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Conceptos Contables Básicos

Ecuación Patrimonial Activo = Pasivo + Patrimonio Neto

Clasificación de los activos

Están constituidos por LAS COSAS DE VALOR QUE SE POSEEN, como:

 Dinero en efectivo
 Cuentas y documentos por cobrar
 Mercaderías
 Muebles de oficina
 Equipos
 Terrenos
 Edificios

Se clasifican en:

 Activos corrientes
 Activos fijos o no corrientes
 Otros activos

Activos corrientes:

Son aquellos activos que son efectivos o que se pueden convertir fácilmente a efectivo
en un plazo no mayor a doce meses. Para efectos de ubicación, en el balance deben
aparecer en orden de liquidez de la siguiente forma:

 Caja
 Bancos
 Cuentas por cobrar, e
 Inventarios

Activos fijos o no corrientes:

Inmuebles, maquinarias y equipos.

En esta categoría incluye aquellos bienes que cumplen con las siguientes características:

 Ser propiedad del negocio

 Ser de naturaleza duradera
 No estar destinados para la compra/venta
 Que sean necesarios para desarrollar los programas o actividades de la
organización.

Dentro de estos activos, se mencionan: mobiliario, vehículos, equipo, edificios, etc.

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Otros activos:

En contabilidad, otros activos, son aquellos que no se pueden clasificar, ni como

circulantes ni como fijos, pero que son propiedades que la organización tiene y que
utilizar para llevar a cabo sus programas, por ejemplo: gastos pagados por adelantado,
alquileres, seguros, papelería, etc.

De acuerdo con esta clasificación, los activos totales de una organización son:

Activos totales = Activos corrientes + Fijos + Otros Activos

Clasificación del Pasivo

Los pasivos son obligaciones que, al igual que los activos tienen una clasificación de
acuerdo con el orden de prioridad de pago. Los pasivos deben clasificarse como:
Pasivos corrientes (corto plazo), pasivos no corrientes (largo plazo) y Otros pasivos.

Pasivos Corrientes (corto plazo):

Son aquellas obligaciones que deben cancelarse en un plazo menor a un año. En el

balance, deben ubicarse en el orden de su exigibilidad:

 Obligaciones bancarias
 Cuentas por pagar a proveedores
 Otras cuentas por pagar
 Prestaciones sociales por pagar
 Impuestos por pagar
 Asignaciones a proyectos

Pasivo no corriente (a largo plazo), en esta categoría se ubican las obligaciones que
deben cubrirse en un plazo mayor a un año.

 Documentos por pagar

 Cuentas por pagar
 Asignaciones a proyectos

Otros pasivos

Al igual que los activos, la clasificación: Otros pasivos, se refiere a los pasivos que no
se clasifican como corrientes, ni como a largo plazo, tales como: préstamos sin interés,
ni fecha específica de cancelación; y alquileres o arrendamientos cobrados por
anticipado.

De acuerdo con las categorías de pasivos estudiadas, los pasivos totales de una
organización son:

Pasivos totales = Pasivos corrientes + Fijos + Otros pasivos

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Patrimonio o Capital:

Constituye la parte que la organización ha acumulado como propio, a través del tiempo,
constituyéndose en un capital que será de utilidad en el momento que se presente alguna
crisis o falta de financiamiento.

Este fondo se conforma por:

 Resultados positivos o negativos, habidos en un período determinado entre los

ingresos y egresos.
 Donaciones recibidas de otros organismos, sea en efectivo, o en especie y
 Las cuotas que los socios hacen efectivas.

De lo anterior se deriva que, este fondo, resulta de la sumatoria de:

Patrimonio = Resultados + Donaciones + Cuota socios

Resultados:

Constituye el resumen de los ingresos y gastos de una organización por un periodo

específico.

Ingresos:

Todos aquellos fondos de efectivo o de bienes que recibe la organización para llevar a
cabo su operatividad. Estos ingresos pueden ser generados por venta de servicios,
donaciones u otros.

