UNIVERSIDAD SAN PEDRO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y

ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD

Proyecto de Tesis
APLICACIÓN DEL MODELO COSO Y SU INCIDENCIA
EN LA GESTIÓN MUNICIPAL DE LA MDI, 2018

Autor
GAMARRA GARRO Alexander

Huaraz-2019
 ÍNDICE

Palabras Claves ................................................................................................ 1

A................................................................................................ GENERALIDADES
.......................................................................................................................... 1

2. Personal Investigador ........................................................................................ 1

3. Régimen de Investigación ................................................................................. 1

4. Unidad académica a la que pertenece el proyecto ............................................ 1

5. Localidad e Institución donde se ejecutará el proyecto de investigación ......... 1

6. Duración de la ejecución del proyecto .............................................................. 1

7. Horas semanales dedicadas al proyecto de investigación ................................. 2

8. Recursos disponibles......................................................................................... 2

8.1. Personal Investigador ................................................................................ 2

8.2. Materiales y equipos .................................................................................. 2

8.3. Locales ....................................................................................................... 2

9. Presupuesto ....................................................................................................... 2

10. Financiamiento .............................................................................................. 2

10.1. Con recursos de la Universidad ............................................................. 2

10.2. Con recursos externos ............................................................................ 2

10.3. Locales ................................................................................................... 2

11. Tareas del equipo de investigación ............................................................... 2

12. Línea de Investigación .................................................................................. 3

B.PLAN DE INVESTIGACIÓN
.......................................................................................................................... 4

1. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTACIÓN ................................................. 4

ii
 1.1. ANTECEDENTES .................................................................................... 4

1.2. FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA ...................................................... 9

2. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN .............................................. 14

3. PROBLEMA ................................................................................................... 15

4. CONCEPTUALIZACIÓN DE VARIABLES ................................................ 15

4.1. Bases Teóricas ......................................................................................... 15

5. HIPÓTESIS .................................................................................................... 16

6. Objetivos ......................................................................................................... 17

7. METODOLOGÍA ........................................................................................... 17

7.1. Tipo de la investigación........................................................................... 17

7.2. Diseño de la Investigación....................................................................... 17

7.3. Población, muestra y muestreo ................................................................ 18

7.4. Técnicas e Instrumentos para la recolección de datos ............................. 18

8. PROCESAMIENTO ....................................................................................... 18

9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ........................................................... 19

Bibliografía .................................................................................................... 19

10. ANEXO Y APÉNDICE .............................................................................. 20

iii
 Palabras Claves

Tema

Especialidad

A. GENERALIDADES

1. Título: Aplicación del modelo COSO y su Incidencia en la Gestión Municipal de

la MDI, 2018.

2. Personal Investigador

Apellidos y Nombres : Gamarra Garro Alexander

Facultad : Ciencias Económicas y Administrativas

Categoría :

Régimen de Dedicación :

Condición : Estudiante

Correo electrónico : alex_cgg_98@hotmail.com

3. Régimen de Investigación

3.1. Libre

4. Unidad académica a la que pertenece el proyecto

Facultad : Ciencias Económicas y Administrativas

Filial : Huaraz

5. Localidad e Institución donde se ejecutará el proyecto de investigación

Localidad : Huaraz-Huaraz-Ancash

Institución : Municipalidad Distrital de Independencia.

