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Información Financiera I
Contabilidad y finanzas
Trujillo- Perú
2017
INTRODUCCIÓN
La razón más importante para la existencia de estas normas es que los reportes
financieros deben ser comprensibles entre países, a través de su jurisdicción, y a través
de diferentes culturas ya que existen necesidades de información de los estados
financieros que son comunes a todos los usuarios tanto para los inversionistas,
empleados, prestamistas, proveedores, clientes, el gobierno y el público en general.
En este sentido, las NIC, y las NIIF las cuales se encargan de áreas particulares del
ámbito contable. Estas normas han sido producto de grandes estudios y esfuerzos de
diferentes entidades educativas, financieras y profesionales del área contable a nivel
mundial, para estandarizar la información financiera presentada en los estados
financieros.
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 1
B&A CONTRATISTAS Y TRANSPORTES GENERALES S.R.L. .................................... 3
CONSTITUCIÓN .................................................................................................................... 3
ASPECTO LEGAL .................................................................................................................. 3
UBICACIÓN............................................................................................................................. 3
LOGO ....................................................................................................................................... 4
GIRO O ACTIVIDAD COMERCIAL ..................................................................................... 4
MISIÓN..................................................................................................................................... 4
VISIÓN ..................................................................................................................................... 4
OBJETIVOS ............................................................................................................................ 4
MATRIZ FODA ........................................................................................................................ 5
REALIDAD PROBLEMÁTICA .............................................................................................. 6
OBJETIVO GENERAL ........................................................................................................... 7
OBJETIVOS ESPECIFICOS ................................................................................................ 7
MARCO TEORICO................................................................................................................. 8
APLICACIÓN DE LAS NIC’s EN LOS ESTADOS FINANCIEROS .............................. 11
ESTADO DE LA EMPRESA ........................................................................................... 11
AJUSTES ........................................................................................................................... 13
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA – AJUSTES ............................................... 14
ESTADO DE SITUACIÓN REESTRUCTURADO ....................................................... 15
CONCLUSIONES..................................................................................................................... 18
RECOMENDACIONES ........................................................................................................... 18
ANEXOS .................................................................................................................................... 19
El 14 de julio del año 1998 se reúnen el Sr. Zacarías Ballena Negreiros y la Sra. Lidia
Esperanza Alva Trujillo y acuerdan crear una sociedad de responsabilidad limitada cuyo
giro sea el servicio de transporte de agregados y carga pesada a la cual posteriormente
llamarían B&A Contratistas y Transportes Generales SRL. Siendo así que, con fecha de
inscripción, 13 de noviembre del 1998, inician sus actividades, con un capital inicial de
4,000.00 nuevos soles, divididos en 400 participaciones, 300 participaciones le
correspondían al Sr. Zacarías Ballena Negreiros y 100 Lidia Esperanza Alva.
ASPECTO LEGAL
B&A CONTRATISTAS Y TRANSPORTES GENERALES S.R.L. fue constituida el 13 de
noviembre del 1998, encontrándose registrada en la partida electrónica Nº 11012204
del registro de personas jurídicas de La Libertad. La empresa es una Sociedad de
Responsabilidad Limitada y cuenta con 2 socios, por tal motivo se rige bajo la Ley
General de Sociedades, Ley N° 26887
UBICACIÓN
Dirección Legal: Av. Ricardo Palma Nro. 805
Urbanización: Santo Dominguito
Distrito / Ciudad: Trujillo
Provincia: Trujillo
Departamento: la Libertad, Perú
MISIÓN
Nuestra Misión en el desarrollo económico y humano de nuestros clientes y
trabajadores se enmarca en un mercado dinámico y eficiente con servicios de
calidad y competitivos, B&A Contratistas y Transportes Generales SRL planifica
estas actividades fundamentadas en pilares como la Seguridad, Servicio
personalizado y de mejora continua, la Tecnología como aliada de optimización,
y nuestro Conocimiento especializado.
VISIÓN
B&A Contratistas y Transportes Generales S.R.L. aspira responsablemente a
ser una empresa de transporte de calidad internacional y líder en los mercados
que desarrolla, enmarcada en dar un valor agregado a nuestros asociados de
negocios.
OBJETIVOS
B&A Contratistas y Transportes Generales SRL, es una empresa moderna y
vanguardista en el servicio de transporte de carga por carretera y tiene como
principal objetivo ofrecer un servicio comprometido para que sus clientes se
MATRIZ FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Trabajo en equipo
Experiencia y antigüedad en el
rubro
Empadronada en el Registro
Nacional de Proveedores
DEBILIDADES AMENAZAS
OBJETIVO GENERAL
Determinar de qué manera influye la aplicación de las normas internacionales de
contabilidad en los estados de situación financiera de la empresa B & A
CONTRATISTAS Y TRANSPORTES GENERALES S.R.L.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Identificar los hechos Ocurridos Después del Periodo sobre el que se Informa de
la empresa B & A CONTRATISTAS Y TRANSORTES GENERALES S.R.L.
Brindar información sobre la importancia y uso de las Normas Internacionales de
Contabilidad en la empresa B & A CONTRATISTAS Y TRANPSORTES
GENERALES S.R.L.
Demostrar la importancia y beneficios de la aplicación de las Normas
Internacionales de Contabilidad en la empresa B & A CONTRATISTAS Y
TRANSPORTES GENERALES S.R.L.
Parte vinculada. Una parte se considera vinculada con la entidad si dicha parte:
(párrafo 9)
a) directa, o indirectamente a través de uno o más intermediarios: controla
a, es controlada por, o está bajo control común con, la entidad (esto
incluye dominantes, dependientes y otras dependientes de la misma
dominante) tiene una participación en la entidad que le otorga influencia
significativa sobre la misma
tiene control conjunto sobre la entidad
b) es una asociada (según se define en la NIC 28 Inversiones en entidades
asociadas) de la entidad
c) es un negocio conjunto, donde la entidad es uno de los partícipes
d) es personal clave de la dirección de la entidad o de su dominante
e) es un familiar cercano de una persona que se encuentre en los supuestos
(a) o (d)
f) es una entidad sobre la cual alguna de las personas que se encuentra en
los supuestos (d) o (e) ejerce control, control conjunto o influencia
significativa, o bien cuenta, directa o indirectamente, con un importante
poder de voto
g) es un plan de prestaciones post-empleo para los trabajadores, ya sean
de la propia entidad o de alguna otra que sea parte vinculada de ésta.
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AstupiranoPretel, R.; Ballena Ávila, D.; Bazán Leiva, Y.; Pomatanta
Mendoza, R.; Sam Castillo,J.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 1
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CAJA S/. 4,572.12
INTERBANK S/. 16,004.88
BANCO DE LA NACIÓN - DETRACCIÓN S/. 2,287.11
TOTAL S/. 22,864.11
NOTA 2
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Factura 0002-000283 de 31/03/2015 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 68,676.84
Factura 0002-000285 de 30/04/2015 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 294,950.73
Factura 0001-0001488 de 31/05/2015 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 144,914.68
Factura 0001-0001491 de 30/06/2015 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 280,947.16
Factura 0001-0001492 de 10/08/2015 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 302,493.59
Factura 0002-000303 de 03/09/2015 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 42,761.17
Factura 0002-000777 de 07/03/2016 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 38,776.56
Factura 0002-000781 de 11/04/2016 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 160,226.20
Factura 0002-000303 de 27/05/2016 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 85,041.70
TOTAL S/. 1,418,788.63
NOTA 3
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Maquinaria y equipo de explotación S/. 14,041,835.03
Unidades de transporte S/. 191,740.65
Equipo para procesamiento de información (de cómputo) S/. 24,400.00
Almacenes S/. 1,000,000.00
Depreciación acumulada S/. 13,537,459.35
TOTAL S/. 1,720,516.33
POLITICAS CONTABLES
NOTA 1
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CAJA S/. 4,572.12
INTERBANK S/. 16,004.88
BANCO DE LA NACIÓN - DETRACCIÓN S/. 2,287.11
PRESTAMO CONCEDIDO POR EMPRESA RELACIONADA S/. 16,350.00
TOTAL S/. 39,214.11
NOTA 2
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Factura 0002-000283 de 31/03/2015 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 68,676.84
Factura 0002-000285 de 30/04/2015 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 294,950.73
Factura 0001-0001488 de 31/05/2015 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 144,914.68
Factura 0001-0001491 de 30/06/2015 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 280,947.16
Factura 0001-0001492 de 10/08/2015 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 302,493.59
Factura 0002-000303 de 03/09/2015 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 42,761.17
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AstupiranoPretel, R.; Ballena Ávila, D.; Bazán Leiva, Y.; Pomatanta
Mendoza, R.; Sam Castillo,J.