Gastos:

Son los pagos o desembolsos que la organización hace por servicios tales como:
Alquiler, energía eléctrica, salarios, viáticos, teléfono, transporte y otros más.
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TANGO GESTIÓN

Tango-Gestión es un sistema Administrativo Contable que permite administrar

eficientemente su empresa y manejar su negocio de un modo inteligente evitando
errores y detectando oportunidades. Es un sistema totalmente integrado.
Los módulos trabajan en forma individual o totalmente integrada, con la ventaja de que
usted ingresa la información una sola vez y el sistema genera los movimientos de stock,
fondos, cuentas corrientes y los asientos contables en forma automática. El módulo
Centralizador le permite integrar, además, la información de distintas sucursales,
depósitos o puntos de venta.

Inicio del Programa:

Tareas de Administrador General

Crear empresa:

Archivo – Administrador General

(Ingresar la palabra SUPERVISOR y ACEPTAR)

Empresa – Crear empresa

(Ingresar el nombre que le vamos a dar a nuestra empresa)
Aceptar – Si – Cerrar

Eliminar Empresa:

Archivo – Administrador General – Empresa – Eliminar

Copiar una Empresa:

Archivo – Administrador General – Empresa – Copiar Empresa

Seleccionar la Empresa que copia y a que empresa copia, luego seleccionar los
módulos a copiar y por ultimo seleccionar ACEPTAR.
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Cambiar de empresa:
Lista de empresas
(Clic en la empresa que queremos ingresar)

Copia de seguridad:
Archivo – Administrador General – Empresa – Seleccionar Empresa – Copia de
Seguridad

Permite grabar y recuperar bases de datos completas, a modo de copia de resguardo.

Para realizar una copia de seguridad, ingrese el nombre del archivo que contendrá la
copia y un directorio en donde desea guardarlo, luego presionar en INICIAR
RESGUARDO y el sistema copia y guarda los datos de la empresa que ha seleccionado
en un archivo comprimido.
Para restaurar una copia existente, seleccione RESTAURAR, luego presione el botón
EXAMINAR para facilitar la búsqueda del archivo. Presionar INICIAR
RESTAURACION y el sistema recupera los datos que se encuentran almacenados en el
archivo, y los vuelve a colocar a disposición en la empresa que ha seleccionado,
reemplazando los datos existentes en tal empresa.
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MODULO CONTABILIDAD

Seleccionar de la parte izquierda de la pantalla el Módulo Contabilidad

Clic en botón ACTUAL

Carga de Parámetros

Archivo – Parámetros

Antes de ingresar los datos, debemos seleccionar el Botón INGRESAR

Longitud de niveles: se refiere a la cantidad de dígitos que necesitamos para cada nivel,
dependiendo del Plan de Cuentas que ingresamos.

Nº del próximo asiento: Aquí se indicará a partir de que número comenzará a enumerar
el próximo asiento.

Al terminar la carga, seleccionar la tilde para que se carguen los nuevos datos del
programa

Datos del Ejercicio

Clic en Modificar
Permitiéndonos acceder a:

Nombre de la Empresa: Razón Social o Nombre de Fantasía

Fechas del ejercicio: cargar inicio y cierre del ejercicio Ej.: 01/01/2011 al 31/12/2011
Denominación: Numero de registro en la Inspección General de Justicia

Índices:

A través del botón AGREGAR se ingresaran los distintos tipos de índices que se van a
tener en cuenta.
Entre ellos podemos encontrar el “Índice Mayorista Nivel General” y el “Índice de
Ajuste por Inflación” que también se lo denomina RECPAM (Resultado por Exposición
a los Cambios en el Poder Adquisitivo de la Moneda)
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Los campos a ingresar son los siguientes:

Tipo de Índice: ingrese un código de 1 a 9.

Descripción: es el nombre del índice. Por Ejemplo “Índice Mayorista Nivel General”

Al crear un índice, el sistema permite comenzar a cargar fechas y valores.

Una vez creado el índice, toda actualización de fechas y valores se realizará con el
comando Modificar, luego de seleccionar la tabla correspondiente.

La Fecha es de la forma Mes/Año.

El coeficiente de ajuste se calcula sobre la base de la relación siguiente:

Índice de Cierre / Índice de Origen = Coeficiente de Ajuste

Es decir si un movimiento se valoriza con fecha 06/2009, tendrá como índice de origen
para el cálculo del coeficiente al que figura en tabla para el mes 06/2009 y como índice
de cierre, el correspondiente al mes de consulta o cierre que puede ser al 31/12/2009.

