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La Compañía Industrial Práctica S.A. tiene planeado realizar sus actividades en los cinco
principales departamentos del país y necesita efectuar su presupuesto maestro para el tercer
trimestre de 2017, sobre la base de su producto principal; con ese propósito, le brinda la
siguiente información:
Precio promedio de su producto principal S/56.00
Ventas por departamentos
b) Producción:
Impuestos (fábrica) 1,000.00
Seguros 700.00
Materiales indirectos 1,500.00
Mano de obra indirecta 700.00
Control de calidad 950.00
Mantenimiento 600.00
Deprec, maq y equipo 2,500.00
Energía eléctrica 400.00
Combustibles 350.00
Suponga que:
- Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
- Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
- Todas las ventas se hacen en efectivo.
- El saldo de caja al 1 de julio es de $ 500.000.
DESARROLLO
1. PRESUPUESTO DE VENTAS
(En cantidades)
DEPARTAMENTOS JULIO AGOSTO SETIEMBRE TOTAL
Ancash 67,500 64,000 70,500 202,000
Lima 80,000 89,500 86,000 255,500
Trujillo 35,000 41,000 29,500 105,500
Apurímac 101,000 97,500 112,000 310,500
Chiclayo 91,500 87,500 110,500 289,500
375,000 379,500 408,500 1´163,000
2. PRESUPUESTO EN VENTAS
(En soles)
DEPARTAMENTOS JULIO AGOSTO SETIEMBRE TOTAL
Ancash 3´780,000 3´584,000 3´948,000 11´312,000
Lima 4´480,000 5´012,000 4´816,000 14´308,000
Trujillo 1´960,000 2´296,000 1´652,000 5´908,000
Apurímac 5´656,000 5´460,000 6´272,000 17´308,000
Chiclayo 5´124,000 4´900,000 6´188,000 16´212,000
21´000,000 21´252,000 22´876,000 65´128,000
3. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
(En unidades)
DETALLE JULIO AGOSTO SETIEMBRE TOTAL
Presupuesto de ventas 375,000 379,500 408,500 1´163,000
Más
Inventario final prod term 201,500 195,900 206,100 603,500
Subtotal 576,500 575,400 614,600 1´369,100
Menos
Inventario inicial prod 204,500 201,500 195,900 204,500
term
ESCUELA DE CONTABILIDAD Universidad Católica los Ángeles de Chimbote
Unidades a producir 372,000 373,900 418,700 1´164,600
Contabilidad Gerencial