogotá,
inscrita el 30 de diciembre de 1999 bajo el No. 00008128 del Libro XIII, la sociedad
absorbió mediante fusión a las sociedades Tital Ltda., y Mishaan Hermanos Ltda., las
cuales se disuelven sin liquidarse.
Por escritura Pública N° 670 de la notaria 15 de Bogotá del 14 de abril de 2008, inscrita el
29 de abril de 2008 bajo el número 1210018 del libro IX, la sociedad de la referencia se
escinde sin disolverse transfiriendo parte de su patrimonio a la empresa unipersonal
Inversiones Lagui E.U., que se constituye.
Por escritura pública N°. 1040 de la notaria quince de Bogotá del 17 de junio de 2010,
inscrita el 23 de junio de 2010 bajo el número 01393454 del libro IX, la sociedad cambio
su nombre de Inversiones Coprim Ltda., por el de INVERSIONES COPRIM S.A.S. y
quedando con un término de duración indefinido.
Escisión de la Compañía
Mediante escritura pública No. 2507 del 17 de Diciembre de 2013 de la Notaria 15 de
Bogotá, inscrita el 20 de diciembre de 2013 bajo el N° 01792347 del libro IX, la sociedad
INVERSIONES COPRIM se escinde sin disolverse transfiriendo parte de su patrimonio a
la sociedad Promotora 63 S.A.S. que se constituye. El término de la sociedad indefinido.
PROCESO DE REORGANIZACION
Inversiones Coprim S.A.S. hoy en Reorganización es aval y/o garante y/o codeudora de
TEXTILES MIRATEX S.A.S. hoy En Reorganización, que con ocasión de tal
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condición, ha suscrito obligaciones para con los bancos que han brindado créditos
a dicha sociedad y como quiera que TEXTILES MIRATEX S.A.S. viene atravesando una
crisis financiera y que fracasaron las negociaciones cruzadas con el sector financiero, y al
no estar dispuestos todos los bancos a suscribir el acuerdo de pago propuesto por
TEXTILES MIRATEX S.A.S., la sociedad en su condición de deudora y/o aval en las
obligaciones crediticias de esta sociedad y en procura de evitar más inconvenientes con el
sector financiero y en dar una solución a dicho inconveniente, las sociedades TEXTILES
MIRATEX S.A.S. E INVERSIONES COPRIM S.A.S., en junio de 2017 iniciaron un
proceso de Reorganización Empresarial a la luz de la Ley 1116 de 2006, los cuales fueron
presentados ante la Superintendencia de Sociedades y admitidos en octubre de 2017
mediante auto No.400-015423 y 400-015424 ambos del 30 de octubre de 2017,
respectivamente, por el cual las sociedades, por intermedio de esta entidad, pretenden
buscar una fórmula confiable, veraz y eficaz para realizar los pagos de los créditos que
TEXTILES MIRATEX S.A.S. tiene para con los bancos por ser INVERSIONES
COPRIM S.A.S., la deudora y/o aval en las obligaciones crediticias de esta sociedad. Vale
la pena destacar que con ocasión a la admisión del proceso de reorganización empresarial,
las sociedades involucradas en dichos
1.2 Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados
financieros Separados.
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Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y
de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), las cuales se basan en las
Normas Internacionales de información Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones,
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International
Accounting Standars Board – IASB, por sus siglas en inglés); las normas de base
corresponden a las traducidas al español y emitidas al 1 de enero de 2012 y a las enmiendas
efectuadas durante el año 2012 por el IASB. Los primeros estados financieros preparados
de acuerdo con las NCIF, las cuales están incorporadas en el Decreto 3022 y modificadas
parcialmente con los decretos 2420 de 2015 y 2496 de 2016 – Grupo 2 año 2016)
La Compañía de acuerdo a la facultad que le otorgó el artículo 1, del Decreto 2129 del 24
de octubre del año 2014, informó el 24 de noviembre de 2014 a la Superintendencia de
Sociedades que aplicará el marco técnico normativo correspondiente al Grupo 1
sujetándose al cronograma establecido para el Grupo 2.
Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales para Inversiones Coprim
S.A.S., en Reorganización son los estados financieros individuales.
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3. Políticas contables significativas
Los equivalentes al efectivo comprenden las inversiones a corto plazo de gran liquidez, que
son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un
riesgo poco significativo de cambios en su valor.
Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares,
para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Para que una inversión financiera
pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe poder ser fácilmente convertible en
una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios
en su valor.
(a) El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los
activos para obtener los flujos de efectivo contractuales.
(b) Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe
del principal pendiente.
Un activo financiero deberá medirse al valor razonable, a menos que se mida al costo
amortizado de acuerdo con el párrafo anterior.
Para las cuentas por cobrar con socios, vinculados o accionistas será necesario que se
especifique desde un inicio si contienen componente financiero por lo cual desde su inicio
será necesario definir plazos, tasas con el fin de reconocer la financiación. De lo contrario
si no contiene componente financiero será el mismo valor nominal.
a. Al costo amortizado.
b. Al valor razonable con cambios en otro resultado integral, o;
c. Al valor razonable con cambios en el resultado del período.
1.1.2. Clasificación
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Un arrendamiento se clasificará como financiero por parte de Textiles Miratex S.A.S.,
cuando transfiera sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad.
Un arrendamiento se clasificará como operativo si no transfiere sustancialmente todos los
riesgos y ventajas inherentes a la propiedad.
