Preguntas:

1.- ¿Qué es un libro banco?

Es el registro auxiliar que utiliza una empresa para anotar las
operaciones económicas que realiza con una o más instituciones
financieras: Banca Comercial Privada, Caja de Ahorro, Cajas Rurales,
etc. En forma mensual. -Finalidad:
Es llevar el control pormenorizado en forma cronológica, ordenada,
clara y precisa de cada uno de los movimientos económicos
realizados por la empresa con las instituciones financieras.
-Tipos de saldos:
Se presenta dos tipos que es deudor y acreedor.
El saldo es Deudor, cuando existen fondos disponibles en la cuenta
corriente, es decir, los depósitos efectuados han sido mayores que los
cheques girados.
El saldo es Acreedor cuando sucede lo contrario, es decir que los
cheques girados han sido mayores que los depósitos efectuados.
Además, el libro banco que tiene la empresa y al tener relaciones
comerciales con una o más instituciones financieras, se originó. El
estado de cuenta corriente y la conciliación bancaria.

2.- ¿Qué es un libro caja?

Es un libro auxiliar pero Obligatorio en donde se registran todas las operaciones
al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas
donde intervienen dinero en efectivo y/o cheques bancarios.
Validez Legal:
Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un
Notario Público o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo.
Se le conoce también con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.
Importancia:
Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que
tenga una empresa en un momento determinado.
Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante
de pago.

3.- ¿Qué es un libro auxiliar de los bancos?

Es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotar todas las operaciones
que realiza la empresa, con la entidad bancaria en la cual se mantiene la
cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es un libro voluntario y desde el
punto de vista técnico-contable se le considera como un libro auxiliar. Las
empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y
consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva
cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el
cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco envía a la
empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que
concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes. Por lo
general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la
empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las
diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.

4.- ¿Qué es la conciliación bancaria?

Es un proceso que consiste en comparar los registros de las
operaciones de la cuenta banco de los diarios auxiliares (o libros
principales), con los movimientos registrados en las
entidades bancarias, mostrados en los extractos bancarios que éstos
emiten, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios
en los registros o libros de la empresa.
Es un proceso necesario ya que es bastante habitual que el saldo de
las cuentas bancarias y el saldo de los estados de cuenta de los
Bancos no coincidan con los libros de la empresa.
Las conciliaciones bancarias no tienen como objetivo hacer coincidir
los saldos de bancos que tiene registrados la empresa con los de
los extractos de estas cuentas.
Su finalidad:
Es identificar con claridad que es lo que ha generado la diferencia.
La conciliación bancaria es un proceso que, si bien no es obligatorio,
es muy aconsejable para cualquier empresa, independientemente de
su ámbito, tamaño o tipo. De hecho, la mayoría de las empresas
lo realizan de forma habitual.
¿Cuándo se hace la conciliación bancaria?
Cuando tiene su cuenta corriente bancaria en línea y también
mantiene sus registros contables actualizados en tiempo real, puede
hacer una conciliación bancaria en cualquier momento. Pero se debe
realizar esta conciliación en forma regular y periódica, por lo menos
mensualmente.
Es importante tener una conciliación bancaria que corresponde con la
fecha en que "cierre" los libros de contabilidad, por ejemplo, al fin de
cada ejercicio contable, que puede ser mensual, trimestral, semestral
o anual. Este sirve como respaldo de los saldos contables que se
ocupan como la base para la generación de los estados financieros.
Es conveniente que la fecha de "corte" o cierre según el banco
coincida con la fecha de cierre de los ejercicios contables.
5.- ¿Qué es el ITF?
El Impuesto a las Transacciones Financieras o ITF, es un Impuesto
creado en el año 2004, que permite la bancarización de las
operaciones económicas y comerciales que realizan las personas y
empresas a través de empresas del sistema financiero, utilizando los
medios de pago que la ley permite.
¿cuánto se paga? Según la Sunat, la tasa de este impuesto es de
0,005%, vigente desde el 1 de abril del 2011. Es una tasa menor que
la de 0,05% que estuvo vigente desde el 2010.
Tenga en cuenta que no siempre se paga el ITF, pues hay algunas
exoneraciones. Por ejemplo, los abonos o débitos de las cuentas de
depósito de planillas. También están exoneradas las operaciones de
las cuentas CTS y de los fondos de pensiones.
Cabe indicar que este impuesto grava las operaciones en moneda
nacional o extranjera por cualquier ingreso o salida de dinero en las
cuentas abiertas en empresas del sistema financiero, y las
operaciones que trasmitan pagos de dinero cualquiera que sea el
medio que se utilice, excepto las operaciones exoneradas señaladas
en el apéndice de la citada ley.