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Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

Regional Cundinamarca
Centro de Biotecnología agropecuaria
EMPRESA DIDACTICA CON NIIF Y NIC

La Empresa La concha de la Lora y Cía. Ltda., Creada bajo escritura pública No. 12589 del 30 de enero del
2019 de la Notaría 41 de la ciudad de Bogotá, cuyo objeto social es la Compra y Venta de prendas de vestir,
(periodo de la duración de la empresa 20 años) está inscrita en el Régimen Común con NIT 860.008.026-7, No
es Gran Contribuyente, ni Auto retenedora. Maneja la política del sistema de Inventario Permanente, Método
de Valuación Promedio Ponderado, cuyo asiento principal está en la ciudad de Bogotá. ACTIVIDAD
ECONOMICA 4642( comercio al por mayor de prendas de vestir- Resolución 139 de 2012 DIAN) tarifa del ICA
11,04 por mil

NOTA: En todas las transacciones se utiliza el sistema contable de devengo.


La Empresa presenta hechos económicos correspondientes al mes de febrero 2019 así:

febrero 2019

1 enero 30 2019 Se constituye con aportes así: Socio UNO Armado Paredes Nit: 19.160.357-8 Aporta
$50.000.000 en Efectivo. Socio DOS Devora Melo Nit: 53.267.723-8 $45.000.000 en
Efectivo y $5.000.000 en Equipo de Computo. El Socio TRES Alex Plosivo Nit. 20.639.790-3
$20.000.000 en Efectivo y $30.000.000 en Vehículo de Carga.
Nota Uno: Los socios son personas naturales del Régimen simplificado.

2 febrero 01-2019 se adquieren al Almacén ALKOSTO Nit: 860.664.444-5 del Régimen Común; Gran
Contribuyente, autorretenedor los siguientes Activos Fijos a Crédito:
a. Muebles y enseres por valor de $ 20.000.000 más IVA.
b. Equipo de Cómputo por $ 20.000.000 más IVA.
c. Estantería metálica en acero por $ 25.000.000 más IVA.
d. Antivirus por $ 2.500.000 más IVA.
e. Maquina estampadora de prendas de vestir con una base empotrada en el suelo, con una
profundidad de 2 metros, con un costo de desmantelamiento, con un valor futuro al termino
de su vida útil probable de $8.000.000. valor de la compra $ 25.000.000 más IVA.

Nota: Defina las siguientes estimaciones contables sobre activos fijos:


 método de depreciación
 vida útil
 valor de rescate (Valor de salvamento)

Nota: para efectos de ejercicio, los muebles y enseres vida útil 6 años, equipo de computo
a 3 años , vehículos 7 años, maquinaria 6 años y el valor de salvamento 5% , del precio
inicial, la amortización de la licencia se registra a UN años.
Nota: El valor de los activos que se pueden depreciar a doce meses son los que tienen un
costo igual o inferior a 50 UVT para año 2019 equivalentes a $ 1,714,000.00
pesos

3 febrero 5 - 2019 Se abre cuenta corriente en Banco de Bogotá No. 045-0258925, Sucursal Chapinero con
50% del dinero existente en Caja.

4. febrero 5 de 2019 se pagan gastos de constitución a un asesor del Régimen Simplificado, actividad
económica No. 70101, tarifa 0.069, (6.9 por mil) por la elaboración de la escritura de constitución y
registro en la cámara y comercio más los honorarios de él por $4.000.000 se paga en efectivo.
comprobante de egreso No1.

Nota: Realizar las contabilizaciones teniendo en cuenta la contabilización del IVA, retenciones en la fuente,
(renta, IVA, Ica), si las hay.
5. febrero 5 de 2019

a) Se Constituye un C.D.T por $5.000.000 a 6 meses en el banco Bogotá, su medición se hace a valor
razonable con cambio en el estado de resultados y se clasifica como inversiones para negociar.
Tasade interés 5% efectivo anual, dinero descontado de la cuenta corriente, valor de la transacción
$12.000. pesos. b) compra una acción de ECOPETROL por $2.500.000, (para negociar),
forma de pago efectivo. comprobante de egreso No 2.

c) Se Constituye un C.D.T por $5.000.000 a 6 meses en el banco Bogotá, su medición se hace a costo
amortizado con cambio en el estado de resultados y se clasifica como inversiones hasta el
vencimiento. Tasa de interés 5% efectivo anual, gastos de transacción $12.000, dinero descontado de
la cuenta corriente

