Documentación de auditoria

NIA 230

Presentado por:
Andrés Carrillo
Víctor Pinedo

Entregado A:
Isaac Lorduy

Fundación Universitaria Tecnológico Comfenalco

2019
Esta norma internacional de Auditoria (NIA) tiene como responsable al auditor de preparar
documentación de auditoria para una auditoria de estados financieros. Los requerimientos de
documentación específicas de otras NIA no culmina la aplicación de esta. La ley puede
establecer requerimientos de documentación adicional.
La documentación de auditoria cumple con los requerimientos de esta y los requerimientos
de documentación especifican de otras NIA relevantes.
La naturaleza y el propósito de la documentación de auditoria nos brindan, la evidencia para
lograr la conclusión del trabajo de auditoria, y evidenciar que la auditoria fue planeada y
desarrollada de acuerdo con la NIA.
El auditor también debe reunir la documentación de auditoria en un archivo de auditoria y
completar el proceso administrativo de concluir el archivo final de auditoria de manera
oportuna después de la fecha del dictamen del auditor. Esta norma define “documentación”
como los papeles de trabajo preparados u obtenidos por el auditor y conservados por él para
ayudar a la planificación, realización, supervisión procedimientos brindan la evidencia de
auditoría más confiable con respecto a ciertas afirmaciones.
Esta NIA expresa que el auditor debe documentar su trabajo de auditoría, para poder
respaldar tanto su opinión, como el debido cumplimiento de las normas de auditoría.
El propósito de este NIA es definir los parámetros a seguir en la elaboración, conservación y
custodia de los papeles de trabajo que se deben documentar en trabajos de auditoría.
La documentación de auditoría puede registrarse en papel o en forma electrónica u otros
medios. Incluye, por ejemplo, programas de auditoría, análisis, memorandos de asuntos,
resúmenes de asuntos importantes, cartas de confirmación y representación, listas de
verificación, y correspondencia (incluyendo correo electrónico) concernientes a asuntos
importantes. Si se considera apropiado, pueden incluirse sumarios o copias de los registros
de la entidad, por ejemplo, contratos y acuerdos importantes y específicos, como parte de la
documentación de auditoría. Sin embargo, ésta no es un sustituto de los registros contables
de la entidad. La documentación de auditoría para un trabajo específico se reúne en un
archivo de la auditoría.
El auditor normalmente excluye de la documentación de auditoría los borradores sustituidos
de papeles de trabajo y estados financieros, las notas que reflejan razonamientos incompletos
o preliminares, las copias previas de documentos.
El medio queda a criterio del auditor. Cuando el auditor considere apropiado pueden incluirse
sumarios o copias de los registros de la entidad, por ejemplo, contratos y acuerdos
importantes y específicos.
El Sumario es llamado también Memorando de Terminación, éste debe describir los asuntos
importantes identificados durante la auditoria y la forma en la cual se van a tratar. Además
facilita y hace más eficientes y efectivas las revisiones e inspecciones de la documentación
de auditoría, especialmente para auditorías grandes y complejas.
La documentación de auditoría debe ser preparada de tal manera que si en determinado
momento otro auditor con experiencia necesite tener acceso a ella por cualquier motivo,
pueda entender: la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría
desempeñados; los resultados y la evidencia de auditoría obtenida, así como las conclusiones
obtenidas durante la auditoría.