Factura 0002-000777 de 07/03/2016 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 38,776.56
Factura 0002-000781 de 11/04/2016 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 160,226.20
Factura 0002-000303 de 27/05/2016 de Inversiones Mineras San
Mateo S.A.C. con el RUC 20482216022 S/. 85,041.70
TOTAL S/. 1,418,788.63
NOTA 3
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Maquinaria y equipo de explotación S/. 14,041,835.03
Unidades de transporte S/. 191,740.65
Equipo para procesamiento de información (de cómputo) S/. 24,400.00
Almacenes S/. 1,000,000.00
Reevaluacion de volquetes S/. 612,272.00
Depreciación acumulada S/. 13,537,459.35
TOTAL S/. 2,332,788.33
NOTA 4
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR S/. 16,307.13
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 3,950.00
TOTAL S/. 20,257.13
NOTA 5
OTRAS CUENTAS POR PAGAR A PARTES RELACIONADAS
Se ha otorgado un préstamo a B & A CONTRATISTAS Y TRANSPORTES S.R.L. por
TRANSPORTES S.R.L.; ambas siendo controladas por el mismo gerente, don Marino Ballena
Negreiros, además cabe recalcar que este préstamo no tiene interés y es a largo plazo, siendo
reconocido como otras cuentas por pagar a partes relacionadas según el párrafo de la NIC 24
INFORMACION A REVELAR SOBRE PARTES RELACIONADAS.
NOTA 6
EXCEDENTE DE REEVALUACION
Según la inspección a la planta de mantenimiento de maquinaria y equipos de
explotación de la empresa B&A CONTRATISTA Y TRANSPORTES GENERALES
S.R.L. 4 de los volquetes que ya no tenían valor en libros, estaban en buen estado
(según ingeniero mecánico)
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AstupiranoPretel, R.; Ballena Ávila, D.; Bazán Leiva, Y.; Pomatanta
Mendoza, R.; Sam Castillo,J.
CONCLUSIONES
La empresa B & A CONTRATISTAS Y TRANSPORTES GENERALES S.R.L no
cuenta con un registro de sus activos, lo cual no permite tener un control de
estos.
La estimación de la vida útil de un bien es factor importante en la aplicación del
método de depreciación.
Tanto en teoría como en la práctica, la estimación del valor residual de los bienes
tangibles se determina con base arbitraria, de acuerdo a las políticas de la
empresa.
RECOMENDACIONES
Se recomienda a la empresa B & A CONTRATISTAS Y TRANSPORTES
GENERALES S.R.L. ponerse al día con la apuntación de sus activos y así saber
exactamente con los activos que cuenta la empresa y llevar un control de sus
activos
La empresa B & A CONTRATISTAS Y TRANSPORTES GENERALES S.R.L
debería unificar su estimación de la vida útil de bienes similares, es decir
redundar en tasas de depreciación uniformes que les permita realizar
comparaciones de la situación financiera ya sea interna como externa.
Se recomienda a la empresa B & A CONTRATISTAS Y TRANSPORTES
GENERALES S.R.L. seleccionar el método de depreciación, no por una sencillez
de cálculo, o interés, sino porque esta permita representar una información fiel,
comparativa y real en la propiedad, planta y equipo.
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AstupiranoPretel, R.; Ballena Ávila, D.; Bazán Leiva, Y.; Pomatanta
Mendoza, R.; Sam Castillo,J.
ANEXOS
B & A CONTRATISTAS Y TRANSPORTES GENERALES S.R.L.
BALANCE GENERAL
al 31 de diciembre 2016
(expresado en soles)
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AstupiranoPretel, R.; Ballena Ávila, D.; Bazán Leiva, Y.; Pomatanta
Mendoza, R.; Sam Castillo,J.
