ESTUDIO DE CASO AA3

En el proceso de implantación del sistema de gestión de la empresa Confecciones S.A. es

necesario contar con herramientas que permitan verificar el cumplimiento de lo que se ha
planeado en el mismo, para ello usted debe:

1) Diseñar un plan de auditoria que contenga cada uno de los elementos señalados en el
material de estudio y que facilite verificar el cumplimiento del plan de calidad del sistema de
gestión.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE

CLIENTE: AUDITORIA A:
CONFECCIONES S.A. 20 DE NOBIEMBRE DEL 2017
No. OPERACIÓN HORAS HORAS HECHO REF. FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T
INTRODUCCIÓN
El disponible comprende los recursos de propiedad
de la empresa con liquidez inmediata o instantánea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Determinar si los saldos de las partidas de
1 disponible que aparecen en el Balance General
representan los recursos con liquidez inmediata de
propiedad de la empresa a dic. 31
Establecer que no existan restricciones sobre las
2 partidas de disponible
3 Evaluar el control interno del grupo Disponible.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA
ETAPA PRELIMINAR
Prepare una cédula con los datos de los Bancos e
1 Instituciones Financieras con la cuales mantiene 1
negocios la empresa
Prepare una cédula con la relación de los fondos fijos
2 existentes con los nombres de los responsables, 1
montos, fianzas y restricciones
Elabore un diagrama de flujo del movimiento de
3 efectivo, recepción, depósitos y registro de ingresos 3
en efectivo, así como las salidas del mismo.
4 Verifique los procedimientos de control del 2
disponible
5 Responda el cuestionario de control interno 10
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA
ETAPA INTERMEDIA
1 Efectúe un arqueo de caja general y fondos fijos a la 5
fecha de cierre de los estados financieros
Al cierre del ejercicio efectúe un corte de
2 documentación relacionado con el control de 3
entradas y salidas de efectivo
3 Obtenga confirmación de los saldos de cada una de 2
las cuentas de la empresa
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA
ETAPA FINAL
1 Realice reconciliación de todas la cuentas bancarias
de la empresa, verificando corrección aritmética, 5
autenticidad, ajustes de partidas en el siguiente mes
2 Examine los eventos posteriores estudiando los 5
asientos en las cuentas de disponible