INDUSTRIA FABRIL, S.A.

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

CEDULA SUMARIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
(EXPRESADO EN DÓLARES)

Ajustes y
DESCRIPCION Ref. Saldo al Reclasificaciones Saldo final
12/31/2005 DEBE HABER al 31-12-05

CAJA CHICA
FONDO FIJOS DE LA GERENCIA A-1/1 120,000 120,000
FONDO FIJO DEL DPTO. DE COMPRAS A-1 180,000 16,983 163,017

BANCO UNICO, S.A. A-3/1 4,038,000 150,000 8,000

20,000
400,000

TOTALES 4,338,000 570,000 24,983

CONCLUSION:
Con base en los resultados del trabajo de auditoria establecido en el programa de auditoria, alcance que considero apropiado
en mi opinión, las aserciones relacionadas con el efectivo en Caja y Bancos son validas en todos sus aspectos significativos y co
concecuencia el saldo de $ 4.883.017 al 31 de Diciembre de 2.005, esta presentado razonablemente en todos los aspectos
importantes en relacion con los estados financieros tomados en su conjunto, de conformidad con los Principios de Contabilidad
de Aceptación General.

± Sumado y verificado
µ verificado contra registros contables

GA/20-01
 REF: A
Auditor: G.A.
Fecha Cierre: 12/31/2005

Saldo final
al 31-12-05

120,000 µ
163,017 µ

4,600,000 µ

4,883,017

nce que considero apropiado

s sus aspectos significativos y como
ente en todos los aspectos
n los Principios de Contabilidad
 INDUSTRIA FABRIL, S.A.
EFECTIVO
ARQUEO DE CAJA DEPARTAMENTO DE COMPRAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
(EXPRESADO EN DÓLARES)

CONCEPTO IMPORTE

Efectivo en monedas y billetes 140,000

Vales provisionales 8,017
Comprobantes definitivos 15,000

Total arqueado 163,017

Fondo fijo según libros 180,000

Total diferencia (Faltante) -16,983

CONCLUSIÓN:
El efectivo y la documentación arriba detallados integran el fondo fijo para desembolsos menores del
Departamento de Compras de la Industria Fabril, S.A. Dicho fondo es propiedad de la empresa, y fue arqueado
por los auditores CAVIN & Asociados y devuelto a mi entera satisfacción.

No se efectuo el arqueo del fondo de la gerencia por considerarlo de menor importancia.

He recibido en forma intacta el fondo del cual soy responsable y declaro no tener en poder cualquier otro fondo.

Alma Blanca Auditor

Custodio Guillen Anagylly

β Verificado contra existencia física

© Verificado contra evidencia documental
± Sumado y verificado
∆ Monto insignificante para efectuar trabajo en detalle
 REF: A- 1
Auditor: G.A.
Fecha Cierre: 12/31/2005

ORTE

140,000 β
8,017 ©
15,000 ©

163,017 ±

180,000

-16,983 ∆
A

menores del
empresa, y fue arqueado

der cualquier otro fondo.

 INDUSTRIA FABRIL, S.A. REF:
EFECTIVO Auditor:
ANALISIS DE LA INTEGRACION DEL SALDO DE LOS FONDOS FIJOS Fecha Cierre:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005
(EXPRESADO EN DÓLARES)

CONCEPTO Saldo al
12/31/2005

FONDOS FIJOS DE CAJA

FONDO FIJOS DE LA GERENCIA A 120,000.00

FONDO FIJO DEL DPTO. DE COMPRAS A 180,000.00

TOTAL FONDO FIJO DE CAJA 300,000.00

± Sumado y verificado

µ Verificado contra registros contables

 A-1/1
G.A.
12/31/2005

Saldo al
12/31/2005

±
 INDUSTRIA FABRIL, S.A. REF:
EFECTIVO Auditor:
CONCILIACIÓN BANCARIA Fecha Cierre:
(EXPRESADO EN DÒLARES)

DESCRIPCIÓN Saldo al
12/31/2005

Saldo según Banco al 31-12-05 5,000,000

Cheques en Transito (950,000)
Depositos en Transito 150,000
Nota de Debito comisión Bancaria 8,000
Nota de Credito Intereses (20,000)
Saldo según libros al 31-12-05 4,188,000

Saldo según libros al 31-12-05 4,038,000

Mas ajuste por Depósito Bancario 150,000
4,188,000

CONCILIACION CORREGIDA AL 31-12-05

Saldo según Banco al 31-12-05 5,000,000

Cheques en Transito (550,000)
Depositos en Transito 150,000
Saldo Correcto al 31-12-05 4,600,000
A

