Informe Final Tempomatic

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
SIMULADOR TENPOMATIC
CURSO:
Laboratorio de Negocios
DOCENTE:
ROSSANA MAGALLY CANCINO OLIVERA
INTEGRANTES:
GONZALES PUCUTAY, Reyna Martha
REYES CHUNGA, Ana Belén
Nvo. Chimbote – Peru
2018
INDICE
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................ 6
I. MARCO TEORICO .............................................................................................................................. 8
1.1 CONTROL PRESUPUESTAL ........................................................................................................ 8
1.1.1 Definición ......................................................................................................................... 8
1.1.2 Importancia ...................................................................................................................... 8
1.1.3 Ventajas ............................................................................................................................ 8
1.1.4 Dificultades ....................................................................................................................... 9
1.2 ANALISIS DE VARIACIONES ....................................................................................................... 9
1.3 PRESUPUESTO ESTATICO Y FLEXIBLE...................................................................................... 10
2 DECISIONES .................................................................................................................................... 13
2.1 Metas: .................................................................................................................................... 13
2.2 Objetivos: ............................................................................................................................... 13
2.3 Estrategias: ............................................................................................................................. 13
2.4 Desaciertos: ............................................................................................................................ 13
2.5 Aciertos: ................................................................................................................................. 13
2.6 DECISIONES TENPOMATIC...................................................................................................... 14
2.6.1 Trimestre 9 ..................................................................................................................... 14
2.6.2 Trimestre 10 ................................................................................................................... 20
2.6.3 Trimestre 11 ................................................................................................................... 26
2.6.4 Trimestre 12 ................................................................................................................... 32
2.6.5 Trimestre 13 ................................................................................................................... 38
2.6.6 Trimestre 14 ................................................................................................................... 44
2.6.7 Trimestre 15 ................................................................................................................... 50
2.6.8 Trimestre 16 ................................................................................................................... 56
2.6.9 Trimestre 17 ................................................................................................................... 62
3 ANALISIS COMPARATIVO ............................................................................................................... 69
3.1 Costo de materia prima de los 9 trimestres (9 al 17) ............................................................. 69
3.2 Mano de obra de los 9 trimestres (9 al 17) ............................................................................ 70
3.3 Costo de manufactura de los 9 trimestres (9 al 17) ............................................................... 71
3.4 Precio de Mercado de Acción ................................................................................................ 72
3.5 UNIDADES DISPONIBLES – UNIDADES VENDIDAS – UNIDADES PERDIDAS ............................ 73
PERIODO ............................................................................................................................................. 73
UNIDADES DISPONIBLES .................................................................................................................... 73
UNIDADES VENDIDAS ......................................................................................................................... 73
UNIDADES PERDIDAS ......................................................................................................................... 73
9 .......................................................................................................................................................... 73
21,189................................................................................................................................................. 73
14,140................................................................................................................................................. 73
389...................................................................................................................................................... 73
10........................................................................................................................................................ 73
24,049................................................................................................................................................. 73
14,934................................................................................................................................................. 73
11........................................................................................................................................................ 73
27,115................................................................................................................................................. 73
16,935................................................................................................................................................. 73
12........................................................................................................................................................ 73
29,180................................................................................................................................................. 73
19,787................................................................................................................................................. 73
13........................................................................................................................................................ 73
29,393................................................................................................................................................. 73
20,825................................................................................................................................................. 73
19........................................................................................................................................................ 73
14........................................................................................................................................................ 73
28,568................................................................................................................................................. 73
14,129................................................................................................................................................. 73
15........................................................................................................................................................ 73
29,439................................................................................................................................................. 73
21,794................................................................................................................................................. 73
16........................................................................................................................................................ 73
26,645................................................................................................................................................. 73
26,645................................................................................................................................................. 73
2,377................................................................................................................................................... 73
17........................................................................................................................................................ 73
18,000................................................................................................................................................. 73
16,064................................................................................................................................................. 73
1,251................................................................................................................................................... 73
3.6 DISPONIBLES – UNIDADES VENDIDAS – UNIDADES PERDIDAS .............................................. 74
CONCLUCISIONES ................................................................................................................................... 75
RECOMENDACIÓNES .............................................................................................................................. 76
REFRENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................................................................ 77
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo ha sido realizado con el uso del simulador Tenpomatic, el cual es una plataforma
que nos ayuda a integrar todas las áreas de nuestro conocimiento actual y proveernos de experiencia
en el uso de las teorías y técnicas adquiridas en nuestros años de estudio.
Nuestro Plan Estratégico, considera un análisis detallado y sistemático de la situación de la empresa

con la finalidad de acrecentar su competitividad, el desarrollo efectivo de sus fortalezas y el mayor
aprovechamiento de las oportunidades en su entorno; siendo el objetivo principal de la empresa
satisfacer las necesidades energéticas del mercado local, con productos y precios competitivos,
generando y proporcionando un mejor servicio a sus clientes.
La puesta en acción de las estrategias para alcanzar los objetivos propuestos, los hemos realizado
mediante diferentes tomas de decisiones durante 3 semanas que representaron 9 trimestres para el
simulador estas propiciarán a la empresa el desarrollo de sus capacidades para mantenerse como
líderes en los mercados en los que se viene desenvolviendo actualmente y llegar a nuevos mercados.
En el desarrollo de este plan, podremos apreciar que el fin de la empresa no solo es lucrativo, si no que
aparte de generar alta rentabilidad, también persigue la sobre satisfacción plena de los clientes en cada
área, y orienta grandes esfuerzos para dichos fines.
CAPITULO I
MARCO TEORICO
I. MARCO TEORICO
1.1 CONTROL PRESUPUESTAL
1.1.1 Definición
Es un conjunto de procedimientos y recursos que, usados con pericia y habilidad, sirven a la
ciencia de la administración para planear, coordinar y controlar, por medio de presupuestos,
todas las funciones y operaciones de una empresa con el fin de que obtenga el máximo
rendimiento con el mínimo de esfuerzo. (Muñiz, 2009)
1.1.2 Importancia
o La primera utilidad que nos reportan los presupuestos es basar el plan de acción que se
elabore para la empresa en cuidadosas investigaciones, estudios y estadísticas
disponibles.
o Cada uno de los responsables definirá los objetivos fundamentales de la empresa y los
de su propio departamento, diferenciándolos de los objetivos administrativos. Esta
claridad de percepción de los objetivos facilitará la labor de éstos, ya que podrá ir
comprobando en el curso de las operaciones cuáles ha cumplido y cuáles no.
o Permite relacionar las actividades del negocio con la tendencia de los negocios en
general, y facilita el tomar decisiones oportunas en cuanto al rumbo que debe seguir.
o Incrementa la productividad de la función financiera, puesto que dirige el uso de capital
y los esfuerzos de los administradores por los canales de mayor utilidad. El saber cuándo
y cuánto dinero se necesitará, permite recurrir a las fuentes de financiamiento más
convenientes y baratas, sin tener que aceptar lo que ofrezcan simplemente por el hecho
de que se necesite con urgencia. (Muñiz, 2009)
1.1.3 Ventajas
a) Obliga a los directivos a pensar en el futuro
b) Proporciona a los directivos una manera de formalizar sus planes de futuro.
c) Son el mejor marco de referencia para una posterior evaluación del rendimiento de la
organización.
d) Facilitan la transmisión de la información en la organización.
e) Son una valiosa herramienta para la coordinación de las distintas actividades de
departamentos de la organización haciéndolas coherentes con las de la organización
globalmente.
f) Conforman el marco de referencia ideal para la motivación de los empleados.
g) Facilitan el conocimiento de la operativa de la organización. (Nicolás, 1999)
1.1.4 Dificultades
a) La fijación de los estándares no siempre puede ser realizada de forma exacta y fiable por
el coste que ello supondría ante la dificultad de disponer de toda la información
necesaria para realizar las previsiones. Ello cuestiona la validez absoluta de las
desviaciones como criterio de análisis y evaluación de la gestión y requiere un
tratamiento flexible de los resultados.
b) La formación del personal del departamento contable y, en general de toda la empresa,
ha de ser bastante más cualificada, integral y flexible que la que es necesaria para un
sistema de control histórico.
c) En muchas empresas no hay una cultura organizativa que haya favorecido anteriormente
el trabajo en equipo ni la descentralización, lo cual puede hacer perder algunas ventajas
del sistema si se limita a ser un sistema formalizado de control económico que no
estimula la participación en el proceso de decisión.
d) La motivación para el logro de los objetivos ha de complementarse, para que un sistema
presupuestario sea eficaz. (Amat, Soldevila, & Castelló, 2001)
e)
1.2 ANALISIS DE VARIACIONES
Corresponde a los ajustes cuantitativos y cualitativos, al presupuesto aprobado por las instancias
internas y externas competentes, necesarias para el cumplimiento de los objetivos y metas,
derivados de cambios, en el ámbito interno y externo de índole económica, financiera,
administrativa y legal que pueden ocurrir durante el desarrollo del presupuesto durante el
desarrollo del proceso presupuestario.
Tipos de variaciones presupuestarias
Las variaciones presupuestarias se clasifican de la siguiente manera:
a) Variaciones en Presupuestos Ordinarios
Son todos aquellos cambios que se llevan a cabo en el presupuesto, en cuanto a los
ingresos y gastos que se perciben, mediante la prestación de bienes y servicio, autorizados
por la administración durante todo el año económico.
b) Variaciones en Presupuestos Extraordinarios
Son todos aquellos cambios en los ingresos y gastos no previstos en el presupuesto de un
determinado ejercicio, ya que son ajustes específicos o circunstancias excepcionales.
Constituye mecanismos legales y técnicos para realizar inclusión de ingresos y gastos como
los aumentos. Traslados o disminuciones de los montos; que a su vez son aprobados por
las instancias competentes tanto externas como internas. (Baker & Morton, 1996)
1.3 PRESUPUESTO ESTATICO Y FLEXIBLE

