ELABORAR EL CALCULO DE IMPUESTO A LA RENTA DEL REGIMEN ESPECIAL DE RENTA DE LA

SIGUIENTE EMPRESA:

a) EMPRESA MOYO, S.A.C. CON RUC: 10726866002 REALIZA LA VENTA DE

MERCADERIA VALORIZADA EN 90,000 SOLES, EL CUAL EMITE UNA NOTA DE CREDITO
POR 100.00 POR PRONTO PAGO. OBTUBRE 2017
 b) LA EMPRESA PANDURO S.A.C .REALIZA LA VENTA DE MERCADERIA VALORIZADA EN
100,000.00 SOLES, EL CUAL EMITE UNA NOTA DE DEBITO POR 300.00 SOLES POR QUE
SE NOS CANCELO A TIEMPO. PERIODO NOVIEMBRE 2017

LA EMPRESA PK2 E.I.R.L. ESTUVO AFILIADO EN EL REGIMEN ESPECIAL DE RENTA DURANTE

ENERO A MAYO 2016 Y DECIDE CAMBIAR AL REGIMEN GENERAL EN JUNIO A DICIEMBRE
2016, TENIENDO AL FINALIZAR EL CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL 20,000 SOLES

MESES VENTA CALCULO DEL IMPUESTO

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OBTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
CALCULO DE PAGOS A CUENTA ACUMULADO
(-) CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL
PAGO O SALDO A FAVOR DEL IMPUESTO A LA RENTA

3).LA EMPRESA AMAZONAS E.I.R.L. RUC: 20600404246 S.A.C. TUBO LOS DOS
PERIODOS ANTERIORES LOS SIGUIENTES
PERIODO 2015 PERIODO 2016
VENTA NETA IMPUESTO VENTA NETA IMPUESTO
CALCULADO CALCULADO
1000500 18000 2500000 23000

REALIZAR EL CÁLCULO DEL IMPUESTO SEGÚN CORRESPONDA CON LOS COEFICIENTES

DE CADA PERIODO
MESES VENTA CALCULO DEL IMPUESTO
ENERO 70000 1176
FEBRERO 80000
MARZO 140000
ABRIL 120000
MAYO 110000
JUNIO 116000
JULIO 103000
AGOSTO 109000
SETIEMBRE 170000
OBTUBRE 190000
NOVIEMBRE 109000
DICIEMBRE 190000
4). LOS SIGUIENTES DATOS EL LLENADO DEL FORMULARIO VIRTUAL 625 DEL PROGRAMA DE
DECLARACION TELEMATICA PARA CAMBIO DE COEFICIENTE.
 PACHAMAMA S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE JULIO DE 2016

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 344,400.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 152,000.00
TERCEROS
MERCADERIAS 117,000.00
INMUEBLE MAQ. Y EQUIPO 160,000.00
DEPREC. AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO (45,000)
TOTAL ACTIVO 728,400.00

PASIVO
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y 10,000.00
APORTACIONES POR PAGAR
REMUNERACION Y PARTICIPACIONES POR 23,000.00
PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – 320,000.00
TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –TERCEROS 50,500.00
TOTAL PASIVO 403,500.00

PATRIMONIO
CAPITAL 253,000.00
RESERVAS 12,000.00
RESULTADOSACUMULADOS (35,600.00)
ESULTADO DEL PERIODO 95,500.00
TOTAL PATRIMONIO 324,900.00
TOTAL PASIVO Y PÁTRIMONIO 728,400.00

PACHAMAMA S.A.

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE JULIO DE 2016

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

VENTAS 1,800,000.00
COSTO DE VENTAS (570,000.00)
UTILIDAD BRUTA 1,230,000.00
GASTO DE ADMINISTRACION 345,000.00
GASTO DE VENTAS 752,000.00
OTROS GASTOS (44,100.00)
OTROS INGRESOS GRAVABLES 7,500.00
UTILIDAD 95.500.00