COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

No. PREGUNTAS SI NO
¿Se conocen vulneraciones a la ética funcionaria por
1. parte de los ejecutivos de la entidad?
¿Tiene la contabilidad un atraso mayor al
2.
permitido por las normas legales vigente?

¿El área de contabilidad predica con el ejemplo

3.
sobre el comportamiento ético pretendido?

¿El área de contabilidad propicia una cultura

4. organizacional con énfasis en la integridad y el
comportamiento ético?
¿Existe una cultura de rendición de cuentas con
5. características de integridad, confiabilidad y
oportunidad?

EVALUACIONES DE RIESGOS

¿se han determinado los responsables de la identificación y el

1.
análisis de los riesgos?

¿se ha definido la oportunidad en que se deben identificar los

2.
riesgos?

¿se han determinado los recursos que deben ser manejados

3. adecuadamente a efectos de no generar cambios que afecten
la ejecución de las operaciones?

¿Los objetivos estratégicos son consistentes con la misión de la

4. entidad?

¿Las estrategias han sido elaboradas de manera participativa y

5. aprobadas por la dirección?

ACTIVIDADES DE CONTROL

1. ¿Conoce usted el manual de control?

¿se han establecido procedimientos para aplicar

2.
autoevaluaciones directas e indirectas y análisis del diseño?
 ¿los informes financieros de publicación son extraídos desde
3. un mismo sistema e información o requieren de la utilización
de otro software? Replantear

¿Para la presentación de los estados financieros aplican

4.
algún estándar o formato previamente revisado?

¿Sabe usted a quien informar si se están violando los

5.
controles en la compañía?

INFORMACIÒN Y COMUNICACIÒN

¿Conocen los usuarios el nivel de confiabilidad de la

1.
información financiera y operativa que utilizan?

¿Permite el sistema la generación de información financiera

2.
oportuna para la toma de decisiones?

¿Se protegen adecuadamente con copias de seguridad los

programas de aplicación y los archivos informáticos
3.
generados durante el procesamiento diario de las
operaciones? ACTIVIDADES DE CONTROL

¿Existe protección adecuada de los archivos físicos de la

4.
documentación procesada?
 ¿La información que produce su sistema contable atiende las
características de calidad y oportunidad, y en general, las
5.
necesidades de los distintos usuarios de la información
contable?

¿Existe asignación de responsabilidades respecto de la

6.
custodia de la documentación procesada?

MONITOREO

¿Existen procedimientos para detectar cuando no se han

1. ejecutado los controles y determinar si su omisión fue
apropiada?

¿Las comunicaciones de proveedores, bancos y deudores se

2. utilizan para supervisar el control interno de los saldos
relacionados?

¿Existe evidencia de la comparación periódica de los

3. registros de existencias de dinero y otros bienes de la entidad
con los activos físicos?

4. ¿Es constante las actividades de monitoreo en su compañía?

 ¿El plan operativo anual (POA) ha sido coordinado con las
5.
instancias correspondientes?
N/A

z
 COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

¿Tiene la contabilidad un atraso mayor al ¿El área de contabilidad predica

¿Se conocen vulneraciones a la ética con el ejemplo sobre el
funcionaria por parte de los ejecutivos de la permitido por las normas legales comportamiento ético
entidad? vigente? pretendido?
SI NO SI NO SI
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EVALUACIONES DE RIESGOS
¿se han determinado los
recursos que deben ser
¿se han establecido procedimientos para manejados adecuadamente a
¿Conoce usted el manual de control? aplicar autoevaluaciones directas e efectos de no generar cambios
indirectas y análisis del diseño? que afecten la ejecución de las
operaciones?
SI NO SI NO SI
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ACTIVIDADES DE CONTROL

¿se han determinado los responsables de la ¿se ha definido la oportunidad en que se ¿la información financiera es
identificación y el análisis de los riesgos? deben identificar los riesgos? extraídos del sistema?

SI NO SI NO SI
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INFORMACIÒN Y COMUNICACIÒN

¿Conocen los usuarios el nivel de ¿Permite el sistema la generación de ¿Existe protección adecuada de
confiabilidad de la información financiera y información financiera oportuna para la los archivos físicos de la
operativa que utilizan? toma de decisiones? documentación procesada?

SI NO SI NO SI
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x x x

¿Existen procedimientos para detectar MONITOREO

comparación periódica de los
bancos y deudores se utilizan para
cuando no se han ejecutado los controles y supervisar el control interno de los saldos registros de existencias de
determinar si su omisión fue apropiada? dinero y otros bienes de la
SI NO SI NO SI

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BIENTE DE CONTROL
¿El área de contabilidad ¿Existe una cultura de
¿El área de contabilidad predica propicia una cultura rendición de cuentas con
con el ejemplo sobre el organizacional con énfasis en características de
comportamiento ético la integridad y el integridad, confiabilidad y
pretendido? comportamiento ético? oportunidad?
NO SI NO SI NO 1
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ES DE RIESGOS
¿se han determinado los
recursos que deben ser objetivos estratégicos son ¿Las estrategias han sido
manejados adecuadamente a ¿Los con la misión de participativa ydeaprobadas
elaboradas manera
efectos de no generar cambios consistentes
la entidad?
que afecten la ejecución de las por la dirección?
operaciones?
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NO SI NO SI NO
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S DE CONTROL

¿Para la presentación de los ¿Sabe usted a quien

¿la información financiera es estados financieros aplican informar si se están
extraídos del sistema? algún estándar o formato violando los controles en la
previamente revisado? compañía?
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NO SI NO SI NO
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Y COMUNICACIÒN
¿La información que produce
su sistema contable atiende ¿Existe asignación de
¿Existe protección adecuada de las características de calidad y responsabilidades respecto
los archivos físicos de la oportunidad, y en general, las de la custodia de la
documentación procesada? necesidades de los distintos documentación procesada?
usuarios de la información 4
contable?
NO SI NO SI NO
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TOREO
comparación periódica de los ¿Es constante las actividades (POA) ha sido coordinado
registros de existencias de de monitoreo en su 5
con las instancias
dinero y otros bienes de la compañía?
NO SI NO SI NO

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