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A los Accionistas de
El Oso Gomoso, S.A.
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de El Oso Gomoso, S.A. (en adelante la
“Compañía”), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2015 y el
estado de resultado por el año que terminó en esa fecha y un resumen de las políticas
contables significativas y otras notas explicativas. Estos estados financieros han sido
preparados por la administración de Compañía El Oso Gomoso, S.A. utilizando prácticas
contables derivadas de la aplicación de las regulaciones del Impuesto sobre la Renta
contenidas en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto No. 10-2012 del
Congreso de la República de Guatemala y sus reformas.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros
con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría. Esas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y
que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los
estados financieros están libres de errores significativos.
En nuestra opinión, los estados financieros del Oso Gomoso, S.A. por el año que terminó el
31 de diciembre de 2015, están preparados, en todos sus aspectos importantes de
conformidad con prácticas contables derivadas de la aplicación de las regulaciones del
Impuesto sobre la Renta contenidas en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto
No. 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas.
Base de Contabilidad
Sin modificar nuestra opinión, hacemos referencia a la nota 3 a los estados financieros que
describe las bases de contabilización utilizadas por la Compañía. Los estados financieros
adjuntos han sido preparados utilizando prácticas contables derivadas de la aplicación de las
regulaciones del Impuesto sobre la Renta contenidas en el Libro I de la Ley de Actualización
Tributaria, Decreto No. 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas.
Consecuentemente, estos estados financieros pueden no ser apropiados para otros
propósitos.
21 de octubre de 2016
Zona Pradera
5a. Av. 5-55, Zona 10
Torre 4, Pen House
P.O. Box 646-A Guatemala, C.A 01014 P.O.
www.auditoresolímpicos.com/gt
Balance General
Al 31 de diciembre de 2015
(Cifras expresadas en quetzales)
Q
Activos
Corrientes:
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, neto (nota 4) 4,501,236
Inventarios (nota 5) 2,278,500
Inversión en valores corrientes 1,050,000
Otras cuentas por cobrar 319,605
Efectivo y equivalentes de efectivo (nota 6) 204,495
Créditos Fiscales 150,000
Total de activos corrientes 8,053,836
No corrientes:
Inversión en valores no corriente (nota 8) 12,600,000
Propiedad, planta y equipo, neto (nota 9) 4,447,447
Inversión en acciones (nota 12) 400,000
Otros activos 246,085
Total de activos corrientes 17,693,532
Total activo 25,747,368
Pasivos
Corrientes:
Proveedores (nota 13) 2,334,000
Préstamos corrientes (nota 14) 1,753,870
Otras cuentas por pagar 1,480,394
Cuentas por pagar (nota 13) 710,000
Total de pasivos corrientes 6,278,264
No Corrientes:
Préstamos no corrientes (nota 14) 10,930,000
Provisiones laborales 286,600
Ganancia en compra bonos p/amortizar 48,981
Total de pasivos no corrientes 11,265,581
Total pasivo 17,494,864
Van 17,494,864
Vienen 17,494,864
Patrimonio de los accionistas
Capital pagado (nota 17) 4,900,000
Aportes a futuras capitalizaciones 1,640,967
Utilidades por distribuir 1,170,328
Reserva legal 310,000
Resultado del periodo 231,210
Total del patrimonio de los accionistas 8,252,505
25,747,368
Gastos de operación
Gastos de administración (nota 19) (1,766,818)
Gastos de ventas (nota 19) (1,103,592)
Gastos financieros (993,098)
Pérdida en operación (173,508)
1 Constitución y Operaciones
2 Bases de Preparación
b Base de Medición
c Moneda de Presentación
a Efectivo
b Inventarios
d Provisiones
e Indemnizaciones
f Registro de ingresos
i. Ventas de productos
Los ingresos por venta de productos se registran al momento de que se
emite la factura de la venta definitiva.
ii. Ingresos por intereses
Los ingresos por intereses sobre el efectivo depositado en cuentas
bancarias se reconocen bajo el método contable de lo percibido, siendo
estos afectos a retención de Impuesto Sobre la Renta por parte de la
entidad bancaria del 10% por constituir rentas de capital.
g Gastos
Q
Deudores comerciales
Clientes 3,553,800
Cuentas inter-compañía (a) 165,000
Funcionarios y empleados 37,000
Documentos descontados (345,000)
Estimación de cuentas por cobrar (b) (111,564)
3,229,236
Otras cuentas por cobrar:
Cuentas por cobrar 52,000
Documentos por cobrar 700,000
752,000
4,051,236
(a) Saldos y transacciones con compañías relacionadas
La Compañía es miembro de un grupo de compañías relacionadas con las que
mantiene transacciones y saldos significativos.
5 Inventarios
8 Inversiones en valores
Entidad 2015 Q
12,600,000
11 Propiedades de inversión
12 Inversiones en asociadas
Entidad 2015 Q
(a) Corresponde a una letra de cambio pendiente de pago por la maquinaria que
se encuentra en aduana.
14 Obligaciones financieras
Descripción
Corto Plazo Largo Plazo
i. Capital pagado
Q
Gastos de administración:
Sueldos 360,000
Prestaciones 120,000
Papelería y útiles 14,000
Seguros 17,500
Seguridad y vigilancia 15,000
Reparaciones y mantenimiento de edificios 700,000
Arrendamientos 300,000
Comunicaciones 30,000
Depreciaciones y amortizaciones 106,728
Cuentas incobrables 103,590
1,766,818
Gastos de ventas:
Sueldos y comisiones 600,000
Prestaciones 200,000
Promociones y publicidad 33,000
Seguros 27,500
Seguridad y vigilancia 15,000
Arrendamientos 60,000
Combustibles y lubricantes 18,000
Depreciaciones y amortizaciones 150,092
1,103,592
2,870,410
Las declaraciones juradas del Impuesto sobre la renta de la Compañía del 2010 al
2014 y la que corresponderá al 2015, están sujetas a revisión por parte de las
autoridades fiscales. El derecho del Estado para efectuar esta revisión prescribe en
el transcurso de cuatro años, contados a partir de la fecha en que se produjo el
vencimiento para el pago de la obligación.
Descripción Q
Las NIIF requieren que se registre una provisión con base en la mejor
estimación del importe de probables pérdidas de crédito sobre las cuentas por
cobrar existentes.
Las NIIF requieren del registro de una provisión para inventarios obsoletos o
de lento movimiento, cuando hay inventarios en esas condiciones.
Las NIIF requieren que estos activos se deprecien con base en su vida útil
estimada.
Las NIIF requieren que los pagos por dicho concepto se registren contra los
resultados del período en que se efectúan, siempre y cuando no se tenga una
obligación contractual para el pago de indemnizaciones laborales, como lo es
el caso de la Compañía.
Para propósitos fiscales, los pagos por arrendamientos de bienes con opción
de compra (arrendamientos financieros) se registran contra los resultados del
año.
Las NIIF requieren que todos los activos y pasivos monetarios en moneda
extranjera se re-expresen al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre.
Balance General
Estado de Resultados
Notas a los Estados Financieros