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La artesanía ayacuchana se caracteriza por contar con una diversidad de líneas que superan las 50
especialidades y que expresan la creatividad y habilidad manual del artesano; entre las principales
tenemos: tejidos a telar, cerámica, peletería, retablos, tallados piedra de Huamanga, repujado en
cuero, existen otras líneas pocas demandadas que se mantienen estables, como el tallado en
madera, talabartería confección de instrumentos de cuerda, imaginería, utensilios de madera,
cestería tallados en madera.
Un tercer grupo de líneas incluye algunas que se encuentran en extinción, tales como mate burilado,
hojalatería, sombrerería, forja, cerería, filigrana y pergaminos, finalmente podemos mencionar a un
grupo de especialidades nuevas que hicieron su aparición en los últimos años, tales como florería,
juguetería, bordados de manta, adornos de papel, rafia y globos, adornos de yeso, tablas de Sarhua.
La confección de tejidos es la actividad más antigua y quizás más desarrollada de las artes andinas.
Los artesanos lograron dominar todo un conjunto de técnicas mediante las cuales pudieron dar a
sus textiles, diversos aspectos y lograr un sinnúmero de piezas de diferente calidad, como los bellos
mantos Paracas, Huari y en las gasas Chancay, además de los tapices, brocados y telas dobles,
entre otros.
Los tejedores ayacuchanos plasman en sus obras un arte pictórico iconográfico incomparable. La
materia prima básica es la lana de oveja, también la lana de auquénidos. Las expresiones más
conocidas tenemos:
A. Bordados
Tela decorada a mano bordada o arpillera, ropa de mesa que incluye manteles, servilletas,
tapetes e individuales tejidos a mano o hechos con aguja de crochet generalmente bordados,
insignias, condecoraciones o emblemas bordados a mano.
B. Tejidos de punto
Comprende los artículos tejidos a mano o máquina manual de hilados de lana, alpaca, Algodón
o fibra sintética como: chompas, pulóver, cardigans, chalecos, vestidos, faldas, ponchos,
escarpines, chullos, bufandas, bolsas de mano y monederos de varios tamaños. Incluye tejidos
tradicionales folklóricos tales como: cinturones o chumpis, grecas o correas, ponchos, ruanas,
capaschales.
C. Telas pintadas
Telas pintadas a mano. Producción de cordeles, sogas, hamacas entre otras
D. Tejidos planos
Tejidos en telares manuales de pelo fino de animal, algodón y otras fibras naturales tales como:
telas, frazadas, fajas o chumpis, cintas, mantas o mantones, colchas, fundas, cojines, bolsas,
alforjas, manteles, tapetes, cubrecamas, tapices, pisos, camisas, pantalones, sacos, casacas,
abrigos, blusas, hamacas, hondas, huaracas.
Ayacucho es uno de los centros de producción de tejidos artesanales cuya antigüedad viene desde
las culturas Pre-incas, donde destaca las frazadas, tapices, alfombras para colgar, correas tejidas y
bordadas etc.
Según Plan Operativo por producto –Gobierno Regional Ayacucho-2011, indica: que desde los
tiempos remotos, la cultura andina ha desarrollado el arte textil como una de las más antiguas
tradiciones textiles de los andes y llegó a ser una de las más trabajadas durante el apogeo inca,
debido al uso de diferentes materiales y técnicas (resultado de su cultura híbrida adquirida gracias a
las conquistas de otras etnias andinas). Los incas lograron producir una gran variedad de prendas
de vestir y elementos de uso cotidiano.
Los textiles andinos de los incas se caracterizan por sus diseños geométricos o tocapus y por la
fineza de su técnica. Los incas destacaron por sus tapices y sus mantos de plumas, también por sus
diseños geométricos. Tuvieron un extraordinario sentido de la simetría, reflejado en la repetición de
figuras estilizadas dispuestas de una manera sumamente ordenada
Actualmente, los trabajos de artesanía textil y bordados son realizados por artesanos que muestran
toda su capacidad creativa y habilidad mediante la elaboración de productos utilitarios y decorativos
a base de lana de ovino y fibra de alpaca, el algodón y los tintes naturales y químicos como cojines,
billeteras, correas, cinturones, caminos de mesa, bolsos, bolsones, carteras, chalinas y todo tipo de
accesorios de vestir y para la decoración del hogar; quienes para el diseño se inspiran en el verdor
de las praderas, las flores y aves silvestres que son fusionados y plasmados en sus productos con
propuestas de tendencias de moda y colores que predominan en el mundo.
1.3 Visión
Vender artesanías de alta calidad manufacturera al crear una imagen de prestigio y exclusividad que
fortalezca el perfil interno y externo de ventas y de exportación mundial. Así como establecer a la
región como la principal exportadora de artesanías a los Estados Unidos.
1.4 Misión
Elaborar y difundir productos alternativos para la industria textil de carácter artesanal que no afecte
al medio ambiente y desarrollando unidades artesanales con procesos óptimos que cumplan con los
estándares internacionales, basados en una organización dinámica y motivadora conformada por
personas comprometidas y emprendedoras.
Junta de accionistas
Es el máximo órgano de administración de la sociedad, el cual se reúne al menos una vez por año
en forma ordinaria y las veces que sea necesario en forma extraordinaria.
Los socios deciden, acuerdan y ratifican todos los actos y operaciones de la sociedad. La junta será
presidida por el Gerente que también desempeñará (Art. 3 de la Ley General de Sociedad) el papel
de secretario.
La junta general puede ser ordinaria (obligatoria) o extraordinaria (opcional). La junta general
ordinaria debe realizarse cuando menos una vez al año, dentro de los tres meses siguientes a la
terminación de ejercicio económico actual, compete esta junta:
Aprobar o desaprobar la gestión social, las cuentas y el balance general del ejercicio.
Disponer la aplicación de las utilidades que hubiese.
Fijar las remuneraciones del directorio
Gerencia General
Órgano responsable de plantear, organizar, coordinar , dirigir y controlar las actividades, recursos y
procesos operativos y administrativos de la empresa, desarrollándolos adecuadamente en base a la
tecnología, procedimiento y normas.
La sociedad será administrada por un gerente quien gozará de todo los poderes necesarios que se
requieren para estos fines, junto con la firma de cualesquiera de los socios.
Departamento de Logística
La logística es definida como el conjunto de medios y métodos necesarios para llevar a cabo la
organización de una empresa, o de un servicio, especialmente de distribución. Este departamento
es de gestión de Cadena de suministro que planifica, implementa y controla el flujo -hacia atrás y
adelante y el almacenamiento eficaz y eficiente de los bienes, servicios e información relacionada
desde el punto de origen al punto de consumo con el objetivo de satisfacer los requerimientos de los
consumidores.
La función logística se encarga de la gestión de los flujos físicos (materias primas, productos
acabados…) y se interesa a su entorno. El entorno corresponde en este caso a:
- Recursos (humanos, consumibles, electricidad, etc.)
- Bienes necesarios a la realización de la prestación (almacenes propios, herramientas, camiones
propios, sistemas informáticos.)
- Servicios (transportes o almacén subcontratados).
Este departamento se dedicará a las actividades de ventas y marketing del producto. Coordinará
con los departamentos de Logística y contabilidad. Se encargará de la administración de los
recursos humanos.
Las funciones es apoyar a la gerencia general en el planeamiento, organización y control de las
actividades, recursos y procesos destinados a la administración de empresa, así como dirigir y
ejecutar las actividades destinadas a la venta del producto y a las adquisiciones de materia prima e
insumos; cumpliéndose con las normas, procedimientos y políticas establecidas.