6. Duración de la ejecución del proyecto

Inicio : 20 de septiembre del 2018

1
 Termino : 21 de diciembre del 2019

7. Horas semanales dedicadas al proyecto de investigación

06 Horas Semanales

8. Recursos disponibles

8.1. Personal Investigador

Recurso Humano

8.2. Materiales y equipos

Laptop

Escritorio

Libros afines a temas contables

8.3. Locales

Oficina de trabajo

9. Presupuesto

Total Presupuesto S/200

10. Financiamiento

10.1. Con recursos de la Universidad

10.2. Con recursos externos
10.3. Locales

11. Tareas del equipo de investigación

 Responsable de la investigación

 Planificar, dirigir, ejecutar el proyecto

 Tabular, analizar e interpretar los resultados

 Elaborar, presentar y defender el informe final

2
 12. Línea de Investigación

Línea de Investigación Auditoria

Área Ciencias Sociales

Sub área Economía y negocios

Disciplina Economía

5. Ciencias Sociales

5.2. Economía y Negocios

5.2.1 Economía

Contabilidad

13. Cronograma

Meses del Año 2018-2019 2018

Actividades 2019

S O N D E F M A M J J A S O N D E

Revisión de la Literatura

Elaboración del Instrumento

Análisis de la Información

Elaboración del Informe

Ingreso en el SPIC-USP

Sustentación de resultados

3
B. PLAN DE INVESTIGACIÓN

1. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTACIÓN

1.1. ANTECEDENTES

Cachay Vilca, (2017) en su tesis titulada “Control Interno y la gestión

administrativa en la Municipalidad de Los Olivos, Lima-2017” concluye:
1. El Control Interno concierne significativamente con la Gestión
Administrativa en la Municipalidad de Los Olivos, Lima 2017, a razón que
se comprobó una tendencia creciente a partir de los resultados, en que
predomina el nivel medio de ejecución del proceso de control interno y
también destaca la opinión de los servidores sobre la Gestión Administrativa
indicando que está en el nivel medio y alto de aplicación en la municipalidad
de Los Olivos en el año 2017, 2. El Ambiente de Control concierne
significativamente con la gestión administrativa de la Municipalidad de Los
Olivos, Lima 2017, a razón que se comprobó una tendencia creciente a partir
de los resultados, en que predomina el nivel medio de ejecución del ambiente
de control y también destaca la opinión de los servidores sobre la Gestión
Administrativa indicando que está en el nivel medio y alto de aplicación en
la municipalidad de Los Olivos en el año 2017.3. La Evaluación de Riesgos
concierne significativamente con la Gestión Administrativa en la
Municipalidad de Los Olivos, Lima 2017, a razón que se comprobó una
tendencia creciente a partir de los resultados, en que predomina el nivel medio
de ejecución de evaluación de riesgos y también destaca la opinión de los
servidores sobre la Gestión Administrativa indicando que está en el nivel
medio y alto de aplicación en la municipalidad de Los Olivos en el año
2017.4. Las Actividades de Control gerencial conciernen significativamente
con la Gestión Administrativa de la Municipalidad de Los Olivos, Lima 2017,
a razón que se comprobó una tendencia creciente a partir de los resultados, en
que predomina el nivel medio de ejecución de actividades de control y
también destaca la opinión de los servidores sobre la Gestión Administrativa
indicando que está en el nivel medio y alto de aplicación en la municipalidad

4
de Los Olivos en el año 2017.5.La información y comunicación concierne
significativamente con la Gestión Administrativa en la Municipalidad de Los
Olivos, Lima 2017, a razón que se comprobó una tendencia creciente a partir
de los resultados, en que predomina el nivel medio de ejecución de
actividades de información y también destaca la opinión de los servidores
sobre la Gestión Administrativa indicando que está en el nivel medio y alto
de aplicación en la municipalidad de Los Olivos en el año 2017.

Nazario Nazario (2016) en su tesis titulada “ EL CONTROL INTERNO Y

SU INFLUENCIA EN LA GESTION ADMINISTRATIVA DE LOS
GOBIERNOS LOCALES DEL PERU: CASO MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE VIRU, 2016” concluye: 1. Objetivo Nº 01; Se concluye
que El Control Interno mejora la eficiencia, efectividad y transparencia,
siempre y cuando se aplique de manera adecuada; por cuanto es un
instrumento y/o herramienta de control administrativo, que permite la
transparencia en las operaciones; siempre que se cumpla la normatividad. El
control interno facilita que la gestión administrativa cumpla con sus objetivos
y metas. Por lo tanto el control interno es indispensable para una gestión
eficaz, eficiente y transparente. 2. Objetivo Nº 02; Después de la aplicación
de la encuesta y al analizar los resultados podemos concluir que: No existe un
Ambiente de Control Interno; No se Evaluación y Cuantificación de Riesgos;
No hay Actividades de Control Interno Municipal; No hay eficiencia en el
manejo de la Información y Comunicación; No se masifican las Actividades
de Monitoreo de Control Interno; No hay una buena Aplicación de la
Normatividad Vigente; No hay un conocimiento pleno de la Importancia del
control interno en la gestión; No hay una buena Ejecución Presupuestal versus
el presupuesto de gasto; No hay un buen Comportamiento de Gasto versus
Ingresos; No hay un conocimiento pleno de los Objetivos y metas trazadas de
la gestión; No se percibe que se trabaje con Eficiencia, Eficacia y economía
en la administración de recursos; No hay consenso de que se está trabajando
para lograr Desarrollo económico y humano de la población; existe una
percepción equivocada entre los trabajadores acerca de que la gestión está

5
mejorando la calidad de vida de la población ya que el entrevistado responde
asertivamente sobre su propia calidad de vida y se desconoce sobre si la
población ha mejorado su calidad de vida; por ultimo No hay la convicción
plena sobre si la Gestión está logrando un transformación que lleve al
progreso de la población. Es evidente que no se está trabajando en un
ambiente pleno de control interno y no se está aprovechando la normatividad
y las herramientas que estas nos ofrecen. 3. Objetivo Nº 03; Se concluye La
Institución cuenta con un sistema de control de manera formal, sin embargo
los trabajadores muestran poco compromiso en trabajar en él. El personal
debe conocer el sistema de control a plenitud, el cual será necesario para en
buen funcionamiento y la gestión administrativa. La identificación y
valoración de riesgos busca disminuir los riesgos y errores que se presentan.
Es necesario buscar un compromiso en las funciones por parte de los
trabajadores, para salvaguardar los activos y garantizar la confianza. La
Institución deberá reaccionar con efectividad y proporcionar la información
necesaria al personal, con el detalle suficiente que les permita cumplir de
forma eficiente y efectiva sus funciones 4. Objetivo N° 04; Es conveniente
difundir la base legal, los planes, las metas, procedimientos, las políticas y
objetivos y fortalecer las líneas de comunicación institucional, y efectuar el
seguimiento permanente y su aplicación. Enfatizando en el trabajo
participativo con la comunidad lo que incidirá favorablemente en la gestión y
calidad de vida de la población.

Arevalo Montalvan (2018) en su tesis titulada “DIAGNOSTICO DEL

CONTROL INTERNO Y LA GESTION ORGANIZACIONAL DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LAGUNAS-PROVINCIA DE
ALTO AMAZONAS – REGION LORETO, AÑO 2014” concluye: 1. El
trabajo de investigación abarcó a los 50 trabajadores de la Municipalidad
Distrital de Lagunas - Provincia de Alto Amazonas- Región Loreto; se
concluye que existe relación directa y significativa (valor de r = 0,788 y p =
0,000) entre el control interno y la gestión organizacional que caracteriza a la
entidad. 2. Se concluye que existe relación directa y significativa (valor de r

6
= 0,493 y p = 0,000) entre el logro de objetivos del área y la gestión
organizacional que caracteriza a la Municipalidad Distrital de Lagunas -
Provincia de Alto Amazonas - Región Loreto, año 2014; además el personal
percibe que el nivel de control interno que caracteriza a la entidad es regular,
siendo prioritario el fortalecer las capacidades del personal directivo sobre la
importancia de la implementación de las recomendaciones de control. 3. Se
concluye que existe relación directa y significativa (valor de r = 0,511 y p =
0,000) entre la aplicación de la normatividad y la gestión organizacional que
caracteriza a la Municipalidad Distrital de Lagunas - Provincia de Alto
Amazonas - Región Loreto, año 2014; además el personal considera que su
nivel de gestión organizacional es regular, siendo prioritario el fomentar la
participación de la población en la priorización de los proyectos de inversión
a considerar. 4. Se concluye que existe una relación directa y significativa
(valor de r = 0,818 y p = 0,000) entre el monitoreo y la gestión organizacional
que caracteriza a la Municipalidad Distrital de Lagunas - Provincia de Alto
Amazonas - Región Loreto, año 2014.

Ccente Condori & Cunya Paucar (2017) en su tesis titulada “CONTROL

INTERNO Y GESTIÓN FINANCIERA EN LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE ASCENSIÓN, AÑO 2012” concluye: 1. Se ha
determinado que el proceso de control interno se relaciona de forma positiva
y significativa en la gestión financiera de la Municipalidad Distrital de
Ascensión, la intensidad de la influencia hallado dentro del dominio
probabilístico fue del 70%, la estadística chi cuadrado obtenida fue de x 2
(gl=4, unilateral)=28 que tiene asociado un contraste p=0,00. Se ha
determinado que el 24,1% de los casos consideran que existe un nivel
inadecuado en lo referente al proceso de control interno, el 72,4% tienen un
nivel regular y un 3,4% tienen un nivel adecuado. En lo referente a la gestión
financiera se ha identificado que el 13,8% de los casos tienen un nivel malo,
el 79,3% de los casos tienen un nivel regular y el 6,9% de los casos tienen un
nivel bueno. 2. Se ha determinado que el control interno en su dimensión
ambiente de control se relaciona en forma positiva y significativa en la gestión

7
financiera de la Municipalidad Distrital de Ascensión, año 2012. La prueba
chi cuadrado obtenido es x 2 (gl=4)=26>9,5 por lo que se confirma la primera
hipótesis específica. En la dimensión ambiente de control se ha identificado
que prevalece el nivel regular con un 72,4%. 3. Se ha determinado que el
control interno en su dimensión evaluación de riesgo se relaciona en forma
positiva y significativa en la gestión financiera de la Municipalidad Distrital
de Ascensión, año 2012. La prueba chi cuadrado obtenido es x 2
(gl=4)=31>9,5 por lo que se confirma la primera hipótesis específica. En la
dimensión evaluación de riesgo se ha identificado que prevalece el nivel
regular con un 82,8%. 4. Se ha determinado que el control interno en su
dimensión actividades de control se relaciona en forma positiva y
significativa en la gestión financiera de la Municipalidad Distrital de
Ascensión, año 2012. La prueba chi cuadrado obtenido es x 2 (gl=4)=18>9,5
por lo que se confirma la primera hipótesis específica. En la dimensión
actividades de control se ha identificado que prevalece el nivel regular con un
69%.

Gamarra Perez & Paucar Ramos (2017) en su tesis titulada “CONTROL

INTERNO Y GESTÓN INSTITUCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE ACOBAMBA HUANCAVELICA PERÚ 2015”
concluye: 1. Existe evidencia estadística y empírica que el controll interno se
relaciona en forma positiva y significativamente con la gestión institucional
en la Municipalidad Provincial de Acobamba. La intensidad de la relación
hallada es de r=80.39% por lo que dicha relación es positiva y significativa;
por lo que es necesario realizar la implementación en las áreas o unidades
donde aún no se han establecido los procedimientos de control, a fin de que
el personal de la municipalidad desarrolle sus actividades tomando en
consideración las acciones de control que ejerce la institución a fin de cautelar
los bienes del Estado. 2. Se ha determinado que el ambiente de control se
relaciona en forma positiva y significativa con el establecimiento de las metas
y objetivos trazados por la Municipalidad. La intensidad de la relación hallada
es de r=73.87% por lo que dicha relación es positiva y significativa; y es de

8
 necesidad impostergable que todo personal que ingresa a laborar se amolde
al trabajo con entorno de control permanente, lo que a la posterior servirá para
fomentar una cultura de regulación de procedimientos específicos en cada
labor que se desarrolla en la Municipalidad. 3. Se ha determinado que la
evaluación de riesgos se relaciona de manera positiva y significativa con las
políticas institucionales de la Municipalidad Provincial de Acobamba. La
intensidad de la relación hallada es de r=64.69% por lo que dicha relación es
positiva y significativa; por lo que constituye una política necesaria a efecto
de prever contingencia de carácter administrativo como financiero y estos
deben ser administrados correctamente a fin de no generar pasivos en la
Municipalidad Provincial de Acobamba. 4. Se ha determinado que la
Información y Comunicación se relaciona de forma positiva y significativa
con el liderazgo y la toma de decisiones de la Municipalidad Provincial de
Acobamba. La intensidad de la relación hallada es de r=73.03% por lo que
dicha relación es positiva y significativa. 5. Se ha determinado que la
supervisión del Control Interno se relaciona de manera positiva y significativa
con la eficiencia y eficacia institucional de la Municipalidad Provincial de
Acobamba, 2015. La intensidad de la relación hallada es de r=58. 96% por lo
que dicha relación es positiva y significativa.

1.2. FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA

1.1.1. Control Interno

Según Publicos ( 1957) En un sentido más amplio, el Control Interno

es el sistema por el cual se da efecto a la administración de una entidad
económica. En ese sentido, el término administración se emplea para
designar el conjunto de actividades necesarias para lograr el objeto de
la entidad económica. Abarca, por lo tanto, las actividades de dirección,
financiamiento, promoción, distribución y consumo de una empresa;
sus relaciones públicas y privadas y la vigilancia general sobre su
patrimonio y sobre aquellos de quien depende su conservación y
crecimiento".

9
 Villa Capellan ( 2001) El control interno comprende las acciones de
cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la
entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos,
bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Su ejercicio
es previo, simultáneo y posterior. El control interno previo y simultáneo
compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores
públicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones
que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las
actividades de la organización y los procedimientos establecidos en sus
planes, reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los que
contienen las políticas y métodos de autorización, registro, verificación,
evaluación, seguridad y protección. El control interno posterior es
ejercido por los responsables superiores del servidor o funcionario
ejecutor, en función del cumplimiento de las disposiciones establecidas,
así como por el órgano de control institucional según sus planes y
programas anuales, evaluando y verificando los aspectos
administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, así como la
gestión y ejecución llevadas a cabo, en relación con las metas trazadas
y resultados obtenidos. Es responsabilidad del Titular de la entidad
fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control
interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la
rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro
de la misión y objetivos de la entidad a su cargo. El Titular de la entidad
está obligado a definir las políticas institucionales en los planes y/o
programas anuales que se formulen, los que serán objeto de las
verificaciones a que se refiere esta Ley.

1.1.2. Control Interno en el Perú

Según Taboada Allende (2014) Es el conjunto de acciones, actividades,

planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y

10
métodos, incluyendo las actitudes de las autoridades, directivos y el
personal, organizadas e instituidas en cada Entidad.

El funcionamiento del Control Interno es continuo, dinámico y alcanza

a la totalidad de la Organización, desarrollándose en forma previa,
simultánea y posterior, de acuerdo con lo previsto en el Artículo 7° de
la Ley 27785.

Normativa en el Perú

La ley N° 28716, la Resolución de Controlaría N° 320-2006-CG, la

Resolución de Contraloría N° 485-2008-CG, el Decreto de Urgencia N°
067-2009 y la ley N° 29743 impulsan para la Administración Publica
del Perú, un Sistema de Control Interno-SCI, con una estructura
uniforme.

Responsables del Control Interno

Cabe precisar que de acuerdo al art. 7° de la ley N°27785 Ley Orgánica

del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
Republica-CGR y el Art. 4° de la Ley 28716 Ley de Control Interno
para las Entidades Públicas del País, el responsable de la
implementación o el montaje del Sistema de Control Interno, es el
titular de la entidad, por lo tanto, en aplicación de la Filosofía de la
Dirección, es quien tiene que comprometerse con el Control Interno en
la Organización.

El Sistema de Control Interno (SCI) es el conjunto de acciones,

actividades, planes, políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo las actitudes de las autoridades
y el personal, organizados y establecidos en cada entidad del Estado;
cuya estructura, componentes, elementos y objetivos se regulan por la
Ley N° 28716 y la normativa técnica que emite la Contraloría sobre la
materia.

11
Objetivos

Regular el modelo y los plazos para la Implementación del Sistema de

Control Interno que deben realizar las entidades del Estado en los tres
niveles de gobierno

Medir el nivel de madurez del Sistema de Control Interno con base a la

información que deben registrar las entidades de todos los niveles de
gobierno a través del aplicativo informático Seguimiento y Evaluación
del Sistema de Control Interno

Fases de Implementación

Planificación

El desarrollo de esta fase permite que el Titular de la entidad y sus

principales funcionarios se comprometan formalmente a implementar
el SCI; así como a obtener información relevante sobre su estado
situacional, que le permita identificar las brechas a desarrollar
actividades para el cierre de las mismas por cada componente del SCI.

Ejecución

El desarrollo de esta fase permite dar cumplimiento al plan de trabajo

formulado por la entidad, es decir, implementar las acciones traducidas
en protocolos, lineamientos, políticas por componentes del SCI, entre
otros, con el fin de cerrar las brechas identificadas en la fase de la
planificación.

Evaluación

La evaluación es permanente y acompaña la evolución de las fases de

planificación y ejecución, con la finalidad de retroalimentar el proceso
de implementación para la mejora continua del SCI de la entidad.

12
1.1.3. Gestión Municipal

Isch Lopez, (1996) Define la gestión, como la acción y efecto de

administrar. Por tal razón, resulta entendible que la gestión municipal
no es más que la organización y administración de los recursos del
municipio. “Es un proceso continuo de análisis, toma de decisiones,
organización y control de actividades para mejorar la formulación de
políticas públicas municipales y su implementación, con el fin de
ordenar el territorio y promover la calidad de vida de sus habitantes”.