Nota: a) defina la política contable sobre instrumentos financieros y otros tipos de inversiones en sus
ítems de clasificación y medición.

b) Tasa de Interés del mercado 7% efectivo anual


6 febrero 6 de 2019 Se hace Apertura de Caja Menor, designando a la secretaria para su manejo,
entregándole el cheque 01 por $1.000.000. Comprobante de Egreso No 03.
Nota: La apertura del fondo de caja menor se realizó con el acta No. 03 (Elaborar Acta) y se pactaron
las siguientes políticas: Que todos los pagos deben estar autorizados por el ordenador del gasto y
soportes correspondientes, además cuando el saldo de caja menor se disminuya en un 80%, se debe
solicitar el reembolso de caja menor y sus contabilizaciones correspondientes, también se autoriza los
pagos por caja menor hasta el 10%De su monto.
7 febrero 7 de 2019 Se Compran 200 Pantalones a MANPOWER LTDA NIT: 860.367.985-0 que
corresponde al Régimen Común, No Auto Retenedor con actividad económica; ICA (11,04x1000),
A $100.000 unidad más IVA del 19%, a Crédito Factura. 5590.
Nota: a) Realizar las contabilizaciones teniendo en cuenta Rete IVA, Retención en la Fuente, Rete
ICA, si las hay.
b) política contable de crédito de la empresa 30 días.
c) defina cuantas otras políticas de valorización de inventario se podrían definir.

8 febrero 8 de 2019 Se compran 100 Blusas a DONATELLA VERSACE LTDA, NIT: 860.546.239-9 Gran
Contribuyente, Auto retenedor, con actividad económica 4642 ICA (11,04%), según factura No. 7985
A $ 60.000 Unidad más IVA DEL 19%, a crédito. Si pagamos dentro de 15 días, nos dan un descuento
del 10%

Nota: Realizar las contabilizaciones teniendo en cuenta la contabilización de IVA, Retenciones en la


Fuente (renta-IVA-Ica). Si las hay.
NOTA 2: Defina las políticas respecto a los descuentos condicionados que nos da la clientela.

9 febrero 11 de 2019 Se devuelven10 blusas a DONATELLAVERSACE. Hacemos nota crédito.

10. febrero 11 de 2019 Este mismo día, pagamos con cheque No.002 y comprobante de egreso 04- Fra.
7985, haciéndonos acreedor del descuento del 10%

11 febrero 11 de 2019. Se hacen las diligencias administrativas ante la superintendencia de industria y


comercio para registrar la marca La concha de la Lora: y el slogan (La elegancia no se improvisa), y
sus costos fueron de $ 5.000.000 a nombre de la superintendencia de industria y comercio, con cheque
No 003 comprobante de egresos No 5.

12 febrero 11 de 2019 Se Venden a crédito a un cliente especial y se le dio sin financiación 10 meses de
plazo, 50 Pantalones de MANPOWER LTDA C/U a $ 300.000 más IVA 19 % al Cliente JUMBO S.A.
NIT: 860.298.425-1 -Gran Contribuyente Auto Retenedor, Fra. Venta 001.

Nota 1: defina las posibles políticas administrativa sobre tiempo de crédito a otorgar a su clientela, que
esta definirá su política contable sobre la medición de la cartera, para el ejercicio tenga en cuenta que
esta fue definida en el punto 7.

NOTA 2: No olvidar que el efectivo o equivalente de efectivo es a 90 días.


Nota 2: Tasa de interés de mercado 7% efectiva anual.
13 febrero 12 de 2019 Se consigna el efectivo existente en caja.

14 febrero 13 de 2019 Se Venden de CONTADO 50 Blusas de VERSACE LTDA C/U a $70.000 más
IVA 19% Al cliente SHIRITOS LTDA, NIT: 860.259.747-7 del Régimen Común, según Recibo de Caja
No 01, Factura. Venta 002.
15 Diciembre 15-2019 Se consigna el dinero que hay en caja a la cuenta del Banco de Bogotá.
16 diciembre 18-2019 Se compra Papelería para 8 meses a Panamericana Régimen Común Gran
contribuyente, NIT: 860.225.661-6 Autorretenedor por $800.000 más IVA 19%, Cheque 04,
Comprobante de Egreso 06.