Clasificación de los presupuestos
Los presupuestos pueden clasificarse desde varios puntos de vista y debe aplicarse esta
clasificación de una forma flexible de manera que se adapte a la empresa para obtener el máximo
resultado de su aplicación.
El mejor presupuesto será siempre el que permita la mejor consecución de los objetivos fijados,
teniendo en cuenta que su aplicación puede variar a lo largo de la vida de la empresa. (Pallerola &
Carrasco, 2013)
Según la flexibilidad:
a. Rígidos, estáticos, fijos o asignados:
Algunas veces denominado “presupuesto estático”, que consiste en un solo plan y no hace
reservas para los cambios que puedan ocurrir durante el período para el cual se ha
confeccionado. Se basa fundamentalmente en que las estimaciones de los pronósticos son
correctas y que no hay factores externos que las hagan cambiar.
En el caso de que la situación económica no sea estable, los presupuestos fijos no son los más
recomendables, a menos que cubran un período de tiempo relativamente corto. Se utilizan
solamente cuando los pronósticos sobre el futuro de la empresa son altamente fiables.
(Pallerola & Carrasco, 2013)
b. Flexibles o variables
Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar a las
circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran aceptación en el campo presupuestario
actual. Son dinámicos y adaptativos, pero sin olvidar que son complicados y costosos.
Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse
a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos muestran los ingresos, costos y
gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o comerciales, y tienen amplia
aplicación en el campo presupuestario de los costos, gastos indirectos de fabricación,
administrativos y de ventas. (Pallerola & Carrasco, 2013)
CAPITULO II
DECISIONES TENPOMATIC
2 DECISIONES
2.1 Metas:
• Posicionarnos entre los primeros 3 equipos.
• Subir el precio de acción
2.2 Objetivos:
• Realizar las decisiones correctamente.
• Enfocarse en mantener o minimizar los costos
• Asignar un buen precio de venta a las tres áreas para poner vender
• Realizar un adecuado registro de las decisiones para evitar errores que nos podrían perjudicar
en los resultados.
2.3 Estrategias:
• conservar las ventas para no tener deudas
• Dependiendo de nuestras ventas y la demanda administrar los precios
• Compara los kits necesarios para realizar la producción
• Tener la publicidad necesaria para que nuestro producto se venda
2.4 Desaciertos:
• Realizar un mal cálculo en el flujo de caja de las primeras decisiones, generando como
consecuencia un préstamo con la tasa de interés más alto.
• No tener un pronóstico de la demanda, esto genero malos cálculos en los costos.
2.5 Aciertos:
• Realizar publicidad nacional y local para aumentar ventas
• Realizar mejoras al producto y subir el precio
• Utilizar el máximo de capacidad de planta para nuestra producción.
 Contratar los obreros necesarios para la producción

2.6 DECISIONES TENPOMATIC
2.6.1 Trimestre 9
Comentario:
 Solo se utilizó publicidad local, debido a que es más fácil de controlar (10 anuncios en
el área 1 porque es donde se queda una mayor cantidad de productos y se vende más,
5 en el área 2 porque es el área donde se vende moderadamente y 4 anuncios en el
área 3 debido a que es donde llega menos producto), además se tomó en cuenta que
en el trimestre 8 se contaban con 11 anuncios de publicidad nacional y estos tienen
efecto por tres trimestres.
 El precio se estableció a 41 en el área 1 y área 3, 42 al área 2 para obtener un poco más

de ganancia.
 Los vendedores se establecieron en relación con la distribución del producto (5,500

para el área 2 y 4,500 para el área 3), entonces se consideró 7 vendedores al área 1, 2
al área 2 y 2 al área 3.
 Se ordenaron 20,000 unidades de materia prima para mantener el costo de $ 8
 Se contrató 1 vendedor, para incrementar el volumen de ventas en trimestres

posteriores.
 La producción fue de 18,000 unidades que es la capacidad de nuestra planta y no se

contrataron obreros, lo cual fue un error porque necesitábamos 2 obreros para el
siguiente trimestre.
 Se realizó un préstamo de $ 160 000
 Con todo lo anterior logramos una ganancia por acción de 0.223, ventas por 14 140
unidades, un ingreso neto de $ 582,793 por ventas y un valor de acción de 10.48
RESULTADOS
a) Informe de producción
AREA 1 TOTAL
MATERIAL UNID $/UNID COSTO UNID $/UNID COSTO
1.INV.INIC. 3,600 7.89 28,379.00 3,600 7.88 28,379.00
2.ENTRADAS 20,000 8.01 160,000.00 20,000 8.00 160,000.00
3.DISPONIB. 23,600 7.99 188,379.00 23,600 7.98 188,379.00
4.USADO 18,000 7.99 143,769.00 18,000 7.99 143,769.00
5.INV.FINAL. 5,600 7.97 44,610.00 5,600 7.97 44,610.00
6.REC.SGTE.TRIM 20,000 8.00 160,000.00 20,000 8.00 160,000.00
7.DISP.SGTE.TRIM 25,600 7.99 204,610.00 25,600 7.99 204,610.00
8.COSTO LLEVAR($ 1.00 X(1)) 3,600.00
9.COSTO TOT. MAT.(4) + (8) 147,369.00
ESTE TRIMETRE 9
MANO DE OBRA AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL
10. NO. # OBS.INIC.TRIM. 56 0 0 56
11. OBS. DESPEDIDOS 0 0 0 0
12. OBREROS RENUNCIANTES 2 0 0 2
13. OBS. SUSPENDIDOS 0 0 0 0
14. OBS. DISPONIBLES 54 0 0 54
15. CUADS. DISPON. (CUAD= 3) 18 0 0 18
16. OBS.CONTRATA. 0 0 0 0
17. PRODUCTIV. CUAD. 1000 900 800 0
18. Max. Prod. SIN Sobret. 18000 0 0 18000
19. CAPAC. DE PLANTA ,UN. 18000 0 0 18000
20. PLANTA EN CONST.,UN. 0 0 0 0
21. PLANTA ORDENADA,UN. 0 0 0
COSTO MANUFAC.PROD.TERM ESTE TRIMESTRE 9

1. MATERIAL 147,369.00
2. M.O.-PAGO REG. ($ 2500. X 54. ) 135000.00
3. COS.DE SUSP ($ 0. X 0. ) 0.00
4. COSTO SOBRET. ($ 15.00 X 0. ) 0.00
5. COS.CONTRA. ($ 3000. X 0. ) 0.00 135000.00
6. GAS.GEN. ($135000.X 50%) 67500
7. DEPRECIACION 91000
UNID $/UNID COST TOTAL
8. COSTO TOT.MANU. 18000 24.49 440,869
9. INV.INIC.PRODS.TERM. 3189 27.04 86241
10. COSTO TOT.DE PRODS. 21189 24.88 527110
11. INV.FINAL DE PRODS. 7049 24.88 175355
12. COSTO MANU.DE PROD.TER. 14140 24.88 351755
b) Costo manufactura
ESTE TRIMETRE 9
MOVIMIENTO INVENTARIO AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL
1. INVENTARIO INICIAL 0 1794 1395 3189
2. UNIDS ENSAMBL. 18000 0 0 18000
3. UNIDS DISPONIB. 18000 1794 1395 21189
4. TRANSF. UNIDADES A 0 5500 4500 10000
5. TRANSF. UNIDADES DE 10000 0 0 10000
6. UNIDS DISPON. PARA VENTA 8000 7294 5895 21189
7. VENTAS UN. 8000 3053 3087 14140
8. INVENTARIO FINAL 0 4241 2808 7049
9. VTAS. PERDIDAS UN. 389 0 0
GASTOS DE ALMACEN Y PRODS.TERMINADOS

10. COSTO UNIDS. TRANSFERIDAS 40000
11. COSTO MANTENER INVENTARIO ($2.00 X 3189.) 6378
12. COSTO TOTAL OPERACIONES ALMACENAJE 46378
ANALISIS DE COSTOS ADMI. Y DE VENTAS

DESCRIPCION AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL TASA GASTOS
1. VENDS. CONTRATADOS (COSTO = $ 1100.) 1 4600 4600
2. VENDS. EN ENTRENAMIENTO 1 3500 3500
3. VENDEDORES REGULARES 7 2 2 11 3500 38500
4. PERSONAL TOTAL VENTAS 13 3585 46600
5. PUBLICIDAD NACIONAL (PAGS.) 0 3000 0
6. PUBLICIDAD LOCAL (PAGS.) 10 5 4 19 900 17100
7. MEJORAS PRODUCTO 1 10000 10000
8. INFORM. MERCADO 0
9. GASTOS ADMINISTRATIVOS 25000
10. GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y VENTAS 98700
11. VENDS.PERDIDOS (PROXIMO TRIMESTRE) 1
c) Flujo de caja
ING.EFECTIVO ESTE TRIMETRE

1. EFEC.EXIST.-INIC.TRIM. 58660
2. COLECTA DE CUENTAS POR COBRAR 599407
3. ACCIONES,BONOS Y VTS.DE LAS PLT 0
4. TOT. EFECTIVOS DISP. 658067
EGRESOS EN EFECTIVO
5. COMPRA MAT. PRIMA 163,600.00
6. INTER. NET. A CORTO PZO 3750
7. INTERES SOBRE BONOS X PAG 10800
8. PAGO DIVIDENDOS DECLAR. 0
9. IMP.RENTA PAGAD -52604
10. RETIRO D BONOS Y ACCIONES 80000
11. PAGOS POR PLANTA 0
12. PRESTAMO CORTO PZO+PAGOS INVERSION 75000
13. GASTO M.OBRA+INDIRECTOS 202500.00
14. COSTO LLEVAR INVENTARIO Y ALMACEN 46378
15. GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 98700
16. TOTAL EGRESOS EFECT 628,124.00
17. SALDO NETO CAJA 29,943.00
18. PREST.CORTO PZO 160000
19. SALDO CAJA AL FINAL TRIM. 189,943.00
20. INTERES AGREGADO (INCLUIDO EN L. 6)
d) Estado de Resultados
ESTE TRIM AÑO A LA FECHA

1. VTAS NETA $41. $42. $41. 582793 582793
2. COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 351755 351755
3. GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 98700 98700
4. GASTOS DE ALMACEN Y ALMACENAMIENTO 46378 46378
5. TOTAL GASTOS OPERATIVOS 496833 496833
6. UTIL. OPERATIVA 85960 85960
7. INTERESES NETOS (GASTOS - REDITOS) 14550 14550
8. UTIL. ANTES DE IMP.A RENTA 71410 71410
9. PROVISION PARA IMP. A AL RENTA (50%) 35705 35705
10. UTIL.NETA DESPUES IMP. 35705 35705
11. DIVIDENDOS DECLAR. 0 0
12. A UTIL. RETENIDAS 35705 35705
13. NUMERO DE ACCIONES EMITIDAS 160000. 0
14. GANANCIAS X ACCION 0.223 0.223
15. DIVIDENDOS X ACCION 0.000 0
e) Estado de Situación Financiera
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
1. EFECTIVO 189943
2. CUENTAS POR COBRAR 773378
3. INVERSIONES CORTO PZO. 0
INVENTARIOS
4. MAT. PRIMA 44610
5. PROD.TERMIN. 175355 219965
6. ACTIVOS CTES.TOTALE 1183286
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO 1820000
8. MENOS DEPRECIACION ACUMULADA 594000
9. PTA.NETA 1226000
10. ACTIVOS TOT. 2409286
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG 235000
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR 35705
13. DIVIDENDOS X PAG. 0
14. TOTAL PASIVOS CORRIENTES 270705
DEUDA A LARGO PLAZO
15. BONOS x PAGAR #1 160000
#2 240000 400000
16. TOTAL PASIVOS 670705
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES(VAL.PAR$10) 1600000
18. UTIL.ACUMULADAS RETENIDA 102880
19. MAS UTIL. DEL TRIM. 35705 138585
20. CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS 1738585
21. TOTAL PASIVOS MAS CAPITAL ACCIONARIO 2409290
22. PRECIO DE MERCADO DE ACCION 10.48

2.6.2 Trimestre 10
Comentario:
 Se utilizó publicidad nacional por 11 páginas y publicidad local, debido a que es más
fácil de controlar (12 anuncios en el área 1 porque es donde se queda una mayor
cantidad de productos y se vende más, 6 en el área 2 porque es el área donde se vende
moderadamente y 4 anuncios en el área 3 debido a que es donde llega menos
producto), se decidió realizar los dos tipos de publicidad para aumentar nuestras
ventas.
 El precio se estableció a 42 en el área 1 y área 2, 41 al área 2 para obtener un poco más

de ganancia.

 Se ordenaron 12,000 unidades de materia, porque teníamos un gran número de

inventario.

posteriores.
 La producción fue de 17,000 unidades porque solo contábamos con 17 cuadrillas de

trabajadores, por no contratar 2 obreros en el trimestre pasado, es por ello que se
suspende a un trabajador y se contrata 4 obreros para el siguiente trimestre.
 Se decidió realizar un costo de información ambiental por 25 000
 No se decidió realizar préstamo, porque se realizó un inadecuado calculo, en realidad

si era necesario, el no pedir el préstamo genero un préstamo por parte del simulador
con la mayor tasa de interés.
 Con todo lo anterior logramos un valor de acción de 10.39 un monto mayor que el
trimestre pasado (10.48)
RESULTADOS
AREA 1 TOTAL
1.INV.INIC. 5600 7.97 44610 5600 7.97 44610
2.ENTRADAS 20000 8.01 160000 20000 8.00 160000
3.DISPONIB. 25600 8.00 204610 25600 7.99 204610
4.USADO 17000 8.00 135959 17000 8.00 135959
5.INV.FINAL. 8600 7.98 68651 8600 7.98 68651
6.REC.SGTE.TRIM 12000 9.00 108000 12000 9.00 108000
7.DISP.SGTE.TRIM 20600 8.58 176651 20600 8.58 176651
8.COSTO LLEVAR($ 1.00 X (1)) 5600
9.COSTO TOT. MAT.(4) + (8) 141559
ESTE TRIMETRE 10
10. NO. # OBS.INIC.TRIM. 54 0 0 54
17. PRODUCTIV. CUAD. 1000 900 800 0
COSTO MANUFAC.PROD.TERM ESTE TRIMESTRE 10

1. MATERIAL 141559
2. M.O.-PAGO REG. ($ 2500. X 55. ) 137500.00
3. COS.DE SUSP ($ 0. X 1. ) 0.00
4. COSTO SOBRET. ($ 15.00 X 0. ) 0.00
5. COS.CONTRA. ($ 3000. X 4. ) 12000.00 149500
6. GAS.GEN. ($149500.X 50%) 74750
8. COSTO TOT.MANU. 17000 26.87 456809
b. Costo manufactura
ESTE TRIMETRE 10
AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL
2. UNIDS ENSAMBL. 17000 0 0 17000
3. UNIDS DISPONIB. 17000 4241 2808 24049
7. VENTAS UN. 7365 4417 3152 14934