La gestión municipal es una tarea compartida con la finalidad de elevar

las condiciones económicas, sociales, humanas, físicas y culturales del
municipio y de su población, para hacerlo económicamente equitativo,
políticamente viable, administrativamente eficiente y ambientalmente
sustentable. Todo se basa en un proceso de planificar y administrar los
recursos propios de un municipio de manera eficiente y eficaz, con
visión de desarrollo.

“Implica el conjunto de acciones que realizan las entidades municipales

para el cumplimiento de objetivos y metas establecidas en la
planificación de los programas de trabajo, mediante la administración e
integración de los recursos de un territorio. Una clara visión de gestión
municipal se entiende como el manejo de una serie de funciones de
recursos destinados a proporcionar a los distintos sectores de la
población, los satisfactores de sus respectivas necesidades de bienes de
consumo colectivo”.

Es requisito indispensable que exista una adecuada organización

administrativa, para que sus autoridades y funcionarios/as logren
mayores posibilidades de éxito en la realización de su gestión. Son estas
autoridades locales, por lo tanto, los responsables de la administración
de los bienes de la municipalidad, la organización del territorio y la
gerencia de las prioridades en servicios y asistencia de los/as habitantes.

13
 Ante esa situación, la gestión municipal y la administración municipal
promueve y conduce el desarrollo local basado en una visión integral y
compartida entre los principales agentes que intervienen en el proceso,
poniendo en valor su capacidad de conocimiento y cercanía de la
población.

2. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

La presente investigación se justifica porque es importantes que en las

Municipalidades en general, y en particular en la Municipalidad Distrital de
Independencia se identifiquen las Normas, Componentes y Principios del Control
Interno por la identificación de factores que impiden una buena gestión Municipal,
las cuales conllevan un efecto directo en la calidad de vida de la población del
Distrito de Independencia.

La deficiente gestión administrativa en la Municipalidad de Independencia,

requiere la correspondiente solución, la misma que viene mediante la aplicación
de un adecuado sistema de control interno para facilitar las mejoras necesarias
para el desarrollo y cumplimiento de los objetivos de la Municipalidad Distrital
de Independencia en el periodo 2018.

Frente al problema de la Gestión Administrativa se considera necesario presentar

alternativas de solución, que estén relacionadas con la profesión contable y control
de gestión, siendo la implementación del control interno la que garantice una
adecuada gestión municipal. Es así que el control interno comprende todos los
métodos y procedimientos que en forma coordinada son adoptados por la
Institución Pública para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y
confiabilidad de la información financiera y la complementación administrativa y
operacional, promover la eficiencia y eficacia operativa e implementar políticas
que nos acerquen a las metas propuestas por el gobierno actual.

14
 El modelo COSO de control interno con sus componentes ambiente de control,
evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y
monitoreo facilitan la gestión administrativa en general de la Municipalidad.

3. PROBLEMA

GENERAL

¿Cómo incide la aplicación de las normas del modelo coso en la gestión municipal
del distrito de independencia, año 2018?

4. CONCEPTUALIZACIÓN DE VARIABLES

4.1. Bases Teóricas

CONTROL

Es un mecanismo preventivo y correctivo adoptado por la administración de

una dependencia o entidad que permite la oportuna detección y corrección de
desviaciones, ineficiencias o incongruencias en el curso de la formulación,
instrumentación, ejecución y evaluación de las acciones, con el propósito de
procurar el cumplimiento de la normatividad que las rige, y las estrategias,
políticas, objetivos, metas y asignación de recursos.

Inspección, fiscalización. Dominio, mando. Dispositivo para regular la acción

de un mecanismo

INTERNO

Del latín internus, interno es un adjetivo que puede utilizarse como sinónimo
de interior. Se trata de aquello que está en la parte de adentro o que no tiene
vistas al exterior. Por ejemplo: “Nicolás compró un departamento interno en
la zona de Tribunales”, “Esta computadora que parece tan moderna tiene
componentes internos muy antiguos”, “Pasa sus días recluido en una
habitación interna y oscura”.

El concepto de interno también está vinculado a lo que acontece dentro de los

límites territoriales de un país: “En esta ocasión, el enemigo no está afuera:

15
 los enfrentamientos internos son la causa de nuestra debilidad”, “El gobierno
apunta a fortalecer el comercio interno”.

GESTIÓN

Es la acción y efecto de administrar. Por tal razón, resulta entendible que la

gestión municipal no es más que la organización y administración de los
recursos del municipio. “Es un proceso continuo de análisis, toma de
decisiones, organización y control de actividades para mejorar la formulación
de políticas públicas municipales y su implementación, con el fin de ordenar
el territorio y promover la calidad de vida de sus habitantes”.

ADMINISTRATIVA

A través del término administrativa se refiere a todo aquello perteneciente a

la administración o relativo a ella. La administración es aquella parte, área,
que en un organismo público o en una compañía de capitales privados se
ocupa de gestionar todos los recursos que están implicados en su estructura y
por ende en su funcionamiento. Para concretar esta tarea será preciso ordenar
y organizar lo que compete a la hacienda, a los recursos económicos
disponibles y los que ingresan, y también a los recursos humanos. El
equilibrio de todo ello generará una buena administración.

