FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD

POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
RENTA, COSTOS Y DEDUCCIONES
TALLER IMPUESTO DE RENTA PERSONAS JURIDICAS

La empresa CARITES SAS identificada con NIT 800.150.965-8 persona jurídica

responsable de IVA, cuyo objeto social es la comercialización de prendas de vestir
presenta la siguiente información y solicita de su asesoría para realizar la liquidación
del impuesto de renta para el periodo gravable 2018.
Información de General:
1. Ganancias Ocasionales

Se realizo una venta de una oficina por valor de $210.000.000, la cual fue adquirida
hace 12 años que se encontraba en arriendo, se deprecio en línea recta con la vida
útil fiscal anterior. Al momento de la adopción se clasifico como una propiedad de
inversión al valor razonable. Su valor en NIIF al momento de la venta era de
180.000.000.
Conceptos Valor
Oficina 80.000.000
Depreciación Acumulada -48.000.000
Valor Fiscal Año 2017 32.000.000

2. Efectivo y Equivalente:

El valor del efectivo y equivalente tiene un menor valor registrado por pago realizado
a proveedores por valor de $23.700.000, correspondiente a un cheque girado y no
cobrado.
La cuenta de compensación se abrió con 50.000 USD el 01/09/2018 con una T.R.M
de $3.053,14. La cual para efectos contables fue ajustada a la tasa de cierre del año
la cual fue de $3.249,75.
3. Inversiones en sociedades

El costo de las Inversiones en sociedades al 31 de diciembre de 2018 es el

siguiente:
4. Grupo AVAL S.A y Ecopetrol S.A.

La sociedad tiene un paquete accionario preferencial de Grupo AVAL S.A

equivalente al 0,00514377% de las acciones en circulación. En el año 2018 se
recibieron dividendos no gravados por $16.200.000.
La sociedad tiene un paquete accionario ordinario de Ecopetrol S.A equivalente al
0,00072963% de las acciones en circulación. En el año 2018 se recibieron dividendos
no gravados por $9.600.000.

5. CIA FINCH SAS

La sociedad tiene una inversión CIA FINCH SAS equivalente al 60% del capital
suscrito y pagado y aplica como medición posterior el método de la participación.
Por esta inversión en el año se recibieron dividendos no gravados por valor de
$44.400.000.
6. Otras Inversiones
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La empresa cuenta con una inversión en CDTs a 4 Años, al finalizar cada periodo
cancela intereses anuales de 9,50% e.a antes de finalizar cada periodo, se
constituyó en el año 2016.
Concepto Valor Tasa Interés Valor Intereses
CDTs BANCOOMEVA 400.000.000 9,50% 38.000.000

7. Inventarios

Se contaba con un inventario inicial de 138.000.000 y las compras del año

ascendieron a $982.184.000. Se reconoció un deterioro por daño de unidades en la
bodega de producto terminado.

8. Propiedades, Planta y Equipo

El costo fiscal de la oficina adquirida hace 2 años fue de 500.000.000 y para efectos
contables se encuentra reconocida al valor razonable utilizando el método A de NIIF.

9. Préstamos bancarios

Se registran los préstamos bancarios a costo amortizado bajo NIIF.

10. Impuesto de Industria y Comercio

El valor del impuesto de Industria y Comercio pagado efectivamente en el periodo

es de $21.424.000, a diciembre 31 se encuentra un valor por pagar del periodo
gravable del 2018 por 3.773.000.

11. Honorarios

Dentro de los honorarios el 8% no se encuentra soportado el pago de la seguridad

social.

12. Préstamo a accionista

La tasa para calcular los intereses presuntivos del préstamo al accionista es del
5,21% E.A. El préstamo se desembolsó en el mes de enero de 2018.