Esta división nos dará como resultado el coeficiente de ajuste que va a ser utilizado
multiplicándolo contra el valor de la cuenta que vamos a ajustar. Generalmente se
ajustan las cuentas de, Bienes de Cambio, Bienes de Uso, Capital y el Costo de la
Mercadería Vendida.

Este proceso es necesario en caso de desear que el ajuste por inflación se realice en
forma automática.

Control de Cambio de Índices

Si un índice pertenece a un período cerrado, aparece marcado con un * en la columna

de Control para evitar modificaciones en cifras ya cerradas.

Los índices de los meses para los que no aparece la marca de control pueden eliminarse
o modificarse sin ningún proceso adicional. En cambio, los índices para los que aparece
la marca de control sólo pueden modificarse. No se puede eliminar un tipo de índice que
está referenciado a alguna cuenta.

Ejercicio
Abrir tango
Ingresar a la empresa
Cargar parámetros (long. de niveles, nº de asiento)
Datos de ejercicio (nombre de la empresa, inicio y cierre de
actividades, denominación)
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Centros de Costo:

Se codifican y determinan los centros de costos de la empresa. Ej.: la empresa puede

tener 3 sucursales y cada una de ellas podría ser centro de costo.
Administración – comercialización – producción.
Este proceso permite agregar, modificar o eliminar centros de costo.

Reglas de Apropiación

Las reglas de apropiación son criterios de distribución en centros de costo.

Para definir una regla de apropiación, mediante el botón AGREGAR realice una
selección de los centros de costo y asígnele a cada uno, un porcentaje de apropiación
hasta completar una distribución al 100%.

Es posible indicar si desea utilizar reglas de apropiación en el proceso de carga del plan
de cuentas.

Agrupaciones

Mediante este comando se asignan cuentas a las distintas agrupaciones lo que permite
su exposición en informes que brinda el sistema, que es de mucha utilidad para el
análisis de gestión.
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Archivo – Cuentas:

AGREGAR:
- código de cuentas
- descripción
- código de jerarquía
- saldo habitual
- imputable
- de resultado

Código de cuenta:
Es el código que identifica a la cuenta. Se utilizará en la imputación de las cuentas en
los asientos. No es modificable. Es puesto por el usuario.

Descripción:
Allí ingresamos el nombre de la cuenta

Código de jerarquía:
Es el código por el cual se le asigna la ubicación a la cuenta dentro del plan de cuentas.
Es modificable. La imputación de este código es definida por el usuario en la carga de
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parámetros, con la cantidad de dígitos para cada nivel. De esta manera tendremos un
plan de cuentas jerarquizado.

Para ingresar el código de jerarquía se debe apretar ENTER y aparecerá en una pantalla
donde se armara el árbol de jerarquía, utilizando el CURSOR se posiciona sobre la
cuenta, seleccionar la cuenta apretando ENTER y el sistema pedirá que seleccione con
el CURSOR en que posición ira la cuenta que se va a cargar, es decir, si es anterior
(arriba), si es posterior (abajo) o si es subcuenta (derecha).

En el supuesto de haber ubicado mal la cuenta es posible la modificación

posicionándose en el código de jerarquía apretar ENTER, buscar con el CURSOR la
cuenta que se pretende modificar dentro de la jerarquía y apretar ENTER, luego con el
CURSOR buscar la cuenta que servirá de guía para poder ubicar la cuenta que se
pretende modificar y apretar ENTER, y con el CURSOR ubicar la cuenta anterior
(arriba), posterior (abajo) o subcuenta (derecha)

Saldo habitual:
Si su saldo es debe o haber. Señalar D: debe (saldo deudor); o H: haber (saldo acreedor).
D: Activo y Resultados negativos o perdidas
H: Pasivo, Patrimonio Neto y Resultados positivos o ganancias.

Imputable:
Es la cuenta que se le va a imputar un valor en pesos, es la cuenta que vamos a poder
utilizar para registrar los movimientos en el Libro Diario.

De resultado:
Indicar S si es de resultado; indicar N si no lo es.
S: Resultado positivo o ganancia y resultado negativo o perdida.
N: Activos, pasivos y patrimonio neto

Ejercicio
Armar el plan de cuentas con un balance
Armar una nueva empresa
Cargar parámetros, datos del ejercicio, centros de costos y plan de
cuenta
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Ejemplo de un plan de cuentas:

CÓDIGO DE CÓDIGO DE
CUENTA JERARQUÍA

1. Activo 100 1.00

1.1. Caja 101 1.01
1.2. Mercaderías 102 1.02
1.3. Documentos a Cobrar 103 1.03
1.4. Banco Río Cta. Cte. 104 1.04
1.5. Valores a Depositar 105 1.05
1.6. Documentos en Litigio 106 1.06
1.7. Muebles y Útiles 107 1.07

2. Pasivo 200 2.00

2.1. Proveedores 201 2.01
2.2. Documentos a Pagar 202 2.02

3. Patrimonio Neto 300 3.00

3.1. Capital 301 3.01

4. Pérdidas 400 4.00

4.1. Descuentos cedidos 401 4.01
4.2. C.M.V. 402 4.02
4.3. Faltante de mercaderías 403 4.03

5. Ganancias 500 5.00

5.1. Descuentos obtenidos 501 5.01
5.2. Ventas 502 5.02
5.3. Sobrante de caja 503 5.03
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Asientos modelo:

Se ingresan los modelos de asientos que posteriormente se utilizarán para efectuar las
registraciones contables.
Ejemplo: asientos de compras al contado, de compras en cuenta corriente, de ventas al
contado, de ventas en cuenta corriente. Utilizando las cuentas.

Mediante el botón AGREGAR se ingresa:

 El Código que identifica el Asiento Modelo.

 Una descripción interna del modelo Ej.: Aporte de capital

 Concepto del Asiento. Ej.: Inicio de actividad

Tipo de asientos:

C son importes en moneda corriente

E son importes en moneda extranjera
M son importes en moneda corriente y extranjera
D son asientos por diferencia de cambio
N ningún tipo habitual

Es posible AGREGAR, MODIFICAR y ELIMINAR modelos.

Asientos

Ingreso:
Permite ingresar asientos que quedarán almacenados en el “lote” hasta el momento que
se autoriza su registración contable.
Si el asiento se encuentra en el “lote” no actualiza los saldos de cuentas, esto se
producirá cuando se proceda a la “registración”.

Registración:
En este proceso se realiza la registración de los asientos ingresados en el “lote”. Los
asientos registrados quedan contabilizados.
Solo va a registrar los asientos que estén balanceados. Pasan a ser parte del libro diario.

Anulación:
Permite anular los asientos del “lote”, que no estén registrados aún, los asientos
registrados del período actual, y los asientos registrados de períodos anteriores.

Modificación:
Permite modificar asientos ingresados en el “lote”, asientos que ya fueron registrados
correspondientes al período actual y asientos de períodos anteriores.

Transporte a otros módulos:

Permite transportar asientos generados en otros módulos al sistema contable.
Los asientos que provienen de otros módulos primero se ingresan al “lote” para su
control, luego se procede a su registración.
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Apertura:
Este proceso permite realizar el asiento de apertura de un nuevo ejercicio en forma
automática, tomando como base el asiento de cierre del ejercicio anterior.

Ajustes en moneda extranjera:

Permite ingresar ajustes extra contables en moneda extranjera.

Ejercicio:
1- el 3/1 inicio las actividades con mi negocio con el siguiente detalle: efectivo $ 22000, art.
para la vta. $ 24000, pagarés de terceros a mi favor (doc a cob) por $ 14000 y deudas en
cuenta corriente por $ 18000.

2- 4/1 abro una cuenta corriente en el banco depositando $ 12000 en efectivo

3- 7/1 compro mercaderías en cuenta corriente por $ 8000.

4- 15/1 cobro con un cheque de terceros (valores a depositar porque es de terceros) un

pagaré por $ 2700.

5- 18/1 compro muebles de oficina por $ 19000, abonando la mitad con un pagaré y el
saldo en efectivo.

6- 28/1 vendo mercaderías en cuenta corriente por $ 27000. El CMV es de 14400.