17 febrero 24 de 2019 El Banco de Bogotá nos concede un préstamo a 12 meses a un interés del 2%
sobre saldo, por valor de $20.000.000 y por estudio de crédito descontó $ 200.000. El resto lo abona
en cuenta corriente de la empresa. Las cuotas iguales las debe pagar a partir del mes siguiente.
Firmamos pagare.

Nota: hacer la tabla por el método de medición costo amortizado. Del instrumento financiero del pasivo.

18 febrero 28 de 2019 Se liquida y paga la Nómina de empleados del mes de febrero así, Así: Con número
de cheques, 05,06,07 y 08 comprobante de egreso 07,08,09 y 10. Hacer las deducciones
correspondientes por seguridad social y retenciones sí las hubiere a los trabajadores.
Nota 1: Contabilizar las provisiones de prestaciones sociales, y los Parafiscales. Seguridad Social
integral se causan, pero no se pagan en este mes, Auxilio de Transporte $ 97,032.00
, ARL 0.522%. Los sueldos mensuales son los siguientes:
a. Gerente $ 10.000.000
b. Contador $ 4.000.000
c. Vendedor $ 2.000.000

d. Secretaria $ 828,116

Nota 2: los contratos de trabajo se firmaron en 1 de febrero de 2019 y se pacta un beneficio


extralegal al gerente que se llamara QUINQUENIO, correspondiente a 3 sueldos a la fecha
que cumpla 5 años.

19 febrero 28 2019 Se causan servicios públicos así:


i. Factura 2345 CONDENSA – NIT: 899.999.360-1 $200.000
ii. Factura 3340 EAAB - NIT: 899.456.258-3 $100.000
20. Ajustes
a. Contabilizar a valor razonable al final del mes el CDT.
b. Practicar la prueba de deterioro a las inversiones a sabiendas que al final del mes la acción de
ECOPETROL estaba a $2.300.000.
c. Realizar las causaciones de la depreciación y del consumo de la papelería de un mes.
d. Al final del mes obtenemos la información que la estantería metálica, tiene un valor razonable de
$38.000.000 de pesos incluido IVA por cierre de importaciones del acero.
e. El 10 de febrero del 2019 el camión atropello a un transeúnte y este interpuso demanda civil. Y sus
pretensiones económicas son de $30.000.000 de pesos. consultado el abogado asesor, nos informa que en
este tipo de demandas se pierde aproximadamente un 30% de las pretensiones así tengamos asegurado el
vehículo
Nota: defina las políticas contables respecto a este tipo de pasivos.
f. contabilizar el impuesto del ICA del mes; provisión Imporenta y provisión de Auto retención a título de
impuesto de renta y complementarios
g. Para todos los ajustes que haya que utilizar, la tasa de interés de mercado es del 7% efectivo anual.
h. El valor razonable de los pantalones es de $150.000, con unos gastos de venta de $ 60.000 pesos y blusas
$ 80.000, con unos gastos de venta de $15.000 pesos.
i. La inflación esperada para los próximos 5 años es del 4%.

METODOLOGIA SUGERIDA.
1. Hacer los registros (Asientos de Diario) y ajustes correspondientes
2. Elaborar las Tarjetas de Kárdex
3. Elaborar la Nómina y causar las prestaciones sociales legales y extralegales con la seguridad social integral,
Registrarla.
4. Tener en cuenta en los Pagos que se hagan con cheque, el Impuesto de Gravamen financiero 4 x1000
5. Calcular las Depreciaciones.
6. Elaborar los Ajustes de cierre
7. Elaborar Estado de Resultados y Balance General.
8. Elabore los estados financieros deacuerdo a la normatividad de las NIIF Plenas grupo 1 así:

NIIF NIC Medición Clasificación Administrativa


MARCO CONCEPTUAL
Instrumentos Financieros 7-9 32-39 Si Si
Inventarios 2 Si No
Propiedad planta y equipo 16 Si No
Beneficios a los empleados 19 Si No
Presentación a los E.F 1 Si No
Políticas contables 8 No No
Deterioro 36 No No
Valor Razonable 13 Si No
Activos Intangibles 38 Si No

Elaborado por el grupo de los siguientes profesores:


GABRIEL GARCIA DEVIA

RAUL VEGA.

EDUARDO GODOY.

JORGE ENRIQUE CIFUENTES.

JORGE IBAÑEZ.