ANALISIS DE COSTOS ADMINIST. Y DE

VENTAS
c. Flujo de caja

EGRESOS EN EFECTIVO
5. COMPRA MAT. PRIMA 165600
9. IMP.RENTA PAGAD 35705
13. GASTO M.OBRA+INDIRECTOS 224250
16. TOTAL EGRESOS EFECT 899528
17. SALDO NETO CAJA -106916
19. SALDO CAJA AL FINAL TRIM. 0
d. Estado de resultados
AÑO A LA
ESTE TRIM FECHA
1. VTAS NETA $42. $42. $41. 624076 1206869
8. UTIL. ANTES DE IMP.A RENTA -7459 63951
10. UTIL.NETA DESPUES IMP. -7459 28246
12. A UTIL. RETENIDAS -7459 28246
13. NUMERO DE ACCIONES EMITIDAS 160000.
14. GANANCIAS X ACCION -0.047 0.177
15. DIVIDENDOS X ACCION 0.000 0.000
e. Estado de situación financiera
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
1. EFECTIVO 0
INVENTARIOS
4. MAT. PRIMA 68651
5. PROD.TERMIN. 239601 308253
9. PTA.NETA 1135000
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
DEUDA A LARGO PLAZO
#2 200000 320000
CAPITAL-ACCIONISTAS
19. MAS UTIL. DEL TRIM. -7459 131126

2.6.3 Trimestre 11
Comentario:
 Solo se utilizó publicidad local, debido a que es más fácil de controlar (7 anuncios en el
área 1 porque es donde se queda una mayor cantidad de productos y se vende más, 4
en el área 2 porque es el área donde se vende moderadamente y 2 anuncios en el área
3 debido a que es donde llega menos producto), además se tomó en cuenta que en el
trimestre 10 se contaban con 11 páginas de publicidad nacional y estos tienen efecto
por tres trimestres.
 El precio se estableció a $ 42 en las tres áreas para obtener mayores ganancias.

 Se contrató 4 vendedores, para incrementar el volumen de ventas en trimestres

posteriores.
 La producción fue de 18,000 unidades que es la capacidad de nuestra planta y se

contrataron 8 obreros para el trimestre siguiente, además se suspendió a 1 obrero.
 Con todo lo anterior logramos un valor de acción de 10.87 un poco mayor con relación
al anterior 10.48.
RESULTADOS
AREA 1 TOTAL
1.INV.INIC. 8600 7.99 68651 8600 7.98 68651
2.ENTRADAS 12000 9.01 108000 12000 9.00 108000
3.DISPONIB. 20600 8.58 176651 20600 8.58 176651
4.USADO 18000 8.58 154445 18000 8.58 154445
5.INV.FINAL. 2600 8.54 22206 2600 8.54 22206
6.REC.SGTE.TRIM 20000 8.00 160000 20000 8.00 160000
7.DISP.SGTE.TRIM 22600 8.06 182206 22600 8.06 182206
8.COSTO LLEVAR($ 1.00 X (1)) 8600
9.COSTO TOT. MAT.(4) + (8) 163045
ESTE TRIMETRE
10. NO. # OBS.INIC.TRIM. 56 0 0 56
17. PRODUCTIV. CUAD. 1000 900 800 0
COSTO MANUFAC.PROD.TERM ESTE TRIMESTRE

1. MATERIAL 163045
2. M.O.-PAGO REG. ($ 2500. X 61. ) 152500.00
3. COS.DE SUSP ($ 0. X 1. ) 0.00
4. COSTO SOBRET. ($ 15.00 X 1000. ) 15000.00
5. COS.CONTRA. ($ 3000. X 8. ) 24000.00 191500
6. GAS.GEN. ($191500.X 50%) 95750
8. COSTO TOT.MANU. 18000 30.07 541295
b) Costo manufactura
ESTE TRIMETRES
2. UNIDS ENSAMBL. 18000 0 0 18000
3. UNIDS DISPONIB. 21135 3324 2656 27115
7. VENTAS UN. 8090 5908 2937 16935

ANALISIS DE COSTOS ADMI. Y DE VENTAS

1. VENDS. CONTRAD (COSTO = $ 1100.) 4 4600 18400
10. GASTOS TOTALES DE ADMI. Y VENTAS 105000
c) Flujo de caja

EGRESOS EN EFECTIVO
d) Estado de resultados

1. VTAS NETA $42. $42. $42. 711270 1918139
e) Estado de situación financiera
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
1. EFECTIVO 0
INVENTARIOS
4. MAT. PRIMA 22206
5. PROD.TERMIN. 293178 315384
9. PTA.NETA 1044000
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
DEUDA A LARGO PLAZO
#2 160000 240000
CAPITAL-ACCIONISTAS
19. MAS UTIL. DEL TRIM. 22842 153968

2.6.4 Trimestre 12
Comentario:
 Se utilizó publicidad nacional con 10 páginas y publicidad local (17 paginas en el área 1
porque es donde se queda una mayor cantidad de productos y se vende más, 15 en el
área 2 porque es el área donde se vende moderadamente y 8 anuncios en el área 3
debido a que es donde llega menos producto)
 El precio se estableció a $ 43 en todas las áreas.


posteriores. Además, se suspendieron a 2 obreros.
 La producción fue de 19,000 unidades teníamos los obreros necesarios para producir
un extra de 1,000 unidades, porque su capacidad de planta solo era 18,000.
 Con todo lo anterior logramos un valor de acción de 11.73 más que el trimestre anterior
10.87
RESULTADOS
AREA 1 TOTAL
1.INV.INIC. 2600 8.55 22206 2600 8.54 22206
2.ENTRADAS 20000 8.01 160000 20000 8.00 160000
3.DISPONIB. 22600 8.07 182206 22600 8.06 182206
4.USADO 19000 8.07 153277 19000 8.07 153277
5.INV.FINAL. 3600 8.04 28929 3600 8.04 28929
6.REC.SGTE.TRIM 20000 8.00 160000 20000 8.00 160000
7.DISP.SGTE.TRIM 23600 8.01 188929 23600 8.01 188929
8.COSTO LLEVAR($ 1.00 X (1)) 2600
9.COSTO TOT. MAT.(4) + (8) 155877
ESTE TRIMETRE
10. NO. # OBS.INIC.TRIM. 62 0 0 62
17. PRODUCTIV. CUAD. 1000 900 800 0
ESTE TRIMESTRE
1. MATERIAL 155877
2. M.O.-PAGO REG. ($ 2500. X 61. ) 152500.00
3. COS.DE SUSP ($ 0. X 2. ) 0.00
4. COSTO SOBRET. ($ 15.00 X 1000. ) 15000.00
5. COS.CONTRA. ($ 3000. X 4. ) 12000.00 179500
6. GAS.GEN. ($179500.X 50%) 89750
8. COSTO TOT.MANU. 19000 27.16 516127
b) Costo de manufactura
ESTE TRIMETRES
2. UNIDS ENSAMBL. 19000 0 0 19000
3. UNIDS DISPONIB. 22245 3216 3719 29180
7. VENTAS UN. 8408 8082 3297 19787


VENTAS
1. VENDS. CONTRATADOS (COSTO =
$ 1100.) 0 4600 0
10. GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y
VENTAS 154000
11. VENDS.PERDIDOS (PROXIMO
TRIMESTRE) 0
c) Flujo de caja

EGRESOS EN EFECTIVO
5. COMPRA MAT. PRIMA 162600 +-

1. VTAS NETA $43. $43. $43. 850841 2768980
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
1. EFECTIVO 139220
INVENTARIOS
4. MAT. PRIMA 28929
5. PROD.TERMIN. 260514 289443
9. PTA.NETA 953000
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
DEUDA A LARGO PLAZO
#2 120000 160000
CAPITAL-ACCIONISTAS
19. MAS UTIL. DEL TRIM. 42988 196956

2.6.5 Trimestre 13
Comentario:
 Solo se utilizó publicidad local, debido a que es más fácil de controlar (15 paginas en el
área 1 porque es donde se queda una mayor cantidad de productos, 17 en el área 2
porque es el área donde se vende se estaba vendiendo más y 10 páginas en el área 3
debido a que es donde llega menos producto), además se tomó en cuenta que en el
trimestre 12 se contaban con 10 páginas de publicidad nacional y estos tienen efecto
 El precio se estableció a $ 44 para obtener un poco más de ganancia.


posteriores.

