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Objetivos de la Auditoría Elementos Claves del control Interno Procedimientos de Auditoría aplicables
Determinar el grado de seguridad atribuible al -Manuales de normas y procedimientos -Pruebas de transacciones
Control Interno -Segregación de funciones
-Conciliación vs mayor
-Control del proceso de facturación -Control de Pedidos y entrega de mercancías
-Análisis de antigüedad de saldos
-Establecer la precisión numérica -Facturación oportuna
-Confirmación
-Realización contable -Formas pre numeradas en todos los procesos
-Niveles de aprobación -Corte de documentos
-Consistencia
-Evaluación de Créditos -Arqueos
-Existencia y autenticidad
-Revisión Interna de Procesos -Examen de documentación
-Gravámenes -Confirmación Prueba de cobros posteriores
-Razonabilidad del período y corrección de la -Control periódico del beneficio futuro -Prueba Global de amortización
amortización
-Verificación de la uniformidad de la
-Adecuada valuación, presentación y amortización entre periodos
revelación
-Revisión de la adecuada presentación y
revelación
ESQUEMA DE DESARROLLO RESUMIDO PARA EL AREA ACTIVO FIJO
Objetivos de la Auditoría Elementos Claves del control Interno Procedimientos de Auditoría aplicables
Determinar el grado de seguridad atribuible al -Manuales de normas y -Pruebas de transacciones
Control Interno procedimientos
-Niveles adecuados de autorización -Revisión de documentación
-Titularidad
-Segregación de Funciones -Revisión de adiciones, retiros y disposición de
Total inclusión en los Estados activos desincorporados en el periodo.
Financieros -Procedimientos documentados de control
-revisión de políticas y procesos de
-Existencia y condiciones de uso -Existencia de auxiliares cronológicos capitalización
detallados por rubros con depreciación
-Utilización y actividades propias -Inspección física de bienes
-Políticas de capitalización y depreciación
-Políticas de capitalización y depreciación definidas -Inspección de construcciones en proceso
- Soporte de erogaciones de construcciones
-establecer la precisión numérica -Inventario físico periódico en proceso
-Control estricto sobre construcciones en
-Adecuada Valuación proceso -Cálculo de depreciación (Prueba Global)
-Identificación mediante placas, códigos de
-Cómputos y métodos de depreciación barras u otro medio -Suficiencia cobertura de seguros
-Clasificación Contable por tipo y rubro y
-Gravámenes registro de costos. -presentación y revelación
-Conciliación y cuadre permanente de
-Revelación y Presentación auxiliares vs mayor
-Adecuado registro y cobertura contra
-Valor de Uso siniestros
-Revisión cómputos de depreciación y
valuación
ESQUEMA DE DESARROLLO RESUMIDO PARA EL AREA DE PASIVO
Objetivos de la Auditoría Elementos Claves del control Interno Procedimientos de Auditoría aplicables
Determinar el grado de seguridad atribuible al -Manuales de normas y procedimientos -Pruebas de transacciones
Control Interno
-Niveles adecuados de Autorización -Confirmación a instituciones financieras,
-Determinar que todos los pasivos y gastos proveedores, abogados y seguros.
causados no pagados estén registradas en el -Segregación de funciones -Prueba de pagos posteriores.
periodo correspondiente. -Verificación de documentación, soporte
-Establecer la precisión numérica -Flujo adecuado de información sobre respecto al ingreso de mercancías o recepción
-Conocimiento y valuación de contingencias. compras, contratos y préstamos e de servicios.
-Determinación de gravámenes y incorporación oportuna e auxiliar y mayor
cumplimiento de las disposiciones . -Corrección aritmética de las estimaciones y
generadores. -Cálculo y comprobación individual de pasivos bases de cálculo aplicadas.
-Determinación del cumplimiento de las laborales y contractuales.
disposiciones legales impositivas, laborales, -Verificación del cálculo de intereses y
contractuales, etc -Control permanente de vencimientos y amortización de pasivos y documentos sobre
-Suficiencia de provisiones, acumulaciones y adecuado flujo de información. Compras- obligaciones a largo plazo.
contingencias. Administración-Tesorería.
-Verificación del cálculo individual de
-Análisis y ajustes de cláusulas de beneficios sociales contractuales.
reajustabilidad.
-Circularización periódica de proveedores. Cumplimiento de disposiciones legales.
-Revisión de causación de gastos y -Estimación y valuación de contingencias
acumulación -revisión de la clasificación de obligaciones.
-Estimación y registro oportuno de -Traducción de Moneda extranjera
contingencias. -Adecuada presentación y revelación