TRABAJO DE CONTABILIDAD FINANCIERA

NOMBRE:

JELVER JAIR RINCÓN PINEDA

PROGRAMA:

ECONOMIA

COORPORACION:

UNIASTURIAS

AÑO:

2018
21 de octubre de 2018 CONTABILIDAD FINANCIERA

INDICE

1. Introducción………………………………………………………………….. 3
2. Los Estados Financieros.………………………………………………............ 4
2.1 Balance General ……………………………………………………………. 4
2.1.1 Cuentas Activo …………………………………...……………………… 5
2.1.2 Cuentas Pasivo …………………………………………………………. 6
2.1.3 Cuentas Patrimonio ……………………………………………………. ... 7
2.2 Estado de Resultados ………………………………………………………. 9
3. Conclusión …………………………………………………………………… 10
4. Bibliografía………………………………………………………………….. . 10

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INTRODUCCION

La presente investigación se da a base de un estado financiero presentado por la compañía

Manufacturas A.B.C. en donde entraremos analizar punto por punto su balance general y su
estado de resultados para determinar que factores influyeron en los resultados obtenidos,
observaremos si su balance general se encuentra en un estado de equilibrio entre sus cuentas de
activo, pasivo y patrimonio. Como se comportaron los resultados obtenidos frente al año
anterior que conclusiones y recomendaciones podemos obtener después de realizar el análisis
del ejerció.

También entraremos a detallar como se comporto el estado de resultados del año anterior frente
al segundo año y si es rentable seguir con ese proceso o por el contrario analizar que puntos
pueden mejorar y tener en cuenta para no presentar una disminución frente años anteriores.

El tener presente como se comportan los estados financieros año tras año y de ejecutar su
respetivo análisis nos permitirá evidenciar fallas, falencias o errores que hemos estado
cometiendo y que posteriormente afectaran en corto, mediano y largo plazo sectores
económicos de nuestra empresa, por eso es importante aprender a interpretar y analizar este tipo
de factores para poder corregirlos y no verse comprometida la economía de la empresa.

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Los Estados Financieros

A finales del segundo ejercicio contable, el director financiero de la “Compañía Manufacturera

ABC”, M. Manzano, se reúne con la Gerente General, L. Zambrano, para comentar el estado de
los resultados y balance financiero de los dos años transcurridos. En la reunión, el Sr. Manzano
expone su preocupación por los resultados obtenidos según las cifras analizadas,
argumentando lo siguiente:

ESTADOS FINANCIEROS COMPAÑÍA MANUFACTURERA A.B.C.

ACTIVO AÑO 2 AÑO 1 PASIVO AÑO 2 AÑO 1 ESTADO RESULTADOS AÑO 2 AÑO 1

(Millones $) (Millones $) (Millones $)

Disponible $ 100 $ 85 Obligaciones financieras $ 385 $ 240 Ingresos netos $ 1.450 $ 980
Inversiones $ 40 $ 60 Proveedores $ 375 $ 220 Costo de ventas $ -970 $ -650
Clientes $ 250 $ 130 Provisión impuestos $ 32 $ 44 U/P bruta $ 480 $ 330
Inventarios $ 60 $ 40 Pasivos hipotecarios $ 320 $ 250 Gastos de operación $ -340 $ -160
TOTAL PASIVOS $ 1.112 $ 754 U/P operacional $ 140 $ 170
Activo fijo neto $ 820 $ 600 PATRIMONIO Ingresos otros $ 10 $ 5
Aportes de capital $ 100 $ 80 Egresos otros $ -45 $ -30
Gastos diferidos $ 15 $ 20 Resultados del ejercicio $ 74 $ 102 U/P antes impuestos $ 105 $ 145
TOTAL PATRIMONIO $ 174 $ 182 Impuestos $ 32 $ 44
TOTAL ACTIVOS $ 1.285 $ 935 T. PAS, Y PATRIM. $ 1.285 $ 935 U/P del ejercicio $ 74 $ 102

Si bien observamos que los resultados comerciales fueron mejores del primero al
segundo año, pues las ventas se incrementaron en un 48,0%, así mismo se incrementaron
los costos de ventas y los gastos de operación en proporciones mayores, ocasionando que las
Utilidades del ejercicio se redujeran en un 27,6%. Cuando la Gerente Zambrano le pregunto
sobre el Balance obtenido, el Sr. Manzano puso rostro de aflicción y dijo: En este aspecto, la
situación es más preocupante, pues a pesar de que los Activos aumentaron un 37,4%, el pasivo
u obligaciones a cargo de la empresa lo hicieron en un 47,48%, lo cual nos coloca en una
precaria situación financiera.

Debemos analizar las siguientes cuestiones:

1° De los Estados Financieros adjuntos, pertenecientes a los dos últimos años de la "Compañía
Manufacturera ABC, Analice la composición de sus cuentas de Balance, las principales cuentas
de su activo, su pasivo y su patrimonio, ¿está en equilibrio o no desde sus propiedades,
obligaciones y cuentas patrimoniales?

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Cuentas de Activo: Entrando analizar sus cuentas de activo podemos observar que en año 1 se
encuentra con un disponible de $ 85 millones y en el año 2 se encuentra con un disponible de
$100 millones, con una diferencia de $15 millones donde el segundo año se encuentra en un
117% encima del año 1 lo que se ve un incremento del 17%,

ACTIVO AÑO 2 AÑO 1 Represento

Disponible $ 100 $ 85 Aumento

sin embargo en cuanto al tema de las inversiones el año 2 presenta una disminución frente al
año 1, donde el año 2 tuvo una inversión de $40 millones y el año 1 tuvo una inversión de 60
millones, estando por debajo un 34.44% el segundo año.

ACTIVO AÑO 2 AÑO 1 Represento

Inversiones $ 40 $ 60 Disminuyo

Los clientes presentaron una mayor participación en el segundo año con un activo de $250
millones mientras que en el primer año fue de $130 millones donde el incremento fue de $120
millones representando un 52% más en el segundo año.

ACTIVO AÑO 2 AÑO 1 Represento

Clientes $ 250 $ 130 Aumento

En los inventarios también presento un aumento en el segundo año en comparación al primer

año en donde el segundo año tuvo un activo de $60 millones y el primer año de $40 millones
lo que represento un aumento del 50% frente al primer año.

ACTIVO AÑO 2 AÑO 1 Represento

Inventarios $ 60 $ 40 Aumento

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En el segundo año tuvo un activo fijo de $820 millones mientras que el primer año su activo
fijo fue de $600 millones lo que aumento en 220 millones en el segundo y represento un
incremento del 36% más al año 1.

ACTIVO AÑO 2 AÑO 1 Represento

Activo fijo neto $ 820 $ 600 Aumento

Por el contrario en sus gastos diferidos en el año 2 fue de $15 millones lo que presento una
disminución del 25% frente al año 1 que fue de $20 millones.

ACTIVO AÑO 2 AÑO 1 Represento

Gastos diferidos $ 15 $ 20 Aumento

Lo que deja un total activo del segundo año en $1.285 millones y un total activo del primer año
en $935 millones con una diferencia de 350 millones por encima en segundo año representado
un 35.5% mayor que el primer año.

ACTIVO AÑO 2 AÑO 1 REPRESENTO

Disponible $ 100 $ 85 Aumento

Inversiones $ 40 $ 60 Disminuyo

Clientes $ 250 $ 130 Aumento

Inventarios $ 60 $ 40 Aumento

Activo fijo neto $ 820 $ 600 Aumento

Gastos diferidos $ 15 $ 20 Disminuyo

TOTAL ACTIVOS $ 1.285 $ 935 Aumento

Cuentas de Pasivo: si bien fue que el segundo año el activo represento un incremento, el área
del pasivo también lo represento como era de esperarse, así que entráremos analizar como
fue el resultado que obtuvo frente al primer año.

En cuanto a las obligaciones financieras en el primer año tuvo $240 millones y el segundo año
tuvo $385 millones el cual tuvo un incremento de $145 millones el cual tuvo un porcentaje de
62% más que el primer año.

PASIVO AÑO 2 AÑO 1 REPRESENTO

Obligaciones $ 385 $ 240 Aumento
financieras

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En el tema de proveedores también presento un incremento el segundo año con un total de

$375 millones y un total de $220 millones en el primer año con un aumento de $155 millones
lo que deja un porcentaje del 58% encima del primer año.

PASIVO AÑO 2 AÑO 1 REPRESENTO

Proveedores $ 375 $ 220 Aumento

En provisión de impuestos el segundo año tuvo $32 millones y el primer año tuvo $44 millones
lo que dejo una disminución de $12 millones quedando con un porcentaje del 72% frente al
primer año.

PASIVO AÑO 2 AÑO 1 REPRESENTO

Provisión $ 32 $ 44 Disminuyo
impuestos

En pasivos hipotecarios el segundo año tuvo $320 millones y el primer año tuvo $250 millones
lo cual tuvo un incremento de 70 millones con un porcentaje del 12.8% encima del primer año.

PASIVO AÑO 2 AÑO 1 REPRESENTO

Pasivos $ 320 $ 250 Aumento
hipotecarios

El total de los pasivos en el segundo año fue de $1.112 millones mientras que el del primer año
fue de $754 millones lo hubo una diferencia de $358 millones por encima del primer año
dejándolo en un porcentaje de 47% mas en el segundo año.

PASIVO AÑO 2 AÑO 1 REPRESENTO

Obligaciones $ 385 $ 240 Aumento
financieras
Proveedores $ 375 $ 220 Aumento

Provisión $ 32 $ 44 Disminuyo
impuestos
Pasivos $ 320 $ 250 Aumento
hipotecarios
TOTAL $ 1.112 $ 754 Aumento
PASIVOS

Cuentas de Patrimonio: en los aportes de capital el primer año tuvo $80 millones y el segundo
año tuvo $100 millones dejando un aumento de $20 millones durante el segundo año y un
porcentaje de 25% mas que el primer año.