Reconocimiento inicial
Medición posterior
Cada una de las cuotas del arrendamiento se dividirá en dos partes que representan,
respectivamente, las cargas financieras y la reducción de la deuda viva. La carga financiera
total se distribuirá entre los periodos que constituyen el plazo del arrendamiento, de
manera que se obtenga una tasa de interés constante en cada periodo, sobre el saldo de la
deuda pendiente de amortizar. Los pagos contingentes se cargarán como gastos en los
periodos en los que sean incurridos.
El arrendamiento financiero dará lugar tanto a un cargo por depreciación en los activos
depreciables, como a un gasto financiero en cada periodo. La política de depreciación para
activos depreciables arrendados será coherente con la seguida para el resto de activos
depreciables que se posean, y la depreciación contabilizada se calculará sobre las bases
establecidas. Si no existiese certeza razonable de que el arrendatario obtendrá la propiedad
al término del plazo del arrendamiento, el activo se depreciará totalmente a lo largo de su
vida útil o en el plazo del arrendamiento, según cuál sea menor.
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1.1.3.2. Arrendamientos Operativos
Reconocimiento
Medición inicial
Medición posterior
El reconocimiento de los ingresos financieros, se basará en una pauta que refleje, en cada
uno de los periodos, una tasa de rendimiento constante sobre la inversión financiera neta
que el arrendador ha realizado en el arrendamiento financiero.
Medición posterior
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1.1.5. Transacciones de Venta con Arrendamiento Posterior
Reconocimiento
Los pasivos financieros son medidos al costo amortizado utilizando el método de la tasa
de interés efectivo, excepto por los pasivos financieros mantenidos para ser negociados o
los instrumentos financieros pasivos reconocidos al valor razonable con cargo a
resultados.
El método de la tasa de interés efectiva es un método de cálculo del costo amortizado de
un instrumento financiero y de imputación del ingreso financiero a lo largo del período
relevante, la tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que se nivel exactamente los
flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados (incluyendo comisión, puntos básicos
de interés pagados o recibidos, costos de transacción y otras primas o descuentos
incluidos en el cálculo de la tasa de interés efectiva) a lo largo de la vida esperada del
instrumento financiero, o, cuando sea adecuado, en un período más corto, con el importe
neto en libros en el reconocimiento inicial.
Los pasivos financieros se clasifican como pasivo corriente a menos que la Compañía
tenga derecho incondicional de diferir el pago de la obligación por lo menos 12 meses
después de la fecha del estado de situación financiera.
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(a) Cumple la definición de mantenido para negociar.
(b) Desde el momento del reconocimiento inicial, ha sido designado por el grupo como a
valor razonable con cambios en resultados.
Baja de un pasivo financiero, la Compañía da de baja un pasivo financiero si, y solo sí,
expiran, cancelan o cumplen sus obligaciones. La diferencia entre el valor en libros del
pasivo financiero y la contraprestación pagada y por pagar es reconocida en el resultado
Las propiedades de inversión son inmuebles mantenidos con la finalidad de obtener rentas
por arrendamiento o para conseguir apreciación de capital en la inversión o ambas cosas a
la vez, pero no para la venta en el curso normal del negocio, uso en la producción o
abastecimiento de bienes o servicios, o para propósitos administrativos. Las propiedades
de inversión se miden inicialmente al costo y posteriormente al valor razonable, con
cambios en resultados.
El costo incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición de las propiedades
de inversión. El costo de activos construidos por la Compañía incluye el costo de los
materiales y la mano de obra directa, cualquier otro costo directamente atribuible al
proceso de hacer que el activo sea apto para trabajar para el uso previsto y los costos por
préstamos capitalizables.
Cualquier ganancia o pérdida por la venta de una propiedad de inversión (calculada como la
diferencia entre la consideración obtenida de la disposición y el valor en libros del activo)
se reconoce en resultados. Cuando se vende una propiedad de inversión que se clasificó
anteriormente como propiedades, planta y equipo, cualquier monto incluido en la reserva
de revaluación se transfiere a las ganancias acumuladas.
Cuando el uso de un inmueble cambia, de tal forma que se reclasifica como propiedades,
planta y equipo, a la fecha de reclasificación su valor razonable se convierte en el costo
para su contabilización.
Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de retribuciones que
Inversiones Coprim S.A.S. En Reorganización proporciona a los trabajadores a
cambio de sus servicios.
Los beneficios a los empleados a corto plazo, son beneficios a los empleados
(diferentes de las indemnizaciones por cese) cuyo pago ha de ser liquidado en el
término de los doce meses siguientes al cierre del período en el que los empleados
hayan prestado los servicios que les otorgan esos beneficios.
Los beneficios a los empleados a corto plazo, compuestos por salarios, aportaciones a
la seguridad social y prestaciones sociales.
La compañía posee beneficios únicamente a corto plazo lo que quiere decir que la
Compañía reconoce el gasto por beneficios a empleados mediante el método del
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devengo. Estos beneficios corresponden a todo el personal y equivale a un importe
fijo según los contratos particulares de cada trabajador. Este beneficio es registrado a
su valor nominal y presentado bajo el rubro de pasivos por beneficios a empleados.
Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de retribuciones que
Inversiones Coprim S.A.S. en Reorganización, proporciona a los trabajadores a
cambio de sus servicios.
Los beneficios a los empleados a corto plazo, son beneficios a los empleados
(diferentes de las indemnizaciones por cese) cuyo pago ha de ser liquidado en el
término de los doce meses siguientes al cierre del período en el que los empleados
hayan prestado los servicios que les otorgan esos beneficios.
(e) Ingresos
(f) Impuestos
Impuestos corrientes
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El impuesto corriente es la cantidad a pagar o a recuperar por el impuesto de renta
corrientes, se calcula con base en las leyes tributarias promulgadas o sustancialmente
promulgadas a la fecha del estado de situación financiera. La Gerencia evalúa
periódicamente la posición asumida en las declaraciones de impuestos, respecto de
situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de interpretación y, en caso necesario,
constituye provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las autoridades
tributarias.
Impuestos diferidos
El impuesto diferido se reconoce en el resultado del período, excepto cuando se trata de
partidas que se reconocen en el patrimonio o en el otro resultado integral. En estos casos, el
impuesto también se reconoce en el patrimonio o en el otro resultado integral,
respectivamente.
Los pasivos por impuesto diferido son los importes a pagar en el futuro en concepto de
impuesto a las ganancias relacionadas con las diferencias temporarias imponibles, mientras
que los activos por impuesto diferido son los importes a recuperar por concepto de
impuesto a las ganancias debido a la existencia de diferencias temporarias deducibles, bases
imponibles negativas compensables o deducciones pendientes de aplicación. Se entiende por
diferencia temporaria la existente entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base
fiscal.
El valor en libros de los activos por impuesto diferido es revisado a la fecha del estado de
situación financiera y reducido en la medida en que ya no es probable que se generen
suficientes ganancias imponibles disponibles para permitir que se use todo o parte del activo
por impuesto diferido.
Las disposiciones fiscales que aplican en Colombia para el año gravable 2019 son:
a) Para el año 2019 las rentas fiscales se gravan a la tarifa del 33% por concepto de
impuesto de renta y complementarios y para el año 2018 al 33% por concepto de
impuesto de renta y complementarios.
b) Para el año 2017 se establece la sobretasa del impuesto sobre la renta base es igual o
superior a $800.000.000 la tarifa será del 6% por el año gravable 2017 y se reducirá al 4%
para 2018.
c) La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3,5% de su
patrimonio en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior para el año 2018
y 3% anteriores.
d) Las pérdidas fiscales generadas a partir del 1 de enero de 2017 se podrán compensar
con las rentas líquidas generadas en los siguientes 12 años. Las pérdidas fiscales que se
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generaron antes del 1 de enero de 2017 podrán ser compensadas con las rentas liquidas
ordinarias que se obtuvieran en los periodos siguientes, sin perjuicio de la renta presuntiva.
e) Los excesos de renta presuntiva sobre la renta líquida ordinaria, pueden ser deducidos
de rentas liquidas que se generen en los 5 años siguientes.
f) Las pérdidas fiscales y excesos de base mínima generadas en el impuesto sobre la
renta y complementarios y/o en el impuesto sobre la renta para la equidad – CREE antes
de 2017, deberán ser compensadas con la renta líquida obtenida en 2017 y periodos
siguientes, teniendo en cuenta la fórmula establecida en el numeral 5, del artículo 290 de la
Ley 1819 de 2016.
1.2.
Provisiones, Pasivos y Activos Contingentes
Anexo Marco Técnico Normativo para los Preparadores de Información Financiera – NIIF
Plenas
NIC 37 – Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes
1.2.2. Reconocimiento
(a) Inversiones Coprim S.A.S. –En reorganización, tiene una obligación presente (ya sea legal
o implícita) como resultado de un suceso pasado;
(b) Es probable que Inversiones Coprim S.A.S. –En reorganización, tenga que desprenderse
de recursos, que incorporen beneficios económicos para cancelar tal obligación; y
(c) Puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación, y
(d) Existe incertidumbre en el vencimiento o la cuantía.
La salida de recursos u otro suceso cualquiera se considerará probable siempre que haya mayor
posibilidad de que se presente que de lo contrario, es decir, que la probabilidad de que un
evento pueda ocurrir sea mayor que la probabilidad de que no se presente en el futuro. Cuando
no sea probable que exista la obligación, Textiles Miratex S.A.S. Inversiones Coprim S.A.S. –
En reorganización, revelará un pasivo contingente, salvo que la posibilidad de que haya una
salida de recursos, que incorporen beneficios económicos, se considere remota
No deben reconocerse provisiones por pérdidas futuras derivadas de las operaciones. Sin
embargo, si Inversiones Coprim S.A.S. –En reorganización, tiene un contrato de carácter
oneroso, las obligaciones presentes que se deriven del mismo deben ser reconocidas y medidas,
en los estados financieros, como provisiones.
El importe reconocido como provisión debe ser la mejor estimación, al final del periodo sobre
el que se informa, del desembolso necesario para cancelar la obligación presente.
Para realizar la mejor estimación de la provisión, deben ser tenidos en cuenta los riesgos e
incertidumbres que, inevitablemente, rodean a la mayoría de los sucesos y las circunstancias
concurrentes a la valoración de la misma.
Las provisiones serán objeto de revisión al final de cada periodo sobre el que se informa, y
ajustadas consiguientemente para reflejar en cada momento la mejor estimación disponible. En
el caso de que no sea ya probable la salida de recursos, que incorporen beneficios económicos,
para cancelar la obligación correspondiente, se procederá a liquidar o revertir la provisión.