 Con todo lo anterior logramos un valor de acción de 12.71.

RESULTADOS
a) Informe de Producción
AREA 1 TOTAL
1.INV.INIC. 3600 8.04 28929 3600 8.04 28929
2.ENTRADAS 20000 8.01 160000 20000 8.00 160000
3.DISPONIB. 23600 8.01 188929 23600 8.01 188929
4.USADO 20000 8.01 160209 20000 8.01 160209
5.INV.FINAL. 3600 7.98 28720 3600 7.98 28720
6.REC.SGTE.TRIM 20000 8.00 160000 20000 8.00 160000
7.DISP.SGTE.TRIM 23600 8.00 188720 23600 8.00 188720
8.COSTO LLEVAR($ 1.00 X (1)) 3600
9.COSTO TOT. MAT.(4) + (8) 163809
ESTE TRIMETRE
10. NO. # OBS.INIC.TRIM. 63 0 0 63
17. PRODUCTIV. CUAD. 1000 900 800 0

1. MATERIAL 163809
2. M.O.-PAGO REG. ($ 2500. X 63. ) 157500.00
3. COS.DE SUSP ($ 0. X 0. ) 0.00
4. COSTO SOBRET. ($ 15.00 X 2000. ) 30000.00
5. COS.CONTRA. ($ 3000. X 3. ) 9000.00 196500
6. GAS.GEN. ($196500.X 50%) 98250
8. COSTO TOT.MANU. 20000 27.48 549559
ESTE TRIMETRES
2. UNIDS ENSAMBL. 20000 0 0 20000
3. UNIDS DISPONIB. 25837 1634 1922 29393
7. VENTAS UN. 7682 8721 4422 20825


VENTAS
1. VENDS. CONTRATADOS (COSTO = $
1100.) 0 4600 0
VENTAS 155800
TRIMESTRE) 1
c) Flujo de caja

EGRESOS EN EFECTIVO

1. VTAS NETA $44. $44. $44. 916300 916300
a) Estado de situación financiera
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
1. EFECTIVO 0
INVENTARIOS
4. MAT. PRIMA 28720
5. PROD.TERMIN. 236135 264854
9. PTA.NETA 862000
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
DEUDA A LARGO PLAZO
#2 0 80000
CAPITAL-ACCIONISTAS
19. MAS UTIL. DEL TRIM. 49595 246551

2.6.6 Trimestre 14
Comentario:
en el área 2 porque es el área donde se vende moderadamente y 8 anuncios en el área
3 debido a que es donde llega menos producto), además se tomó en cuenta que en el
trimestre 12 se contaban con 10 anuncios de publicidad nacional y estos tienen efecto
 El precio se estableció a $ 45 en todas las áreas, para obtener un poco más de ganancia.


posteriores.

 Con todo lo anterior logramos un valor de acción de 13.2

RESULTADOS
AREA 1 TOTAL
1.INV.INIC. 3600 7.98 28720 3600 7.98 28720
2.ENTRADAS 20000 8.01 160000 20000 8.00 160000
3.DISPONIB. 23600 8.00 188720 23600 8.00 188720
4.USADO 20000 8.00 160032 20000 8.00 160032
5.INV.FINAL. 3600 7.97 28688 3600 7.97 28688
6.REC.SGTE.TRIM 20000 8.00 160000 20000 8.00 160000
7.DISP.SGTE.TRIM 23600 8.00 188688 23600 8.00 188688
8.COSTO LLEVAR($ 1.00 X (1)) 3600
9.COSTO TOT. MAT.(4) + (8) 163632
ESTE TRIMETRE
10. NO. # OBS.INIC.TRIM. 63 0 0 63
17. PRODUCTIV. CUAD. 1000 900 800 0

1. MATERIAL 163632
2. M.O.-PAGO REG. ($ 2500. X 63. ) 157500.00
3. COS.DE SUSP ($ 0. X 0. ) 0.00
4. COSTO SOBRET. ($ 15.00 X 2000. ) 30000.00
5. COS.CONTRA. ($ 3000. X 3. ) 9000.00 196500
6. GAS.GEN. ($196500.X 50%) 98250
8. COSTO TOT.MANU. 20000 27.47 549382
ESTE TRIMETRES
2. UNIDS ENSAMBL. 20000 0 0 20000
3. UNIDS DISPONIB. 24655 3913 0 28568
7. VENTAS UN. 5615 5606 2908 14129

11. COSTO MANTENER INVENTARIO ($2.00 X
8568.) 17136
ANALISIS DE COSTOS ADMINIST. Y

DE VENTAS
1. VENDS. CONTRATADOS (COSTO =
$ 1100.) 0 4600 0

10. GASTOS TOTALES DE ADMI. Y
VENTAS 118700
TRIMESTRE) 0
c) Flujo de caja

EGRESOS EN EFECTIVO
ESTE TRIM
1. VTAS NETA $45. $45. $45. 635805
2. COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 388497
4. GASTOS DE ALMACEN Y ALMACENAMIENTO 67136
5. TOTAL GASTOS OPERATIVOS 574333
6. UTIL. OPERATIVA 61472
7. INTERESES NETOS (GASTOS - REDITOS) 14384
8. UTIL. ANTES DE IMP.A RENTA 47088
9. PROVISION PARA IMP. A AL RENTA (50%) 23544
10. UTIL.NETA DESPUES IMP. 23544
11. DIVIDENDOS DECLAR. 0
12. A UTIL. RETENIDAS 23544
14. GANANCIAS X ACCION 0.147
15. DIVIDENDOS X ACCION 0.000
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
1. EFECTIVO 0
INVENTARIOS
4. MAT. PRIMA 28688
5. PROD.TERMIN. 397021 425708
9. PTA.NETA 771000
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
DEUDA A LARGO PLAZO
#2 0 40000
CAPITAL-ACCIONISTAS
19. MAS UTIL. DEL TRIM. 23544 270095

2.6.7 Trimestre 15
Comentario:
 Solo se utilizó publicidad Nacional con 12 páginas, ya no se utilizó publicidad local
 El precio se estableció a 44 para las 3 áreas. Además, se realizó una mejora de 3.

 Se suspendió a 15 obreros, porque solo se decidió producir 15,000 unidades

RESULTADO
AREA 1 TOTAL
1.INV.INIC. 3600 7.97 28688 3600 7.97 28688
2.ENTRADAS 20000 8.01 160000 20000 8.00 160000
3.DISPONIB. 23600 8.00 188688 23600 8.00 188688
4.USADO 15000 8.00 120004 15000 8.00 120004
5.INV.FINAL. 8600 7.99 68684 8600 7.99 68684
6.REC.SGTE.TRIM 20000 8.00 160000 20000 8.00 160000
7.DISP.SGTE.TRIM 28600 8.00 228684 28600 8.00 228684
8.COSTO LLEVAR($ 1.00 X (1)) 3600
9.COSTO TOT. MAT.(4) + (8) 123604
ESTE TRIMETRE
10. NO. # OBS.INIC.TRIM. 63 0 0 63
17. PRODUCTIV. CUAD. 1000 900 800 0

1. MATERIAL 123604
2. M.O.-PAGO REG. ($ 2500. X 45. ) 112500.00
3. COS.DE SUSP ($ 0. X 15. ) 0.00
4. COSTO SOBRET. ($ 15.00 X 0. ) 0.00
5. COS.CONTRA. ($ 3000. X 0. ) 0.00 112500
6. GAS.GEN. ($112500.X 50%) 56250
8. COSTO TOT.MANU. 15000 25.56 383354
ESTE TRIMETRES
2. UNIDS ENSAMBL. 15000 0 0 15000
3. UNIDS DISPONIB. 21540 5307 2592 29439
7. VENTAS UN. 8397 9281 4116 21794


VENTAS
1100.) 0 4600 0
VENTAS 150500
TRIMESTRE) 0
c) Flujo de caja

EGRESOS EN EFECTIVO
17. SALDO NETO CAJA 17901

1. VTAS NETA $44. $44. $44. 958936 2511041
e) Estado de Situación Financiera
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
1. EFECTIVO 117901
INVENTARIOS
4. MAT. PRIMA 68684
5. PROD.TERMIN. 202655 271339
9. PTA.NETA 680000
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
DEUDA A LARGO PLAZO
#2 0 0
CAPITAL-ACCIONISTAS
19. MAS UTIL. DEL TRIM. 75391 345486

2.6.8 Trimestre 16
Comentario:
en el área 2 porque es el área donde se vende moderadamente y 10 páginas en el área
3 debido a que es donde llega menos producto)
 El precio se estableció a 44 en el área 1, 44 en el área 2 y 44 al área 3 para obtener un

poco más de ganancia.