DECLARACIÓN PAGO ANUAL IMPUESTO A LA RENTA
SUNAT TERCERA CATEGORIA
DECLARACIÓN Ejercicio gravable 2016
I.-Balance General
ACTIVO Valor Histórico Al 31 Dic. de
2016
Caja y Bancos 359 22,863
Inv. valor razonab. y disp. P venta 360
Cuentas por cobrar com.- terceros 361 1,418,788
Ctas por cobrar com - relacionadas 362
Ctas p cob per, acc, soc, dir y ger 363
Cuentas por cobrar div. - terceros 364
Ctas por cobrar div. - relacionadas 365
Serv. y otros contratad. p anticip. 366
Estimación de ctas cobranza dudosa 367
Mercaderias 368
Productos terminados 369
Subproductos, desechos y desperdic. 370
Productos en proceso 371
Materias primas 372
Mat. Auxiliar., sumin. y repuestos 373 279,056
Envases y embalajes 374
Existencias por recibir 375
Desvalorización de existencias 376
Activos no ctes manten. p la venta 377
Otros activos corrientes 378
Inversiones mobiliarias 379
Inversiones inmobiliarias 380
Activ. adq. en arrendamiento finan. 381
Inmuebles, maquinaria y equipo 382 15,257,977
Dep Inm, activ arren fin. e IME acum. 383 (13,537,458)
Intangibles 384
Activos biológicos 385
Deprec. act. biol. amort y agota acum. 386
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AstupiranoPretel, R.; Ballena Ávila, D.; Bazán Leiva, Y.; Pomatanta
Mendoza, R.; Sam Castillo,J.
Desvalorización de activo inmoviliz 387
Activo diferido 388 158,654
Otros activos no corrientes 389
TOTAL ACTIVO NETO 390 3,599,880
PASIVO V.Histórico 31 Dic 2016
Sobregiros bancarios 401
Trib y apor sis pen y salud p pagar 402 16,307
Remuneraciones y participaciones por pagar 403 3,950
Ctas p pagar comercial - terceros 404 30,494
Ctas p pagar comer - relacionadas 405
Ctas p pag acc, directrs y gerentes 406
Ctas por pagar diversas - terceros 407
Ctas p pagar divers - relacionadas 408
Obligaciones financieras 409 860,203
Provisiones 410
Pasivo diferido 411
TOTAL PASIVO 412 910,954
PATRIMONIO Valor Histórico Al 31 Dic. de
2016
Capital 414
Acciones de Inversión 415 2,000,000
Capital adicional positivo 416
Capital adicional negativo 417
Resultados no realizados 418
Excedente de revaluación 419
Reservas 420
Resultados acumulados positivo 421 585,759
Resultados acumulados negativo 422
Utilidad de ejercicio 423 103,167
Pérdida del ejercicio 424
TOTAL PATRIMONIO 425 2,688,926
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 426 3,599,880
Anexo 3: PDT 704 del periodo 2016 – Balance General
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AstupiranoPretel, R.; Ballena Ávila, D.; Bazán Leiva, Y.; Pomatanta
Mendoza, R.; Sam Castillo,J.
Anexo 4: Notas a los Estados Financieros de la empresa
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AstupiranoPretel, R.; Ballena Ávila, D.; Bazán Leiva, Y.; Pomatanta
Mendoza, R.; Sam Castillo,J.
Anexo 6: Grupo de trabajo afuera del garaje la empresa B&A S.R.L.
23
AstupiranoPretel, R.; Ballena Ávila, D.; Bazán Leiva, Y.; Pomatanta
Mendoza, R.; Sam Castillo,J.
Anexo 7: Grupo de trabajo en el garaje de la empresa B&A S.R.L. –los vehículos que se
encuentran en esta instalación están en mantenimiento y reparación.
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AstupiranoPretel, R.; Ballena Ávila, D.; Bazán Leiva, Y.; Pomatanta
Mendoza, R.; Sam Castillo,J.
Anexo 9: Personal mecánico de la empresa B&A S.R.L.
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AstupiranoPretel, R.; Ballena Ávila, D.; Bazán Leiva, Y.; Pomatanta
Mendoza, R.; Sam Castillo,J.
Anexo 11: Repuestos en stock de la empresa B&A S.R.L.
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Mendoza, R.; Sam Castillo,J.
ANEXO 13 : Estado de cuenta corriente del mes de diciembre del 2016 de la empresa B & A
CONTRATISTAS Y TRANSPORTES GENERALES S.R.L.
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AstupiranoPretel, R.; Ballena Ávila, D.; Bazán Leiva, Y.; Pomatanta
Mendoza, R.; Sam Castillo,J.