Cada provisión deberá ser utilizada sólo para afrontar los desembolsos para los cuales fue
originalmente reconocida.
Norma de
Información
Financiera Tema de la enmienda Detalle
NIIF 9 – Se modifican los párrafos 4.2 y 4.4. Se modifica el capítulo 4 de clasificación de
Instrumentos del capítulo 4 (clasificación). instrumentos financieros. Así mismo, se modifican
financieros. las NIIF 7 y NIC 39.
Se modifican los apéndices A y B.
(Noviembre Emitido en noviembre de 2013.
de 2013).
NIC 36 – Modificaciones en las revelaciones Las modificaciones requieren la revelación de
Deterioro en del valor recuperable de los activos información sobre el valor recuperable de los
el valor de los no financieros. activos deteriorados.
activos.
Introduce el requerimiento de revelar la tasa de
(Mayo de descuento utilizada en la determinación del
2013). deterioro en la que el valor recuperable es
determinado usando el valor presente.
CINIIF 21 – Interpretación de la NIC 37. Aporta una guía sobre los casos en los que se debe
Gravámenes. reconocer un pasivo por gravámenes de acuerdo
con lo indicado en la NIC37. La CINIIF puede
(Mayo de
aplicarse a cualquier situación que genera una
2013).
obligación presente de pagar impuestos o
gravámenes del Estado.
Mejoras Estas enmiendas reflejan temas NIC 16 - Propiedades, planta y equipo: método
anuales Ciclo discutidos por el IASB, que fueron de revalorización - método proporcional de re
2010 – 2012. posteriormente incluidas como expresión de la depreciación acumulada.
modificaciones a las NIIF.
(Diciembre NIC 24 - Información a revelar partes
de 2013). relacionadas: personal directivo clave.
La Compañía realizó análisis acerca de las nuevas normas e interpretaciones aplicables a partir del 1 de enero de 2016,
concluyendo que las siguientes no presentan ningún impacto para ella:
Norma de
Información
Financiera Tema de la enmienda Detalle
NIIF 9 – Se adiciona el capítulo 6 Se adiciona un capítulo relacionado con la contabilidad de
Instrumentos - contabilidad de coberturas.
financieros. coberturas.
(Noviembre
de 2013).
NIC 19 - Planes de Beneficio Cuando las retribuciones se encuentran vinculadas al servicio,
Beneficios a Definidos: aclaran la deben ser atribuidas a los períodos de servicio como un
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empleados. forma de beneficio negativo. Se aclara que si el monto de las
contabilización de los retribuciones es independiente del número de años de servicio,
(Noviembre
beneficios de los una entidad las puede reconocer como una disminución en el
de 2013).
empleados o terceras costo del servicio en el período en el cual se prestó el servicio.
partes que se
encuentren vinculadas a
los servicios o planes de
beneficios definidos.
NIC 39 – Modificaciones en la La enmienda indica que no sería necesario dejar de aplicar la
Instrumentos novación y contabilidad de coberturas a los derivados novados que
financieros. continuación de las cumplan los criterios detallados en la enmienda.
operaciones de
(Junio de
cobertura.
2013).
Mejoras Estas enmiendas NIIF 2 - Pagos basados en acciones: definición de
anuales Ciclo reflejan temas "condiciones de adquisición de derechos.
2010 – 2012. discutidos por el IASB,
que fueron NIIF 3 - Combinaciones de negocios: contabilización de las
(Diciembre contraprestaciones contingentes en una combinación de
posteriormente
de 2013). negocios.
incluidas como
modificaciones a las NIIF 8 - Segmentos de operación: agregación de segmentos
NIIF operativos y conciliación del total de los activos de los
segmentos reportables a los activos de la entidad.
NIC 38 - Activos intangibles: método de revalorización -
método proporcional de re expresión de la depreciación
acumulada.
NIC 38 - Activos intangibles modelo de la revaluación.
Mejoras La naturaleza de NIIF 3 - Combinaciones de negocio: alcance excepciones
anuales Ciclo mejoras anuales es para las empresas mixtas y ámbito de aplicación del párrafo
2011 – 2013. aclarar o corregir, y no 52 (a excepción de cartera); y
proponen nuevos
(Diciembre NIIF 13 - Medición valor razonable, compensación de
principios o cambios en
de 2013). activos y pasivos financieros en relación con riesgo de
los ya existentes.
mercado o riesgo de crédito de la contraparte.
NIC 40 - Propiedades de inversión: aclaración de la
interrelación de la NIIF 3 Combinaciones de negocios y la
NIC 40 Propiedades de Inversión al clasificar la propiedad
como propiedad de inversión o las propiedades de inversión.
De acuerdo con lo indicado en el Decreto 2496 de diciembre de 2015, se relacionan a continuación las normas
emitidas aplicables a partir de 2017 (excepto la NIIF 15, aplicable a partir del 1 de enero de 2018).
La Compañía se encuentra evaluando actualmente el impacto que generará la aplicación de las normas descritas
en el siguiente cuadro:
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Norma de
Información Tema de la
Financiera enmienda Detalle
NIC 1 – Iniciativa de Algunos asuntos relevantes indicados en las enmiendas son los
Presentación revelación. siguientes:
de estados
financieros.
En relación con la Requerimientos de materialidad NIC 1.
presentación de
Indica las líneas específicas en el estado de resultados, de
estados financieros la
resultados integrales y de cambios en la situación financiera que
enmienda aclara
pueden ser desagregadas.
requerimientos de
revelación. Flexibilidad en cuanto al orden en que se presentan las notas a
los estados financieros.
La entidad no necesita revelar información específica requerida
por una NIIF si la información resultante no es material.
La aplicación de las enmiendas no tiene que ser revelada.
NIC 16 - Aclaración de los Les prohíben a las entidades utilizar un método de depreciación
Propiedades, métodos aceptables de basado en el ingreso para partidas de propiedad, planta y equipo.
planta y depreciación.
equipo.
NIC 16 - Plantas productoras. Se define el concepto de planta productora, además, requiere que
Propiedades, los activos biológicos que cumplan con esta definición puedan
planta y ser contabilizados como propiedad, planta y equipo, de acuerdo
equipo. con la NIC 16, en lugar de la NIC 41. Con respecto a las
modificaciones, las plantas productoras pueden medirse
NIC 41 –
utilizando el modelo de costo o el modelo de revaluación
Agricultura.
establecido en la NIC 16.
Los productos que crecen en las plantas productoras continúan
siendo contabilizados de conformidad con la NIC 41.
Mejoras Estas enmiendas NIIF 7 - Instrumentos financieros: información a revelar (con
anuales Ciclo reflejan temas modificaciones resultantes de modificaciones a la NIIF 1):
2012 – 2014. discutidos por el
IASB, que fueron - Modificaciones relacionadas con contratos de prestación de
posteriormente servicios.
incluidas como - Aplicabilidad de las modificaciones a la NIIF 7 en
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modificaciones a las revelaciones de compensaciones en estados financieros
NIIF. intermedios condensados.
NIIF 15 - Ingresos procedentes Establece un modelo de cinco pasos que aplica a los ingresos
Ingresos de los contratos con procedentes de contratos con clientes.
procedentes los clientes.
Reemplazará las siguientes normas e interpretaciones de ingreso
de los
después de la fecha en que entre en vigencia:
contratos
con los NIC 18 - Ingreso;
clientes
NIC 11 - Contratos de construcción;
CINIIF 13 - Programas de fidelización de clientes;
CINIIF 15 - Acuerdos para la construcción de inmuebles;
CINIIF 18 - Transferencias de activos procedentes de los
clientes y
SIC 31 - Transacciones de trueque que incluyen servicios de
publicidad.
NIC 27 - Método de Se permite el uso del método de participación para contabilizar
Estados participación en los las inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas en
financieros estados financieros sus estados financieros individuales.
separados separados. Las modificaciones aclaran que cuando una entidad tenedora deja
de ser una entidad de inversión, o se convierte en una entidad de
inversión, se debe contabilizar el cambio a partir de la fecha en
que se produce el cambio.
La Compañía realizó análisis acerca de otras normas emitidas aplicables a partir del 1 de enero de 2017 y 2018,
concluyendo que las siguientes no presentan ningún impacto para ella:
Norma de Información
Financiera Tema de la enmienda Detalle
NIIF 11 – Operaciones Contabilización para Proporciona indicaciones sobre la
conjuntas. adquisiciones de interés en contabilización de la adquisición de un
operaciones conjuntas. interés en una operación conjunta en la que
las actividades constituyan un negocio,
según la definición de la NIIF 3 -
Combinaciones de negocios.
Las entidades deben aplicar las
modificaciones de forma prospectiva a las
adquisiciones de intereses en las operaciones
conjuntas (en el que las actividades de las
operaciones conjuntas constituyen un
negocio según se definen en la
NIIF 3).
NIIF 14 – Cuentas Cuentas de diferimiento de Es una norma opcional que permite a una
regulatorias diferidas actividades reguladas. entidad, cuando adopte por primera vez las
NIIF y cuyas actividades estén sujetas a
regulación de tarifas, seguir aplicando la
mayor parte de sus políticas contables
anteriores para las cuentas diferidas
reguladas.
NIC 38 – Activos Aclaración de los métodos Establece condiciones relacionadas con la
intangibles. aceptables de amortización. amortización de activos intangibles sobre:
a) cuando el activo intangible se encuentra
expresado como una medida de ingreso.
b) cuando se puede demostrar que el
ingreso y el consumo de los beneficios
económicos de los activos intangibles se
encuentran estrechamente relacionados.
Mejoras anuales Ciclo Estas enmiendas reflejan temas NIIF 5 - Activos no corrientes
2012 – 2014. discutidos por el IASB, que mantenidos para la venta y operaciones
fueron posteriormente incluidas discontinuadas. cambios en los métodos
como modificaciones a las NIIF. de disposición de los activos.
NIC 19 - Beneficios a empleados. Tasa de
descuento: asuntos de mercado regional.
NIC 34 - Información financiera
intermedia: revelación de información
incluida en algún otro lugar en el informe
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financiero intermedio.
De acuerdo con lo indicado en los Decretos 2170 de 2017 y 2483 de 2018, se relacionan a continuación las
normas emitidas aplicables a partir de 2019. El impacto de estas normas está en proceso de evaluación por
parte de la Gerencia de la Compañía.
- IFRIC 23 – Incertidumbre frente a los tratamientos del impuesto a las ganancias: Esta interpretación
tiene como finalidad aclarar cómo aplicar los requerimientos de reconocimiento y medición de la NIC
12 cuando existe incertidumbre frente a los tratamientos del impuesto a las ganancias.
Cuando existe incertidumbre frente a los tratamientos del impuesto a las ganancias, la Compañía deberá
determinar si considera cada tratamiento impositivo incierto por separado o en conjunto con otro u
otros tratamientos impositivos inciertos sobre la base del enfoque que mejor prediga la resolución de la
incertidumbre. La Compañía evaluará nuevamente un juicio o estimación requerida por esta
Interpretación si cambian los hechos y circunstancias sobre los que se basaron el juicio o la estimación
o como resultado de nueva información que afecte al juicio o estimación
Por otra parte, al evaluar si y cómo un tratamiento impositivo incierto afecta la determinación de la
ganancia fiscal (pérdida fiscal), las bases fiscales, pérdidas fiscales no utilizadas, créditos fiscales no
utilizados y tasas fiscales, una entidad supondrá que una autoridad fiscal inspeccionará los importes que
tiene derecho a examinar y tendrá conocimiento total de toda la información relacionada cuando lleve a
cabo esas revisiones.
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Esta interpretación deberá ser aplicada para los períodos anuales que comiencen el 1° de enero de 2019.
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El efectivo y equivalente de efectivo a 31 de Diciembre de 2018 y Marzo 31 de 2019 incluye los siguientes
componentes:
A Diciembre de 31 de
A Marzo 31 de 2019
2018
Caja 395.000 487.800
Bancos (1) 1.748.459 4.013.864
Fondos (2) 1.484.888 1.475.583
Total 3.628.347 5.977.247
(1) Las cuentas detalladas anteriormente a corte 31 de Marzo de 2019 y Diciembre 31 de 2018 no contaban con
ningún tipo de restricción ni destinación específica según la gerencia de la Compañía.
(2) Corresponden a carteras colectivas con características de estar a la vista contar con un riesgo poco significativo de
cambio de valor. Al 31 de Marzo de 2019 y Diciembre 31 de 2018, estos activos financieros no contaban con
ningún tipo de restricción ni destinación específica según la gerencia de la Compañía.
ACTIVOS FINANCIEROS
A Diciembre 31 de
A Marzo 31 de 2019
2018
Retención en la Fuente 23.833.174 22.221.785
Anticipo de Impuesto de Renta 23.139.000 23.139.000
Impuesto a las Ventas Retenido 0 10.554.238
Impuesto de Industria y Comercio 0 3.577.331
Sobrantes en Liquidación Privada 0 0
Total 46.972.174 59.492.354
Los rubros de retención en la fuente corresponden al anticipo de renta hecho por los clientes y otros en el momento que
les facturamos.
Los activos financieros préstamos a 31 de Marzo de 2019 y Diciembre 31 de 2018 incluyen los siguientes componentes:
A Diciembre 31 de
A Marzo 31 de 2019
2018
23
Cuentas Corrientes Comerciales 8.691.885.303 8.698.017.903
En general las partidas que componen el rubro de Activos financieros (préstamos) son:
Cuentas corrientes comerciales: Se trata de préstamos entre compañías relacionadas.
A Diciembre de 31
A Marzo 31 de 2019 de 2018
Abitbol de Mishaan Lilianne 105.511 105.511
Mishaan Schwartz Edmond 8.271.489 8.271.489
Cersteveco S.A.S 224.000.000 224.000.000
Comercializadora Mtx S.A.S. 4.172.034 4.172.034
Progresar Company S.A.S 111.485.188 111.485.188
Textiles Miratex S.A.S 8.343.851.081 8.349.983.681
Total 8.691.885.303 8.698.017.903
8. Propiedades de Inversión
Las propiedades de inversión a 31 de Marzo de 2019 y Diciembre 31 de 2018 incluyen los siguientes componentes:
24
Total 69.588.130.400 69.588.130.400
Para el estado de situación financiera de apertura Inversiones Coprim S.A.S. En Reorganización utilizó las mismas políticas
contables en su estado de situación financiera de apertura y a lo largo de todos los períodos que se presenten en los
primeros estados financieros conforme a las NIIF. Estas políticas contables cumplirán con cada NIIF vigente al final del
primer período sobre el que informe, excepto por lo especificado en los párrafos 13 a 19 y en los apéndices B a E de la
NIIF 1 (excepciones y exenciones a la aplicación retroactiva). Los párrafos D5 a D8b permiten a una entidad optar, en la
fecha de transición a las NIIF, por la medición de los activos propiedades de inversión, y utilizar este valor razonable como
el costo atribuido en esa fecha. El Costo Atribuido es un importe usado como sustituto del costo o del costo depreciado en
una fecha determinada.
Se realizó avalúos en terrenos y edificios con corte 31 de Diciembre 2018 donde se generó una devaluación de algunos
bienes inmuebles y en otros se generó revaluación.
9. Impuesto Diferido
El impuesto diferido actualmente se calcula anualmente de acuerdo con las políticas contables de la compañía
A Diciembre de 31 de
A Marzo 31 de 2019
2018
Impuesto Diferido Activo 1.647.360 1.647.360
Total 1.647.360 1.647.360
La recuperación de los saldos de activos por impuestos diferidos, requieren de la obtención de utilidades tributarias
suficientes en el futuro. La Sociedad estima con proyecciones futuras de utilidades que estas cubrirán la recuperación de
estos activos.