 La producción fue de 19,000 unidades, se produjo 1,000 unidades más para satisfacer
la demanda.

RESULTADOS
AREA 1 TOTAL
1.INV.INIC. 8600 7.99 68684 8600 7.99 68684
2.ENTRADAS 20000 8.01 160000 20000 8.00 160000
3.DISPONIB. 28600 8.00 228684 28600 8.00 228684
4.USADO 19000 8.00 152018 19000 8.00 152018
5.INV.FINAL. 9600 7.99 76666 9600 7.99 76666
6.REC.SGTE.TRIM 20000 8.00 160000 20000 8.00 160000
7.DISP.SGTE.TRIM 29600 8.00 236666 29600 8.00 236666
8.COSTO LLEVAR($ 1.00 X (1)) 8600
9.COSTO TOT. MAT.(4) + (8) 160618
ESTE TRIMETRE
10. NO. # OBS.INIC.TRIM. 60 0 0 60
17. PRODUCTIV. CUAD. 1000 900 800 0

1. MATERIAL 160618
2. M.O.-PAGO REG. ($ 2500. X 57. ) 142500.00
3. COS.DE SUSP ($ 0. X 0. ) 0.00
4. COSTO SOBRET. ($ 15.00 X 1000. ) 15000.00
5. COS.CONTRA. ($ 3000. X 0. ) 0.00 157500
6. GAS.GEN. ($157500.X 50%) 78750
8. COSTO TOT.MANU. 19000 25.68 487868
ESTE TRIMETRES
2. UNIDS ENSAMBL. 19000 0 0 19000
3. UNIDS DISPONIB. 21843 1826 2976 26645
7. VENTAS UN. 10043 11426 5176 26645

11. COSTO MANTENER INVENTARIO ($2.00 X
7645.) 15290

VENTAS
1100.) 0 4600 0
VENTAS 154100
TRIMESTRE) 3
c) Flujo de caja

EGRESOS EN EFECTIVO
17. SALDO NETO CAJA 152639

1. VTAS NETA $44. $44. $44. 1172380 3683421
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
1. EFECTIVO 152639
INVENTARIOS
4. MAT. PRIMA 76666
5. PROD.TERMIN. 0 76666
9. PTA.NETA 589000
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
DEUDA A LARGO PLAZO
#2 0 0
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19. MAS UTIL. DEL TRIM. 130769 476255

2.6.9 Trimestre 17
Comentario:
en el área 4 porque es el área donde se vende moderadamente y 2 páginas en el área
3 debido a que es donde llega menos producto)
 El precio se estableció a 45 en el área 1, 45 en el área 2 y 45 al área 3 para obtener un

poco más de ganancia.

 La producción fue de 18,000 unidades,


MATERIAL UNID $/UNID COSTO UNID $/UNID COSTO UNID $/UNID COSTO UNID $/UNID COSTO
1.INV.INIC. 9,600 7.99 76,666 0 0 0 0 0 0 9,600 7.99 76,666
2.ENTRADAS 20,000 8.01 160,000 0 0 0 0 0 0 20,000 8.00 160,000
3.DISPONIB. 29,600 8.00 236,666 0 0 0 0 0 0 29,600 8.00 236,666
4.USADO 18,000 8.00 144,009 0 0 0 0 0 0 18,000 8.00 144,009
5.INV.FINAL. 11,600 7.99 92,657 0 0 0 0 0 0 11,600 7.99 92,657
6.REC.SGTE.TRIM 0 0.00 0 0 0 0 0 0 0 0 0
7.DISP.SGTE.TRIM 11,600 7.99 92,657 0 0 0 0 0 0 11,600 7.99 92,657
8.COSTO LLEVAR($ 1.00 X (1)) 9,600
9.COSTO TOT. MAT.(4) + (8) 153,609
ESTE TRIMETRE SIGUIENTE TRIMESTRE

10. NO. # OBS.INIC.TRIM. 57 0 0 57
17. PRODUCTIV. CUAD. 1000 900 800 0

1. MATERIAL 153,609.00
2. M.O.-PAGO REG. ($ 2500. X 54. ) 135,000
3. COS.DE SUSP ($ 0. X 1. ) 0.00
4. COSTO SOBRET. ($ 15.00 X 0. ) 0.00
5. COS.CONTRA. ($ 3000. X 0. ) 0.00 135,000
6. GAS.GEN. ($135000.X 50%) 67,500
7. DEPRECIACION 91,000
8. COSTO TOT.MANU. 18,000 24.84 447,109
10. COSTO TOT.DE PRODS. 18,000 24.84 447,109
11. INV.FINAL DE PRODS. 1,936 24.84 48,089
12. COSTO MANU.DE PROD.TER. 16,064 24.84 399,020
ESTE TRIMETRES SIGUIE

2. UNIDS ENSAMBL. 18000 0 0 18000
3. UNIDS DISPONIB. 18000 0 0 18000
7. VENTAS UN. 7288 6500 2276 16064

11. COSTO MANTENER INVENTARIO ($2.00 POR UNID X 0.) 0
ANALISIS DE COSTOS ADMINIST. Y DE VENTAS

c) flujo de caja
ING.EFECTIVO ESTE TRIMETRE SGTE. TRIM (Estimado)

1. EFEC.EXIST.-INIC.TRIM. 152639 494496
2. COLECTA DE CUENTAS POR COBRAR 1042052 830392
3. ACCIONES,BONOS Y VTS.DE LAS PLT 0 0
4. TOT. EFECTIVOS DISP. 1194691 1324888
EGRESOS EN EFECTIVO
5. COMPRA MAT. PRIMA 169600 11600
6. INTER. NET. A CORTO PZO 1125 0
7. INTERES SOBRE BONOS X PAG 0 0
8. PAGO DIVIDENDOS DECLAR. 0 0
9. IMP.RENTA PAGAD 130770 88268
10. RETIRO D BONOS Y ACCIONES 0 0
11. PAGOS POR PLANTA 0 0
12. PRESTAMO CORTO PZO+PAGOS INVERSION 50000 0
13. GASTO M.OBRA+INDIRECTOS 202500 ?
14. COSTO LLEVAR INVENTARIO Y ALMACEN 36000 ?
15. GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 110200 ?
16. TOTAL EGRESOS EFECT 700195 99868
17. SALDO NETO CAJA 494496 1225020
19. SALDO CAJA AL FINAL TRIM. 494496 1225020
20. INTERES AGREGADO (INCLUIDO EN L. 6) 0

1. VTAS NETA $45. $45. $45. 722880 722880
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
1. EFECTIVO 494496
INVENTARIOS
4. MAT. PRIMA 92657
5. PROD.TERMIN. 48089 140746
9. PTA.NETA 498000
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG 0
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19. MAS UTIL. DEL TRIM. 88268 564523

CAPITULO III
ANALISIS COMPARATIVO
3 ANALISIS COMPARATIVO
3.1 Costo de materia prima de los 9 trimestres (9 al 17)
TOTAL PERIODO 9 TOTAL PERIODO 10 TOTAL PERIODO 11 TOTAL PERIODO 12 TOTAL PERIODO 13
MATERIAL UNID $/UNID COSTO UNID $/UNID COSTO UNID $/UNID COSTO UNID $/UNID COSTO UNID $/UNID COSTO
1.INV.INIC. 3600 7.88 28,379 5600 7.97 44,610 8600 7.98 68,651 2600 8.54 22,206 3600 8.04 28,929
2.ENTRADAS 20000 8.00 160,000 20000 8.00 160000 12000 9.00 108,000 20000 8.00 160,000 20000 8.00 160,000
3.DISPONIB. 23600 7.98 188,379 25600 7.99 204610 20600 8.58 176,651 22600 8.06 182,206 23600 8.01 188,929
4.USADO 18000 7.99 143,769 17000 7.99 135959 18000 8.58 154,445 19000 8.07 153,277 20000 8.01 160,209
5.INV.FINAL. 5600 7.97 44,610 8600 7.98 68651 2600 8.54 22,206 3600 8.04 28,929 3600 7.98 28,720
6.REC.SGTE.TRIM 20000 8.00 160,000 12000 9.00 108000 20000 8.00 160,000 20000 8.00 160,000 20000 8.00 160,000
7.DISP.SGTE.TRIM 25600 7.99 204,610 20600 8.58 176651 22600 8.06 182,206 23600 8.01 188,929 23600 8.00 188,720
8.COSTO LLEVAR($ 1.00 X
$1 $ 163,600 $ 3,600 $1 $ 165,600 $ 5,600 $1 $ 116,600 $ 8,600 $1 $ 162,600 $ 2,600 $1 $ 163,600 $ 3,600
(1))
9.COSTO TOT. MAT.(4) + (8) $ 147,369 $ 141,559 $ 163,045 $ 155,877 $ 163,809
TOTAL PERIODO 14 TOTAL PERIODO 15 TOTAL PERIODO 16 TOTAL PERIODO 17

