PROGRAMAS DE AUDITORIA

CTA. 12

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ASPECTOS GENERALES

Empresa:Bellavista S.A.C

Rubro: Aspectos Generales

Periodo: Año 2015

N° PROCEDIMIENTOS HECHO POR REFERENCIA P/T TIEMPO OBSERVACIONES

1 Solicite el organigrama y compruebe si
este se encuentra aprobado. L.M.P 01-AG-15 1 Hora

2 Solicite el manual de organización y

funciones, reglamentos como directivas y L.M.P 02-AG-15 30 minutos
normas para verificar si se encuentran
aprobadas.
3 Solicite los files o CV de los trabajadores y
verifique si se le ha asignado las funciones L.M.P 03-AG-15 45 minutos
que realiza
4 Solicite los files y verifique cada que cierto
tiempo han sido rotados en la función que L.M.P 04-AG-15 30 minutos
realizan.

5 Verifique si la empresa tiene por política

realizar cursos de capacitación a sus L.M.P 05-AG-15 30 minutos
trabajadores y cada que tiempo lo efectúa.

6 Verifique si el rol de vacaciones que posee

la empresa se encuentra elaborado por el L.M.P 06-AG-15 45 minutos
Ministerio de Trabajo y Promoción Social.

7 Verifique si los trabajadores hacen uso de

sus vacaciones de acuerdo al rol de L.M.P 07-AG-15 45 minutos
vacaciones aprobados por el Ministerio de
Trabajo.

8 Verifique si la empresa tiene por política

la compra de vacaciones a sus L.M.P 08-AG-15
trabajadores.
30 minutos

9 Elabore el cuestionario de Control

Interno. L.M.P 09-AG-15 45 minutos
 PAPELES DE TRABAJO

1) P/T N°01-AG-15 “Organigrama”

Aprobado

N° Nombres y Apellidos Cargo SI NO Observaciones

2) P/T N°02-AG-15 “MOF-Reglamentos, Directivas y Normas”

N° Nombres y Apellidos Cargo Profesión u Oficio Aprobado Observaciones

SI NO
 3) P/T N°03-AG-15 “Órdenes por escrito”

Profesión u Oficio
N° Nombres y Apellidos Cargo Entrega por escrito Observaciones

SI NO

4) P/T N°04-AG-15 “Rotación de Personal”

N° Nombres y Apellidos Cargo Profesión u Antigüedad (años) Otros cargos Observaciones

Oficio
1 2 3 4 5 Más
 5) P/T N°05-AG-15 “Cursos de Capacitación”

Observaciones
Fecha de
N° Nombres y Apellidos Cargo Ingreso Capacitación Tiempo ( horas)

1 2 3 4 5 Más 10 20 30 40 50 Más

6) P/T N°06-AG-15 “Rol de Vacaciones”

Fecha de
N° Nombres y Apellidos Cargo Rol de Vacaciones Observaciones
Ingreso
Aprobado No Aprobado
 7) P/T N°07-AG-15 “Descanso Vacacional”

Vacaciones Observaciones
Fecha de
N° Nombres y Apellidos Cargo
Ingreso
Según Rol Según
Planilla Del Al

8) P/T N°08-AG-15 “Compra de Vacaciones”

N° Nombres y Apellidos Cargo Fecha de Vacaciones gozadas Vacaciones compradas Observaciones

Ingreso
1 2 3 4 5 Ninguna 1 2 3 4 5 Más
 PROGRAMA DE AUDITORIA DE LAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS

Empresa:Bellavista S.A.C

Rubro: Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros

Periodo: Año 2015

N° PROCEDIMIENTOS HECHO POR REFERENCIA P/T TIEMPO OBSERVACIONES

10 Verifique la ubicación física de los
documentos incobrables. L.M.P 10-12-15 1 Hora

11 Clasifíquese según vencimientos

atrasados de las cuentas y documentos L.M.P 11-12-15 30 minutos
por cobrar.
12 Verifique a que áreas se les informa
sobre las cobranzas efectuadas por la L.M.P 12-12-15 50minutos
empresa.
13 Compruebe si existe una relación
analítica de los saldos de cuentas por L.M.P 13-AG-15 1 Hora
cobrar clasificados por antigüedad
como: y
 Contribuyentes por Cobrar
30 minutos
 Funcionarios y empleados por cobrar
 Otras cuentas por cobrar
14
Comprobar el registro de los ingresos L.M.P 14-AG-15 40 minutos
tanto en el cobro como en el depósito.
15 Verifique si se tienen listas o
catálogos de clientes con direcciones, L.M.P 15-12-15 50 minutos
teléfono, RUC y otros datos.

16 Compruebe que exista una

clasificación de precios teniendo en L.M.P 16-12-15 50 minutos
cuenta los clientes correspondientes

17 Solicite las cuentas por cobrar a los L.M.P 05-AG-15

clientes y compruebe que coincidan con lo
registrado en los EE.FF

18 Verifique si la empresa concede crédito a L.M.P 06-AG-15

personas no incluidas en la relación de
clientes.
19 Verifique si la empresa concede créditos a L.M.P 07-AG-15
clientes con saldos de deudas.

20 Verifique si la empresa tiene por política el L.M.P 08-AG-15

cobro de intereses en los retrasos del pago
de los clientes.

21 Verifique Si La Empresa Otorga Nuevos L.M.P 08-AG-15

Créditos A Los Clientes Morosos

22 Verifique si la empresa exonera del pago L.M.P 09-AG-15

de intereses de deuda pendiente de cobro-

23 Verifique si la empresa lleva un control por L.M.P 10-AG-15

antigüedad de cobro

24 Verifique Los Saldos De Los Clientes L.M.P 11-AG-15

Antiguos De La Empresa Bellavista S.A. Son
Correctos

25 Verifique Si Los Plazos Dados A Los Clientes L.M.P 12-AG-15

Se Cumplen

26 Verifique si los clientes morosos se le a L.M.P 12-AG-15

iniciado un previo aviso antes de la fecha
de vencimiento de la deuda.
27 Verifique si se envió un recordatorio L.M.P 13-AG-15
mediante un correo electrónico a
través de una llamada telefónica
28 Verifique si se ha realizado un L.M.P 14-AG-15
requerimiento formal de visita al
domicilio del deudor.
29 Verifique si el cálculo de intereses L.M.P 15-AG-15
generados hasta la fecha por parte
del deudor se efectuaron de
acuerdo a ley
30 Verifique si la empresa ha realizado L.M.P 16-AG-15
un seguimiento de clientes
morosos
31 Verifique si la empresa tiene L.M.P 17-AG-15
procesos judiciales por las deudas
pendientes de pago
32 Compruebe si existen listas de L.M.P 18-AG-15
clientes en condición de
incobrables
33 Verifique si se a efectuado el L.M.P 13-AG-15
asiento contable por la provisión de
incobrables.

( PAPEL DE TRABAJO)
P/T N°10-12-15 “1201”
N° Cliente OBSERVACIONES

Razón Social Tipo de Documento Monto Tiempo de Espera Pago a Cuenta

1 Samur S.A Factura 3000 3 Meses 0

2 Solo S.A Factura 10 000 6 Meses 2000

 ( PAPEL DE TRABAJO)

P/T N°11-12-15 “1202 ”

Nombre o Razón Tipo de Anexo Monto Fecha de

Social Documento 1 2 3 4 Vencimiento
Sol S.A. Factura X 5 000 07/04/2015
Mor S.A. Factura X 3 000 15/05/2015
J & S S.A. Factura X 1 500 28/07/2015

P/T N°12-12-15 “Informe de Cobranzas”

Tipo de Ingreso Monto de Cobranza Informado

Día Cliente Documento según C/P
(C/P) Áreas
Auditor
Contabilidad Logística Diferencia

01 David Ruíz F/ N°001-522061 S/ 3000.00 S/ 3000.00 S/ 3000.00 S/ 3000.00 -.-

Carlos Muñoz F/ N°001-522080 S/ 2500.00 S/ 2000.00 S/ 2000.00 S/ 2000.00 S/ 500.00