A Diciembre 31 de A Diciembre de 31 de
2018 2017
Impuesto Diferido Pasivo 4.032.157.106 4.253.551.076
Total 4.032.157.106 4.253.551.076
ACTIVO
Diferencia
Concepto temporaria
31 De Diciembre de
Propiedad, planta y equipo 2018 Valor tasa Impuesto Diferido
NIIF Fiscal tasa Activo Pasivo
Terrenos 44.477.599.001 18.031.259.255 26.446.339.746 10% 2.644.633.975 (2.644.633.975)
25
Construcciones y Edificaciones 24.704.588.719 12.143.213.975 12.561.374.744 10% 1.256.137.474 (1.256.137.474)
Construcciones y Edificaciones 405.942.680 7.804.325 398.138.355 33% 131.385.657 (131.385.657)
TOTAL ACTIVO 69.588.130.400 30.182.277.555 39.405.852.845 4.032.157.106 (4.032.157.106)
PASIVO
Concepto
31 De diciembre de
Otros pasivos financieros 2018 Valor tasa Impuesto Diferido
NIIF Fiscal tasa Activo Pasivo
Industria y Comercio 4.992.000 0 4.992.000 33% 1.647.360 1.647.360
TOTAL PASIVO 4.992.000 4.992.000 1.647.360
El movimiento del impuesto diferido en los años 2018 y 2017 y la explicación de las variaciones en el año es el siguiente:
31 de diciembre de
2018 31 de diciembre de 2017
Activo Pasivo Activo Pasivo
Saldo Inicial 1.516.740 4.253.551.076 1.087.320 3.155.771.847
Aumento por nuevas diferencias temporarias 130.620 (221.393.970) 429.420 1.097.779.229
1.647.36
Saldo Final 0 4.032.157.106 1.516.740 4.253.551.076
La recuperación de los saldos de activos por impuestos diferidos, requieren de la obtención de utilidades tributarias
suficientes en el futuro. La Sociedad estima con proyecciones futuras de utilidades que estas cubrirán la recuperación de
estos activos.
Hubo Variación del impuesto diferido activo del 31 de diciembre de 2018 con respecto al 31 de diciembre del año 2017
calculada con los saldos a diciembre 31 de 2018.
Las otras cuentas por pagar comerciales a 31 de Marzo de 2019 y Diciembre 31 de 2018 incluyen los siguientes
componentes:
A Diciembre de 31 de
A Marzo 31 de 2019
2018
Cuentas Corrientes Comerciales (1) 4.202.729.905 3.907.749.799
Costos y Gastos Por Pagar 92.962.527 85.031.620
Dividendos y Participaciones Por Pagar (2) 1.502.635.000 1.502.635.000
Impuesto de Industria y comercio Retenido 0 0
Retenciones y Aportes de Nómina 3.299.000 3.391.400
Acreedores Varios 4.710.400 4.741.200
Total 5.806.336.832 5.503.549.019
Actualmente, la compañía no tiene ningún pasivo por contratos de garantía.
En general las partidas que componen el rubro de pasivos financieros (cuentas por pagar) son:
(1) Cuentas corrientes comerciales: Se trata de préstamos entre compañías relacionadas
26
A Diciembre de 31 de
A Marzo 31 de 2019
2018
Mishaan Habie Edmundo 279.543 279.543
Titocol S.A.S 1.225.862.465 1.225.862.465
Carami S.A.S 1.378.371.938 1.378.371.938
Ceramicas Stiro S.A.S 1.404.259.739 1.121.483.233
Inversiones Nuevo Stiro S.A.S 181.752.620 181.752.620
Textiles Miratex SAS 12.203.600 0
Total 4.202.729.905 3.907.749.799
Dividendos o Participaciones por Pagar: Obligaciones que se tiene accionistas por distribución de utilidades.
A Diciembre de 31 de
A Marzo 31 de 2019
2018
Mishaan Abitbol Allan Roy 1.195.011 1.195.011
Titocol S.A.S 586.080.513 586.080.513
Carami S.A.S 915.359.476 915.359.476
Total 1.502.635.000 1.502.635.000
Retenciones y aportes de nómina: Se trata del valor pendiente de pago a las entidades promotoras de salud y arl que
cancela en abril 2019, las cuales no superan el período corriente de un año.
Acreedores varios: Se trata del valor pendiente de pago a fondos de pensiones que cancela en abril 2019 las cuales no
superan el período corriente de un año.
A Diciembre de 31 de
A Marzo 31 de 2019
2018
Salarios Por Pagar 8.271.489 8.271.489
Vacaciones Consolidadas 89.850.933 89.850.933
Total 98.122.422 98.122.422
Los saldos de los salarios por pagar corresponden al momento en que la empresa fue aprobada en el proceso de
reorganización, en la partida vacaciones consolidadas el saldo al momento de iniciar dicho proceso es de 76.976.753 por lo
tanto la diferencia corresponde a las vacaciones consolidas después del proceso.
27
12. PASIVOS POR IMPUESTOS
Los pasivos por impuestos a 31 de Marzo de 2019 y diciembre 31 de 2018 incluyen los siguientes componentes:
Estas vacaciones corresponden a la provisión realizada durante el primer trimestre el año 2019.
