Proyecto Final

Fundamentos de Control interno

Andrea Caro Retamales
Instituto IACC
17 de enero del 2018
 Pichidegua 17 de Enero del 2019

Señores

Otorrinolaringología ACR S.A.

Presente

De mi consideración:

Como Contador auditor de la Empresa Paris Ltda. Informare sobre auditoría realizada al proceso de
clientes de la clínica ACR S.A. y así también la evolución del centro médico.

También se establecerá información de los departamentos involucrados en el proceso del control

interno realizado.

Se realizara una división de funciones en algunos departamentos para así mitigar riegos existentes.

En cuanto al control interno se realizó una evaluación en el cual se detectaron algunas deficiencias
que son considerados como deficientes y como resultado de esto se puede mencionar lo siguiente.

1.- En cuanto a los cargos de la sociedad de la empresa no está bien definida por lo tanto no existe
un esquema de jerarquización que se pueda visualizar a simple vista.

2.- La Empresa ACR por la diversidad de pacientes y sus ingresos no están bien definidos quien los
realiza ya que solo se preocupan de cancelar sus impuestos legales sin revisión previa si su
información ha sido toda declarada y además cancelada, ya que no existe un departamento de
Finanzas exclusivo para los temas contables.

3.- No es bueno que sus socios mantengan trabajando a sus familiares.

4.- Se recomienda mantener un departamento de Administración y Finanzas donde se registre cada

movimiento tanto de sus ingresos como egresos.
Departamentos involucrados en el proceso son el siguiente.

1.- Informática Con el sistema implementado se registra lo siguiente:

Agenda Hora

Fichas Médicas con sus respectivos datos personales

Ingreso de Presupuesto asociado a cada RUN

2.- Atenciones Presupuesto

Presupuesto real asociados a descuentos y promociones

3.- Secretarias Recepción de Pagos

Emisión de documentación Mercantil

4.- Contador Realiza información contable (compra, ventas, ingresos y egresos)

Segregación de Funciones de departamentos involucrados

1.- Informática Entrega Reportes fidedignos

Ficha actualizada de pacientes con sus respectivos pagos y deudas

Reportes para que los contadores realicen sus cuadraturas.

2.- Atenciones Para que sea atendido debe presentar su respectivo pago , tanto

Boletas o bonos.

Si requiere alguna atención adicional esta debe estar dentro del

presupuesto cancelado.

3.- Secretarias Reciben los pagos estos sean documentados y/o Transbank

Deben realizar revisión de cheques diarios con sus respectivos

Arqueos de caja diario.

4.- Contador Realizar conciliación bancaria

Inventario mensual de Insumos de otorrinolaringología.

Elaboración de Matriz de Riesgos en pruebas de cumplimientos:

Probabilidad Valor
15 No 30 60
se realiza Regreso de Pacientes
conciliación Pacientes detectan
Bancaria Antiguos altos costos
ALTA

3
10 Hay 20 40
30% de pacientes Vale vistas Pacientes
pendientes de pendientes con deudas
pago en sistema de cobro son
Minisof en Banco atendidos
MEDIA de Chile de igual
forma

2
5 10 20
Sistema Gestión se Nunca han No se
debe unificar con realizado realiza
Sistema Contable Inventarios cobranza a
BAJA a Insumos Pacientes

1
Impacto Leve Moderado Catastrófica
Valor 5 10 20
Medidas para evitar Riesgos en otorrinolaringología ACR S.A.

1 Una Persona realizara las labores de Crédito y Cobranza

2. Analizar listado de pacientes con deudas no registradas en sistema

3. Se Unificara sistema contable con sistema de gestión.

4. Se realizara Inventarios mensuales a insumos y equipos de otorrinolaringología

5. Se realizara conciliación bancaria para que todos los pagos asociados hayan sido cancelados
efectivamente.

Evaluación de Costo- Beneficio por controles construidos.

Costo Beneficio

1. Unificación de Sistema Contable con Mayor control en los ingresos

Sistema de Gestión. Conciliación bancaria diaria, control de análisis

De cuenta de mayores.

2. Contratación de Personal de labores Emisión de documentación mercantil por sistema

De Crédito y Cobranza Arqueos diarios, nóminas de cheques en cartera

Revisión de egresos e ingresos diarios.

3. Secretaria con solo funciones Revisión de fichas pacientes

Administrativas propias de su cargo Control de presupuestos.

Muy buena atención a Pacientes

4. Contadores con exigencias en sus Mayores controles en los insumos con los

Tareas contables tributarias Inventarios

Balance Generala será Fidedigno

Control en los gastos y costos

Se realizaran los pagos mensuales de acuerdo a lo

real.

Distribución de utilidades reales a cada socio.

Conclusiones
De acuerdo al informe presentado, informo que la empresa otorrinolaringología ACR S.A. existen
errores graves que no deben existir en las empresas y más aún en la parte administrativa y
contable sin registros claros y correctos.

Por lo tanto con la auditoria presentada se podrán dar cuenta que deben realizar muchas mejoras
para el bien tanto de la empresa como la de sus socios.

Bibliografía
Contenido semana 1-2-3-4-5-6-7-8 Fundamentos de control interno

Información desde mi experiencia laboral.