Aporte de capital debe haber leyenda

Inicio de actividad
+A Caja 22000 Aporte dinero en efectivo
+A Mercaderías 24000 Aporte B. p/ la venta
+A Doc. a cobrar 14000 Pagaré a favor
+P a Proveedores 18000 Compra de Merc. En c/c
+PN a capital 42000 Aporte de los socios

Boleta de Depsito Nº1111

Apertura Cta. Bco. Nación
+A Banco cta. cte. 12000 Deposito en cta bancaria
-A a caja 12000 Deposito en efectivo

Factura original
Compra de Bienes de cambio
+A Mercaderías 8000 Compra de B. p/ la venta
+P a Proveedores 8000 Deuda en c/c

Pagare Nº3333
Cancelación parcial de documentos
+A Valores a depositar 2700 Cheque de terceros
-A a doca cob. 2700 Cancelación de pagare

Factura original Nº5555

Compra de Bienes de uso
+A Muebles y útiles 19000 Compra de M de oficina
+P a doc a Pág. 9500 Deuda documentada
-A a caja 9500 Pago en efectivo
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Factura duplicado Nº4444

Venta de Bienes de cambio
+A Deudores por ventas 27000 Venta en c/c
R+ a ventas 27000 Venta de mercaderias
Ficha de stock
Costo de Ventas
R- CMV 14400 Valor de compra
-A a mercaderías 14400 Mercaderia entregada

Para el ingreso de asientos: fecha de asiento, Nº, concepto: que operación se realizó en
este asiento, (Ej.: compra de Bienes de cambio). Seleccionar la cuenta a ingresar,
aparecerá el nombre, seleccionar debe o haber.
Si el asiento está bien cargado, quedará balanceado el debe y el haber, sino corregir.
Ingresar leyenda si se desea, también esta relacionada con la operación del asiento. Se
podrá escribir por Ej.: nº de cheques, ya que aparecerá en el momento de impresión.

Ejercicio:
1- El 01/01 inicio actividades con el siguiente aporte: dinero en efectivo $30000,
mercaderías para la venta $18000 (1800 unidades a $10 c/u), una camioneta para
reparto valor $20000 y pagare de 3ª a mi favor $5000.
2- El 04/01 se abre una cuenta corriente en el Banco Nación depositando $10000
en efectivo.
3- El 16/01 compro 500 unidades de mercaderías para vender a $12 c/u, pago el
50% en efectivo y el resto con un cheque del Banco Nación.
4- El 19/02 cobro con cheque de 3ª el 50% del pagaré aportado al inicio.
5- El 22/02 se venden en cuenta corriente 800 unidades de mercaderías a $15 c/u.
6- El 12/03 se compra una camioneta para reparto a $18000. se abona 30% en
efectivo y el resto se firma un pagaré a 30 días.
7- El 18/03 se compran muebles de oficina a un valor de $5000, se paga en
efectivo.
8- El 20/03 se venden 1000 unidades de mercaderías a $15 c/u, nos abonan 50% en
efectivo y el resto con cheque.
9- El 25/04 se paga la factura de luz por $150 en efectivo.
10- EL 26/03 se cancela el pagaré adeudado en el punto seis en efectivo.
11- El 29/03 se realizan gastos de oficina por $500 en efectivo.
12- El 30/03 se venden 250 unidades de mercaderías a $18 c/u nos abonan en
efectivo.

DEBE HABER
A Caja 30000
A Mercaderías 18000
A Rodados 20000
A Documentos a cobrar 5000
PN A capital 73000
A Banco Nac. Cta/cte 10000
A A caja 10000
A Mercaderías 6000
A A caja 3000
A A Bco. Nac. cta/cte 3000
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A Valores a Depositar 2500

A A Documentos a Cobrar 2500
A Deudores por Ventas 12000
G A ventas 12000
P CMV 8000
A A mercaderías 8000
A Rodados 18000
A A caja 5400
Pas A Documentos a pagar 12600
A Muebles y Útiles 5000
A A caja 5000
A Caja 7500
A Valores a Depositar 7500
G A ventas 15000
Per CMV 10000
A A mercaderías 10000
Per Gastos generales 150
A A caja 150
Pas Documentos a pagar 12600
A A caja 12600
Per Gastos generales 500
A A caja 500
A Caja 4500
G A ventas 4500
Per CMV 3000
A A mercaderías 3000