 Alejandra Conde F/ N°001-522095 S/ 500.00 S/ 500.00 S/ 500.00 S/ 500.00

Dayana F/ N°001-522105 S/ 1500.00 S/ 1200.00 S/ 1200.00 S/ 1200.00 S/.300.00

Mendoza
02

… … …. … … … … …

28 Ricardo Pérez F/ N°001-522430 S/ 3500.00 S/ 3500.00 S/ 3500.00 S/ 3500.00

P/T N°13-12-15 “Antigüedad de saldos por cobrar”

Al 31 Diciembre de 2015
Monto Número de días de antigüedad del saldo por cobrar
Cobrado /
Cliente Total
No Vencido

30 días 31-60 días 61-90 días 91 a más días

Juan Pérez 200 100 800 1100

Ana Mendoza 500 600 100 1200

Raúl Salas 300 100 300 400 1100

Totales 1000 800 1100 100 400 3400

% Vencimiento 29% 24% 32% 3% 12% 100%

% Incobrable 0.5% 1% 3% 15%

P/T N°14-12-15 “Registro y depósito de dinero”

Mes de Febrero 2015
Día Ingresos según Ingresos registrados en Depósitos Diferencias Observaciones
C/P libros contables

01 S/ 60000 S/ 60000 S/ 60000 -.-

02 S/ 50000 S/ 50000 S/ 45000 S/ 5000
03 S/ 45000 S/ 45000 S/ 30000 S/ 15000
04 S/ 75000 S/ 70000 S/ 60000 S/ 10000
05 S/ 60000 S/ 60000 S/ 60000 -.-
06 S/ 65000 S/ 65000 S/ 60000 S/ 5000
… … … … …
27 S/ 60000 S/ 60000 S/ 50000 S/ 5000
28 S/ 60000 S/ 60000 S/ 60000 -.-

P/T N°15-12-15 “Planilla de Clientes”

Mes de Marzo 2015

N° Razón Social / Nombre N° Telefónico Dirección Tipo de RUC / DNI

Persona

1 Juan Pérez Díaz 956 000123 Av. San Martín N° 320 Natural 70534567
2 Rubén Gómez García 956 901200 Calle Ayacucho N° 500 Natural 21467502

3 Alejandra Muñante 954 401234 Calle Lima N° Natural 72431200

Gómez 260

4 Bodega Lovera Pérez Telf. Fijo: 215452 Panamericana Sur Km Jurídica 20519587105
Celular:956679264 308

50 Pedro Hernández 965 400090 Calle Lima N° 300 Natural 21497890

Condori

P/T N°16-12-15 “Lista de Precios”

N° Descripción Número de Categoría PRECIO SEGÚN TIPO DE CLIENTES

Producto

TIPO TIPO TIPO

“A” “B” “C”
1 HP Color Laser Jet CP CB494A Impresoras S/ 1500.00 S/ 1700.00 S/ 1900.00
2025n

2 HP Color Laser Jet CP CB494A Impresoras S/ 2000.00 S/ 2100.00 S/ 2300.00

2025dn

3 HP Color Laser Jet CP CB494A Impresoras S/ 1900.00 S/ 2000.00 S/ 2200.00

3525n

6 HP Color Laser Jet P CB494A Impresoras S/ 2200.00 S/ 2300.00 S/ 2500.00

2055dn

ANEXO 1 “Clasificación de Clientes”

N° Razón Social / Nombre TIPO DE CLIENTE:

1 Juan Pérez Díaz A

2 Rubén Gómez García B

3 Alejandra Muñante Gómez C

4 Bodega Lovera Pérez A

50 Pedro Hernández Condori B

ANEXO 2 “Tipos de Clientes”

A Muy Confiable

B Confiable

C No Confiable

P/T N° 17 Registro en los estados financieros

N° Nombre o Tipo N° de Anexo Monto Monto Observaciones
Razón Social Doc. Doc.
Registrado EE.FF Coincide
Diferencia
1 2 3 4 SI NO
1 Solo S.A Boleta 001-155 X 15 000 15 000 X 200 1300