PATRIMONIO AÑO 2 AÑO 1 REPRESENTO

Aportes de capital $ 100 $ 80 Aumento

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En los resultados del ejercicio el primer año obtuvo $102 millones mientras que el segundo
año tuvo $74 millones dejando una diferencia de $28 millones menos en el segundo año con
un porcentaje de 72.4% en el segundo año.

PATRIMONIO AÑO 2 AÑO 1 REPRESENTO

Resultados del $ 74 $ 102 Disminuyo
ejercicio

El total patrimonio del primer año quedo en $182 millones y el segundo quedo en $174
millones lo que dejo una disminución de $8 millones en el segundo año con un porcentaje
95.6% frente al primer año.

PATRIMONIO AÑO 2 AÑO 1 REPRESENTO

Aportes de capital $ 100 $ 80 Aumento

Resultados del $ 74 $ 102 Disminuyo

ejercicio
TOTAL $ 174 $ 182 Disminuyo
PATRIMONIO

¿Qué conclusiones y recomendaciones podemos hacer?

Para concluir su balance general se encuentra en equilibrio frente a su año respectivo pero
represento un incremento en el segundo año tanto en sus activos como en el pasivo y el
patrimonio, en unas cuentas tuvo disminuciones frente al año anterior y en otras presento un
aumento, representando mayor aumento que disminución en sus cuentas.

El que aumente el activo no significara siempre que el pasivo y el patrimonio dejen de

aumentar por el contrario se pueden ver en disminución como fue en este caso donde el
patrimonio del primer año llego a un total de $182 millones logrando obtener un resultado de
ejercicios de $102 millones y un aporte de capital de $80 millones logrando mejor cifra que la
del segundo año en donde el aporte de capital fue de $100 millones es decir un 25% mas que
el del primer año pero en el resultado del ejercicio su valor fue de $74 millones lo cual
disminuyo en un 28% quedando el patrimonio del segundo año en un total de $174 millones
con una diferencia de $8 millones y un porcentaje de 95.6% quedando por debajo del primer
año, lo que significa que no fue un buen resultado.

Como recomendación siempre es bueno tener en cuenta los balances generales de los años
anteriores para poder revisarlos analizarlos y compararlos frente a los años posteriores y
observar en que se esta fallando y en que se esta mejorando.

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2° Analice el estado de Resultados, ¿es eficiente en cuanto a su producción, es rentable?

ESTADO RESULTADOS AÑO 2 AÑO 1

(Millones $)

Ingresos netos $ 1.450 $ 980

Costo de ventas -$ 970 -$ 650

U/P bruta $ 480 $ 330

Gastos de operación -$ 340 -$ 160

U/P operacional $ 140 $ 170

Ingresos otros $ 10 $5

Egresos otros -$ 45 -$ 30

U/P antes impuestos $ 105 $ 145

Impuestos $ 32 $ 44

U/P del ejercicio $ 74 $ 102

Analizando el estado de resultados nos podemos dar de cuenta que el primer año obtuvo un
ingreso neto de $980 millones para su producción menor que la del segundo año que
presento de $1.450 millones con una diferencia de 560 millones sin embargo presento mayor
ganancia al final con un total de $102 millones mientras que en el segundo año quedo en $74
millones con una porcentaje de 72% por debajo del primero, lo que significa que en el primer
año se efectuó una producción con menores ingresos pero con mejores resultados que en el
segundo año donde supero en $560 millones los ingresos del primer año pero no obtuvo un
buen resultado al final lo que deja claro que no logro conseguir su punto de equilibrio como
debía lo cual si el próximo año se sigue incrementado los ingresos netos y generando el mismo
tipo de resultados que el segundo año no lo haría rentable.

En recomendación se daría al momento de aumentar el flujo de ingresos para aumentar la

producción seria validar cuantas unidades mas se tienen que vender para generar de nuevo un
punto de equilibrio y de antemano tener en cuenta que esas unidades que arrojan el punto de
equilibrio si se puedan vender de lo contrario arrojaría resultados como el que tenemos arriba
de negativos significando perdidas año tras año.

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CONCLUSION

Para concluir los estados financieros nos permiten llevar las cuentas claras y sus respetivos
reportes año tras año de la contabilidad de una determinada empresa también nos permite
realizar análisis por medio de estos datos estadísticos con el cual se observar el comportamiento
que va llevando la empresa y de sus posibles viabilidades a corto, mediano y largo plazo por eso
siempre es importante realizar este tipo de análisis periódicamente para detectar fallas o
anomalías y puedan ser corregidos a la brevedad posible para que no afecte el rumbo de la
empresa.

Con el análisis de los estados financieros nos va permitir tener un mayor control de los gastos e
ingresos de nuestra compañía con el fin de poder administra y planificar mejor los recursos de la
empresa para poderle sacar mas beneficio,

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Asturias Premium-centro de recursos multimedia-fiscalidad-impuestos directivos vs indirecticos.

Asturias Premium-centro de recursos multimedia-contabilidad de costes.

Caso práctico unidad 3 contabilidad financiera.

CPCECF - Resolución Técnica Nro. 16

ICAC - Nuevo Plan General Contable

«Sociedades: presentación de cuentas anuales en el Registro Mercantil».

www.sanperasesores.es. Consultado el 25 de noviembre de 2015.

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