ELABORACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO

I. PRESUPUESTO OPERATIVO
1. PRESUPUESTO DE VENTAS

UNIDADES DE VALOR VENTAS

PRODUCTOS
VENTA UNITARIO TOTALES
ALFA 12000 250 3000000.00
BETA 14000 180 2520000.00
TOTAL DE VENTAS 26000 5520000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

PRODUCTOS ALFA BETA

Ventas 12000 14000
Inventario Final 0 0
(Inventario Inicial) 0 0
CANTIDAD DE PRODUCCION PARA 2018 12000 14000

3. PRESUPUESTOS ADICIONALES
3.1. CONSUMO Y COMPRAS DE MATERIA PRIMA
A) PRESUPUESTO DE CONSUMO

PRODUCTOS ALFA BETA TOTAL VALOR UNITARIO COSTO TOTAL

Materia prima 12000 14000
A 144000 140000 284000 2 568000.00
B 96000 84000 180000 7 1260000.00
COSTO TOTAL 240000 224000 1828000.00

B) PRESUPUESTO DE COMPRAS

MATERIA PRIMA A B
Consumo MP 284000 180000
Inventario Final 0 500
(Inventario Inicial) 200 0
UNIDADES A COMRAR 283800 180500
precio unitario 2 7
TOTAL COMPRAS 567600.00 1263500.00

3.2. COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA

UNIDADES A HORAS COSTO COSTO

PRODUCTOS HH/UNID
PRODUCIR TOTALES UNITARIO TOTAL
ALFA 12000 11 132000 4 528000.00
BETA 14000 11 154000 4 616000.00
TOTAL 286000 1144000.00
 3.3. GASTOS DE FABRICACIÓN

𝐶𝐼𝐹 𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿
𝐶𝐼𝐹𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂 =
𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿 𝐻𝑂𝑅𝐴𝑆

157500
𝐶𝐼𝐹𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂 = = 0.55
286000

3.3.1. PPTO DE COSTOS UNITARIOS

MATERIA PRIMA UNIDADES COSTO UNITARIO TOTAL

A 0 2 0.00
B 500 7 3500.00
TOTAL 3500.00

ANEXO: CUADRO DE COSTOS UNITARIOS

ELEMENTOS COSTO ALFA BETA

DEL COSTO UNITARIO COSTO PPTO TOTAL COSTO PPTO TOTAL
A 2.00 12 24.00 16 32.00
B 7.00 8 56.00 7 49.00
MOD 4.00 11 44.00 11 44.00
CIF 0.55 11 6.06 11 6.06
COSTO TOTAL UNITARIO DE
PRODUCCION 130.06 131.06

PRODUCTOS TERMINADOS UNIDADES COSTO UNITARIO TOTAL

ALFA 0 130.06 0
BETA 0 131.06 0
TOTAL 0

3.4. INVENTARIO FINAL

En el cuadro anterior concluimos que la empresa Mantari Puno S.A. no presenta ningún inventario final

4. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

DETALLE COSTO DE VENTAS MONTO (S/)

MPD consumida DE 3.1 1828000.00
MOD DE 3.2 1144000.00
CIF- GIF DE 3.3 157500.00
COSTO TOTAL DE PRODUCCION 3129500.00
Inventario inicial de Productos terminados DE E.S.F 22000.00
Inventario final de productos terminados DE 3.4 0.00
COSTO DE VENTAS 3151500.00
 5. PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS Y DE ADMINISTRACIÓN

Gasto de Ventas 17900.00

Gasto de Administración 15270.00
TOTAL 33170.00

6. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

MANATARI PUNO S.A

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre del año 2018
Expresado en soles
de 2018
Ventas 5520000.00
Costos 3151500.00
UTILIDAD BRUTA 2368500.00
Gastos Operativos:
Gasto de ventas 17900.00
Gasto de administración 15270.00
UTILIDAD OPERATIVA 2335330.00