El cálculo de renta presuntiva a 31 de Marzo de 2019 y 31 de diciembre año 2018 se calculó de la siguiente manera:
A Diciembre de 31 de
A Marzo 31 de 2019
2018
PATRIMONIO LIQUIDO 3.608.646.000 4.473.016.000
MENOS:
3.608.646.000 4.473.016.000
Tarifa renta presuntiva 3,50% 3,50%
Renta presuntiva 41.679.990 156.555.560
Tarifa impuesto de Renta 33% 33%
28
Impuesto sobre Renta 10.419.998 51.663.335
13. PATRIMONIO
La composición del patrimonio de Inversiones Coprim S.A.S. En Reorganización al 31 de Marzo de 2019 es la siguiente:
Mishaan
Abitbol Allan 19.222.723 181.343 0,08% 181.143 1
Roy
A Diciembre de 31 de
Patrimonio A Marzo 31 de 2019
2018
Capital Suscrito y Pagado 228.025.000 228.025.000
Prima en colocación de Acciones 269.129.033 269.129.033
Reservas 147.549.670 147.549.670
Resultados del Presente Ejercicio (257.733.274) 1.372.869.042
Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores 16.025.473.636 14.652.604.594
Ajuste aplicación NIIF 51.911.599.148 51.911.599.148
Total 68.324.043.213 68.581.776.487
Reservas:
De acuerdo con la Ley comercial colombiana, el 10% de la ganancia neta de cada ejercicio debe apropiarse como reserva
legal hasta que el saldo de ésta sea equivalente por lo menos al 50% del capital pagado.
La reserva legal obligatoria no es distribuible antes de la liquidación de la Sociedad, pero puede utilizarse para absorber
pérdidas netas anuales. Sin embargo, cualquier suma apropiada en exceso del 50% del capital puede ser considerada como
de libre disponibilidad por parte de la asamblea general de accionistas.
Se pueden considerar como de libre disponibilidad por parte de la asamblea de accionistas.
El resultado del ejercicio a marzo 31 de 2019 no se ha visto afectado por el impuesto a la propiedad raíz y si a la vigilancia
cifras significativas. En el año 2018 por una valorización neta de las propiedades de inversión por $ 2.014.190.602, partidas
29
que surgieron al medir a valor razonable las propiedades de inversión a través de avalúos técnicos realizados en cada año,
por tal motivo las utilidades obtenidas no son realizadas y no son distribuibles en estos valores.
14. INGRESOS
Los ingresos a 31 de Marzo de 2019 y diciembre 31 de 2018 incluyen los siguientes componentes:
En general las partidas que componen el rubro de los ingresos ordinarios son:
15. GASTOS
Los gastos a 31 de Marzo de 2019 y diciembre 31 de 2018 incluyen los siguientes componentes:
A Diciembre 31 de
A Marzo 31 de 2019 2018
Gastos de Administración
Gastos de Personal 82.530.000 330.489.600
Honorarios 7.457.825 11.226.080
Impuestos 7.551.615 280.660.136
Contribución y Afiliaciones 781.242
Servicios 184.941.844 701.003.464
Gastos Legales 2.130.800 2.220.500
Total 284.612.084 1.326.381.022
Los otros ingresos y costos a 31 de Marzo de 2019 y diciembre 31 de 2018 incluyen los siguientes componentes:
(1) La Revalorización de las propiedades de Inversión se da en el momento de medir los bienes inmuebles al valor
razonable según avalúo técnico de profesional calificado.
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Como es de anotar las inversiones de propiedad planta y equipo presentaron un incremento al cierre del año 2018,
presentando una utilidad técnica de $ 2.014.190.600
A continuación detallamos otras compañías que tienen relación con uno de los accionistas de Inversiones Coprim S.A.S.
En Reorganización.
Los estados financieros individuales y las notas que se acompañan fueron aprobados por la asamblea de accionistas y el
Representante Legal, de acuerdo con el Acta No. 80, de fecha 29 marzo de 2019 para ser presentados y publicados.
No tenemos conocimiento de ningún evento subsecuente que haya ocurrido entre la fecha de los estados financieros
individuales y la fecha de autorización de los mismos que requieran una modificación de las cifras presentadas en los
estados financieros individuales o divulgación de las notas a los mismos.
Los otros deudores se miden posteriormente a valor nominal por decisión de la compañía, por lo tanto no se someten a
cálculo de costo amortizado para determinar una financiación implícita a deterioro
En la vigencia marzo 31 de 2019 y 2018 hasta la fecha no han ocurrido eventos que afecten los resultados de los estados
financieros de la compañía.
23. CONTINGENCIAS
Según nuestros asesores internos y externos, no existen litigios o demandas a favor y/o a cargo de la compañía a 31 de
diciembre de 2018.
EBITDA: Utilidad Operativa + Depreciación + Amortización + Provisiones Determina las ganancias o la utilidad
obtenida por una empresa o proyecto, sin tener en cuenta los gastos financieros, los impuestos y demás gastos contables
que no implican salida de dinero en efectivo, como las depreciaciones y las amortizaciones. En otras palabras, determina la
capacidad de generar caja en la empresa.
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PUNTO DE EQUILIBRIO: Costos Fijos Margen de Contribución Representa el nivel de actividad que permite, gracias al
margen realizado (diferencia entre el nivel de ventas y los gastos variables que se derivan implícitamente de este volumen de
negocios) poder pagar todas las demás cargas del ejercicio, es decir, los gastos fijos.
AUTONOMÍA: Pasivo total con terceros Patrimonio Mide el grado de compromiso del patrimonio de los asociados con
respecto al de los acreedores, como también el grado de riesgo de cada una de las partes que financian las operaciones.
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