AJUSTES

1- el arqueo de caja arroja un saldo de $5300

2- el inventario de mercadería arroja un saldo de $3500
3- de los deudores por ventas: se inició una demanda judicial por $3000 y $1500 se
consideran incobrables
4- el banco nación se acredita $50 correspondientes a intereses
5- se paga en efectivo el impuesto automotor de $100
6- por traslado de los muebles de oficina se abona $30 de flete. Se paga en efectivo

DEBE HABER
Per Faltante de caja 50
A A caja 50
A Mercaderías 500
G A sobrante de mercadería 500
A Deudores en litigio 3000
Per Deudores incobrables 1500
A A deudores por ventas 4500
Per Intereses 50
A A banco nación 50
Per Gastos generales 100
A A caja 100
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Per Gastos generales 30

A A caja 30
Ejercicio
Actual-Asiento-Anulación-lote
Anular asientos del 1 al 7
Actual-Procesos Periódicos-Cierre de Periodo-Renumeración de
Asientos
Actual-Asientos-Registración

Procedimientos Periódicos:
Cierre del periodo:
Cerrar: El cierre del período no es obligatorio pero permite consultar y emitir informes
con mayor facilidad. En un ejercicio anual, se pueden cerrar períodos mensualmente.
Se pueden emitir informes y consultas de saldos en cualquier fecha del ejercicio, sin que
se realicen cierres periódicos.
La longitud de los periodos es variable. La fecha de un cierre puede ser anterior a la
fecha del día y debe ser posterior a la fecha del último cierre realizado. Sólo se incluyen
en el cierre los movimientos que tienen fecha anterior o igual a la fecha de cierre.

Para realizar un cierre de período, es necesario cargar las tablas de valores de los índices
correspondientes a los meses implicados, para así, realizar el ajuste automático de los
importes a la fecha del cierre. Los meses implicados son los que corren desde el mes de
cierre del ejercicio anterior hasta el mes de cierre de período que se desea efectuar.

La fecha de cierre del período no podrá coincidir con la fecha de cierre del ejercicio, ya
que dicho cierre de período estará incluido en forma automática dentro del cierre de
ejercicio.

El sistema verifica que, al realizarse un cierre de período, no existan asientos en el lote

(ingresados, sin registrar) cuya fecha corresponda al período a cerrar.

Anular: Este proceso anula el último cierre de período efectuado. El sistema muestra en
pantalla el número de período del cierre a anular y pide su confirmación.

Al anular un cierre de período, los asientos que se encontraban en dicho periodo pasan a
pertenecer al período actual.

Cierre del ejercicio:

El cierre de ejercicio se compone de tres pasos. Una vez realizados los tres pasos
necesarios para cerrar el ejercicio, el ejercicio actual pasará a ser ejercicio anterior.

Los pasos son:

1. Cierre del último período. Asiento de ajuste por inflación.

2. Obtención de valores de mercado. Asiento de ajuste a valor de mercado.

3. Asiento de cierre de cuentas de resultado. Asiento de cierre de cuentas
patrimoniales.
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Asiento de Ajuste por Inflación (RECPAM)

Este asiento se realiza en forma automática. El asiento automático de ajuste por

inflación se realiza tomando los saldos históricos de cada cuenta ajustable, realizando el
ajuste a la fecha de cierre del ejercicio por los coeficientes respectivos (el sistema tiene
en cuenta los índices mensuales cargados por el usuario). De esta manera se determina
el correspondiente importe ajustado, ya sea deudor o acreedor.

Asiento de Ajuste a Valor de Mercado. (Resultado por Tenencia)

Los movimientos de este asiento surgen de comparar los saldos en moneda corriente ya
ajustados por inflación con los valores de mercado de las cuentas que usted desea
ajustar.

Este paso es opcional; en caso de no realizarlo, el sistema da opción a continuar con el

siguiente paso.

Para la obtención de los valores de mercado se presentan dos casos:

 Para cuentas que fueron definidas como cotizables.

El valor de mercado de cada cuenta cotizable (Bienes de Cambio) se obtiene

sobre la base de las unidades físicas acumuladas durante el ejercicio y se
multiplica por el valor al cierre de la cotización que tiene asignada cada cuenta.

