INFORME DE AUDITORIA INDEPENDIENTE

A los accionistas de CELSIA S.A. ESP

15 de noviembre de 2018

Hemos sido nombrados para auditar los estados financieros consolidados de la sociedad CELSIA
S.A. ESP, que comprenden el estado de situación de financiera consolidado del primer trimestre
del 2018, el estado de resultados del primer trimestre del 2018, el estado de cambios en el
patrimonio neto consolidado y el estado de flujo de efectivo consolidado correspondientes al
ejercicio terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros
que incluyen un resumen de políticas contables significativas.

Responsabilidades de la dirección y de los responsables del gobierno de la entidad en

relación con los estados financieros consolidados
La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros
consolidados adjuntos de conformidad con las NIIF y del control interno que la dirección
considere necesario para permitir la preparación de estados financieros consolidados libres de
incorrección materia, debida a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros consolidados, la dirección es responsable de la
valoración de la capacidad de la empresa de continuar en funcionamiento, revelando, según
corresponda, las cuestiones relacionadas con la Empresa en funcionamiento y utilizando el
principio contable de empresa en funcionamiento excepto si la dirección tiene intención de
liquidar o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de
información financiera de CELSIA S.A ESP

Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

consolidados
Nuestra responsabilidad es la realización de la auditoría de los estados financieros consolidados
de CELSIA S.A ESP, de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria y la emisión
de un informe de auditoría. Sin embargo, debido a la significatividad de la cuestión descrita en la
sección Fundamento de opinión de nuestro informe, no hemos podido obtener evidencia de
auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una opinión de auditoría
sobre estados financieros consolidados.

Somos independientes de CELSIA S.A ESP, de conformidad con los requerimientos de ética
aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros y hemos cumplido las demás
responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos.
OPINIÓN:
Denegación (abstención) de opinión
En nuestro concepto, no es posible dar una opinión de los estados financieros auditados, o de
su presentación razonable, en cuanto a la congruencia con el marco de información financiera
aplicable y a la existencia de incorreciones que individualmente o en conjunto permitan la
presentación fiel de la situación financiera de CELSIA S.A ESP al 31 de marzo de 2018. Así como
los resultados de las operaciones por el periodo terminado en esa fecha de conformidad con los
principios y normas prescritas por las autoridades competentes y las Normas internacionales de
información financiera (NIIF), lo cual corresponde a la abstención de la opinión.

Fundamentos de la Opinión
El rubro de inversiones financieras está registrado por $104.417.085 en el estado de situación
financiera consolidado al primer trimestre de 2018, lo cual representa el 1,07% del activo total al
31 de marzo de 2018. No fue posible realizar la auditoría a esta cuenta y tampoco se logró realizar
procedimientos alternos para verificar la forma como se administra y controla la inversión
cumpliendo con los procedimientos establecidos internamente por CELSIA S.A. ESP.
En cuanto al análisis de los procesos relacionados con las cuentas por pagar, durante el trimestre
auditado, no fueron suministrados los pagarés que soportan los pasivos financieros y tampoco
se recibió respuesta de las entidades financieras sobre la confirmación de los saldos. Por lo tanto,
no se pudo evaluar la razonabilidad de los saldos incluidos en esta cuenta, la cual asciende a
$3.143.217.960 que a su vez es el 65% de los pasivos totales.
De otra parte, en la evaluación relacionada con el registro de gastos y costos se observo que los
gastos ordinarios se encuentran sobrevalorados en un 10% del valor presentado, es decir por un
valor de $5’620.334, situación con impacto en la ganancia neta del periodo.
No obstante a lo anterior, durante la auditoria, se realizó el análisis del rubro de deudores y otras
cuentas por cobrar el cual tenía un saldo de $545.693.592 que según el análisis efectuado, se
evidencia una diferencia con respecto a los procedimientos realizados durante el periodo
auditado. Lo cual se explica a continuación:

 No se contabilizo al 31 de marzo del 2018 la venta a crédito al señor Ignacio Duran Arias
por un valor de $5’708.600 correspondiente a la FV-18832
 No se recibió las confirmación enviada a la señora Esther Ventura, con una cuenta por
cobrar por un valor de $1’890.362
 No se contabilizó al 31 de marzo el pago realizado por el señor Carlos Antonio Archbold
por el valor de $3’088.205 correspondiente a la FV-18842
 No se contabilizó el pago del señor Leonardo Katz por el total del valor de su cuenta,
razón por la cual, el afirma que ya no existe ninguna relación comercial con CELSIA S.A
ESP
 No se pudo realizar el re-cálculo del deterioro de cartera debido a que CELSIA S.A ESP
no presento la información sobre los vencimientos de las cuentas por cobrar, requerida
para llevar a cabo dicha labor.
No expresamos una opinión sobre los estados financieros consolidados adjuntos. Debido a la
significatividad de la cuestión descrita en esta sección y a que no fue posible obtener evidencia
de auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una opinión de
auditoría sobre estos estados financieros consolidados.

Cordialmente,

Karen Muñoz Muñoz

Auditora
T.P. No. 94431 - T

Aprobó: Angie Maya Pacheco

Revisó: Karina García Chilma
Elaboró: Equipo auditor de Auditores MGM S.A