JUNTA DE ACCIONISTAS
GERENCIA GENERAL
SECRETARIA Y
COMUNICACIONES
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO
CONTABILIDAD Y
LOGISTICA ADMINISTRACION Y VENTAS
FINANCIERA
2 ANÁLISIS DEL PRODUCTO EN EL MERCADO OBJETIVO Y
PLAN DE MARKETING
2.1 Análisis del Producto
Comprende la descripción de los productos que se pretende ofrecer al mercado, tomando como
base las características de los usuarios/consumidores. Los productos por su naturaleza pueden ser
de diferentes tipos que dependerá del uso que se le dé al producto (Alfombras/tapices tejidos
artesanales los que engloba para fines decorativos en pisos y colgantes).
TAPIZ
RUBRO : Textil
MATERIA PRIMA : Lana de oveja
TIPO : Fibras
TÉCNICA : Tejido a telar
ATRIBUTO : Mantenido
FUNCIÓN : Decorativa
MEDIDAS : 60 x 90 cm
PASADIZO
RUBRO : Textil
MATERIA PRIMA : Lana de oveja
TIPO : Fibras
TÉCNICA : Tejido a telar
ATRIBUTO : Mantenido
FUNCIÓN : Decorativa-Utilitaria
MEDIDAS : 60 x 160 cm
ALFOMBRA
RUBRO : Textil
MATERIA PRIMA : Lana de oveja
TIPO : Fibras
TÉCNICA : Tejido a telar
ATRIBUTO : Mantenido
FUNCIÓN : Decorativa-Utilitaria
MEDIDAS : 180 x 220 cm
CAMINITO
RUBRO : Textil
MATERIA PRIMA : Lana de oveja
TIPO : Fibras
TÉCNICA : Tejido a telar
ATRIBUTO : Mantenido
FUNCIÓN : Decorativa
MEDIDAS : 30 x 160 cm
CAMINO
RUBRO : Textil
MATERIA PRIMA : Lana de oveja
TIPO : Fibras
TÉCNICA : Tejido a telar
ATRIBUTO : Mantenido
FUNCIÓN : Decorativa-Utilitaria
MEDIDAS : 60 x 315 cm
INDIVIDUAL
RUBRO : Textil
MATERIA PRIMA : Lana de oveja
TIPO : Fibras
TÉCNICA : Tejido a telar
ATRIBUTO : Mantenido
FUNCIÓN : Decorativa
MEDIDAS : 30 x 40 cm
Los productos que tienen demanda en el mercado internacional y de tienen mayor aceptación son
los tejidos a nivel de tapicería, principalmente en el mercado de los Estados Unidos.
CUADRO Nº 2.1
PARTIDAS ARANCELARIAS DE DIVERSOS PRODUCTOS TEXTILES
Partida
Denominación
Arancelaria
570110 Alfombras de nudo, de lana o de pelo fino.
570190 Alfombras de nudo, de otros materiales textiles, incluso confecciona.
570310 Alfombras y revestimientos de lana o de pelo fino para el piso
580430 Encajes hechos a mano.
580500 Tapicería tejida a mano (gobelinos, flandes, aubusson, beauvais y simi.)
581091 Los demás bordados de algodón.
581099 Los bordados de otros materiales textiles en piezas o tiras
630120 Mantas de lana o de pelo fino (excepto las eléctricas).
621490 Chales, pañuelos de cuello y similares demás mater textil.
En el año 2009, las exportaciones de los productos artesanales ha sido $ 120,670.21, aumentando
al año 2010 con $ 179,943.39, llegando al último año (2011) con $ 306,648.35 y viene
incrementándose paulatinamente de manera que en los últimos 10 años la tasa de crecimiento
promedio fue de 10.18%.
CUADRO Nº 2.2
EXPORTACIONES DEL PERU A LOS MERCADOS INTERNACIONALES DE ARTESANIAS DE TAPICERIA
TEJIDOS. A MANO (GOBELINOS, FLANDES.) Y TAPIC.DE AGUJA VALOR FOB (DÓLARES)
*Tasa de
año Valor FOB(dólares) Peso Neto(Kilos) Peso Bruto(Kilos) crecimiento
FOB Dolares)
2002 247,308.56 18,100.70 19,993.09 0.00%
2003 246,096.44 17,416.72 19,043.30 -0.49%
2004 336,140.10 20,377.25 21,986.37 36.59%
2005 296,284.02 15,849.45 17,264.49 -11.86%
2006 490,065.80 17,276.16 18,595.38 65.40%
2007 293,680.50 13,358.81 14,197.69 -40.07%
2008 179,760.21 10,008.12 10,571.89 -38.79%
2009 130,670.21 6,211.62 6,622.55 -27.31%
2010 179,943.39 5,299.27 5,742.47 37.71%
2011 306,648.35 5,970.86 6,350.70 70.41%
Tasa de crecimiento promedio 10.18%
*Datos calculados por la Consultoría
Fuente: Datos históricos de SUNAT/ADUANAS, 2002-2011
FIGURA Nº 2.1
EXPORTACIONES DEL PERU A LOS MERCADOS INTERNACIONALES DE ARTESANIAS DE TAPICERIA
TEJIDOS. A MANO (GOBELINOS, FLANDES.) Y TAPIC.DE AGUJA VALOR FOB (DÓLARES)
600,000.00
490,065.80
500,000.00
Valor FOB (Dolares)
400,000.00
336,140.10
306,648.35
296,284.02 293,680.50
300,000.00
247,308.56 246,096.44
130,670.21
100,000.00
0.00
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Por otro lado al año 2011, los países más importantes que demandaron este tipo de productos son
Estados Unidos, Francia, China, España, Alemania y a nivel de Sud América tenemos a Colombia;
tal como se muestra en la siguiente figura:
FIGURA Nº 2.2
EXPORTACIONES DEL PERU DE ARTESANIAS DE TAPICERIA TEJIDOS. A MANO (GOBELINOS,
FLANDES.) Y TAPIC.DE AGUJA VALOR FOB DÓLARES 2011
SPAIN FRANCE GERMANY LOS DEMAS
2% 1% 1% 7% UNITED STATES
NETHERLANDS
46%
3%
COLOMBIA
3%
JAPAN
7%
CHINA
13%
HONG KONG
17%
Mientras que a nivel de Sudamérica destaca el país de Colombia que compró artesanías con $
9872.10, seguido de Chile con $ 2428.35 y Argentina, Venezuela con $ 1701.50 y $ 1448.28
respectivamente.
Colombia
$9872.10
FIGURA Nº
SERIE HISTORICA DEL MERCADOS POTENCIAL PARA LA EXPORTACIÓN DE ARTESANIAS DE
TAPICERIA TEJIDOS. A MANO (GOBELINOS, FLANDES.) Y TAPIC.DE AGUJA VALOR FOB DÓLARES
400,000.00
350,000.00 339,037.20
300,000.00
250,000.00
Valor FOB Dolares
203,481.95
193,277.71
200,000.00
50,000.00
0.00
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Demografía y sociedad
La población de los Estados Unidos de América ascendía, según el último censo del U.S. Census
Bureau publicado en Febrero de 2011, a 308’745,538 habitantes
(http://www.census.gov/population/www/index.html), con una densidad de población relativamente
baja, en torno a los 31 hab./km2 (compárese con los 80 hab./km2 de España).
El continuo caudal migratorio ha sido una de las principales fuentes de mantenimiento del
crecimiento demográfico en este país y le ha dado a la población una gran variedad étnica, religiosa
y cultural. Los residentes legalizados nacidos en el extranjero ascienden a 38,5 millones, en torno al
12,5% de la población de los Estados Unidos (datos basados en la American Community Survey de
2009).
Por grupos étnicos, cabe destacar el crecimiento experimentado durante la última década de la
población hispana (+43% respecto al censo de 2000), que con 50,5 millones de personas supone ya
un 16,3% de la población total, alcanzando porcentajes superiores al 35% en estados del Sur y
Suroeste como California, Arizona y Texas. En términos de razas, la población blanca engloba un
72,4% (incluida latina o hispana), siendo el grupo racial más numeroso; a continuación se sitúan la
población negra y afroamericana (12,6% del total), asiática (4,8%) e india americana (0,9%). El resto
de razas suman un 9,3%, según datos del censo de 2010 estadounidense (http://www.census.gov).
Su economía está profundamente terciarizada, concentrándose en este sector la gran mayoría del
empleo. La agricultura, altamente capitalizada, tiene una importancia muy reducida en términos de
población activa.
CUADRO Nº 2.4
PORCENTAJE DE EMPLEO POR SECTORES
Sector Empleados Porcentaje
Agricultura 2.617.810 1,8
Industria y Construcción 27.210.840 19
Servicios 113.367.143 79,2
TOTAL 143.195.793 100
Fuente: Bureau of Labor Statistics
La cifra de desempleo se situó en el 9,1% en agosto de 2011, con más de 14 millones de personas
desempleadas. Por segmentos, el paro presenta tasas mayores en la población de raza negra
(16,5%) y en los jóvenes menores de 20 años (25,4%). (Fuente: Bureau of Labor Statisctics,
http://www.bls.gov/cps/home.htm).
MARCO ECONÓMICO
La economía de EE.UU. es con diferencia la mayor economía del mundo, con un Producto Interior
Bruto en 2010 superior a 14,5 billones de dólares.
PIB: El año 2010 comenzó con altas tasas de crecimiento. Sin embargo el crecimiento se fue
desacelerando a lo largo del año y esta tendencia ha continuado en 2011. El año 2010 comenzó con
una tasa de crecimiento en el primer trimestre en términos anualizados del 3,9%, mientras que
durante el cuarto trimestre, la tasa se situó en el 2,3%. De este modo, el año 2010 terminó con un
aumento del PIB del 3% en términos reales. Durante el primer trimestre de 2011, la economía se
ralentizó considerablemente y creció a una tasa anualizada del 0,4%, el crecimiento se ha
recuperado ligeramente en el segundo trimestre, alcanzando una tasa del 1,3%. (Fuente: BEA,
http://www.bea.gov/national/)
Distribuidor/importador
El distribuidor con bastante frecuencia suele ser también el importador a fin de abaratar costes. Por
lo general, suelen tener un área geográfica de actividad, sin abarcar necesariamente todo el
territorio nacional, de ahí que en ocasiones se le denomine "distribuidor regional".
El importador
Es clave en este mercado. Se trata de nuestro socio y representante a nivel nacional. Su licencia es
de cobertura nacional. Compra el producto (normalmente no lo almacena) y realiza las funciones de
ventas y marketing.
El distribuidor
Su licencia es de cobertura estatal) es el representante del importador a nivel estatal. Normalmente
el importador trabajará con uno por estado dada la legislación americana sobre este producto.
MAYORISTAS
Supermercados
IMPORTADOR
EXPORTADOR DISTRIBUIDOR
º Representante Nacional de CONSUMIDOR
PERÚ Representante Estatal
los Estados Unidos
MINORISTAS
Tiendas, mercados
La distribución comprende el conjunto de actividades destinadas a hacer llegar los productos desde
el punto de fabricación hasta el consumidor final.
Para la distribución de nuestro producto es necesario contar con un intermediario (Bróker), por lo
que se deberá optar por una distribución indirecta, considerando que nuestro mercado será el
mercado externo.
Estos brókeres cobran una comisión por sus servicios. Una lista de brókeres de aduanas puede ser
obtenida de las oficinas locales de aduanas o encontradas en las páginas amarillas del directorio
telefónico local.
A continuación se detalla una serie de pasos a seguir para las exportaciones en el Perú:
Los artículos de artesanías está destinado a las principales ciudades de los Estados Unidos, la
población se concentra entre California y la costa Este, sumando un 49,34% conjuntamente. Sus
principales áreas metropolitanas son los siguientes: New York, Los Ángeles, Chicago, Dallas,
Philadelphia, Houston, Washington, Miami, Atlanta, Boston y San Francisco
En el mercado existe una variedad de artesanos que ofrecen artículos de artesanía en el rubro de
tejidos con atributos muy atractivos; como precio y tamaño, pero es importante mencionar que
dichos artículos gradualmente va ganando más consumidores y goza de la confianza de los clientes
Que adquieren las mismas en cuanto a precio y sobre todo en calidad.
A. Producto
Los productos artesanales elaborado de manera artesanal, este es de forma rectangular cuyas
medidas son variables, y de acuerdo a su uso es un bien de consumo y de conveniencia, pero
la adquisición de este en las tiendas o mercados regular durante el año, ya que son productos
de carácter colonial y artesanales. Su comercialización en el mercado estadounidense en las
tiendas y supermercados.
Para la comercialización interna, el rotulado del producto estará sujeto a las exigencias de los
dispositivos vigentes.
Empaque
Los productos estarán empacados individualmente de tal forma que no sufran daños ni
deterioros durante el trasporte o almacenamiento. El empaque individual de cada artículo
artesanal se hará utilizando los materiales que den mayor protección al producto con relación a
su peso y tamaño. Por ejemplo, utilizar papel craft, cartón corrugado y plástico con burbujas de
aire.
B. Precio
Los artesanos que elaboran tejidos en telares en Ayacucho, fijan el precio de sus productos en
base a una estimación de costos de producción. Dicho precio es determinado por el encargado
del negocio; pues es la responsable directa de las compras de los insumos necesarios para el
tejido de tapices, alfombras, etc.
Los precios de venta actuales en el mercado local (Ayacucho) son:
- Tapices de 0.60 x 0.9 m ( S/. 25.00)
- Pasadizo de 0.60 x 1.60 m.: ( S/. 35.00)
- Alfombra o frazada de 1.80 x 2.10 m (S/. 160.00)
- Individuales de 0.30 x 0.40 m: ( S/. 25.00)
- Caminito de 0.30 1.60 m: ( S/. 25.00)
C. Promoción
Publicidad
En cuanto a la publicidad, actualmente los artesanos de la región no realizan ninguna
actividad para dar a conocer su producto, excepto la publicidad popular entre los clientes,
conocida también como la publicidad de boca a boca; es decir que los mismos clientes
recomiendan los artículos a otros consumidores.
D. Distribución
Los canales de distribución utilizados actualmente por los artesanos son de dos tipos:
- Canal de distribución directo: artesanos-consumidor final y.
- Canal de distribución Indirecto: artesanos-empresa-brokerr – importador.
OPORTUNIDADES, FORTALEZAS, AMENAZAS Y DEBILIDADES DEL SECTOR ARTESANAL
FORTALEZAS DEBILIDADES
Preservación de costumbres y tradiciones Atomización de las ofertas
ancestrales. Bajo nivel organizativo y asociativo.
Prestigio artesanal y reconocimiento a nivel Resistencia al cambio
nacional e internacional. Bajo nivel tecnológico.
Elevada creatividad y habilidad humana. Alta dependencia externa en diseños.
Materia prima disponible localmente. Concentración en pocos canales de comercialización
Ventaja de diversidad de líneas productivas. Elevada informalidad.
Bajos costos de mano de obra. Difícil acceso al financiamiento
Mano de obra no tecnificada.
RIESGOS OPORTUNIDADES
Patrones de consumo cambiantes. Creciente interés de jóvenes artesanos en asociarse.
Encarecimiento de la materia prima. Mayor demanda de productos rústicos y hechos a
Imitación y copia de productos y diseños mano.
tradicionales. Creciente apoyo de organismos públicos y privados.
Imitación y copia de productos y diseños Creciente demanda de productos utilitarios.
tradicionales.
3 ESTUDIO TÉCNICO DE LA PRODUCCIÓN
3.1 Diseño del producto
La artesanía ayacuchana se caracteriza por contar con una diversidad de líneas que superan las 50
especialidades y que expresan la creatividad y habilidad manual del artesano; entre las principales
tenemos: tejidos a telar, cerámica, peletería, retablos, tallados piedra de Huamanga, repujado en
cuero, existen otras líneas pocas demandadas que se mantienen estables, como el tallado en
madera, talabartería confección de instrumentos de cuerda, imaginería, utensilios de madera,
cestería tallados en madera.
Todos los tapices están tejidos íntegramente a mano en telar. Están elaborados sobre el telar. Para
la elaboración de los tapices, se utilizan diferentes tipos de lanas, de diferentes texturas y colores,
precisamente para darles un aspecto diferente a lo que habitualmente concebimos como tapices.
Por eso, se los ve totalmente distintos a los tapices ya conocidos por nosotros. Los diseños son
únicos y exclusivos. La suma de colores y diseños, es lo que distingue a éstos tapices de otros.
La elaboración del tejido planos, al ser en forma totalmente artesanal, demanda usualmente muchas
horas diarias de tejidos, en general, alrededor de 56 horas en total para la fabricación de un tapiz de
aproximadamente 120 Centímetros. En cuanto al mantenimiento de un tapiz, por la mezcla de lanas,
la limpieza debe ser únicamente a seco.
Selección y Clasificación.-El tejido plano será sometido a un proceso de selección para separar
aquellos productos que no tengan un acabado y presentación adecuado para su comercialización en
el mercado internacional. El tejido plano se clasifica según el uso que se le dé al producto.
Limpieza.-En cuanto a la limpieza de algunos productos que tengan algún tipo de contaminaciones.
La limpieza debe ser únicamente en seco.
Retoque.-Aquellos productos de tejido plano que tengan algún defecto en el urdido serán sometidos
a un retoque para ser uniformizados.
Embalado.-Los productos estarán empacados individualmente de tal forma que no sufran daños ni
deterioros durante el trasporte o almacenamiento. El empaque individual de cada artículo artesanal
se hará utilizando los materiales que den mayor protección al producto con relación a su peso y
tamaño.
RECEPCIÓN
SELECCIÓN/CLASIFICACIÓN
LIMPIEZA
RETOQUE
ACABADO
ETIQUETADO/EMPACADO
EMBALADO
DESPACHO
3.3 Área de trabajo
Para reducir los costos de inversión se sugiere que la empresa considere el alquiler de un inmueble
que abarque los ambientes señalados en el grafico siguiente:
CUADRO N° 3.2
REQUERIMIENTO DE SUMINISTROS
AÑOS
MATERIALES UNIDAD
1 2 3 4 5-10
Energía eléctrica Kw-h 500.00 450.00 400.00 400.00 400.00
Agua m3 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00
CUADRO N° 3.3
REQUERIMIENTO ANUAL DE INDUMENTARIA PARA EL PERSONALSERVICOS
AÑOS
MATERIALES UNIDAD
1 2 3 4 5
Mamelucos de tela Unidad 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
Protector buconazal (mascarilla) Unidad 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
Protector buconazal descartable Unidad 200 200 200 200 200
Gorras de tela Unidad 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
Botas Unidad 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00
Lentes Unidad 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
CUADRO N° 3.4
REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA
AÑO
PERSONAL
1 2 3 4 5
MANO DE OBRA ADMINISTRATIVA
Gerente General 1 1 1 1 1
Secretaria comunicaciones 1 1 1 1 1
Administrador de logística 1 1 1 1 1
Administrador y Ventas 1 1 1 1 1
Contador y finanzas 1 1 1 1 1
Personal de limpieza 1 1 1 1 1
MANO DE OBRA DE VENTAS
Jefe de ventas 1 1 1 1 1
MANO DE OBRA INDIRECTA
Jefe de planta (Ing Industrial) 1 1 1 1 1
MANO DE OBRA DIRECTA
Recepción/selección/clasificación 1 1 1 1 1
Limpieza de los artículos de artesanía 1 1 1 1 1
Resane y acabado 1 1 1 1 1
Etiquetado 1 1 1 1 1
Embalado/despacho 1 1 1 1 1
Total Operarios 5 5 5 5 5
TOTAL 13 13 13 13 13
CUADRO N° 3.5
MAQUINARIAS Y MATERIALES PARA RETOQUES DE TEJIDOS
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD
Máquina de cocer Unidad 1.00
Balanza electrónica 250Kg. Unidad 2.00
Tijeras (juego) Unidad 2.00
Crochet (juego) Juego 2.00
Mesa de madera Unidad 1.00
Agujas Juego 3.00
Dedales Unidad 6.00
Piquetera Unidad 3.00
Ganchos (juego) Unidad 24.00
* Herramientas (1 juego) Juego 1.00
Tarimas de madera Unidad 6.00
Carretas de transporte Unidad 2.00
Andamio de madera Unidad 1.00
Escritorio Unidad 1.00
Sillas Unidad 1.00
Bancos de 1.00 m de altura Unidad 4.00
CUADRO N° 3.6
MATERIALES AUXILIARES
MATERIAL UNIDAD CANTIDAD
canastillas de plástico Unidad 3.00
Extractor 7ventilador
Escobillas de nylon Unidad 3.00
Aspiradora de polvo Unidad 1.00
CUADRO N° 3.7
MATERIALES DE ALMACENAMIENTO
MATERIAL UNIDAD CANTIDAD
Tarimas Unidad 6.00
Tableros de control Unidad 4.00
Estante de metal (materiales de limpieza) Unidad 1.00
Casilleros en vestuario Unidad 2.00
CUADRO N° 3.8
MUEBLES Y ARTÍCULOS DE OFICINA
MATERIAL UNIDAD CANTIDAD
Computadora Unidad 2.00
Impresora LASSER con tóner Unidad 1.00
Impresora a colores con inyección de tinta Unidad 1.00
Escritorio Unidad 2.00
silla giratoria Unidad 2.00
Modulo para computadora Unidad 2.00
Sillas Unidad 5.00
calculadora Unidad 1.00
Estante Unidad 1.00
Engrapador Unidad 1.00
Perforador Unidad 1.00
Tachos, escobas, recogedor Unidad 2.00
Telefoneo, Fax Unidad 1.00
Pizarra acrílica de 1.2 x 1.00 m Unidad 1.00
Tóner repuesto Unidad 2.00
CUADRO N° 3.9
IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD
MATERIAL UNIDAD CANTIDAD
Botiquín Unidad 2.00
Extintor de 10 kg Unidad 3.00
Baldes de 18 litros Unidad 2.00
4 LOCALIZACION DEL NEGOCIO
4.1 Ubicación prevista y criterios para su elección
La localización óptima quedara determinada por aquella alternativa que obtenga el mínimo costo de
producción, resultando de un proceso que consiste en dos análisis:
Macro Localización
Para este tipo de proyecto, un centro de acopio y estandarización de productos de tejido plano para
exportación, la localización de la unidad productiva deberá considerar de manera principal la
cercanía a los centros de producción de las provincias de Huamanga y Huanta; además de la
cercanía a los lugares de embarque del producto terminado para la exportación.
Factores de Localización
Los factores de localización representan un conjunto de variables que afectan en diferente grado la
decisión de la localización del centro de acopio y estandarización.
A. Factores relacionados con la Inversión:
- Alquiler local
B. Factores relacionados con la Gestión
- Cercanía a los centros de producción
- Punto de Embarque – Distribución
- Energía Eléctrica
- Agua
- Mano de Obra
- Fletes de Transporte
Micro Localización
Factores de Localización
Los factores de localización representan un conjunto de variables que afectan en diferente grado la
decisión de la localización del centro de acopio y estandarización.
