03/05/2019 Aprenda como calcular imposto lucro real

Aprenda como calcular imposto lucro

real

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Sistema de emissão de notas fiscais eletrônicas para prestadores de

serviços, cobranças recorrentes, clubes de assinaturas e outros tipos de
empresas.

Pensando em optar pelo lucro real como regime tributário da sua empresa,
mas ainda não sabe como calcular imposto lucro real? Descubra agora.

Gabriel Marquez

Outro dia falamos com detalhes sobre os impostos na nota fiscal de

serviços para quem se enquadra no Lucro Presumido.

https://nfe.io/blog/financeiro/como-calcular-imposto-lucro-real/ 1/8
03/05/2019 Aprenda como calcular imposto lucro real

Como sabemos, o cálculo de impostos varia de acordo com o regime

tributário da empresa.

Hoje vamos explicar como calcular imposto lucro real, ou seja, para
empresas que optam no início do ano pelo regime do Lucro Real.

Ainda não sabe como? Então descubra com a gente!

Saiba mais: Será que você sabe tudo sobre imposto de notas fiscais?
Veja todos os detalhes!

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Primeiro: o que é o lucro real?

Antes de mais nada, você sabe o que é o lucro real? O regime tributário é
um dos três disponíveis para as empresas no Brasil.

Dependendo da atividade da empresa, seus custos, despesas e margens

de lucro, você acaba optando pelo lucro real. Para saber qual optar, claro,
é preciso de uma análise tributária profunda que reúna todas essas
informações.

https://nfe.io/blog/financeiro/como-calcular-imposto-lucro-real/ 2/8
03/05/2019 Aprenda como calcular imposto lucro real

Há também o caso de empresas que obrigatoriamente precisam adotar o

lucro real. Um exemplo seria aquela que fatura R$ 78 milhões ou mais ou,
então, que atua em atividades do setor financeiro.

Em outros casos, mesmo sem obrigatoriedade, algumas empresas

escolhem o regime. Alguns contadores costumam recomendá-lo quando o
lucro da empresa fica abaixo de 32% das receitas. A tributação, muitas
vezes, acaba sendo menor do que no Lucro Presumido, por exemplo.

Outro destaque é a isenção do pagamento de tributos para empresas do

lucro real que registraram prejuízos.

Neste momento, o que você precisa saber é que os impostos pagos ao

governo nesta modalidade acabam sendo calculados com base no lucro
líquido da companhia.

O que significa a soma das receitas subtraída pelos custos e despesas,

que define o lucro real, como seu nome indica.

Veja também: Conheça os 3 tipos de planejamento tributário e dê

início à redução de impostos com estas 8 dicas!

Como calcular imposto lucro real

Para entender como calcular imposto lucro real, você precisa primeiro
descobrir o lucro atingido pela sua empresa.

Os impostos podem ser pagos trimestralmente, semestralmente ou

anualmente, portanto faça os cálculos com base em um dos períodos que
definir. Veja abaixo alguns impostos e os detalhes sobre como calcular
imposto lucro real.

IRPJ
https://nfe.io/blog/financeiro/como-calcular-imposto-lucro-real/ 3/8
03/05/2019 Aprenda como calcular imposto lucro real

As alíquotas para pagar o Imposto de Renda sobre Pessoa Jurídica (IRPJ)

são de 15% sobre o lucro e 10% sobre o adicional, caso ultrapasse o valor
de R$ 20 mil por mês.

Exemplo:

Lucro de R$ 30.000
IRPJ (15%) = R$ 4.500
Adicional (10%) = R$ 1.000
Total = R$ 5.500

CSLL

Já a alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de 9%

sobre o lucro real.

Exemplo:

Lucro de R$ 30.000
CSLL (9%) = R$ 2.700
Total = R$ 2.700

Os exemplos acima mostram exatamente como calcular imposto no lucro

real. O que significa que, com IRPJ e CSLL, o valor total de impostos a ser
pago obrigatoriamente foi de R$ 8.200.

Importante saber que ambos os tributos incidem sobre o lucro líquido do

período-base, antes da provisão para o Imposto de Renda (IR).

Existem ainda outros impostos, como PIS e COFINS. Você pode conferir
mais informações abaixo.

PIS/PASEP
https://nfe.io/blog/financeiro/como-calcular-imposto-lucro-real/ 4/8
03/05/2019 Aprenda como calcular imposto lucro real

O recolhimento do Programa de Integração Social (PIS) tem a alíquota de

1,65% definida para empresas do lucro real.

Quando não se trata de uma empresa privada regida pela CLT e sim
servidores públicos, esse imposto é chamado de Programa de Formação
do Patrimônio do Servidor Público (PASEP).

COFINS

Assim como no PIS, a Contribuição para o Financiamento da Seguridade

Social (COFINS) também tem uma alíquota definida nesse regime.

O total é de 7,6% no regime não cumulativo. Importante destacar que é

possível aproveitar os créditos para comprar mercadorias e serviços, por
exemplo.

Geralmente essas são as alíquotas de PIS e COFINS para o lucro real,

mas vale destacar que, em alguns casos, dependendo da atividade do
negócio, a alíquota pode ser um pouco inferior, assim como acontece no
lucro presumido. Ou seja, 0,65% no PIS e 3% para COFINS.

Para tirar a dúvida, você precisará consultar um profissional da área para

verificar como sua empresa se encaixa nesse regime tributário.

Confira também em nosso blog: Quais são os impostos na nota fiscal de

serviços Lucro Presumido? Veja todos eles e como calcular!

Conclusão: confira um resumo de tudo que

vimos!

Em resumo, a empresa optante pelo lucro real precisa pagar pelo menos
quatro impostos obrigatórios:
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03/05/2019 Aprenda como calcular imposto lucro real

IRPJ: 15% + 10% aplicado sobre diferença quando ultrapassa o

valor estipulado
CSLL: 9%
PIS/PASEP: 1,65%
COFINS: 7,6%

Todas as alíquotas mencionadas acima são cobradas em cima do lucro

líquido. O que seria o total das receitas menos o total das despesas
dedutíveis.

Vamos para um rápido comparativo com o Lucro Presumido, cujas

alíquotas ficam em:

IRPJ: 15% sobre lucro presumido, sendo 8% para indústria, 16% para
transportes de passageiros e 32% para prestadoras de serviços
CSLL: 2,88% ou 1,08% sobre faturamento total
PIS/PASEP: 0,65% sobre faturamento total
COFINS: 3% sobre faturamento total

Aprendeu como calcular imposto lucro real?

De toda forma, se está em dúvida sobre qual regime adotar para sua
empresa e como ficariam os cálculos na prática, é importante consultar um
profissional da área tributária para te ajudar nessa escolha.

Ainda assim, acompanhe nossos textos para saber tudo sobre impostos e
notas fiscais obrigatórias da sua empresa!

Veja também esta ilustração:

Leia mais: Impostos sobre nota fiscal: quais são eles?

https://nfe.io/blog/financeiro/como-calcular-imposto-lucro-real/ 6/8
03/05/2019 Aprenda como calcular imposto lucro real

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cálculo dos impostos!

Quem deseja fazer uma boa gestão empresarial precisa estar atento a
todos os detalhes.

E o uso de ferramentas de produtividade automatizadas é um fator

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calcular, gerar os arquivos XML e HTML e enviar para seus clientes por e-
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