P/T N° 18 Créditos a no clientes

N° Nombre o Anexo Tipo de
Razón Social Documento
Crédito Lista de
Cliente
1 2 3 4 SI NO SI NO
1 Sol S.A X X Factura X
2 Mar S.A X X Factura X

P/T N° 19 Créditos a clientes con saldo deudor

N° Nombre o Tipo N° de Anexo Monto Observaciones
Razón Doc. Doc.
Social Cliente Deuda Monto

1 2 3 4 SI NO SI NO
1 Solo S.A Boleta 001- X 15 000 X X 200
170

P/T N° 20 Cobro de intereses

N° Nombre o Anexo
Razón
Social Tipo de Cliente Retraso en Intereses Observaciones
Documento Pago
1 2 3 4 SI NO SI NO SI NO
1 Sol S.A Factura X X X
X
2 Mar S.A X Factura X X X

P/T N° 21 NUEVOS CRÉDITOS A CLIENTES MOROSOS

 Nº NOMBRE O MONTO CLIENTE DEUDA OTORGA SEGÚN OBSERVACION
RAZÓN INCOBRABLE PENDIENTE AUDITORIA
SOCIAL SI NO SI NO SI NO
1 CLIENTE 32,500.00 X X X INFOCOR NOSE OTORGAN
A CREDITOS A LOS
CLIENTES
MOROSOS
2 CLIENTE 25,300.00 X X X INFOCOR
B
3 CLIENTE 14,500.00 X X X TIENEN
C CRÉDITOS
ABIERTOS
4 CLIENTE 10,700.00 X X X TIENEN
D CRÉDITOS
ABIERTOS

P/T N° 22 Cobro de intereses

N° Nombre o Tipo N° de Anexo Observaciones
Razón Doc. Doc.
Social Deuda Monto Interés Exoneración de Interés

1 2 3 4 SI NO SI NO
1 Montes Boleta 001- X X 3500 200 X
S.A 195
 P/T N° 23 Control de antigüedad de cobro
N° Nombre o Anexo Tipo de
Razón Social Documento
Antigüedad Control

1 2 3 4 SI NO
1 Sol S.A X Factura 1 año X
2 Mar S.A X Factura 3 años X
P/T 24 SALDOS DE LOS CLIENTES ANTIGUOS CORRECTOS

Nº NOMBRE CREDITOS CORRECTOS

O RAZÓN TOTAL OBSERVACION
SOCIAL SI NO
1 CLIENTE A 8,000.00 8,500.00 7,000.00 9,000.00 32,500.00 X
2 CLIENTE B 6,500.00 7,000.00 6,000.00 5,800.00 25,300.00 X
3 CLIENTE C 4,000.00 5,500.00 - 5,000.00 14,500.00 X
4 CLIENTE D 3,000.00 3,200.00 2,000.00 2,500.00 10,700.00 X

P/T 25 PLAZOS DADOS ALOS CLIENTES

Nº NOMBRE MONTO PLAZOS CUMPLEN OBSERVACION
O RAZÓN
SOCIAL 3 6 9 12 SI NO
MESES MESES MESES MESES
1 CLIENTE A 32,500.00 X X
2 CLIENTE B 25,300.00 X X
 3 CLIENTE C 14,500.00 X X
4 CLIENTE D 10,700.00 X X

P/T N° 26

N° CLIENTE MONTO FECHA DE VENCIMIENTO DESCRIPCION OBSERVACIONES

ADEUDADO

1 Cliente «X» S/. 30 000 30-MAYO-2016 - Se le hizo un previo aviso antes

de la fecha de vencimiento

2 Cliente «Y» S/ .9 800 24-ABRIL-2016 - Se le hizo un previo aviso antes

de la fecha de vencimiento

3 Cliente «Z» S/. 3 890 15-JULIO-2016 - Se le hizo un previo aviso antes

de la fecha de vencimiento

4 Cliente «P» S/. 45 000 18-MARZO-2016 - Se le hizo un previo aviso antes

de la fecha de vencimiento
 P/T N° 27

N° CLIENTE MONTO FECHA DE ENVIO DE RECORDATORIO OBSERVACIONES

VENCIMIENTO MEDIANTE:
ADEUDADO

1 Cliente «X» S/. 30 000 30-MAYO-2016 - Se le a hecho un recordatorio

que ya se venció el plazo de la
deuda.

