FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

PROGRAMA EDUCATIVO
CONTADURÍA PÚBLICA

EXPERIENCIA EDUCATIVA
GESTION TRIBUTARIA

TALLER DE IMPUESTOS TERRITORIALES

DOCENTE
PEDRO ARRIETA MELENDREZ

ESTUDIANTE
KELLY CASTRO GONZALEZ
YENSY ESCALANTE FERRER

BARRANQUILLA, 22 DE MAYO 2019

 TALLER DE IMPUESTOS TERRITORIALES

¿Qué es Predial?
El predial es un impuesto que debe pagar cualquier persona que sea dueña de
una propiedad, sin importar el uso que se le dé, ya sea habitacional, comercial
o industrial. Dicha contribución deben pagarla todos los propietarios de un
inmueble, ya sea vivienda, oficina, edificio o local comercial.
En Colombia, este impuesto constituye en promedio la segunda fuente de
rentas tributarias locales, después del impuesto de industria y comercio.
¿Cuál es la base para calcular el Impuesto Predial?
Este impuesto se calcula a partir de los valores catastrales de suelo y
construcción. El avalúo catastral de cada predio es aquel que permite conocer
la riqueza del inmueble de un país y son establecidos para fijar la base sobre el
cual se aplican las tarifas para el cobro de los impuestos directos e indirectos
de la propiedad raíz.
La asignación de estos recursos depende de cada alcaldía o municipio, así
como de sus mejores prácticas.
¿El Impuesto Predial es Municipal o Departamental?
Es un tributo del orden Municipal, este impuesto es cobrado y administrado por
los municipios o distritos en los que se ubica el inmueble, y es un impuesto que
se causa el 01 de Enero de cada año hasta el 31 de Diciembre de dicho año.
El impuesto predial constituye la mayor fuente de recursos tributarios en la
mayoría de los municipios del país.
¿Cuáles son los bienes no sujetos al Impuesto Predial?
Los bienes de los municipios no pueden ser gravados con impuestos directos
nacionales, departamentales o municipales, Los predios que se encuentren
definidos legalmente como parques naturales o como parques públicos de
propiedad de entidades estatales, no podrán ser gravadas con impuesto ni por
la Nación ni por las entidades territoriales.
De lo anterior podríamos concluir que por la regla general, los bienes de
propiedad de la Nación y de los departamentos, son susceptibles del gravamen
aludido.
Los predios excluidos del impuesto predial son aquellos que no tienen
obligación de declarar ni pagar el impuesto, por ejemplo:

 Salones comunales propiedad de las juntas de acción comunal.

  Casas y apartamentos de uso residencial, ubicados en los estratos 1 y 2,
cuyo avalúo catastral sea inferior a 16 salarios mínimos.
 Tumbas y bóvedas funerarias, siempre que no sean de propiedad de los
parques cementerios.
 Aquellos que pertenezcan a la Iglesia Católica tales como templos,
capillas, casas curales, casas episcopales, monasterios, conventos,
seminarios e inmuebles similares.
 Propiedades de iglesias y comunidades religiosas diferentes a la católica,
reconocidas por el Estado colombiano y destinadas al culto, así como las
casas pastorales y seminarios.
 Bienes de uso público mencionados en el artículo 674 del Código Civil.
 Parques naturales o públicos que pertenezcan a entidades estatales.
 Predios e inmuebles que pertenezcan a entidades como la Defensa Civil
Colombiana, la Cruz Roja y los sujetos signatarios de la Convención de
Viena, que estén destinados a las funciones propias de la respectiva
entidad.
 Instalaciones militares y de la Policía, el Hospital Central y los inmuebles
utilizados por la Rama Judicial.

Los predios exentos del impuesto predial son aquellos que tienen la obligación
de presentar la declaración del impuesto, pero solo pagan un porcentaje o no
deben pagan ningún valor:
 Inmuebles y predios afectados por actos terroristas o catástrofes
naturales ocurridos en el Distrito Capital.
 Predios de propiedad de personas víctimas de secuestro o desaparición
forzada, o de su cónyuge o padres.
 Edificios declarados como monumentos nacionales o inmuebles de
interés cultural del ámbito nacional o distrital.

¿Quién es el Sujeto Activo en el Impuesto Predial?