UNID $/UNID COSTO UNID $/UNID COSTO UNID $/UNID COSTO UNID $/UNID COSTO
3600 7.98 28,720 3600 7.97 28,688 8600 7.99 68,684 9600 7.99 76,666
20000 8.00 160,000 20000 8.00 160,000 20000 8.00 160,000 20000 8.00 160,000
23600 8.00 188,720 23600 8.00 188,688 28600 8.00 228,684 29600 8.00 236,666
20000 8.00 160,032 15000 8.00 120,004 19000 8.00 152,018 18000 8.00 143,918
3600 7.97 28,688 8600 7.99 68,684 9600 7.99 76,666 11600 8.00 92,747
20000 8.00 160,000 20000 8.00 160,000 20000 8.00 160,000 0 0.00 0
23600 8.00 188,688 28600 8.00 228,684 29600 8.00 236,666 11600 8.00 92,747
$1 $ 163,600 $ 3,600 $1 $ 163,600 $ 3,600 $1 $ 168,600 $ 8,600 $1 $ 169,600 $ 9,600
$ 163,632 $ 123,604 $ 160,618 $ 153,518

3.2 Mano de obra de los 9 trimestres (9 al 17)

MANO DE OBRA AREA 1 AREA 2 TOTAL AREA 1 AREA 2 TOTAL AREA 1 AREA 2 TOTAL AREA 1 AREA 2 TOTAL
10. NO. # OBS.INIC.TRIM. 56 0 56 54 0 54 56 0 56 62 0 62
11. OBS. DESPEDIDOS 0 0 0 0 0 0
12. OBREROS RENUNCIANTES 2 0 2 2 0 2 2 0 2
3 0 3
13. OBS. SUSPENDIDOS 0 0 0 1 1 1 1
2 2
14. OBS. DISPONIBLES 54 0 54 51 0 5153 0 53
57 0 57
15. CUADS. DISPON. (CUAD= 3) 18 0 18 17 0 1717 0 17
19 0 19
16. OBS.CONTRATA. 0 0 0 4 4 8 8
4 4
17. PRODUCTIV. CUAD. 1000 900 0 1000 900 1000 900 1000 900
18. Max. Prod. SIN Sobret. 18000 0 18000 17000 0 17000 17000 0 17000 18000 0 18000
19. CAPAC. DE PLANTA ,UN. 18000 0 18000 18000 0 18000 18000 0 18000 18000 0 18000
20. PLANTA EN CONST.,UN. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
21. PLANTA ORDENADA,UN. 0 0
AREA 1 AREA 2 TOTAL AREA 1 AREA 2 TOTAL AREA 1 AREA 2 TOTAL AREA 1 AREA 2 TOTAL AREA 1 AREA 2 TOTAL
63 0 63 63 0 63 63 0 63 60 0 60 57 0 57
0 0 0 0 0
3 0 3 3 0 3 3 0 3 3 0 3 2 0 2
0 0 15 15 0 1 1
60 0 60 60 0 60 45 0 45 57 0 57 54 0 54
20.00 0 20 18 0 18 15 0 15 19 0 19 18 0 18
3 3 3 3 0 0 0
1000 900 1000 900 1000 900 1000 900 1000 900
18000 0 18000 18000 0 18000 15000 0 15000 19000 0 19000 18000 0 18000
18000 0 18000 18000 0 18000 18000 0 18000 18000 0 18000 18000 0 18000
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3.3 Costo de manufactura de los 9 trimestres (9 al 17)
1. MATERIAL $ 147,369 $ 141,559 $ 163,045 $ 155,877
2. M.O.-PAGO REG. ($ 2500. X 54. ) $ 2,500 135000 $ 2,500 137500 $ 2,500 152500 $ 2,500 152500
3. COS.DE SUSP ($ 0. X 0. ) 0.00 $0 0.00 $0 0.00 $0 0.00
4. COSTO SOBRET. ($ 15.00 X 0. ) $ 15 0.00 $ 15 0.00 $ 15 15000.00 $ 15 15000.00
5. COS.CONTRA. ($ 3000. X 0. ) $ 3,000 0.00 $ 135,000 $ 3,000 12000.00 $ 149,500 $ 3,000 24000.00 $ 191,500 $ 3,000 12000.00 $ 179,500
6. GAS.GEN. ($135000.X 50%) 50% $ 67,500 50% $ 74,750 50% $ 95,750 50% $ 89,750
7. DEPRECIACION 202500 $ 91,000 224,250 $ 91,000 287,250 $ 91,000 269,250 $ 91,000
UNID $/UNID COST TOTAL UNID $/UNID COST TOTAL UNID $/UNID COST TOTAL UNID $/UNID COST TOTAL
8. COSTO TOT.MANU. 18000 24.49 $ 440,869 17000 26.87 $ 456,809 18000 30.07 $ 541,295 19000 27.16 $ 516,127
9. INV.INIC.PRODS.TERM. 3189 27.04 86241 7049 24.88 $ 175,355 9,115 26.29 $ 239,601 10,180 28.80 $ 293,178
10. COSTO TOT.DE PRODS. 21189 24.88 527110 24049 26.29 $ 632,164 27115 28.80 $ 780,896 29180 27.73 $ 809,305
11. INV.FINAL DE PRODS. 7,049 24.88 175355 9,115 26.29 $ 239,601 10,180 28.80 $ 293,178 9,393 27.73 $ 260,514
12. COSTO MANU.DE PROD.TER. 14140 24.88 351755 14,934 26.29 $ 392,562 16,935 28.80 $ 487,718 19,787 27.73 $ 548,790
$ 163,809 $ 163,632 $ 123,604 $ 160,618 $ 153,518
$ 2,500 157500 $ 2,500 157500 $ 2,500 112500 $ 2,500 142500 $ 2,500 135000
$0 0.00 $0 0.00 $0 0.00 $0 0.00 $0 0.00
$ 15 30000.00 $ 15 30000.00 $ 15 $ 15 15000.00 $ 15
$ 3,000 9000.00 $ 196,500 $ 3,000 9000.00 $ 196,500 $ 3,000 0.00 $ 112,500 $ 3,000 0.00 $ 157,500 $ 3,000 0.00 $ 135,000
50% $ 98,250 50% $ 98,250 50% $ 56,250 50% $ 78,750 50% $ 67,500
294,750 $ 91,000 294,750 $ 91,000 168750 $ 91,000 236250 $ 91,000 202500 $ 91,000
UNID $/UNID COST TOTAL UNID $/UNID COST TOTAL UNID $/UNID COST TOTAL UNID $/UNID COST TOTAL UNID $/UNID COST TOTAL
20000 27.48 $ 549,559 20000 27.47 $ 549,382 15000 25.56 $ 383,354 19000 25.68 $ 487,868 18000 24.83 $ 447,018
9393 27.73 $ 260,514 8568 27.56 $ 236,135 14,439 27.50 397,021 7,645 26.51 202,655 0 25.92 0
29393 27.56 $ 810,073 28568 27.50 $ 785,517 29439 26.51 $ 780,375 26645 25.92 $ 690,523 18000 24.83 $ 447,018
8,568 27.56 $ 236,135 14,439 27.50 $ 397,020 7,645 26.51 $ 202,655 0 25.92 $0 0 24.83 $0
20,825 27.56 $ 573,937 14,129 27.50 $ 388,495 21794 18.01 $ 392,562 26,645 14.73 $ 392,562 18000 21.81 $ 392,562
3.4 Precio de Mercado de Acción
PRECIO DE MERCADO DE ACCION
PERIODO PRECIO GRÁFICO 01

8 9.76
20 18.87
9 10.48 17.16
10 10.39 16 14.66
12.71 13.20
11 10.87 11.73
12 10.48 10.39 10.87
12 11.73 9.76
9.76 9.76
13 12.71 8
14 13.20
4
15 14.66
16 17.16 0
17 18.87
6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
Según la gráfica, observamos que nuestro precio de acción ha ido aumentando, iniciamos en el trimestre 8 con $ 9.76 y llegamos a
obtener hasta $ 18.87 con nuestra última decisión.
3.5 UNIDADES DISPONIBLES – UNIDADES VENDIDAS – UNIDADES PERDIDAS
UNIDADES UNIDADES UNIDADES

PERIODO
DISPONIBLES VENDIDAS PERDIDAS GRÁFICO 02
35,000
9 21,189 14,140 389
30,000
10 24,049 14,934
25,000
11 27,115 16,935 20,000
12 29,180 19,787 15,000

10,000
13 29,393 20,825 19
5,000
14 28,568 14,129 0
9 10 11 12 13 14 15 16 17
15 29,439 21,794
DISPONIBLE VENDIDAS PERDIDAS
16 26,645 26,645 2,377
17 18,000 16,064 1,251
"En la gráfica podemos observar, que desde nuestra primera decisión hemos contado con unidades disponibles para alcanzar con las ventas en
cada periodo, a excepción del periodo 9, 13, 16 y 16; por una mala distribución de unidades transferidas para el área 2 y 3, obtuvimos unidades en
pérdidas.
3.6 DISPONIBLES – UNIDADES VENDIDAS – UNIDADES PERDIDAS
UNIDADES VENDIDAS POR ÁREA
ÁREAS
PERIODO GRÁFICO 03
1 2 3 12,000
8 7,500 5,600 5,000

10,000
9 8,000 3,053 3,087
8,000
10 7,365 4,417 3,152
6,000
11 8,090 5,908 2,937
4,000
12 8,408 8,082 3,297
13 7,682 8,721 4,422 2,000
14 5,615 5,606 2,908 0

8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
15 8,397 9,281 4,116
ÁREA 1 ÁREA 2 ÁREA 3
16 9,197 11,281 4,916
17 7,288 6,500 2,276

CONCLUCISIONES
 Todos los recursos: mano de obra, materia prima, inventario, etc. Se deben utilizar de manera
eficaz y eficiente, ya que de ello depende nuestro crecimiento organizacional y los resultados
dentro del reto.
 Lo más importante que me dejo trabajar en este proyecto es entender que una organización
no puede depender de una sola persona, es muy importante el trabajo en equipo y la
cooperación entre todos y cada uno de los miembros que forman parte de la misma. Es
importante fomentar al interior de la empresa una cultura organizacional enfocada a que en
conjunto, trabajen todas las partes de un sistema para alcanzar un objetivo en común,
implementando para ello las estrategias necesarias.
 Por último, gracias a proyectos de este tipo, los estudiantes podemos darnos cuenta de que los
negocios en la vida real son mucha más complejos de lo que parecen en teoría. El simulador,
con todas las actividades y el trabajo que conlleva, nos ayuda a tener un panorama que no
prepara de cierta manera para lo que vamos a enfrentar en nuestra vida profesional y nos
permite poner realmente en práctica los conocimientos adquiridos.
RECOMENDACIÓNES
 No sólo enfocarse en sus funciones, todos deben poseer conocimientos acerca del trabajo de
los demás para evitar ineficiencias por ausencia de alguno de los miembros del equipo.
 Se recomienda realizar un análisis histórico de las operaciones, para que al inicio de la
simulación tengan una idea de cómo se fue comportando la empresa a través del tiempo.
 Es importante que desde el principio tengan sus formato de estados financieros por forma, esto
es de gran utilidad en el manejo de los gastos y las inversiones.
REFRENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Amat, J., Soldevila, P., & Castelló, G. (2001). Control Presupuestario. Barcelona: Ediciones Gestión
2000.
Baker, & Morton. (1996). Contabilidad de Gestión Avanzada: Planificiación, Control y Experencias
Prácticas. McGrawHill.
Muñiz, L. (2009). Control Presupuestario. Barcelona, España: Profit Editorial.
Nicolás, P. (1999). Elaboración y control de presupuestos. Barcelona: Ediciones Gestión 2000.
Pallerola, J., & Carrasco, C. (2013). Gestión Financiera. RA-MA EDITORIAL.

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ROSSANA MAGALLY CANCINO OLIVERA

GONZALES PUCUTAY, Reyna Martha

REYES CHUNGA, Ana Belén

Nvo. Chimbote – Peru

Nuestro Plan Estratégico, considera un análisis detallado y sistemático de la situación de la empresa

1.3 PRESUPUESTO ESTATICO Y FLEXIBLE

• Subir el precio de acción

• Enfocarse en mantener o minimizar los costos

• Dependiendo de nuestras ventas y la demanda administrar los precios

• Compara los kits necesarios para realizar la producción

• Tener la publicidad necesaria para que nuestro producto se venda

• No tener un pronóstico de la demanda, esto genero malos cálculos en los costos.

• Realizar mejoras al producto y subir el precio

• Utilizar el máximo de capacidad de planta para nuestra producción.

 Contratar los obreros necesarios para la producción

 El precio se estableció a 41 en el área 1 y área 3, 42 al área 2 para obtener un poco más

 Los vendedores se establecieron en relación con la distribución del producto (5,500

 Se ordenaron 20,000 unidades de materia prima para mantener el costo de $ 8

 Se contrató 1 vendedor, para incrementar el volumen de ventas en trimestres

 La producción fue de 18,000 unidades que es la capacidad de nuestra planta y no se

 Se realizó un préstamo de $ 160 000

COSTO MANUFAC.PROD.TERM ESTE TRIMESTRE 9

GASTOS DE ALMACEN Y PRODS.TERMINADOS

ANALISIS DE COSTOS ADMI. Y DE VENTAS

ING.EFECTIVO ESTE TRIMETRE

ESTE TRIM AÑO A LA FECHA

10. ACTIVOS TOT. 2409286

21. TOTAL PASIVOS MAS CAPITAL ACCIONARIO 2409290

22. PRECIO DE MERCADO DE ACCION 10.48

 El precio se estableció a 42 en el área 1 y área 2, 41 al área 2 para obtener un poco más

 Los vendedores se establecieron en relación con la distribución del producto (3,500

 Se ordenaron 12,000 unidades de materia, porque teníamos un gran número de

 Se contrató 2 vendedor, para incrementar el volumen de ventas en trimestres

 La producción fue de 17,000 unidades porque solo contábamos con 17 cuadrillas de

 Se decidió realizar un costo de información ambiental por 25 000

 No se decidió realizar préstamo, porque se realizó un inadecuado calculo, en realidad

COSTO MANUFAC.PROD.TERM ESTE TRIMESTRE 10

GASTOS DE ALMACEN Y PRODS.TERMINADOS

ANALISIS DE COSTOS ADMINIST. Y DE

ING.EFECTIVO ESTE TRIMETRE

10. ACTIVOS TOT. 2238038

21. TOTAL PASIVOS MAS CAPITAL ACCIONARIO 2238042

22. PRECIO DE MERCADO DE ACCION 10.39

 El precio se estableció a $ 42 en las tres áreas para obtener mayores ganancias.

 Los vendedores se establecieron en relación con la distribución del producto (5,800

 Se ordenaron 20,000 unidades de materia prima para mantener el costo de $ 8

 Se contrató 4 vendedores, para incrementar el volumen de ventas en trimestres

 La producción fue de 18,000 unidades que es la capacidad de nuestra planta y se

 Se realizó un préstamo de $ 160 000

COSTO MANUFAC.PROD.TERM ESTE TRIMESTRE

GASTOS DE ALMACEN Y PRODS.TERMINADOS

ANALISIS DE COSTOS ADMI. Y DE VENTAS

ING.EFECTIVO ESTE TRIMETRE

ESTE TRIM AÑO A LA FECHA

10. ACTIVOS TOT. 2249157

21. TOTAL PASIVOS MAS CAPITAL ACCIONARIO 2249162

22. PRECIO DE MERCADO DE ACCION 10.87

 El precio se estableció a $ 43 en todas las áreas.

 Los vendedores se establecieron en relación con la distribución del producto (6,500

 Se ordenaron 20,000 unidades de materia prima para mantener el costo de $ 8