Cheques en Transito 950,000

Cheques no entregados a sus beneficiarios (400,000)
550,000

CONCLUSIÓN:
Con base al trabajo efectuado antes descrito, se considera que el saldo
es correcto.
 A-4
G.A.
12/31/2005

Saldo al
2/31/2005
 INDUSTRIA FABRIL, S.A. REF: A- 5
EFECTIVO Auditor: G.A.
CORTE DE DOCUMENTOS Fecha Cierre: 12/31/2005
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
(EXPRESADO EN DÓLARES)

Base de Selección: Para la realización del corte del efectivo, se revisara el último cheque emitido antes de la
fecha de cierre y el primer cheque emitido despues de esa fecha, de acuerdo a lo establecido en el
Programa de Auditoria.

Fuente de Información:
1- Mayor general al 31-12-05
2- Chequeras de la cuenta Banco Unico, S.A.
3- Comprobantes de egreso.
4- Documentación de respaldo.
5- Estado de cuenta Bancario.

Trabajo Efectuado:
Se verificara que los procedimientos de la compañía para el registro de sus transacciones en efectivo es
adecuada, que los desembolsos de efectivo sean razonables, y que si los cheques emitidos fueron
entregados o no a sus beneficiarios.

Conclusión:
He evaluado el sistema de control interno para el área de desembolsos de efectivo y he probado selectivamente
los controles para el periodo comprendido entre el 01 de diciembre y el 31 de diciembre de 2005, de acuerdo al
programa de auditoria establecido. Como consecuencia de mi trabajo, no se identificaron debilidades importantes
en nuestra planificación de auditoria y considero que el alcance de nuestras pruebas fue apropiado.

GA/20-01
 INDUSTRIA FABRIL, S.A. REF:
EFECTIVO Auditor:
CORTE DE DOCUMENTOS Fecha Cierre:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
(EXPRESADO EN DÓLARES)

__________________________________________________ V _______________________________________________
ULTIMO CHEQUE EMITIDO ANTES DE 31-12-05 PRIMER CHEQUE EMITIDO DESPUES DEL 31-12-05
BANCO Nº CHEQUE FECHA MONTO Nº CHEQUE FECHA

La Preferida B-34801957 12/31/2005 $ 200.000 B-34801958 EN BLANCO

V Visto vouchers de cheques, verificando números, fecha de los mismos tambien se verifico contra el estado bancario
respectivo, asi como su registro contable adecuado.

X Visto cheque en blanco, conforme.

GA/20-01
 A- 5/1
G.A.
12/31/2005

________________________________

MITIDO DESPUES DEL 31-12-05

MONTO

$ 150.000

rifico contra el estado bancario

 INDUSTRIA FABRIL, S.A. Ref: A-6
(EXPRESADO EN DÓLARES) Hecho por: G.A.
Fecha cierre: 12/31/2005

RELACION DE CHEQUES PENDIENTES DE COBRAR

FECHA BANCO CHEQUE No. BENEFICIARIO VALOR OBSERVACIONES

29/12/06 La Preferida, C.A. 000003802 Pago de registro de revista. 102,000 Se envio por correo el cheque
y se presume extraviado.

GA/20-01
 INDUSTRIA FABRIL, S.A. REF:
PRUEBA DE DESEMBOLSO Auditor:
(EXPRESADO EN DÓLARES) Fecha Cierre:

El control efectuado es razonable.

Comprobante
FECHA No. BENEFICIARIO CONCEPTO VALOR Otros
atributos
1 2 3 4 5 6

15/12/05 0005 XXXXXXX ADQUISIC. DE ARTICULO DE OFICINA 8,000 SI SI SI SI NO SI

1. ¿Se encuentra la codificación del comprobante correcta?