2 Cliente «Y» S/ .9 800 24-ABRIL-2016 - Se le a hecho un recordatorio

que ya se venció el plazo de la
deuda.

3 Cliente «Z» S/. 3 890 15-JULIO-2016 - Se le a hecho un recordatorio

que ya se venció el plazo de la
deuda.

4 Cliente «P» S/. 45 000 18-MARZO-2016 - No se le envió ningún

recordatorio
 P/T N° 28

N° CLIENTE VISITA A MONTO FECHA DE DESCRIPCION OBSERVACIONES

DOMICILIO VENCIMIENTO
ADEUDADO

SI NO

1 Cliente «X» X S/. 30 000 30-MAYO-2016 - Se visitado la casa del deudor 3

veces

2 Cliente «Y» X S/ .9 800 24-ABRIL-2016 - Se visitado la casa del deudor 2

veces

3 Cliente «Z» X S/. 3 890 15-JULIO-2016 - Se visitado la casa del deudor 4

veces

4 Cliente «P» X S/. 45 000 18-MARZO-2016 - Se visitado la casa del deudor 2

veces
 P/T N° 29
N° CLIENTE MONTO FECHA DE VENCIMIENTO INTERESES GENERADOS A OBSERVACIONES
LA FECHA
ADEUDADO

1 Cliente «X» S/. 30 000 30-MAYO-2016 S/. 5 000

2 Cliente «Y» S/ .9 800 24-ABRIL-2016 S/. 1 000

3 Cliente «Z» S/. 3 890 15-JULIO-2016 S/. 900

4 Cliente «P» S/. 45 000 18-MARZO-2016 S/. 7 000

P/T N° 30

N° CLIENTE SEGUIMIENTO CLIENTES OBSERVACIONES

MOROSOS
 SI NO MONTO FECHA DE VENCIMIENTO

ADEUDADO

1 Cliente «X» X S/. 30 000 30-MAYO-2016

2 Cliente «Y» X S/ .9 800 24-ABRIL-2016

3 Cliente «Z» X S/. 3 890 15-JULIO-2016

4 Cliente «P» X S/. 45 000 18-MARZO-2016

P/T N° 31
N° CLIENTE ETAPA MONTO FECHA DE VENCIMIENTO OBSERVACION

ADEUDADO
PRE JUDICIAL
JUDICIAL
1 Cliente «X» X S/. 30 000 30-MAYO-2016

2 Cliente «Y» X S/ .9 800 24-ABRIL-2016

3 Cliente «Z» X S/. 3 890 15-JULIO-2016

4 Cliente «P» X S/. 45 000 18-MARZO-2016

P/T N° 32
N° CLIENTE CONDICION MONTO FECHA DE VENCIMIENTO OBSERVACIONES
INCOBRABLES
ADEUDADO

SI NO

1 Cliente «X» X S/. 30 000 30-MAYO-2016

2 Cliente «Y» X S/ .9 800 24-ABRIL-2016

3 Cliente «Z» X S/. 3 890 15-JULIO-2016

4 Cliente «P» X S/. 45 000 18-MARZO-2016

P/T N° 33
N° CLIENTE SE ENCONTRO MONTO FECHA DE VENCIMIENTO OBSERVACION
ASIENTO CONTABLE
ADEUDADO
POR LA PROVISION
DE INCOBRABLE

SI NO

1 Cliente «X» X S/. 30 000 30-MAYO-2016

2 Cliente «Y» X S/ .9 800 24-ABRIL-2016

3 Cliente «Z» X S/. 3 890 15-JULIO-2016

4 Cliente «P» X S/. 45 000 18-MARZO-2016