“AÑO DEL DIALOGO Y LA RECONCILIACION NACIONAL “

AYAVIRI 26 DICIEMBRE DEL 2018

INFORME N°OOO1-2018-INDUSTRIAS ALIMENTARIAS VI

LIC. FLAVIO WALTER CORNEJO CALLEGOS

REF. INFORME DE EMPRESAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS

DE . DEYSI MARGOT CONDORI ZAMATA

INTRODUCCION:

Es grato dirigirme a UD. Lic. Flavio Walter Cornejo Gallegos a informarle sobre las pequeñas
empresas y medianas sobre cuanto deben de pagar tributos o cuantos trabajadores deben de
trabajar en las empresas cuanto se le debe pagar a un empleador por cada mes o año sus
gratificaciones, remuneración u otros los siguientes cuadros.

4.- MICROEMPRESAS

4. MICROEMPRESA
CONCEPTO LEY N° 28015 D.S.N° 013-2013-PRODUCE
(***)
N° de trabajadores De 1 a 10 trabajadores No indica
venta máxima anual Hasta 150 UIT Hasta 150 UIT
Jornada de trabajo Ocho (8) horas diarias Ocho (8) horas diarias
Remuneración mínima s/ 850.00(*) s/ 850.00(*)
Seguro social 9% a cargo del empleador (Essalud) 9% a cargo del empleador
(Essalud)
Pensiones Opcional, a cargo del trabajador 50% a cargo del empleador
(SIS)
50% a cargo del Estado (SIS)
Gratificaciones No 50% subsidiado por el
Estado(SPS)(**)
SNP o SPP(100% a cargo del
trabajador)
CTS No No
Despido injustificado 15 remuneraciones diarias por año 10 remuneraciones diarias
por un tope de 180 remuneraciones por año con un tope de 90
diarias. Las transacciones de años remuneraciones diarias. Las
abonan por dozavos. fracciones de año.
Utilidades No No
Descanso semanal 24 horas diarias 24 horas diarias
 Vacaciones 15 dias al año 15 dias al año

(*) Remuneración mínima vital vigente a partir del 01-05-16(Decreto Supremo N° 005-2016-TR)

(**) Hasta la emisión de la presente sinopsis, aun no te encuentra vigente el Sistema de Pensiones
Sociales

(***)Mediante Ley N° 30056 (02-07-13) toma eso en cuenta el nivel de ventas anuales.

5. PEQUEÑA EMPRESA
CONCEPTO LEY N° 28015 D.S.N° 013-
2013-
PRODUCE
(***)
N° de trabajadores De 1 a 150 trabajadores No indica
venta máxima anual Hasta 850 UIT Hasta 1,700 UIT
Jornada de trabajo Ocho (8) horas diarias Ocho (8) horas
diarias
Remuneración mínima S/. 850.00 (*) S/. 850.00 (*)
Seguro social Obligatorio 9% a cargo del Obligatorio 9%
empleador a cargo del
empleador
Pensiones Obligatorio 100% a cargo del Obligatorio
trabajador 100% a cargo
del trabajador

Gratificaciones 30 dias en julio y 30 dias en 15 dias en julio

diciembre y 15 dias en
diciembre
CTS 30 dias por año sin tope 15 dias por año
con tope de 90
dias
Despido injustificado 45 dias por año con tope de 8 20 dias por año
años.Las fracciones de año se con tope de 120
abonan por dozavos y dias.Las
treintavos fracciones de
año se abonan
por dovazos
Utilidades De acuerdo con el D. Leg. N° Deacuerdo con
892 el D. Leg. N° 892
Descanso semanal 24 horas continuas 24 horas
continuas
Vacaciones 90 dias al año 15 dias al año
(*) Remuneracion minima vital vigente a partir del 06-05-16(decreto Supremo N° 005-2016-TR)

(**) Ley N° 30056 (02-07-2013). Tomar solo en cuenta el nivel de ventas anuales.

6. INDEMNIZACION POR DESPIDO ARBITRARIO

TIPO DE CONTRATO MONTO DE INDEMNIZACION LIMITE
Interminado Una remuneración y media 12 remuneraciones ordinarias
mensual por cada año (Art.38 del D. S. N° 003-97-TR)
completo de servicios
Las fracciones de año se
abonan por dozavos y
treintavos
Determinado Una remuneración y media 12 remuneraciones ordinarias
mensual por cada mes dejado (art. 76 del D. S. N. 003-97-TR)
de laboral hasta el
vencimiento del contrato.

7. EMPRESAS DE INTERMEDIACION LABORAL

ENTIDAD LIMITE LABORES EN EMPRESA
USUARIA
Empresa de servicios 20% del total de trabajos que Correspondiente a contratos de
temporales tienen vinculo laboral directo naturaleza ocasional y de
con la empresa usuaria. suplencia. Desarrollan las
labores bajo el poder de
dirección de la empresa usuaria.
Empresa de servicios No hay limites, siempre y Desarrollan actividades
complementarios cuando asuma plena autonomía accesorias y no vinculadas al giro
técnica y la responsabilidad del negocio de las empresas
para el desarrollo de sus usuarias.
actividades
Empresa de servicios No hay limites, siempre y Brindan servicios de alta
especializados cuando asuma plena autonomía especialización en relación con la
técnica y la responsabilidad empresa usuaria que las
para el desarrollo de sus contrata.
actividades. La empresa usuaria carece de
facultad de dirección respecto de
las tareas que ejecuta el personal
destacado.
Cooperativas de trabajo 20% total de trabajadores que Correspondiente a contratos de
temporal tienen vinculo laboral diecto naturaleza ocasional y de
con la empresa usuaria. suplencia. Desarrollan las

Cooperativas de trabajo y No hay limites siempre y
fomento del empleo cuando asuma plena autonomía
técnica y la responsabilidad
para el desarrollo de sus
actividades.
labores bajo el poder de
dirección de la empresa usuaria.
Actividades complementarias y
de alta especialización, de
carácter auxiliar, no vinculada a
la actividad principal, y tamien
aquellas secundarias o no
vinculadas a la empresa
principal, que exigen un alto
nivel de conocimientos técnico,
científicos o particularmente
calificados.

8. PRINCIPLAES OBLIGACIONALES FORMALES QUE DEBE CUMPLIR EL EMPLEADOR

 Comunicar y registrar ante la autoridad competente, en los plazos y con los requisitos
previstos, documentación o información que señale una norma laboral.
 Entregar al trabajador, en los plazos y con los requisitos previstos, copia del contrato de
trabajo, boletas de pago de remuneraciones, hojas de liquidación de compensación por
tiempo de servicios, participación en las utilidades u otros beneficios sociales, o cualquier
otro documento que deba ser puesto a su disposición.
 Cumplimiento de las obligaciones sobre planillas de pago o registro que la sustituya, o
registro de trabajadores y prestadores de servicios.
 Cumplimiento de las obligaciones sobre boletas de pago de remuneraciones.
 Exponer en lugar visible del centro de trabajo del horario de trabajo, contar con un
ejemplar de las síntesis de la legislación laboral, entregar el Reglamento interno o trabajo
cuando corresponda, o exponer o entregar cualquier otra información o documento que
debe ser puesto en conocimiento.
 Contar con el registro de control de asistencia (manual o electrónico).
 Cumplir con las obligaciones formales o documentales que exijan las norma laborales.

9. REQUISITOS MINIMOS QUE DEBE CONTENER UNA BOLETA DE PAGO (*)

Información mínima referida al empleador
Apellidos y nombres, en caso de ser persona natural; o razón social o denominación, en caso de
ser persona jurídica
Numero de RUC
 Información mínima sobre el trabajador
Apellidos y nombres
Periodo de pago
Tipo de numero de documento de identificación
Tipo o categoría (tipo de acuerdo a la tabla 8 del anexo 2, aprobado por Resolución Ministerial
N° 250-2007-TR, o la categoría propia utilizada por el empleador)
Régimen pensionario
Código Único del Sistema Privado de Pensiones (CUSPP)
Fecha de inicio de la relación laboral
Número de días efectivamente laborados
Número de días subsidiados
Número de días no laborados no subsidiados
Número de horas ordinarias
Número de horas en sobretiempo
Remuneraciones que se abonen, tomando en consideración para este efecto lo previsto en el
artículo 6 del TUO de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral, aprobado por Decreto
Supremo N° 003-97-TR.
Cualquier otro pago que no tenga carácter remunerativo, según el articulo del TUO de lay de
Productividad y Competitividad laboral
Descuentos
Tributos y aportes a cargo del trabajador
Tributos y aportes a cargo del empleador

10. JORNADA DE TRABAJO

Edad del trabajador Jornada Maxima
Diaria Semanal
Igual o mayor de 18 años 8 horas 48 horas
De 15 a 17 años 6 horas 36 horas
De 12 a 14 años 4 horas 24 horas

11. REFRIGERIO
Tiempo minimo
45 minutos

12. HORAS EXTRAS

Escala Sobretasa
Las dos primeras horas extras diarias 25%
A partir de la tercera hora extra diaria 35%

13. PARTICIPACION EN LAS UTILIDADES

Tienen derecho a participar en las utilidades los trabajadores contratados a plazo indefinido, a plazo
fijo o a tiempo parcial. Se encuentran excluidas de la participación en las utilidades, de acuerdo a su
modalidad, las cooperativas, las empresas autogestionales, las sociedades civiles y las empresas que
no excedan de veinte (20) trabajadores.

Actividad Tasa sobre renta neta

Empresas pesqueras 10%
Empresas de telecomunicaciones 10%

Empresas industriales 10%

Empresas mineras 8%
Empresas de comercio al por mayor y menor, y restaurantes 8%
Empresas que realizan otras actividades 5%

DISTRIBUCION DE UTILIDADES LIMITE

a) 50% en función de los días Respecto a cada trabajador, el límite es el

Laborados por cada trabajador equivalente a 18 remuneraciones mensuales
b) 50% en proporción a las que se encuentren vigentes al cierre del ejercicio
Remuneraciones de cada trabajador

14. DEPOSITOS DE CTS

Solo están comprendidos en el beneficio de la compensación por tiempo de servicios (CTS) los
trabajadores sujetos al régimen laboral común de la actividad privada que cumplan, cuando menos
en promedio, una jornada mínima diaria de 4 horas.

Los empleadores deben depositar dentro de los primeros quince días naturales de los meses de
mayo y noviembre de cada año tantos dozavos de la remuneración computable percibida por el
trabajador en los meses de abril y octubre, respectivamente, como meses completos haya laborado
en el semestre respectivo. La fracción de mes se depositara por treintavos. Si el ultimo dia es inhábil,
el deposito puede efectuarse el primer dia hábil siguiente.

Mediante Ley N° 30334 y el D. S. 012-2016-TR (01-10-16) se autoriza a los trabajadores a disponer

libremente del cien por ciento (100%) del excedente de cuatro (4) remuneraciones brutas de los
depósitos por CTS efectuados en las entidades financieras y que tengan acumulado a la fecha de
disposición.

Los empleadores deberán comunicar a las instituciones financieras pedido de los trabajadores
respecto del equivalente al monto del intangible de cada trabajador.

15. SEGURO DE VIDA

El seguro de vida es un beneficio social al que tiene derecho el trabajador, una vez cumplidos 4 años
de labor al servicio del mismo empleado. Sin embargo, el empleador está facultado a tomar el
seguro a partir de los tres meses de servicio del trabajador. Si el trabajador reingresa, es acumulable
el tiempo de servicios prestados con anteriodad para acreditar los 4 años.

El plazo para el Registro del Contrato de Seguro de Vida es dentro de los 30 días calendario del
suscrito al contrato, siendo el PROCEDIMIENTO a través del portal web del MTPE ( www.mintra.
gob.pe). Asimismo, debe realizarse la Actualización de Registro en los siguientes supuestos: a)
Modificación en la inclusión o exclusión de los beneficiarios, b) Inclusión o exclusión de un
trabajador de la póliza contratada, c) Modificación de los datos que se encuentren en el Registro,
siendo el plazo dentro de los 5 días hábiles de haberse producido cualquiera de los hechos
mencionados.

Siniestro Beneficio Remuneración Computable

Fallecimiento por muerte 16 remuneraciones mensuales Promedio recibido en el último
natural trimestre previo al
fallecimiento
Fallecimiento por accidente 32 remuneraciones mensuales La percibida en la fecha previa
al accidente
Invalidez total o permanente 32 remuneraciones mensuales La percibida en la fecha previa
originada por accidente al accidente

16. GRATIFICACIONES

Los trabajadores tienen derecho a dos gratificaciones, una por Fiestas patrias y otra por Navidad. El
monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneración que perciba el trabajador
en la oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio.

Para este efecto, se considera se considera como remuneración a la remuneración básica y a todas
las cantidades que regularmente perciba el trabajador en dinero o en especie como
contraprestación de su labor, cualquiera sea su origen o la denominación que se les de, siempre
que sean de libre disposición. Se excluyen los conceptos contemplados en los arts. 19 y 20 del Texto
Único Ordenado del Dec. Legislativo N° 650, Ley de Compensación por Tiempo de Servicios.

Mediante la Ley N° 29351, se estableció que las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad de los
meses de Julio y Diciembre de los años 2009 y 2010 no se encuentran sujetas a descuentos de
ninguna índole; excepto aquellos otros descuentos establecidos por ley o autorizados por el
trabajador; por ejemplo, retención de quinta categoría, pensión de hijos alimentistas, etc.

Posteriormente mediante la Ley N° 29714 publicada el 19 de junio del 2011(Ley que reduce costos
laborales a los aguinaldos y gratificaciones por Fiestas patrias y Navidad), se amplió la ley N° 29351,
que rige hasta el 31 de diciembre de 2014. Asimismo se incluyó dentro de este beneficio a los
jubilados y pensionistas.

Mediante la Ley N° 30334 y el D. S. 012-2016-TR (01-10-16) las gratificaciones se encuentran

inafectas permanentemente.

17. GRATIFICACION PRPORCIONAL

Si el trabajador no tiene vínculo laboral vigente en la fecha que corresponda percibir el beneficio,
pero hubiera laborado como mínimo un mes en el semestre correspondiente, percibirá la
gratificación respectiva en forma proporcional a los meses calendario completos efectivamente
trabajados.

18. ASIGNACION FAMILIAR

Beneficio por trabajadores de la actividad privada, cuyas remuneraciones no se regulan por

negociación colectiva, que tengan a su cargo uno o más hijos menores de 18 años. En caso de que
si el hijo al cumplir la mayoría de edad se encuentre efectuando estudios superiores o universitarios,
este beneficio se extenderá hasta que termine dichos estudios, hasta un máximo de 6 años
posteriores al cumplimiento de dicha mayoría de edad.

Monto: 10% de la remuneración mínima vital.

Remuneración mínima vital: s/. 850.00 mensual (Decreto Supremo N° 005-2016-TR).

19. CONTRATACIONES E IMPUESTOS

Concepto Empleador Trabajador
Seguro Social de Salud (Essalud)
Asegurado regular 9% --
Asegurado agrario 4% --
Pensionista -- 4%

SNP -- 13%
SPP -- 10% + p. seg +CV
CONAFOVICER -- 2%
SENATI 0.75% --

22. COINDICIONES GENERALES PARA EL OTORGAMIENTO DE SUBSIDIOS

Las condiciones generales para el otorgamiento de las prestaciones económicas a asegurados
regulares y asegurados de regímenes especiales son las siguientes:
a) Para el subsidio por incapacidad temporal: tener tres meses de aportación consecutivos o
cuatro no consecutivos dentro de los seis meses calendario anteriores al mes en que se inicio a
incapacidad. En caso de accidente, basta que exista afiliación.
b) Para el subsidio por maternidad: haber estafo afiliadas al tiempo de la concepción y tener tres
meses de aportación consecutivos dentro de los seis meses calendario anteriores al mes en que
se inicia el goce del subsidio.
c) Para el subsidio por lactancia: tener tres meses de aportación consecutivos o cuatro no
consecutivos dentro de los seis meses calendario anteriores al mes en que se produjo el
alumbramiento.
d) Para prestaciones por sepelio: tener tres meses de aportación consecutivos o cuatro no
consecutivos dentro de los seis meses anteriores al mes del fallecimiento. En caso de accidente
bastara que exista afiliación.
27. CONSERVACION DE BOLETAS DE PAGO

Plazo: los empleadores deberán conservar el duplicado de las boletas y las constancias
correspondientes hasta 5 años después de efectuado el pago; transcurrido el plazo, la prueba de los
derechos que se pudieran derivar del contenido de los citados documentos será de cargo de quien
alegue el derecho.

Exhibición: Los empleadores están obligados a exhibir ante las autoridades competentes que lo
requieran, el duplicado de las boletas y las constancias de pago.

28. PRESCRIPCION DE DERECHOS LABORALES

Las acciones por derechos derivados de la relación laboral prescriben a los 4 años, contados desde
el día en que se extingue el vínculo laboral (Ley N° 27321).

29. SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO

Actividad económica Cotización Cotización total con IGV
Extracción de madera 1.30% 1.55%
Pesca 1.30% 1.55%
Explotación de mina y canteras 1.55% 1.84%
Industrias manufactureras 1.04% 1.24%
Suministro de electricidad, gas 1.04% 1.24%
y agua
Construcción 1.30% 1.55%
Transporte aéreo, almacén y 1.04% 1.24%
comunicaciones
Actividades de limpieza de 0.53% 0.63%
edificios
Servicios sociales de salud 0.53% 0.63%
Otras actividades de servicios 0.53% 0.63%
comunitarios
30. PAGOS Y OBLIGACIONES LABORALES
AFP
Mes de la Vencimiento
Oblig. Vencimien Efectivo
to o ch/ SENATI CONAFOVICE DEPOSITOS GRATIFICACIONES
Cheque de mismo R CTS
otro banco o
balance ch/
gerencial
Enero 05-02-18 07-02-18 16-02-18 15-03-18
Febrero 05-03-18 07-03-18 16-03-18 15-03-18
Marzo 04-0-18 06.04-18 17-04-18 15-04-18
Abril 04-05-18 08-05-18 17-05-18 15-05-18
Mayo 05-06-18 07-06-18 18-06-18 15-06-18 15-05-18
Junio 04-07-18 06-07-18 17-07-18 15-07-18
Julio 03-08-18 07-08-18 16-08-18 15-08-18 15-07-18
Agosto 05-09-18 07-09-18 18-09-18 15-09-18
Setiembre 03-10-18 05-10-18 17-10-18 15-10-18
Octubre 06-11-18 08-11-18 19-11-18 15-11-18
Noviembre 05-12-18 07-12-18 18-12-18 15-12-18 15-11-17
Diciembre 04-01-19 08-01-19 17-01-19 15-01-19 15-12-18

31. PRINCIPALES TASA DEL MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCION DEL EMPLEO

Código Denominación del procedimiento UIT (%)
1996 MYPES-TUPA Ministerio de trabajo (%)
3972 Inscripción en el Registro Nacional de Empresas Administradoras y Gratuito
Proveedoras de Alimentos
3980 Inscripción y renovación en el Registro de Empresas Promocionales Inscripción
para personas con discapacidad gratuita
Inscripción en el Registro Nacional de agencias Privadas del Empleo 1.1395
5126 Renovación en el Registro Nacional de Agencia Privadas del Empleo 1.0432
5134 Presentación de Información Estadística Laboral Agencias Privadas del Gratuito
Empleo
5428 Autorización de Planillas en microformas Gratuito
5436 Presentación de Información Estadística Laboral Agencias Privadas del Gratuito
Empleo
5533 Aprobación, prorrogas o modificaciones del contrato de trabajo del 0.5309
personal extranjero
5541 Presentación de Información Estadística Laboral Agencias Privadas del
Empleo
6076 Registro de contratos de trabajo a tiempo parcial 0.7704
Registros de contratos de trabajo de futbolistas profesionales Gratuito
Dictamen económico laboral/observación 4.3827
6106 Registro y autorización de libros de servicios de calderos , compresoras 2.889
y otros equipos a presión

32. REMUNERACIONES MINIMAS DESDE 1997 A LA FECHA

NORMA LEGAL FECHA DE VIGENCIA REM. MIN. VITAL
PUBLICACION
D. U. N.° 074-97 03-08-97 01-09-.97 al 09-03-00 s/ 345.00
D. U. N.° 012-2000 09-03-00 10-03-20 al 14-09-03 s/ 410.00
D. U. N.° 022-2003 13-09-03 A partir 15-09-03 s/ 460.00
D. S. N° 016-2015-TR 29-12-05 A partir 01-01-06 s/ 500.00
D. S. N° 022-2007-TR 29-09-07 A partir 01-10-07 s/ 530.00
D. S. N° 022-2007-TR 29-09-07 A partir 01-01-08 s/ 550.00
D. S. N.° 011-2010-TR 11-11-10 A partir 01-12-10 s/ 580.00
D. S. N° 011-2010-TR 11-11-10 A partir 01-02-11 s/ 600.00
D. S. N° 011-2011-TR 14-08-11 A partir 15-08-11 s/ 675.00
D. S. N° 007-2012-TR 17-05-12 A partir 01-06-12 s/ 750.00
D. S. N° 005-2016-TR 30-03-16 A partir 01-05-16 s/ 850.00