2. ¿Esta firmado el comprobante con su respectivo NIT o cédula de la persona que lo recibe?
3. ¿Tiene el soporte adecuado y en original, factura, orden de compra, cuenta por cobrar, etc.?
4. ¿La factura soporte tiene todos los requisitos exigidos por la Ley?
5. ¿Si el desembolso es una compra en general, tiene como soporte la factura y la orden de compra respectiva?
6. ¿El comprobante tiene la evidencia de quien lo elaboro, reviso, aprobó?
 A- 7
G.A.
12/31/2005

VALOR

8,000
 INDUSTRIA FABRIL, S.A. Ref:
Auditor:
Fecha de cierre:

RESUMEN DE BANCOS Y CUENTAS DE AHORROS

SALDO OTROS-
CHEQUES OTROS-SALDOS
NOMBRE DEL BANCO CUENTA No. SEGÚN SALDOS
POR COBRAR CREDITOS
EXTRACTO DEBITOS

BANCOS MONEDA NACIONAL

Banco 1 La Preferida, C.A. 098015002-5 4,038,000 8,000 570,000
Banco 2
Banco 3
Banco 4
Banco 5
Banco 6
Banco 7
Banco 8
Banco 9
Banco 10
TOTAL DE BANCOS NACIONALES 4,038,000 8,000 570,000 0

BANCOS MONEDA EXTRANJERA

Banco 1
Banco 2
Banco 3
TOTAL DE BANCOS EXTRANJEROS 0 0 0 0

CUENTAS DE AHORROS
CON BANCOS
Banco 1
Banco 2
Banco 3
Banco 4
Banco 5
Banco 6
Banco 7
Banco 8
Banco 9
Banco 10
TOTAL CUENTAS DE AHORROS 0 0 0 0

GA/20-01
 A-8
G.A.
12/31/2005

SALDO
SEGÚN
LIBROS

4,600,000
0
0
0
0
0
0
0
0

4,600,000

0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
 INDUSTRIA FABRIL, S.A. REF:
DISPONIBLE Auditor:
(EXPRESADO EN DÓLARES) Fecha Cierre:

SALDO SALDO DEL AJUSTES RECLASIFICACIONES

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF.
ANTERIOR EJERCICIO DB. CR. DB. CR.

1105 CAJA
110505 Caja General
110510 Cajas Menores A-1 250,000 300,000 0 16,983 0 0
110515 Moneda Extranjera

1110 Bancos
111005 Moneda Nacional A-2/1 3,596,000 4,038,000 570,000 8,000
111010 Moneda Extranjera

1115 Remesas en Tránsito 0 0 0 0 0 0

111505 Moneda Nacional 0 0 0 0 0 0
111510 Moneda Extranjera 0 0 0 0 0 0

1120 Cuentas de Ahorro

112005 Bancos
112010 Corporaciones de Ahorro y Vivienda
112015 Organismos Cooperativos Financieros 0 0 0 0 0 0

1125 Fondos 0 0 0 0 0 0
112505 Rotatorios Moneda Nacional 0 0 0 0 0 0
112510 Rotatorios Moneda Extranjera 0 0 0 0 0 0
112515 Especiales Moneda Nacional 0 0 0 0 0 0
112520 Especiales Moneda Extranjera 0 0 0 0 0 0
112525 De Amortización Moneda Nacional 0 0 0 0 0 0
112530 De Amortización Moneda Extranjera 0 0 0 0 0 0

Total del Disponible 3,846,000 4,338,000 570,000 570,000 0 0

 A- 9
G.A.
12/31/2005

SALDO S/
AUDITORIA

283,017

4,600,000

0
0
0

0
0
0
0
0
0
0

4,883,017
 INDUSTRIA FABRIL, S.A.
EFECTIVO
ASIENTOS DE AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN
AL 31-12-05

Ref P/T CONCEPTO Debe Haber Comentado con

1
A-1 Faltante de Caja 16,983
Fondo fijo Departamento de compras 16,983 Gerente Contabilidad
Para registrar faltante en arqueo realizado
el dia 06-01-06
2
A-4 Banco Unico, S.A. 150,000
Depósitos en Tránsito 150,000 Gerente Contabilidad
Para registrar Depositos que aun no estan
en el Banco.
3
A-4 Banco Unico , S.A. 20,000
Interes Ganados 20,000 Gerente Contabilidad
Para registrar intereses ganados en el mes.
4
A-4 Banco Unico, S.A. 400,000
Cheque en Tránsito 400,000 Gerente Contabilidad
Para registrar cheques que aun no han
sido cobrados.
5
A-4 Comisiones Bancarias 8,000
Banco Unico, S.A. 8,000 Gerente Contabilidad
Para registrar comisiones del mes.

SI/02-02-06
 REF: A- 10
Auditor: G.A.
Fecha Cierre: 12/31/2005

Respuesta de la Empresa

Conforme con el ajuste

Conforme con el ajuste

Conforme con el ajuste

Conforme con el ajuste

Conforme con el ajuste