- Alquiler de local
B. Factores relacionados con la Gestión:
Suministro de agua potable, este insumo resulta de relativa importancia, para servicios generales en
la planta y oficina administrativa. Para su evaluación se tomará en cuenta su disponibilidad y costos
unitarios (m3).
Entre los costos y gastos de exportación se consideran: costos directos, costos indirectos, gastos
administrativos, gastos de comercialización y ventas, entre otros. En el siguiente cuadro se
muestran dichos costos y gastos:
CUADRO N° 5.1
COSTOS Y GASTOS DE EXPORTACIÓN
AÑO DE OPERACIÓN
CONCEPTO
1 2 3 4 5
1. COSTOS DIRECTOS 90,706.56 98,762.78 107,347.39 116,970.60 127,362.38
1.1 MATERIALES DIRECTOS 86,885 94,941 103,525 113,149 123,540
a. Adquisición de artículos de artesanía 83,820 91,670 100,030 109,380 119,475
b. Insumos 519.88 568.14 620.88 678.70 741.67
c. Materiales de empaque 885.50 968.00 1,057.00 1,155.50 1,262.50
d. Embalaje 1,050.18 1,148.15 1,253.51 1,370.40 1,497.20
e. Suministros (equipos, operaciones) 609.00 586.50 564.00 564.00 564.00
1.2 MANO DE OBRA DIRECTA 3,822.00 3,822.00 3,822.00 3,822.00 3,822.00
2.00 COSTOS INDIRECTOS 3,798.10 3,798.10 3,798.10 3,798.10 3,798.10
2.1 MATERIALES INDIRECTOS 3,798 3,798 3,798 3,798 3,798
2.2 MANO DE OBRA INDIRECTA 1,617.00 1,617.00 1,617.00 1,617.00 1,617.00
3. GASTOS ADMINISTRATIVOS 21,610.90 21,610.90 21,610.90 21,610.90 21,610.90
a. Sueldos y salarios 9,490.00 9,490.00 9,490.00 9,490.00 9,490.00
b. Útiles de escritorio 1,520.90 1,520.90 1,520.90 1,520.90 1,520.90
c. Gastos de comunicación 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
d. Alquiler del inmueble 9,600.00 9,600.00 9,600.00 9,600.00 9,600.00
4. GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN Y VENTAS 8,447.90 8,447.90 8,447.90 8,447.90 8,447.90
5. GASTOS FINANCIEROS 32,725.15 28,378.47 22,755.88 15,517.73 6,085.52
SUB TOTAL 157,288.60 160,998.15 163,960.16 166,345.23 167,304.79
Imprevistos (2% del sub total) 3,145.77 3,219.96 3,279.20 3,326.90 3,346.10
TOTAL COSTOS Y GASTOS 160,434.38 164,218.11 167,239.36 169,672.13 170,650.89
CUADRO N° 5.3
PRECIOS DE LOS PRODUCTOS A COMERCIALIZAR
PRODUCTOS PRECIOS EXPORTACIÓN $/Unidad PRECIOS EXPORTACIÓN S./Unidad
Frazadas 200 544.00
Alfombras 200 544.00
Pasadizo 37 100.64
Tapices centro de mesa 150 408.00
Caminito 40 108.80
Camino 50 136.00
Individuales 30 81.60
5.1.3 Modalidad de Pago
Lo más seguro es utilizar la Carta de Crédito, el cual es un método de pago por mercadería en el
cual el comprador establece un crédito con el banco local donde se detalla la mercadería a ser
comprada, el precio, la documentación requerida y se establece el límite de tiempo para completar la
transacción; cuando el banco recibe la documentación recibe el pago del comprador o en su defecto
toma posesión del título de los bienes y los transfiere el vendedor. La carta de crédito puede ser
revocable o irrevocable.
La Distribución Física Internacional, conocida por sus siglas DFI, es el proceso logístico que se
desarrolla en torno a situar un producto en el mercado internacional cumpliendo con los términos
negociados entre el vendedor y el comprador. Su objetivo principal es reducir al máximo los tiempos,
los costos y el riesgo que se puedan generar durante el trayecto, desde el punto de salida en origen
hasta el punto de entrega en destino.
La calidad de productos peruanos, confeccionados a partir del algodón, alpaca, lana, fibras
sintéticas y artificiales o mezclas de estos, tanto en tejido plano, como tejido de punto, ha logrado
posicionarse en el mercado internacional. El esfuerzo generado por los exportadores debe
complementarse con la logística, acondicionamiento y embalaje que preserve su calidad. El proceso
de preparar los paquetes es sencillo, si se tiene en consideración el valor agregado. Tejidos de
Punto: Las confecciones de alpaca, lana, algodón, mezclas de alpaca con algodón y alpaca con
seda, tejidas a mano y que tienen un alto precio (todo tipo de chompas, cardigans, y otros), deben ir
acondicionadas y embalados protegiéndolos de la humedad y el agua. El tipo de carga de este tipo
de productos es suelta y unitarizada.
En cuanto al riesgo político, económico y legal del mercado local, los indicadores de estos factores
muestran perspectivas favorables por lo que este tipo de riesgo para la empresa es mínimo.
Riesgos de operación
Proveedores con unidades productivas dispersas y diversas limitan un manejo logístico adecuado.
Asimismo, debido a que los productos provienen de distintos productores, se incrementa el riesgo de
encontrar productos que no cumplan las exigencias del mercado exterior.
Debido a las normas y regulaciones establecidas por Estados Unidos, las empresas en los países
importadores buscan constantemente productos nuevos y alternativos, debido a ello existe un
incremento en la oferta de otros países que sustituyen a los productos peruanos (por ejemplo los
productos artesanales producidos por China, Turquía, India, entre otros de gran reconocimiento
mundial); es así que este constituye el principal riesgo de los países de destino al ser un sustituto
competitivo.
Empresa
Fecha de Cotización
Nombre a quien va dirigido
Empresa destino
Dirección de empresa
País destino
Referencia
Partida arancelaria
Producto
Descripción de calidad
Tipo o modelo (presentación)
Cantidad Unidad de medida
Precio FOB unitario Precio FOB total
Moneda de cotización
Medio de pago
Fecha de embarque Medio de transporte
Puerto de embarque Puerto de llegada
Validez de la oferta
6 ANÁLISIS ECONÓMICO
6.1 Proyección de ventas
Las proyecciones de ventas, están referidos a los volúmenes de venta anual de cada uno de los
productos en el mercado objetivo. Este resultado se muestra en el siguiente cuadro:
CUADRO N° 6.1
PROYECCIÓN DE VENTAS
AÑOS
MATERIALES Unidad
1 2 3 4 5
a. Adquisición de artículos de artesanía
Frazadas Unidad 98 108 117 128 140
Alfombras Unidad 79 86 94 103 112
Pasadizo Unidad 315 344 376 411 449
Tapices centro de mesa Unidad 236 258 282 308 337
Caminito Unidad 315 344 376 411 449
Camino Unidad 236 258 282 308 337
Individuales Unidad 315 344 376 411 449
Entre los activos fijos en el que son necesarios invertir se encuentran: terrenos, infraestructura,
maquinarias y equipos, entre otros complementarios para el buen funcionamiento del centro de
acopio y estandarización de tejidos artesanales. En los siguientes cuadros se muestran las
inversiones fijas en función a los cuadros mostrados en el capítulo de estudio técnico de la
producción.
CUADRO N° 6.2
MAQUINARIAS Y MATERIALES PARA RETOQUES DE TEJIDOS
PRECIO COSTO PARCIAL
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO (S/.) (S/.)
Máquina de cocer Unidad 1.00 250.00 250.00
Balanza electrónica 250Kg. Unidad 2.00 950.00 1900.00
Tijeras (juego) Unidad 2.00 50.00 100.00
Crochet (juego) Juego 2.00 20.00 40.00
Mesa de madera Unidad 1.00 180.00 180.00
Agujas Juego 3.00 20.00 60.00
Dedales Unidad 6.00 2.00 12.00
Piquetera Unidad 3.00 5.00 15.00
Ganchos (juego) Unidad 24.00 0.50 12.00
* Herramientas (1 juego) Juego 1.00 50.00 50.00
Tarimas de madera Unidad 6.00 80.00 480.00
Carretas de transporte Unidad 2.00 150.00 300.00
Andamio de madera Unidad 1.00 130.00 130.00
Escritorio Unidad 1.00 140.00 140.00
Sillas Unidad 1.00 30.00 30.00
Bancos de 1.00 m de altura Unidad 4.00 20.00 80.00
SUB TOTAL 3779.00
Imprevistos (5% del subtotal) 188.95
TOTAL 3,967.95
CUADRO N° 6.3
MATERIALES AUXILIARES
PRECIO COSTO PARCIAL
MATERIAL UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO (S/.) (S/.)
canastillas de plástico Unidad 3.00 30.00 90.00
Extractor 7ventilador
Escobillas de nylon Unidad 3.00 1.50 4.50
Aspiradora de polvo Unidad 1.00 180.00 180.00
TOTAL 274.50
CUADRO N° 6.4
MATERIALES DE ALMACENAMIENTO
PRECIO COSTO PARCIAL
MATERIAL UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO (S/.) (S/.)
Tarimas Unidad 6.00 80.00 480.00
Tableros de control Unidad 4.00 20.00 80.00
Estante de metal (materiales de limpieza) Unidad 1.00 120.00 120.00
Casilleros en vestuario Unidad 2.00 150.00 300.00
TOTAL 980.00
CUADRO N° 6.5
MUEBLES Y ARTÍCULOS DE OFICINA
MATERIAL UNIDAD CANTIDAD PRECIO UNITARIO (S/.) COSTO PARCIAL (S/.)
Computadora Unidad 2.00 2,500.00 5,000.00
Impresora LASSER con tóner Unidad 1.00 450.00 450.00
Impresora a colores con inyección de tinta Unidad 1.00 370.00 370.00
Escritorio Unidad 2.00 140.00 280.00
silla giratoria Unidad 2.00 40.00 80.00
Modulo para computadora Unidad 2.00 40.00 80.00
Sillas Unidad 5.00 20.00 100.00
calculadora Unidad 1.00 15.00 15.00
Estante Unidad 1.00 120.00 120.00
Engrapador Unidad 1.00 20.00 20.00
Perforador Unidad 1.00 15.00 15.00
Tachos, escobas, recogedor Unidad 2.00 30.00 60.00
Teléfono, Fax Unidad 1.00 120.00 120.00
Pizarra acrílica de 1.2 x 1.00 m Unidad 1.00 60.00 60.00
Tóner repuesto Unidad 2.00 80.00 160.00
TOTAL 6,930.00
CUADRO N° 6.6
IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD
MATERIAL UNIDAD CANTIDAD PRECIO UNITARIO (S/.) COSTO PARCIAL (S/.)
Botiquín Unidad 2.00 50.00 100.00
Extintor de 10 kg Unidad 3.00 70.00 210.00
Baldes de 18 litros Unidad 2.00 6.00 12.00
TOTAL 322.00
CUADRO N° 6.7
DISEÑO DE LA PÁGINA WEB
PRECIO COSTO PARCIAL
DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO (S/.) (S/.)
Dominio y Hoisting Glb 1.00 2,500.00 2,500.00
TOTAL 2,500.00
CUADRO N° 6.8
RESÚMEN DE LA INVERSIÓN FIJA
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
TANGIBLES 16,974.45
Adecuación de un centro de acopio Glb. 1.00 2,000.00 2,000.00
Maquinarias y materiales para retoques de tejidos Glb. 1.00 3,967.95 3,967.95
Materiales auxiliares Glb. 1.00 274.50 274.50
Materiales de almacenamiento Glb. 1.00 980.00 980.00
Muebles y artículos de oficina Glb. 1.00 6,930.00 6,930.00
Implementos de seguridad Glb. 1.00 322.00 322.00
Diseño de la Página Web Glb. 1.00 2,500.00 2,500.00
INTANGIBLES 6,459.00
Gastos de capacitación Evento 2.00 1,504.50 3,009.00
Gastos de organización Glb. 1.00 650.00 650.00
Gastos de constitución y formalización Glb. 1.00 800.00 800.00
Instalación de servicios básicos(Energía eléctrica, agua y desdagüe) Glb. 1.00 2,000.00 2,000.00
TOTAL INVERSIÓN FIJA 23,433.45
6.3 Inversión en capital de trabajo
Durante el período de operación se identifican cuatro clases de costos: en primer lugar los costos
ligados directamente a la producción del bien, son los costos de fabricación conformado por: costos
directos (materiales, insumos, embalajes y mano de obra directa), costos indirectos (mano de obra
indirecta, suministros, materiales indirectos, mano de obra indirecta, depreciación de activos y entre
otros). En el siguiente cuadro se muestran los costos de producción para el presente proyecto.
CUADRO N° 6.10
COSTOS DE PRODUCCIÓN
AÑO DE OPERACIÓN
CONCEPTO
1 2 3 4 5-10
1. COSTOS DIRECTOS 90,706.56 98,762.78 107,347.39 116,970.60 127,362.38
1.1 MATERIALES DIRECTOS 86,885 94,941 103,525 113,149 123,540
a. Adquisición de artículos de artesanía 83,820 91,670 100,030 109,380 119,475
b. Insumos 519.88 568.14 620.88 678.70 741.67
c. Materiales de empaque 885.50 968.00 1,057.00 1,155.50 1,262.50
d. Embalaje 1,050.18 1,148.15 1,253.51 1,370.40 1,497.20
e. Suministros (equipos, operaciones) 609.00 586.50 564.00 564.00 564.00
1.2 MANO DE OBRA DIRECTA 3,822.00 3,822.00 3,822.00 3,822.00 3,822.00
2.00 COSTOS INDIRECTOS 5,415.095 5,415.095 5,415.095 5,415.095 5,415.095
2.1 MATERIALES INDIRECTOS 3,798 3,798 3,798 3,798 3,798
a. Suministros (iluminación, demás áreas) 338.00 338.00 338.00 338.00 338.00
b. Indumentaria de protección 344.00 344.00 344.00 344.00 344.00
c. Materiales de desinfección del personal 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
d. Materiales y productos de limpieza 468.00 468.00 468.00 468.00 468.00
e. Depreciación 2498.095 2498.095 2498.095 2498.095 2498.095
2.2 MANO DE OBRA INDIRECTA 1,617.00 1,617.00 1,617.00 1,617.00 1,617.00
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 96,121.65 104,177.88 112,762.48 122,385.70 132,777.47
CUADRO N° 6.11
GASTO DE PRODUCCIÓN
AÑO DE OPERACIÓN
CONCEPTO
1 2 3 4 5-10
3. GASTOS ADMINISTRATIVOS 21,610.90 21,610.90 21,610.90 21,610.90 21,610.90
a. Sueldos y salarios 9,490.00 9,490.00 9,490.00 9,490.00 9,490.00
b. Útiles de escritorio 1,520.90 1,520.90 1,520.90 1,520.90 1,520.90
c. Gastos de comunicación 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
d. Alquiler del inmueble 9,600.00 9,600.00 9,600.00 9,600.00 9,600.00
4. GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN Y VENTAS 8,447.90 8,447.90 8,447.90 8,447.90 8,447.90
a. Jefe de ventas 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
b. Publicidad y promoción 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
c. Transporte 5,802.00 5,802.00 5,802.00 5,802.00 5,802.00
AMORTIZACION DE INTAGIBLES 645.90 645.90 645.90 645.90 645.90
5. GASTOS FINANCIEROS 32,725.15 28,378.47 22,755.88 15,517.73 6,085.52
Intereses generados por el dinero prestado 32,725.15 28,378.47 22,755.88 15,517.73 6,085.52
Imprevistos (2% del sub total) 3,178.11 3,252.30 3,311.54 3,359.24 3,378.44
TOTAL GASTOS DE PRODUCCIÓN 65,962.06 61,689.57 56,126.22 48,935.77 39,522.76
La alternativa a considerar será de fijación de precios de fábrica o denominada FOB. Mediante esta
estrategia la empresa pagara el costo de cargar, descargar y transportar los productos desde los
almacenes del centro de acopio y estandarización hasta el punto de embarque donde la
responsabilidad pasará al comprador. Siendo este último que asumirá los costos de flete, seguros y
traslado hasta sus almacenes. En el siguiente cuadro se muestra los ingresos por la venta de los
productos estudiados.
CUADRO N° 6.12
INGRESOS POR VENTAS DEL PLAN DE NEGOCIO PROPUESTO
AÑO DE OPERACIÓN
CONCEPTO
1 2 3 4 5-10
Frazadas 53,312.00 58,752.00 63,648.00 69,632.00 76,160.00
Alfombras 42,976.00 46,784.00 51,136.00 56,032.00 60,928.00
Pasadizo 31,701.60 34,620.16 37,840.64 41,363.04 45,187.36
Tapices centro de mesa 96,288.00 105,264.00 115,056.00 125,664.00 137,496.00
Caminito 34,272.00 37,427.20 40,908.80 44,716.80 48,851.20
Camino 32,096.00 35,088.00 38,352.00 41,888.00 45,832.00
Individuales 25,704.00 28,070.40 30,681.60 33,537.60 36,638.40
SUB TOTALTOTAL 316,350.60 346,007.76 377,626.04 412,837.44 451,097.96
El punto de equilibrio es aquel punto en el que no hay perdidas ni ganancias (es decir los ingresos
son igual a los costos), para realizar esta determinación se estimó previamente los momentos de los
costos fijos y de los costos variables. El cálculo se hace tomando la máxima capacidad de
operación, cuando la planta trabaja con el 100% de la capacidad de producción, es decir a su mayor
factor de utilización; tomando estos criterios y además todos los cálculos se hacen en base a los dos
productos principales, debido a que son derivados de una misma materia prima y del conjunto, para
tal efecto recurriremos al método gráfico. Los costos fijos y costos variables se muestran en el
siguiente cuadro, con estos resultados se calcula gráficamente el punto de equilibrio de la presente
propuesta.
CUADRO N° 6.13
COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES
AÑO DE OPERACIÓN
CONCEPTO
1 2 3 4 5
COSTOS FIJOS 59,751.15 55,404.47 49,781.88 42,543.73 33,111.52
Costos Indirectos 5,415.10 5,415.10 5,415.10 5,415.10 5,415.10
Gastos Administrativos 21,610.90 21,610.90 21,610.90 21,610.90 21,610.90
Gastos Financieros 32,725.15 28,378.47 22,755.88 15,517.73 6,085.52
COSTOS VARIABLES 102,332.57 110,462.98 119,106.83 128,777.75 139,188.71
Materiales Directos 86,884.56 94,940.78 103,525.39 113,148.60 123,540.38
Mano De Obra Directa 3,822.00 3,822.00 3,822.00 3,822.00 3,822.00
Gastos De Comercialización Y Ventas 8,447.90 8,447.90 8,447.90 8,447.90 8,447.90
Imprevistos (2% del sub total) 3,178.11 3,252.30 3,311.54 3,359.24 3,378.44
TOTAL (S/.) 162,083.72 165,867.45 168,888.70 171,321.47 172,300.23
Una vez identificado todos los ingresos y egresos del proyecto podemos terminar de construir el
Flujo de Caja Económico. Esta será una herramienta muy importante para poder calcular la
rentabilidad y viabilidad del proyecto. Para la elaboración del flujo de caja económico primeramente
se elabora el estado de pérdidas y ganancias anual del plan de negocio.
CUADRO N° 6.14
ESTADO DE RESULTADOS
CUADRO N° 6.15
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO
7 ANÁLISIS FINANCIERO
7.1 Análisis de las condiciones de financiamiento
Préstamo en soles, tasa efectiva anual del 28,32%, tasa de interés moratoria anual del 79,20%,
número de cuotas del préstamo es de 60 meses. Entre los requisitos que se necesitan para la
financiación es:
Copia del DNI de los representantes legales.
Escritura Pública de Constitución.
Certificado de Vigencia de Poderes.
Copia de la Ficha de RUC.
Acreditar domicilio estable, caso contrario debe ser garantizado por una persona que
acredite estabilidad domiciliaria.
Monto a financiar (70 % del monto de inversión = S/. 134 595.27).
El Flujo de financiamiento neto, registra la alternativa de financiamiento que tiene el proyecto fuera
de la inversión en capital propio. El caso más común es el de los préstamos que recibe el proyecto.
En el siguiente cuadro se muestra el flujo de financiamiento neto del presente plan de negocio.
CUADRO N° 7.1
FLUJO DE FINANCIAMIENTO NETO
CUADRO N° 7.2
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
7.3 Indicadores de rentabilidad
Para conocer los indicadores económicos de una nueva unidad productiva es necesario evaluar. La
evaluación se realiza con un tasa de actualización que corresponde al costo de oportunidad para
decidir sobre la conveniencia o no de llevar acabo la inversión para tal efecto se utiliza el criterio
empresarial, por ello el enfoque individual se efectúa considerando el costo de oportunidad de
capital de 32.50%, este porcentaje cubre la tasa inflacionaria anual que es de 4,17%, la tasa de
interés que exige el inversionista es de 20,00% y el riego moderado del mercado es de 6,00%, así
mismo esta cifra está por encima de la tasa bancaria. El COK fue obtenido mediante la siguiente
relación:
COK = (1+ti1+R)*(1+i) - 1
Dónde:
ti = Tasa de interés fijo que exige el inversionista (20,00%).
R = Riesgo del mercado (6,00%).
i = Tasa de inflación promedio anual (4,17%).
La evaluación se realiza mediante los indicadores económicos y financieros, estos son:
Para evaluar el proyecto se toma como referencia el flujo de caja proyectada, en el cuadro N° 6.8.
COK = 32.50%, VANE = S/. 313,250.03, TIRE = 80.98%, B/C = S/. 1.84 y PRI = 1.99 Años.
Los criterios que se obtienen al aplicar los criterios de aplicación no miden exactamente la
rentabilidad del proyecto, sino sólo la de uno de los tantos escenarios futuros posibles. Los cambios
que casi con certeza se producirán en el comportamiento de las variables del entorno harán que sea
prácticamente imposible esperar que la rentabilidad calculada sea la que efectivamente tenga el
plan de negocio implementado. Por ello la decisión sobre la aceptación o rechazo de un plan de
negocio debe basarse más en la compresión del origen de la rentabilidad de la inversión y del
impacto y de la no ocurrencia de algún parámetro considerado en el cálculo del resultado que influye
en que el VAN sea positivo o negativo.
CUADRO Nº 7.3
ANALISIS DE SENSIBILIDAD CON RESPECTO A LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN
% DE VARIACIÒN VANE TIRE VARIACIÓN
0.00% $ 313,250.03 80.98% 0.00%
20.00% $ 266,992.84 73.98% -14.77%
10.00% $ 290,121.44 77.49% -7.38%
0.00% $ 313,250.03 80.98% 0.00%
-10.00% $ 336,378.61 84.47% 7.38%
-20.00% $ 359,507.20 87.95% 14.77%
-30.00% $ 382,635.79 91.43% 22.15%
Del cuadro N° 7.3 y su respectiva figura, al incrementar los costos de producción en un 10,00% el
VANE disminuye en un 7.38%. EL Valor Actual Neto Económico del plan de negocio aún sigue
siendo rentable a variaciones por encima del 30.00%, esto nos muestra que la sensibilidad con
respecto a este parámetros es baja.
