Fondo de la Iniciativa para las Américas El Salvador (FIAES)

Asociación de Desarrollo Comunal del Casco Urbano, Municipio de Guaymango,

Departamento de Ahuachapán.

(ADESCOCUG)

Proyecto: "Establecimiento de Cincuenta Hectáreas de Sistema Silvopastoril y

Agrosilvopastoril en la Primera Intervención y Bajo el Presente Convenio se Prevé

Beneficiar Directamente a Cuatrocientas Personas, de Cincuenta Familias, con la

Implementación de Veinticinco Hectáreas de Sistema Silvopastoril y Veinticinco Hectáreas

de Sistema Agroforestal en Granos Básicos en el Municipio de Guaymango, Cantones:

Morro Grande, Platanares y La Escalón"

Auditoría de Proyectos Convocatoria N° 32

Carta de Gerencia

Por el período del 1 de junio al 31 de diciembre de 2018

San Salvador, 04 de marzo de 2019.

Señor
William Oswaldo Jiménez
Presidente y Representante Legal
Asociación de Desarrollo Comunal del Casco Urbano,
Municipio de Guaymango, Departamento de Ahuachapán
(ADESCOCUG)
Presente

Estimado señor Jiménez:

En relación a la auditoría de la Convocatoria N° 32, Proyecto "Establecimiento de

Cincuenta Hectáreas de Sistema Silvopastoril y Agrosilvopastoril en la Primera
Intervención y Bajo el Presente Convenio se Prevé Beneficiar Directamente a
Cuatrocientas Personas, de Cincuenta Familias, con la Implementación de Veinticinco
Hectáreas de Sistema Silvopastoril y Veinticinco Hectáreas de Sistema Agroforestal en
Granos Básicos en el Municipio de Guaymango, Cantones: Morro Grande, Platanares y La
Escalón" por el período del 1 de junio al 31 de diciembre de 2018, hemos desarrollado la
visita final de nuestra auditoría considerando los lineamientos del Manual Operativo de
Proyectos versión 2.0 de mayo de 2018, con el objetivo de definir nuestros
procedimientos de auditoría para obtener una seguridad razonable de las cifras que se
presenten en los estados financieros por el período del 1 de junio al 31 de diciembre de
2018, que nos permita emitir una opinión así como verificar que el Manual Operativo
Proyectos versión 2.0 de mayo de 2018 se esté aplicando por la Administración del
Proyecto.

Hemos llevado a cabo la revisión de los informes financieros correspondientes al período

del 1 de junio al 31 de diciembre de 2018, y a continuación presentamos los aspectos de
control interno, identificados como resultado de nuestra auditoría.

Agradecemos la colaboración brindada en el desarrollo de la visita.

Atentamente,

Beatriz Lam
Directora de Auditoría
Cornejo & Umaña, Ltda. de C.V
 Fondo de las Iniciativas para las Américas El Salvador (FIAES)
Asociación de Desarrollo Comunal del Casco Urbano, Municipio de Guaymango,
Departamento de Ahuachapán (ADESCOCUG)
Proyecto: "Establecimiento de Cincuenta Hectáreas de Sistema Silvopastoril y
Agrosilvopastoril en la Primera Intervención y Bajo el Presente Convenio se Prevé
Beneficiar Directamente a Cuatrocientas Personas, de Cincuenta Familias, con la
Implementación de Veinticinco Hectáreas de Sistema Silvopastoril y Veinticinco Hectáreas
de Sistema Agroforestal en Granos Básicos en el Municipio de Guaymango, Cantones:
Morro Grande, Platanares y La Escalón"
Comentarios de Control Interno
Revisión de auditoría por el período del 1 de junio al 31 de diciembre de 2018

1. La bitácora de control de vehículo no tiene estampado el sello con las siglas de la

INSTITUCION - NOMBRE DEL PROYECTO FIAES.

Condición:
Durante la revisión verificamos compra de combustible cuyo pago se efectuó con el
cheque No. 49, la bitácora de uso de control de vehículo no tiene estampado el sello
de las siglas de la INSTITUCION - NOMBRE DEL PROYECTO FIAES.

Criterio:
El Manual Operativo de Proyectos, en el numeral 6.8. “Registro y respaldo” se
establece:
La institución ejecutora del proyecto elaborará dos sellos con las especificaciones
siguientes:
El primero; para la rotulación de toda la documentación se utilizará el modelo
siguiente:

Causa:
La institución no colocó el sello con las siglas de la Institución - NOMBRE DE
PROYECTO–FIAES en la bitácora de uso de control de vehículo.

Efecto:
Incumplimiento a lineamientos establecidos en el Manual Operativo de Proyectos
respecto a los requisitos que deben cumplir los documentos de respaldo de gastos.

Recomendación:
Estampar toda la documentación de soporte de gastos con el sello correspondiente.

Comentario de la Administración:

Comentario de Auditoría:

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 Fondo de las Iniciativas para las Américas El Salvador (FIAES)
Asociación de Desarrollo Comunal del Casco Urbano, Municipio de Guaymango,
Departamento de Ahuachapán (ADESCOCUG)
Proyecto: "Establecimiento de Cincuenta Hectáreas de Sistema Silvopastoril y
Agrosilvopastoril en la Primera Intervención y Bajo el Presente Convenio se Prevé
Beneficiar Directamente a Cuatrocientas Personas, de Cincuenta Familias, con la
Implementación de Veinticinco Hectáreas de Sistema Silvopastoril y Veinticinco Hectáreas
de Sistema Agroforestal en Granos Básicos en el Municipio de Guaymango, Cantones:
Morro Grande, Platanares y La Escalón"
Comentarios de Control Interno
Revisión de auditoría por el período del 1 de junio al 31 de diciembre de 2018

2. Inconsistencias en el manejo del fondo de caja chica

Condición:
La caja chica se apertura por un monto de US$300.00, mediante cheque No. 26 de
fecha 25 de junio de 2018, sin embargo, verificamos que la caja chica se liquidó por
completo, ya que se anexa documentación de soporte de los gastos por un monto de
US$218.10 y el saldo restante de US$81.90 se reintegró a la cuenta de ADESCOCUG-
FIAES. El fondo se apertura nuevamente con un monto US$300 mediante el cheque
No. 51 de fecha 13 de julio de 2018.

Criterio:
El Manual Operativo de Proyectos, en el numeral 6.10.2. “Manejo del fondo de caja”,
párrafo seis establece:
“La institución será responsable del manejo de todos los fondos de caja chica. El
cuadro de control de estos fondos deberá contener las condiciones establecidas en el
(Anexo FA26). Los reintegros del fondo de caja chica se deben realizar cuando se
haya liquidado hasta un máximo del 85% del valor asignado”

Causa:
El fondo de caja chica se liquidó por completo, cuando solo se debió hacer el
reintegro de los fondos por los gastos efectuados por un monto de US$218.10.

Efecto:
Incumplimiento a los lineamientos establecidos en el Manual respecto al manejo de
fondo de caja chica.

Recomendación:
Asegurarse que la persona encargada del manejo del fondo de caja chica tenga
conocimiento de los lineamientos establecidos para el uso de dicho fondo.

Comentario de la Administración:

Comentario de Auditoría: