Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
INTERNOS EXTERNOS
…. QUE NECESITAN LA INFORMACIÓN CONTABLE PARA:
INTERNOS EXTERNOS
1. Para evaluar el
1.Para invertir.
desempeño anterior.
2. Para brindar crédito.
2. Para planificar, controlar
3. Para ser proveedor, cliente.
y corregir decisiones
4. Para información estadística.
adoptadas.
5. Para fines tributarios.
3. Para planificar el futuro.
…. Por ejemplo:
Cuando ocurren,
Ente económico continuará
independientemente si son al
funcionando en el futuro.
contado o al crédito.
BASES Y POLÍTICAS CONTABLES
UNIFORMIDAD EN LA IMPORTANCIA
PRESENTACIÓN RELATIVA COMPENSACIÓN
Las políticas contables utilizadas Las transacciones y otros eventos Las partidas de activo y pasivo, no
para preparar y presentar los EEFF deben revelarse deben compensarse.
FORTALEZA S.A.A.
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre del 2xxx
(Expresado en Nuevos Soles)
PATRIMONIO
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
ESTADO DE RESULTADOS
ACTIVO PASIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 9,000.00 Tributos Contrap y aport…… 8,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 8,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales 4,000.00
Materias Primas 13,000.00 Obligaciones financieras 6,000.00
Inmueble Maquinaria y Equipo 11,000.00
PATRIMONIO
Capital 14,000.00
Resultados Acumulados 9,000.00
EEFF
Estado Financiero que presenta a una fecha determinada, la situación financiera de la empresa,
es decir lo que tiene y lo que debe.
PASIVO
ACTIVO
PATRIMONIO
CON
PASIVO
TERCEROS
ACTIVO
LO QUE TIENE LO QUE DEBE
PATRIMONIO CON LOS
DUEÑOS
CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO
GRADO DE LIQUIDEZ
Bienes y
Derechos de
Corto Plazo ACTIVO
(Hasta 1 año) CORRIENTE MAYOR
Bienes y
Derechos de
Largo Plazo ACTIVO
(Más de 1 año) NO MENOR
CORRIENTE
CLASIFICACIÓN DEL PASIVO
Obligaciones de
Corto Plazo
PASIVO (Hasta 1 año)
CORRIENTE
Obligaciones de
Largo Plazo
PASIVO (Más de 1 año)
NO CORRIENTE
ESTADO DE RESULTADOS
DEFINICIÓN
SITUACIÓN
EEFF ECONÓMICA
UTILIDAD
PÉRDIDA
CASIO S.A.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre del 2013
(Expresado en Nuevos Soles)
VENTAS 40,000.00
COSTO DE VENTAS (22,000.00)
UTILIDAD BRUTA 18,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN (12,000.00)
UTILIDAD OPERATIVA 6,000.00
IMPUESTO A LA RENTA ( 1,800.00)
UTILIDAD NETA 4,200.00
ELEMENTOS DEL ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
GASTOS
INGRESO POR VENTAS
¿Cuánto debo
considerar como
ingresos para mi
empresa, los S/
50,000 o S/35,000?
Se produce por la VENTA de Mercaderías, de productos
terminados o por la Prestación de Servicios.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO
VENTAS AL COMPRA AL
CONTADO CONTADO
COBRANZA PAGO DE
DE CxC CxP
VENTA DE COMPRA DE
ACTIVOS AL ACTIVOS AL
CONTADO CONTADO
¿QUÉ PREGUNTAS RESPONDE?
Como ejemplo :
• Capitalización de Utilidades.
• Aporte de socios con entrega de bienes.
• Depreciación de activos
• Capitalización de deudas.
ANALISIS DEL FLUJO DE EFECTIVO
¿Cúal estudiaremos?
2do método: Por actividades
Actividades de operación.
Actividades de inversión.
Actividades de financiamiento.
2do método: Por actividades
Actividades de ¿ Qué actividades se
operación realizarán en el negocio?
ENTRADAS
• Cobros de efectivo por venta de bienes o servicios, incluyendo ingresos por
cobranza o venta de cuentas y documentos por cobrar a largo plazo a los
clientes que originaron esas ventas.
SALIDAS
• Adquisiciones de materia prima o bienes para la venta, incluyendo los pagos
a proveedores sobre cuentas y documentos por pagar a corto y largo plazo,
por esos conceptos.
• A otros proveedores o empleados, por otros bienes o servicios.
• Al Estado por impuestos, contribuciones, multas y otros gravámenes.
• Intereses a prestamistas y a otros acreedores.
Actividades de Inversión
Son los flujos de efectivo que principalmente están relacionadas
a transacciones con activos fijos, intangibles o inversiones en
valores (acciones, deuda de largo plazo, etc).
ENTRADAS
• Cobranza de préstamos realizados por la empresa
• Venta de acciones de otras entidades y por los retornos de la inversión de
esos documentos.
• La venta de inmuebles, maquinarias y equipos.
SALIDAS
• Préstamos realizados por la empresa
• Por adquisición de acciones de otras entidades.
• Compra de planta, maquinaria y equipo.
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
ENTRADAS
•- Emisión de acciones
•- Préstamos de entidades financieras
•- Nuevos aportes en efectivo SALIDAS
• - Pago de dividendos y
cualquier otra forma de
utilidades.
•- Pago de obligaciones
financieras
MÉTODO DE FORMULACIÓN: DIRECTO
ENTRADAS DE EFECTIVO SALIDAS DE EFECTIVO
Actividades de Operación
1. Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos 1. Pago a Proveedores de Bienes y Servicios
Administrativos 2. Pago de Remuneraciones y Obligac. Sociales
2. Cobranza de Aportes por regulación 3. Pago de Otras Retrib. Complementarias
3. Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de 4. Pago de Pensiones y Otros Beneficios
la Propiedad 5. Pago por Prestaciones y Asistencia Social
4. Otros 6. Otros
Actividades de Inversión
1. Cobranza de Venta de Inmuebles, Maquinaria y
1. Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Equipo
2. Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo
2. Cobranza de Venta de Otras Cuentas del Activo
3. Otros
3. Otros
ACTIVIDAD DE
OPERACIÓN
ACTIVIDAD DE
FINANCIAMIENTO
ACTIVIDADES DE OPERACION
Cobranza de clientes 0
Cobranza de intereses comerciales
Pago a proveedores 0
Pago de Impuestos 0
Pago de intereses 0
Pago de remuneraciones 0
Pago de Beneficios Sociales 0
Otros pagos operativos 0
EFECTIVO PROVISTO (USADO) POR ACTIVID. DE OPERACIÓN 0
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE
INVERSIÓN
EEFF VARIACIONES
CUENTAS
PATRIMONIALES
IMPORTANCIA
RECUERDA:
En el Manual para la Preparación de Información Financiera
respecto a la revaluación voluntaria indica que el excedente
de revaluación se encuentra inmerso en la partida resultados
no realizados.
MODELO SEGÚN CONASEV
CELULAR S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL ……..
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES