PRÁCTICA

DERECHO TRIBUTARIO 2
Estudiante:
Fecha:
Prof. Juliana Bueno Arias.

1. Indicar si se configura o no la habitualidad en la venta de inmuebles en cada año según la cantidad de enajenaciones
(suponiendo que se trata de bienes inmuebles susceptibles de configurar este criterio).

VENTA 2010 2011 2012 2013 2014

1 x x x x x
2 x x x
3 x x
Habitualidad

VENTA 2010 2011 2012 2013 2014

1 x x x x x
2 x x
3 x
Habitualidad

2. La señora Analí Olivares compró un inmueble en enero de 2009 a S/ 100,000.00 En dicho inmueble solo estuvo
viviendo hasta que decidió venderlo por motivos de traslado en el trabajo, en el mes de noviembre de 2011
percibiendo un monto de S/. 120,000.00 ¿Dicha enajenación está gravada con Impuesto a la Renta?
3. Si al comienzo de un periodo una persona tenía 100 unidades, consumió 60 y al final del periodo quedó con 120,
su renta ha sido de ______.
¿A qué criterio de renta pertenece esta afirmación? __________________________________________.
4. El Sr. José desea poner una bodega en el garaje de su casa, por lo que decide comprar una máquina registradora,
mercadería, estantería, etc.; a fin de empezar su negocio lo antes posible. El mismo administrará dicha tienda ¿La
ganancia que obtenga el Sr. Rivera por las ventas que efectúe estará dentro del ámbito de aplicación de la LIR? ¿Es
una renta proveniente del capital y trabajo?
5. La empresa Joaquín Hermanos SAC firma un contrato con un proveedor donde se acuerda que el primero aplicará
una penalidad equivalente al importe de las ventas no realizadas producto del atraso. Siendo así, a la empresa
proveedora le corresponde pagar por concepto de penalidad la suma de S/.5,000.00 La empresa nos consulta si se
considera renta gravada con el Impuesto a la Renta el ingreso que obtenga por la penalidad fijada.
6. El Señor Víctor, persona natural, cuenta con un negocio dedicado a la confección de prendas de vestir, el cual en el
mes de marzo sufrió un pavoroso incendio en las instalaciones, perdiendo todo lo que había en ella. El seguro solo
cubre la pérdida de una maquinaria, por lo que recibe una indemnización de S/. 120,000.00. Lamentablemente, el
Señor Noriega decide cerrar definitivamente su negocio y ya no reponer la máquina que formaba parte de su activo
fijo ¿el importe recibido como indemnización constituirá renta gravada para esta persona?
7. La empresa Freitas S.A. contrató los servicios de almacenaje de su mercadería a Almacenes Big ubicado en la zona
más peligrosa de Lima, motivo por el cual días después notan la pérdida de la mitad de la mercadería almacenada
valorizada en S/.10,000.00 Consecuencia de la pérdida detectada, Almacenes Big paga una penalidad por el mismo
importe. La empresa Fresitas S.A. nos consulta si dicha penalidad se encontrará gravada con el Impuesto a la Renta.
8. La empresa “Los Modelos S.A.C” realiza el pago por concepto de participación de utilidades al Sr. Giancarlo Falcone
la suma de S/. 18,000.00 en el mes de marzo 2014, y su remuneración mensual de S/.9,000.00. Nos consulta si
dichos pagos se encuentran gravados con Impuesto a la Renta y bajo qué aspecto del ámbito de aplicación.
9. La señorita Gina Pardo es una trabajadora independiente que inició actividades en enero 2013. Su ingreso promedio
mensual es de S/.3,000.00 en el año 2014, ella tiene varios clientes a quienes emite recibos por honorarios. Nos
consulta si dichos pagos se encuentran gravados con Impuesto a la Renta y bajo qué aspecto del ámbito de
aplicación.
10. Un contribuyente alquila su departamento -por un año- en S/. 1.000.00 mensuales, y adicionalmente S/. 200.00
por el uso de los muebles que están en el departamento. En el contrato se indica que el arrendatario pagará el
servicio de limpieza del inmueble por S/. 150.00. Nos consulta si dichos pagos se encuentran gravados con Impuesto
a la Renta y bajo qué aspecto del ámbito de aplicación.