El precio de los productos finales, influye directamente en los indicadores económicos, afectando la
rentabilidad de la misma, este análisis se realiza con la finalidad de conocer hasta que nivel de
disminución de dichos precios aun el proyecto resulta atractivo para su inversión. En el cuadro Nº
7.4, se presenta la variación de los precios de los productos finales y los correspondientes valores
del VANE y los porcentajes de variación de este.
CUADRO Nº 7.4
ANALISIS DE SENSIBILIDAD CON RESPECTO LOS PRECIO DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS
% DE VARIACIÒN VANE TIRE
30.00% $ 544,086.33 115.25% 73.69%
20.00% $ 467,140.90 103.88% 49.13%
10.00% $ 390,195.47 92.47% 24.56%
0.00% $ 313,250.03 80.98% 0.00%
-10.00% $ 236,304.59 69.40% -24.56%
-20.00% $ 159,359.16 57.66% -49.13%
-30.00% $ 82,413.73 45.70% -73.69%
Según el cuadro Nº 7.4 y su respectiva figura, al disminuir el precio del producto en un 10,00%, el
VANE del proyecto disminuye en un 24.56%. Es así que si los precios de los productos finales bajan
por debajo del 41,00% el proyecto ya no es rentable, de estos resultados se concluye que hay que
tener mayor vigilancia a este factor, en comparación a la variación en los costos de producción.
Luego de haber analizado cada uno de los parámetros se concluye que la rentabilidad del proyecto
es altamente sensible a la variación en el precio de los productos finales, esta variable hay que tener
mayor vigilancia en relación a las variaciones en los costos de producción.
8 LA FORMALIZACIÓN: LEGAL, LABORAL Y TRIBUTARIA
8.1 Ventajas
8.2 Pasos
En el país uno de los principales problemas que impiden el desarrollo económico, vía la canalización
adecuada de inversiones, es la inestabilidad del sistema legal. Esto sucede debido a las constantes
modificaciones del sistema legal, lo que impide al sector privado realizar un planeamiento de largo
plazo. La última reforma tributaria trajo consigo varias normas modificatorias concernientes a los
siguientes temas.
Impuesto General a las ventas: Modificaciones relacionadas con el sistema de crédito fiscal y las
devoluciones.
El primer paso es ir a Registros Públicos y realizar una búsqueda del nombre que se le quiere dar a
la empresa, porque según la ley no se le puede dar el nombre de una empresa que ya esté
constituida con dicha denominación, y si no se encuentra registrada, se puede proceder con el
registro o, de lo contrario, se puede realizar la reserva del nombre, la cual tiene validez hasta 30
días, en este periodo los fundadores deberán realizar los trámites necesarios para la constitución de
la empresa.
De entre todas las formas societarias que contempla la Ley General de Sociedades, se eligió la
Sociedad Anónima Cerrada. Esta se distingue principalmente por imponer, en defecto de pacto
social en contrario, el derecho de adquisición preferente de acciones, o simplemente derecho de
preferencia; facultar la prescindencia de directorio y la formación de la voluntad societaria mediante
juntas no presénciales. En cuanto al aporte de capital, de acuerdo con la Ley General de
Sociedades puede hacerse en numerario (aporte dinerario) o en especie (aporte de bienes,
derechos y acciones), en este caso sería una combinación de aportes. Como primer paso, el aporte
de capital será depositado en una cuenta que este a nombre de la sociedad en constitución. Luego
se deberá suscribir una Minuta de Constitución autorizada por un abogado colegiado. Esta incluye el
pacto social y el estatuto de la empresa. Asimismo se deberán adjuntar los vouchers o recibos que
garanticen los depósitos en el banco y / o declaración jurada de la entrega de bienes a la sociedad.
Posteriormente, la minuta, deberá ser llevada a un Notario para su elevación a escritura pública.
Una vez que el Notario ha trascrito la Constitución en su Registro, expide los partes notariales para
la inscripción de la sociedad en el Registro de Personas Jurídicas de la Superintendencia Nacional
de los Registros Públicos con el fin de que la sociedad adquiera personalidad jurídica. Este proceso
demora aproximadamente 20 días. Recién a partir de este día la empresa tiene personalidad
jurídica, y solo así se le puede imputar responsabilidad a la sociedad como persona independiente
de los socios. Antes de este momento las responsabilidades caían sobre la persona (jurídica o
natural) que son parte de ella.
Deberá registrar a sus trabajadores en ESSALUD para que estos puedan recibir prestaciones de
prevención, promoción y recuperación de la salud. El pago de la contribución y la declaración de
trabajadores se efectúan en las entidades bancarias, conforme a la fecha de vencimiento
establecida por la SUNAT.
8.2.4 Tributación
Emisión de comprobantes de pago. Están obligados a emitir comprobantes de pago todas las
personas que transfieran bienes, en propiedad o en uso, o presten servicios de cualquier naturaleza.
La entidad encargada de señalar los requisitos y características que deben tenerlos comprobantes
para ser emitidos es la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT).La
empresa deberá emitir facturas y liquidaciones de compra. Adicionalmente, se deben emitir
comprobantes que estén directa o indirectamente relacionados, tales como guías de remisión, notas
de débito, notas de crédito, entre otros.
Libros contables y legalización de los mismos. Dado que la empresa está acogida al Régimen
General del Impuesto a la Renta (RG), tiene la obligación de llevar contabilidad completa y registros
de sus actividades según su naturaleza, que son los siguientes:
Libros societarios
Libro de Actas de Junta General,
Libro Copiador de correspondencia, de acuerdo al Código de Comercio.
Libros contables
Libros laborales
El Libro de Planillas es un registro contable que permite guardar la información de la relación de los
trabajadores con la empresa, su remuneración y demás beneficios que se le paguen. El registro de
trabajadores en el Libro de Planillas dentro de las 72 horas de inicio de las prestaciones de
servicios.
Forma de contratación:
Contrato de trabajo a tiempo indeterminado.
Contrato de trabajo sujeto a modalidad.
- De naturaleza temporal.
- De naturaleza accidental.
- De obra o servicio.
Contrato de trabajo a tiempo parcial
Se puede elaborar y llevar las planillas de pago en cualquiera de las siguientes modalidades:
Libros.
Hojas sueltas. Éstas deberán estar numeradas.
Microformas. Éstas me permiten el uso de tecnologías avanzadas en materia de archivos
de documentos e información.
Se requiere:
Es una persona jurídica de derecho privado, constituida por voluntad unipersonal con patrimonio
distinto al de su titular. Sólo las personas naturales pueden constituir o ser titulares de EMPRESAS
INDIVIDUALES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA. La responsabilidad de la empresa está limitada
al patrimonio y el Titular de la misma no responde personalmente por las obligaciones contraídas
por ésta. Se constituye para el desarrollo exclusivo de actividades económicas de pequeña
empresa. Entre los objetivos sociales de las EMPRESAS INDIVIDUALES DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA están las actividades de comercio, manufactura, servicio, extracción y otros. La empresa
tendrá una denominación seguida de las palabras EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA o las siglas E.I.R.L.
Persona jurídica de derecho privado, de naturaleza mercantil, cualquiera sea su objeto social. Los
socios tienen responsabilidad limitada; es decir, que su responsabilidad se encuentra restringida al
capital que aportan. La SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA se rige por las normas de la sociedad
anónima, en cuánto le sean aplicables.
Puede adoptar cualquier denominación señalando SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA o las siglas
S.A.C. Cabe resaltar que la SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA se rige por las normas de la
SOCIEDAD ANÓNIMA ORDINARIA.