II. PRESUPUESTO FINANCIERO

TRIMIESTRE
CONCEPTOS TOTALES
1 2 3 4
INGRESOS:
Saldo inicial 55000.00 110500.00 222500.00 298500.00 686500.00
cobro 125000.00 190000.00 180000.00 130000.00 625000.00
aumento de capital social 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL INGRESOS 180000.00 300500.00 402500.00 428500.00 1311500.00
EGRESOS:
Pago de MP 26000.00 30000.00 60000.00 53000.00 169000.00
Pago CIF 20000.00 10000.00 10000.00 10000.00 50000.00
Pago sueldos y salarios 22000.00 40000.00 36000.00 45000.00 143000.00
Pago de tributos 3500.00 0.00 0.00 0.00 3500.00
pago de compra de
maquinaria 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL EGRESOS 71500.00 80000.00 106000.00 108000.00 365500.00
Saldo mínimo 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 8000.00
TOTAL 73500.00 82000.00 108000.00 110000.00 373500.00
EXCESO O DÉFICIT 108500.00 220500.00 296500.00 320500.00 946000.00
FINANCIAMIENTO:
Préstamo financiero 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Reembolso 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Intereses 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
SALDO FINAL EN CAJA 110500.00 222500.00 298500.00 322500.00 954000.00
 SOLUCION 2:

DATOS:

 Precio de venta por unidad: S/ 86.00

 Costos fijos totales: S/ 100000.00
 Costo variable por unidad: S/ 68.00

Hallamos el punto de equilibrio

I. MÉTODO DE MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐹𝐼𝐽𝑂
𝑃𝐸 =
𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂 − 𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂

100000.00
𝑃𝐸 =
86.00 − 68.00

𝑃𝐸 = 5,555.56

𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐹𝐼𝐽𝑂
𝑃𝐸 𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 =
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂
1−
𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂

100000.00
𝑃𝐸 𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 =
68.00
1−
86.00

𝑃𝐸 𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 = 477,777.78

II. MÉTODO ALGEBRAICO

𝐼𝑁𝐺𝑅𝐸𝑆𝑂 𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿 = 𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿

𝑃𝑉𝑈 (𝑄) = 𝐶𝐹 + 𝐶𝑉𝑈

86𝑄 = 100000 + 68

𝑄 = 5,555.56

III. MÉTODO GRÁFICO

 IV. METODO TANTEO

VENTAS DIFERENCIA
UNIDADES VENDIDAS CF CV CT (PQ) (PQ-CT)
1000 100000 68000 168000 86000 -82000
3000 100000 204000 304000 258000 -46000
4500 100000 306000 406000 387000 -19000
5555.5556 100000 377777.781 477777.781 477777.7816 0.0008
5800 100000 394400 494400 498800 4400

Posteriormente tenemos nuevos datos:

DATOS:

 Precio de venta por unidad: S/ 86.00

 Costos fijos totales: S/ 102000.00
 Costo variable por unidad: S/ 53.04

Hallamos el punto de equilibrio

I. MÉTODO DE MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐹𝐼𝐽𝑂
𝑃𝐸 =
𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂 − 𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂

102000.00
𝑃𝐸 =
86.00 − 53.04

𝑃𝐸 = 3,094.66

𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐹𝐼𝐽𝑂
𝑃𝐸 𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 =
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂
1−
𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂

102000.00
𝑃𝐸 𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 =
53.04
1−
86.00
 𝑃𝐸 𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 = 266, 140.00

Se requiere hallar la cantidad necesaria para una unidad de S/ 42,000.00

𝐶𝐹 + 𝑈𝐷
𝐶𝐴𝑁𝑇𝐼𝐷𝐴𝐷 𝑃𝐴𝑅𝐴 𝑈𝑇𝐼𝐿𝐼𝐷𝐴𝐷 𝐷𝐸𝑆𝐸𝐴𝐷𝐴 =
𝑃𝑉𝑈 − 𝐶𝑉𝑈
102,000.00 + 42,000.00
𝐶𝐴𝑁𝑇𝐼𝐷𝐴𝐷 𝑃𝐴𝑅𝐴 𝑈𝑇𝐼𝐿𝐼𝐷𝐴𝐷 𝐷𝐸𝑆𝐸𝐴𝐷𝐴 =
86.00 − 53.04
𝐶𝐴𝑁𝑇𝐼𝐷𝐴𝐷 𝑃𝐴𝑅𝐴 𝑈𝑇𝐼𝐿𝐼𝐷𝐴𝐷 𝐷𝐸𝑆𝐸𝐴𝐷𝐴 = 4,368.93

Para obtener una utilidad deseada de S/ 42,000.00 se requiere producir 4,398 unidades del producto