El sistema calcula automáticamente el ajuste de cada cuenta, realizando la

diferencia entre el valor de mercado obtenido y el saldo resultante después del
ajuste por inflación.

 Para cuentas ajustables que no fueron definidas como cotizables y se desea

llevar a valor de mercado.

El sistema requiere las contrapartidas deudora y acreedora. Según como haya

sido definido el plan de cuentas. Se presenta una pantalla para completar el
asiento automático que se va a generar.

Se ingresará el concepto del asiento y las cuentas ajustables que no fueron

definidas como cotizables y que se desean llevar a valor de mercado con su
ajuste correspondiente.

Este ajuste lo calcula el usuario, comparando el saldo de la cuenta, luego de

haber realizado el asiento de ajuste por inflación, con el valor de mercado
estimado para dicha cuenta.

Una vez que se confirma el ingreso se da opción a imprimir el asiento, que

permitirá verlo en su totalidad, y un listado de diferencias de ajuste que contiene
por cada cuenta: el saldo después del asiento de ajuste por inflación, el saldo del
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asiento de ajuste a valor de mercado, la diferencia entre ambos saldos y el saldo

histórico.

Asiento de Cierre de las Cuentas de Resultado y el Asiento de Cierre de las Cuentas

Patrimoniales.(Resultado del ejercicio ganancia o perdida)

Se pedirá la contrapartida deudora y acreedora para el asiento de Cierre de Resultados.

Según como haya sido definido el plan de cuentas, se tendrán contrapartidas diferentes o
una sola para ambas situaciones. En caso de tratarse de una sola partida, se repetirá en el
ingreso.

Una vez concluido este paso, los asientos indicados podrán ser consultados o listados
como cualquier otro asiento.

Se debe tener en cuenta que una vez finalizado este procedimiento, toda la información
del ejercicio pasará a formar parte del ejercicio anterior.

Las consultas, listados y modificaciones serán efectuados a través del módulo Ejercicio
Anterior.

Anulación cierre del ejercicio:

Permite anular el cierre del ejercicio siempre que no se halla efectuado el paso 3 en el
proceso de cierre del ejercicio.
Si se efectúa el paso 3 el ejercicio en cuestión podrá ser modificado desde el
procedimiento OPCIÓN – EJERCICIO ANTERIOR.

Recomposición de saldos
Permite recalcular los saldos de las cuentas desde el comienzo del ejercicio hasta la
fecha.

No se podrá realizar este proceso si se efectuó algún paso del Cierre de Ejercicio.

Renumeración de Asientos

Mediante este proceso es posible renumerar los asientos que se encuentran en el período
actual y en el lote, conservando de esta manera su correlatividad.

No renumera los asientos que se encuentran en períodos cerrados. Por ello, es

conveniente ejecutar el proceso de renumeración antes de efectuar un cierre de período.

Al finalizar la renumeración, aquellos huecos de números de asiento que surgen de la

eliminación de asientos, quedan subsanados.

La renumeración se realiza sobre la base de la antigüedad de las fechas de los asientos.

Exportación a Estados Contables

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Este proceso toma información de las cuentas contables y genera dos archivos que serán
leídos luego por el módulo de Estados Contables.

Comando Exportar

Los pasos para completar una exportación son los siguientes

Se debe ingresar el periodo a exportar, que debe ser alguno de los que se encuentran
cerrados, el destino donde desea guardar el resultado de la exportación y el directorio
donde se guardaran los archivos resultantes de la exportación.

Además se debe ingresar: el Asiento de Apertura, que es el asiento del cual se obtienen
los saldos iniciales de las cuentas.

Y la Cuenta de Refundición de Resultados: se ingresa el código de dicha cuenta. Por lo

general, es la cuenta Resultado del Ejercicio.

El sistema calcula el saldo de esta cuenta sobre la base de las cuentas de resultado,
aunque usted no haya cerrado aún el ejercicio.

Se genera un archivo con datos generales, por ejemplo: razón social, longitud de niveles
de jerarquía, fechas de inicio y fin del período, etc.

También se genera un archivo con los datos de las cuentas: código, descripción,
jerarquía, saldo habitual, imputable, total del debe, total del haber y saldo inicial.