El sujeto activo del impuesto predial es el municipio o distrito donde se
encuentren ubicados los bienes inmuebles sobre los que el tributo recae.
El Artículo 317 de la constitución política de Colombia nos dice que: “Solo los
municipios podrán gravar la propiedad inmueble. Lo anterior no obsta para que
otras entidades impongan contribución de valorización. La ley destinará un
porcentaje de estos tributos, que no podrá exceder del promedio de las
sobretasas existentes, a las entidades encargadas del manejo y conservación
del ambiente y de los recursos naturales renovables, de acuerdo con los planes
de desarrollo de los municipios del área de su jurisdicción.”
La Ley 14 de 1983 y el Decreto Extraordinario 1333 de 1986 establecen que
son los municipios y distritos los entes en quienes reposan las facultades de
recaudo, liquidación, determinación, cobro y administración de este tributo.
Por su parte, la Ley 44 de 1990 señaló en su artículo 2º que el impuesto predial
es un impuesto del orden municipal y su administración, recaudo y control de
este tributo corresponde a los respectivos municipios.
¿Quién determina los avalúos para el pago del Impuesto Predial?
Los parámetros para la actualización del avalúo, el cual se hace cada cinco
años para todo el país, comprenden estudios de las zonas físicas y
geoeconómicas para el sector urbano y rural de cualquier municipio. La
metodología con la que se trabaja es dada por el Instituto Geográfico
Agustín Codazzi (Igac) a través de la resolución 2555 de 1988.
Las características físicas que se toman en cuenta para evaluar se dividen dos;
en los terrenos que contiene la topografía, las medidas y el acceso a servicios
públicos, y las construcciones y mejoras de los edificios que contienen los
materiales de construcción, las áreas de construcción y los acabados.
El lugar donde se ubique también hace parte de la evaluación, y de esto se
tiene en cuenta el estrato social del barrio, el uso que se le da a los predios:
residencial, industrial, comercial; las vías de comunicación, lo cercano a
centros comerciales, educativos o de salud entre otros.
¿Qué es un Avalúo Comercial?
El avalúo comercial es aquel mediante el que se determina el valor real de una
propiedad en determinado momento, pues es con éste que se llega a
determinar el precio por el que se puede realizar una compra, una venta o
cualquier tipo de transacción comercial del inmueble.
¿Qué es un Autoavalúo?
Declaración del valor de un inmueble, determinado por el propietario o la
municipalidad correspondiente, según los criterios de valuación establecidos
por esta última y la ley.
La Declaración Jurada de Autoavalúo, es la declaración del propietario donde se
indican las características físicas de su predio, vale decir: El área del terreno, el
área construida, los acabados, las otras instalaciones, la antigüedad, el estado
de conservación, etc.
A partir de la Declaración Jurada se calcula el valor de Autoavalúo del predio.
Para calcular dicho valor se aplica:
 Valores Arancelarios de Terreno.
 Valores Unitarios Oficiales de Edificación vigentes al 31 de Diciembre del
año anterior, en los que se incluye el Valor de Otras Instalaciones.
 Tablas de antigüedad y estado de conservación.
 Estos determinantes son establecidos y aprobados año a año, por el
Ministerio de Vivienda mediante Resolución Ministerial.

¿Cuál es el valor fiscal con que se declara los bienes inmuebles?

El valor fiscal de cada inmueble se entiende como el valor económico, que es
asignado al mismo por un organismo de orden estatal a través de diversas
valoraciones e índices.
La asignación de valor fiscal tiene el fin de constituir una base de referencia
para el pago de impuestos por propiedades inmuebles y, a su vez, puede
utilizarse en la investigación sobre la composición inmobiliaria de un territorio
en especial. La metodología que determina el valor fiscal de las viviendas y
edificios se calcula sobre la base del valor de la tierra y del valor del inmueble
en cuestión.
¿Cuál es la tarifa del Impuesto Predial en Barranquilla?
Las tarifas y liquidación del impuesto predial unificado, año gravable 2019, el
ajuste de rangos de avalúo catastral de los predios residenciales urbanos
serán:

Investiga la Resolución Emitida por la Dian sobre las actividades

económicas Noviembre 2012.
Por la cual la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, adopta la
Clasificación de Actividades Económicas – CIIU revisión 4 adaptada para
Colombia.
Que para mantener y garantizar la comparabilidad, calidad e integración de la
información estadística, es imperativo que el Gobierno Nacional establezca la
Clasificación Industrial Uniforme de todas las Actividades Económicas adaptada
para Colombia CIIU Revisión 4, a la cual deben sujetarse tanto los Entes
Privados como los Públicos.
Que en el artículo 2° de la citada resolución el DANE establece: …”El Código de
Actividad Económica establecido en la CIIU Rev. 4 A. C., deberá utilizarse de
manera obligatoria por todas las entidades de carácter privado o público que
produzcan información estadística identificando la actividad económica
principal para la asignación correcta del código…”.
Que para efectos del control y determinación de los impuestos y demás
obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias administradas por la Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, es necesario que se adopte la
Clasificación de Actividades Económicas CIIU Rev. 4 A.C.
Que se ha dado cumplimiento a los artículos 3° y 8° de la Ley 1437 de 2011, en
desarrollo de los principios de transparencia y publicidad, al recibir de los
Directivos y Funcionarios de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y
ciudadanía en general; sugerencias, opiniones y propuestas, sobre el texto del
presente acto administrativo.
Investigar si Mr. Bono es Industrial o de servicios.
Son una empresa de la industria panificadora, que fabrica, distribuye y
comercializa productos de alta calidad.
¿Qué es Impuesto de Alumbrado Público?
Es un impuesto que crea el Concejo municipal para financiar el valor del
consumo de energía, el mantenimiento de las luminarias que se encuentran
instaladas y expansión del servicio para nuevas comunidades o proyectos del
municipio y su tasa depende del estrato socioeconómico o del tipo de servicio
que tenga el usuario.
¿El Impuesto de Alumbrado Público es deducible a la declaración de
renta?
El impuesto de Alumbrado Público no es deducible a la declaración de Renta,
Por disposición expresa del artículo 115 del estatuto tributario son deducibles
del impuesto de renta, los impuestos de industria y comercio, de avisos y
tableros y el impuesto predial.
Para que estos impuestos sean deducibles, deben haberse pagado
efectivamente en el periodo gravable objeto de declaración, y además deben
tener relación de causalidad con la actividad generadora de renta.
Igualmente es deducible el 50% del gravamen a los movimientos financieros
[cuatro por mil], que sea certificado por la respectiva entidad y que hayan sido
efectivamente pagados por el contribuyente.
¿Qué es el Impuesto a la Publicidad Exterior Visual?
El impuesto a la publicidad exterior visual es un impuesto independiente al
impuesto de avisos y tableros, Al hablar sobre publicidad exterior visual se
hace referencia al medio masivo de comunicación destinado a informar o
llamar la atención del público, a través de elementos visuales como leyendas,
inscripciones, dibujos, fotografías, signos o similares, visibles desde las vías de
uso o dominio público, sean peatonales o vehiculares, terrestres, fluviales,
marítimas o aéreas. El hecho generador del impuesto a la publicidad exterior
visual está constituido por la colocación de toda valla con una dimensión igual
o superior a ocho metros cuadrados.
Este impuesto se causa al momento de la notificación del acto administrativo
mediante el cual la Secretaría Distrital de Ambiente otorga el registro de la
valla (dicho registro tendrá vigencia de un año).
¿Qué es el Impuesto a la Sobretasa Bomberil?
De conformidad con lo dispuesto en la Ley 322 de 1996, que crea el Sistema
Nacional de Bomberos de Colombia, la prevención y control de incendios y
demás calamidades conexas es un servicio público esencial a cargo del Estado.
Específicamente, es obligación de los distritos, municipios y entidades
territoriales indígenas la prestación eficiente de este servicio a través de los
cuerpos de bomberos, que son las instituciones organizadas para tal fin.
Estas instituciones pueden ser oficiales y voluntarias. Son cuerpos de
bomberos oficiales los que crean los concejos distritales, municipales y quien
haga sus veces en las entidades territoriales indígenas; y los cuerpos de
bomberos voluntarios son asociaciones cívicas, sin ánimo de lucro, de utilidad
común y con personería jurídica, reconocidos como tales por la autoridad
competente, organizadas para la prestación de este servicio público.
Para financiar esta actividad bomberil los concejos, a iniciativa del alcalde,
podrán establecer sobretasas o recargos a los impuestos de industria y
comercio, circulación y tránsito, demarcación urbana, predial, telefonía móvil o
cualquier otro impuesto de ese nivel territorial, de acuerdo a la ley. Por ello, la
sobretasa para la financiación de la actividad bomberil es un porcentaje,
alícuota o recargo adicional al impuesto a cargo de que se trate.

¿Qué es el Impuesto sobre Vehículos Automotores?

El Impuesto sobre vehículos automotores es un impuesto de carácter directo,
que recae sobre la propiedad o posesión de los vehículos gravados y que se
encuentran matriculados.
El pago anual del impuesto sobre vehículos automotores es una de las
obligaciones de los propietarios o poseedores de vehículos en Colombia. Este
gravamen se aplica a los automotores nuevos, usados y los que se internan
temporalmente al territorio nacional.
Este impuesto sobre vehículos no permite hacer pagos parciales o acuerdos de
pago.
¿El Impuesto de vehículo es deducible del Impuesto a la Renta?
No es deducible al Impuesto a la renta, de la interpretación del artículo 115 del
E.T., se establece que solo esos “gastos” o “costos” por impuesto de industria y
comercio, avisos y tableros, y predial, y hasta el 50% del Gravamen a los
Movimientos Financieros (mejor conocido como “4 x mil”) serán deducibles,
siempre que estén efectivamente pagados y tengan relación de causalidad con
los ingresos.
En consecuencia, los demás gastos o costos por impuestos que figuren en la
información de los contribuyentes como por ejemplo el impuesto de registro,
de vehículos, de timbre, de vinos y licores, etc., no podrán ser tratados como
deducibles.
¿Qué son Derechos de Tránsito?
Es un conjunto de normas de diversa índole: administrativas, penales, civiles,
Estas normas tienen por objeto regular la actividad de los sujetos en su calidad
de usuarios de las vías públicas.
Comprende reglas técnicas que posibilitan la circulación, normas dirigidas a
otorgar seguridad a los usuarios, imponiendo sanciones, en general,
consistentes en multas, por las infracciones a dichas normas y otras
disposiciones relacionadas con actos jurídicos referidos a los bienes utilizados
en el transporte.
¿Qué es Valorización?
Es un hecho económico que consiste en el incremento de los valores de los
inmuebles por diferentes causas.
La contribución de valorización, por su parte, es un tributo especial que tiene
una destinación específica en proyectos de interés público y se cobra solo una
vez por el proyecto correspondiente.