Ambos archivos son grabados en el disco y directorio elegidos.

Si en el disco y directorio indicados ya existe una exportación anterior, los nuevos

archivos reemplazarán a los archivos encontrados; es decir, se pierde toda la exportación
anterior.

Consultas:

Desde aquí se podrán consultar saldos por código de cuentas, asientos del lote y asientos
registrados y períodos.

De saldos: Este proceso permite consultar saldos de cuentas

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Se ingresará el Código de Cuenta y la Fecha a la que se desea conocer el saldo.

Si la cuenta es ajustable, se exhibe el Saldo Histórico y el Saldo Ajustado en moneda

corriente. Si además, es de movimiento, se mostrará la fecha hasta la que el ajuste pudo
ser realizado, en función de los índices cargados.

El Saldo en moneda extranjera es el que resulta de la sumatoria de:

 La reexpresión de los asientos de tipo "C".

 Los valores ingresados en los asientos de tipo "E".

 Los valores ingresados en moneda extranjera para los asientos de tipo "M".
 Los ajustes extracontables en moneda extranjera.

Si la cuenta a consultar es una cuenta definida como cotizable, se exhibe el Saldo en

Unidades Físicas, que resulta de los movimientos de unidades de la cuenta a la fecha de
consulta.

Del lote: Este proceso le permite consultar los asientos que se encuentran en el lote.
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Registrados:

Este proceso permite consultar asientos registrados, ya sean del período actual o
períodos anteriores.

A través del comando Cambiar Período se seleccionará el período a consultar.

Periodos: Mediante este proceso accederá a la consulta de la tabla de períodos del

ejercicio.

Los períodos que se exhiben corresponden a los cierres periódicos que usted haya
efectuado.

Informes:

Se podrán realizar informes del lote, diario general, mayor, balances, plan de cuentas.
Al listar cualquiera de estas opciones, no solo podremos verlo en pantalla sino que
también se podría pasar a Excel o imprimirlos.

Los informes del lote se tratan de listados de control, ya que su contenido no se

encuentra registrado en la contabilidad.

Balances: Este proceso permite la emisión de balances.

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El sistema emite tanto balances completos como porciones. Por ejemplo, es posible
solicitar un listado de la porción del plan de cuentas que corresponde solamente al
Activo, a Disponibilidades, al Pasivo, etc.

Las opciones de Balance son las siguientes:

 General

 Saldos Históricos
 Saldos Comparativos
 Histórico de Saldos Periódicos
 Ajustado de Saldos Periódicos
 Histórico de Sumas y Saldos
 Ajustado de Sumas y Saldos

Todos ellos tienen en común una pantalla para el ingreso de los siguientes parámetros:
Fecha Hasta, Nivel de Análisis, Formato, Moneda Corriente, Expresado en, Cambio,
Cuenta.

El usuario ingresará los datos requeridos.

La fecha puede ser cualquier fecha dentro del ejercicio.

De acuerdo a la cantidad de niveles que se encuentren definidos por medio del proceso
de carga de Parámetros, se elegirá un nivel de análisis para el listado.

Plan de Cuentas

Este proceso lista el plan de cuentas en forma reducida o detallada.

Los parámetros a ingresar son: Detallado, Desde Código, Hasta Código.

El informe puede solicitarse ordenado por código de jerarquía o código de cuenta.

Si se solicita ordenado por jerarquía y reducido, el informe presenta el plan de cuentas

en forma de árbol.

Consolidación de Saldos

Este proceso brinda información consolidada de varias empresas y emite un informe de

sumas ajustadas.

Cada empresa tiene definido un plan de cuentas, que no necesariamente es igual al de

otras empresas. Por lo tanto es necesario que los códigos de cuenta en las distintas
empresas sean similares para no reflejar resultados incoherentes.

Una vez invocado este proceso, se presenta una pantalla que muestra el nombre de todas
las empresas que tienen su contabilidad almacenada en el sistema.

Se podrán seleccionar dos o más empresas, y para cada una de las empresas optará por:
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 consolidar información del ejercicio actual.

 consolidar información del ejercicio anterior.

 no incluirla dentro de la consolidación.

Ejercicio:
Desde este comando aceptamos trabajar con el ejercicio actual o con ejercicio anterior.