5. HIPÓTESIS

GENERAL

La aplicación de las Normas del Modelo COSO incide de manera positiva en la

gestión municipal del distrito de independencia, año 2018.

ESPECÍFICOS

 La aplicación de las Normas del Modelo COSO incide de manera

significativa en la gestión municipal del distrito de Independencia, año 2018.

 La aplicación de las Normas del Modelo COSO incide en la mejora de la

gestión municipal del distrito de Independencia, año 2018.

16
  La aplicación de las Normas del Modelo COSO incide relevantemente en la
gestión municipal del Distrito de Independencia, año 2018

6. Objetivos

GENERAL

Determinar la incidencia de la aplicación de las Normas del Modelo COSO en la

gestión municipal del Distrito de Independencia, año 2018.

ESPECÍFICOS

 Evaluar la incidencia significativa de la aplicación de las Normas del Modelo

COSO en la gestión municipal del Distrito de Independencia, año 2018.

 Analizar la incidencia de la aplicación de las Normas del Modelo COSO en

la mejora de la gestión Municipal del Distrito de Independencia, año 2018.

 Verificar la incidencia relevante de la aplicación de las Normas del Modelo

COSO en la gestión Municipal del Distrito de Independencia, año 2018.

7. METODOLOGÍA

7.1. Tipo de la investigación

El estudio de investigación se basó en el diagnóstico de determinar la

incidencia de las Normas del Modelo COSO como parámetros en la gestión
Municipal de la Municipalidad Distrital de Independencia periodo 2018.

 Tipo : Descriptiva Simple

7.2. Diseño de la Investigación

Según su carácter es una investigación descriptiva correlacional ya que se va

a medir el grado de relación entre dos variables determinadas en un contexto
específico así como su comportamiento

Las dos variables que considera este proyecto son vectoriales, es decir, están
compuestas por dimensiones e indicadores mensurables que permiten su
evaluación completa.

17
 7.3. Población, muestra y muestreo

7.3.1. Población

La población abarcara a 74 servidores públicos de la Municipalidad

Distrital de Independencia.

7.3.2. Muestra

La población es pequeña por ende tomaremos toda la población como

muestra.

7.4. Técnicas e Instrumentos para la recolección de datos

Para la recolección de datos se utilizaran las siguientes herramientas: La

encuesta para tener para obtener información para hace un sondeo de todos
los trabajadores a los cuales le aplicaremos el cuestionario y tener una
información a priori del control interno; y otro el cuestionario que nos
permitirá obtener información del control interno y la forma en que se está
ejecutando las políticas administrativas desde diferentes puntos de vista , ya
que se aplicara individualmente a cada trabajador.

8. PROCESAMIENTO

El procesamiento de los datos se realizara en el software estadístico SPSS 20.0 en

español; lo cual implicara las siguientes técnicas estadísticas:

• Tablas de Frecuencia

• Gráfico de barras

• Estadística descriptiva (media aritmética y desviación estándar

• Chi-cuadrado

Para la presentación de lo antes mencionado, utilizaremos el Excel para definir los

formatos de tabulación y la presentación respectiva de cada gráfico.

18
9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Bibliografía

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GESTIÓN ORGANIZACIONAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
LAS LAGUNAS- PROVINCIA DE ALTO AMAZONAS-REGIÓN LORETO,
AÑO 2014. LIMA-PERÚ.

Cachay Vilca, B. (2017). Control Interno y la gestion administrativa en la

Municipalidad de los Olivos, Lima-2017. Lima.

Ccente Condori, F., & Cunya Paucar, W. (2017). CONTROL INTERNO Y GESTIÓN
EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ASCENSIÓN, AÑO 2012.
HUANCAVELICA-PERÚ.

Gamarra Perez, A., & Paucar Ramos , G. (2017). CONTROL INTERNO Y GESTIÓN
INSTITUCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ACOBAMBA
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Isch Lopez, E. (1996). Guia de capacitacion en gestion urbana para entidades

Municipales. Huancavelica.

Nazario Nazario, C. (2016). EL CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA

GESTION ADMINISTRATIVA DE LOS GOBIERNOS LOCALES DEL PERU:
CASO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE VIRÚ, 2016. Trujillo.

Publicos, I. M. (1957). Antecedentes y Evolucion de Control Interno. Obtenido de

Auditool.

Taboada Allende, V. (2014). Importancia del Control Interno. Obtenido de Auditores

.

Villa Capellan, E. (2001). Ley Organica del Sistema de control y Contraloria de la

Republica. Obtenido de Diario Oficial el Peruano.

19
10. ANEXO Y APÉNDICE

ANEXO N° 01 MATRIZ DE CONSISTENCIA

APLICACIÓN DEL MODELO COSO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTIÓN MUNICIPAL DEL DISTRITO DE

INDEPENDENCIA, AÑO 2018

PROBLEMA DE OBJETIVOS HIPÓTESIS

INVESTIGACIÓN

PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPÓTESIS GENERAL

¿Cómo incide la aplicación del Determinar la incidencia de la La aplicación del Modelo COSO
Modelo COSO en la gestión aplicación del Modelo COSO en la incide de manera positiva en la gestión
municipal del distrito de gestión municipal del Distrito de municipal del distrito de
Independencia, año 2018? Independencia, año 2018. Independencia, año 2018.

PROBLEMAS ESPECÍFICOS OBJETIVOS ESPECÍFICOS HIPÓTESIS ESPECIFICAS

¿Cómo incide la aplicación del Evaluar la incidencia de la aplicación La aplicación del ambiente de control
ambiente de control en la gestión del ambiente de control en la gestión incide de manera positiva en la gestión

20
municipal del distrito de municipal del distrito de municipal del distrito de
independencia, año 2018? independencia, año 2018. independencia, año 2018.

¿De qué manera incide la aplicación Determinar la incidencia de la La aplicación de la Evaluación de

de la evaluación de riesgos en la aplicación de la evaluación de Riesgos incide de manera
gestión municipal del distrito de riesgos en la gestión municipal del significativa en la gestión municipal
independencia, año 2018? distrito de independencia, año 2018. del distrito de independencia, año
2018.
¿En qué forma incide la aplicación de Analizar la incidencia de la
actividades de control en la gestión aplicación de Actividades de control La aplicación de actividades de
municipal del distrito de en la gestión municipal del distrito de control incide de manera relevante en
independencia, año 2018? independencia, año 2018. la gestión municipal del distrito de
independencia, año 2018.
¿Cómo incide la aplicación de Determinar la incidencia de la
información y comunicación en la aplicación de información y La aplicación información y
gestión municipal del distrito de comunicación en la gestión municipal comunicación incide de manera
independencia, año 2018? del distrito de independencia, año positiva en la gestión municipal del
2018. distrito de independencia, año 2018
¿Cómo incide la aplicación de
supervisión y seguimiento en la Determinar la incidencia de la La aplicación de supervisión y
gestión municipal del distrito de aplicación de supervisión y seguimiento incide de manera
independencia, año 2018? seguimiento en la gestión municipal

21
 del distrito de independencia, año positiva en la gestión municipal del
2018 distrito de independencia, año 2018

ANEXO N° 2 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES

TEMA: Aplicación del modelo COSO y su Incidencia en la Gestión Municipal de la MDI, 2018.

VARIABLES DEFINICIÓN DIMENSIONES INDICADORES ÍTEM

CONCEPTUAL

Según (Contraloria, ¿Está a gusto con el clima laboral

2016) Se refiere al en la institución?
AMBIENTE
conjunto de normas,
LABORAL ¿Tiene buena relación con sus
procesos y estructuras compañeros de trabajo?
que sirven de base para
llevar a cabo el adecuado ¿Sus funciones están estipuladas
Control Interno en la en un Manual Organizacional de
entidad. Es de aplicación Funciones?

22
 transversal a la ¿La institución contribuye con su
organización. desarrollo profesional?
ORGANIZACIÓN Y
DESARROLLO
AMBIENTE

MODELO DE CONTROL ¿Practica valores éticos en el

COSO desempeño de su trabajo?

VALORES ÉTICOS

(CONTROL ¿Si observa acciones contra la

INTERNO) ética y moral institucional las

comunica al encargado de la
institución?

Según (COSO, 2013) Es IDENTIFICACIÓN ¿Los riesgos a los que está

la identificación y DEL RIEGO sometido la institución están
análisis de riesgos debidamente identificados?
relevantes para el logro ¿Se identificaron riesgos
de los objetivos y la base inherentes en el desempeño diario
para determinar la forma del personal en la institución?

23
en que tales riesgos
VALORACIÓN DEL ¿Los riesgos identificados están
deben ser mejorados.
RIESGO correctamente valorados?

¿Los riesgos se valoran de acuerdo

a su grado de ocurrencia e impacto
negativo en la institución?

¿Se cuenta con políticas y

procedimientos para hacerle frente
a los riesgos?

¿Las políticas y procedimientos en

EVALUACIÓN RESPUESTA AL
medida de respuesta al riesgo es
RIESGO
DE RIESGOS conocido por todo el personal de la
institución?

(COSO, 2013) Es ¿El encargado de la Institución

aquella que realiza la desarrolla evaluaciones de
gerencia y demás desempeño a todo el personal que
personal de la la conforma?

24
organización para EVALUACIÓN DE ¿El personal de la institución
cumplir diariamente con DESEMPEÑO cuenta con estándares de
las actividades desempeño estipulados por la
asignadas. Estas administración para su
actividades están cumplimiento?
expresadas en las ACTIVIDADES
¿Se verifica si el personal cumple
políticas, sistemas y
DE CONTROL con las actividades a su cargo
procedimientos. REVISIÓN DE
diariamente?
ACTIVIDADES
¿El personal rinde cuentas sobre
las actividades que desarrolla al
encargado de la institución?

¿El recurso humano, económico y

demás, están debidamente
CONTROL DE
controlados y aprovechados?
RECURSOS
¿Los recursos asignados por cada
área están debidamente
aprovechados?

25
Según (COSO, 2013) INFORMACIÓN ¿Las decisiones tomadas por la
Están diseminados en administración pública se dan a
Y
todo el ente y todos ellos conocer a todo el personal?
RESPONSABILIDAD
atienden a uno o más ¿La información institucional se
objetivos e control. De INFORMACIÓN
suministra y da a conocer todo el
manera amplia, se Y personal de la institución?
considera que existen
COMUNICACIÓN
controles generales y COMUNICACIÓN ¿La comunicación de la
controles de aplicación INTERNA administración pública con todo el
sobre los sistemas de personal de la institución es fluida?
información. ¿Se fomenta la mayor interacción
interpersonal de todo el personal
de la institución?

CANALES DE ¿Los canales de comunicación

COMUNICACIÓN utilizados por la administración
pública son eficientes y eficaces?

¿Los canales de comunicación

están diseñados para que la

26
 información fluya de manera
correcta y sea captada por todo el
personal de la institución?

Según (COSO, 2013) En ACTIVIDADES DE ¿Se realiza visitas al personal

general, los sistemas de PREVENCIÓN Y cuando está desarrollando sus
control están diseñados MONITOREO actividades diarias?
SUPERVISIÓN
para operar en ¿Se realizan evaluaciones
determinadas Y
periódicas para ver si el personal
circunstancias. Claro MONITOREO esta cumpliendo con lo planteado
está que para ello se
y contribuye con las metas
tomaron en organizacionales?
consideración los
objetivos, riesgos y las SEGUIMIENTO DE ¿Se evalúan los resultados
limitaciones inherentes RESULTADOS obtenidos por el desempeño del
al control; sin embargo, personal de la institución?
las condiciones ¿Se toman medidas correctivas
evolucionan debido tanto con los resultados no óptimos

27
a factores externos como obtenidos por el personal de la
internos, provocando con institución?
ello que los controles
COMPROMISO DE ¿Se busca concientizar al personal
pierdan su eficiencia.
MEJORAMIENTO para buscar un mejor rendimiento
en su desempeñar diario?

¿Se busca el compromiso de todo

el personal de la institución para
con las metas de la metas
propuestas por la administración?

(Torres Tello , 2005) Los ¿Son aprovechadas las habilidades

recursos humanos y competencias del personal en el
COMPETENCIAS
constituyen un factor área donde laboren?
PROFESIONALES
clave en la gestión ¿Los puestos ofrecidos tienen un
municipal, es por ello requisito de experiencia y/o
que es necesario adaptar
competencias profesionales para
los recursos humanos a la ser desempeñados?

28
evolución del entorno ¿Se realizan proyecciones de gasto
social que está en para contratar al personal
COSTO-BENEFICIO
continua transformación basándose en los resultados que se
y que demanda un nuevo obtendrá?
rol a las municipalidades
¿Los sueldos son estipulados de
en promoción del
acuerdo al nivel de eficiencia que
desarrollo económico y
posea el profesional en el
del empleo
desempeño de su cargo?

RECURSOS ¿Se trata de mejorar el entorno

HUMANOS social del trabajador para
optimizar su crecimiento
ENTORNO SOCIAL
profesional?

¿Se trata de unir a todo el personal

de la institución para la
consecución de mestas
organizacionales?

29
 (Torres Tello , 2005) Se ¿Se evalúa la eficiencia y eficacia
entiende por sistema del sistema de presupuesto usado
SISTEMA DE
operativo un conjunto de por la institución?
PRESUPUESTO
procesos o programas ¿Se capacita constantemente al
GESTIÓN
debidamente articulados personal encargado de presupuesto
MUNICIPAL
y sistematizados; control en las actualizaciones de esa
de inventarios, sistemas materia?
contables,
presupuestarios, ¿Los fondos del presupuesto
tesorería, rentas, asignado están debidamente
CONTROL DE
cobranzas, controlados por el área pertinente?
PRESUPUESTO
administración de ¿El presupuesto asignado a cada
recursos humanos, área de la institución están
tránsito y transporte, medidos por cata gasto que
servicios públicos, requieran dichas áreas?

30
evaluación de proyectos, ¿Los materiales que posee la
etc. institución para el desempeño de
CONTROL DE
sus actividades está debidamente
INVENTARIOS
controladas?
SISTEMAS
¿Se cuenta con políticas en
OPERATIVOS
Logística para la adquisición de
INSTITUCIONALES
nuevos materiales?

(Torres Tello , 2005) La ¿Los ingresos obtenidos son

generación de ingresos analizados diariamente?
ANÁLISIS DE
por parte de los
INGRESOS ¿Se analiza que rubro genera
gobiernos locales es una mayores ingresos para
de las tareas que se debe optimizarlos?
repotenciar a fin de que
puedan desarrollar CAPTACIÓN DE ¿Se utiliza métodos publicitarios o
mayores capacidades de INGRESOS se ofrece beneficios para la
ingresos y de esa manera captación de ingresos?

31
contar con mayores ¿Se plantea métodos para
recursos para atender las optimizar los recursos recaudados
EJECUCIÓN DE
demandas locales. por la institución?
INGRESOS

¿Los RDR constituyen la más gran

fuente de ingresos de la
Institución?
RECURSOS
¿Los RDR constituyen la fuente de
DIRECTAMENTE
financiamiento para pago y gastos
RECAUDADOS
en la Institución?

(Torres Tello , 2005) La ¿Los egresos que se tengan por

ejecución del compra de materiales están
EGRESOS
presupuesto de gastos es comprendidos en el presupuesto?
PREVISTOS
la fase durante la cual se ¿Los egresos por materiales son
concreta el flujo de los financiados por recursos
egresos previstos en el
recaudados por la institución?

32
Presupuesto Institucional
GASTO EN ¿El gasto de personal así como sus
Anual cuya ejecución se
EJECUCIÓN DEL PERSONAL debidos beneficios están
sujeta a la efectiva
GASTO presupuestados correctamente?
captación, recaudación y
¿Los sueldos y beneficios son
obtención de los recursos
pagados en el plazo determinado?
que administran las
entidades. NIVEL DE ¿El presupuesto destinado a una
INVERSIÓN obra está valuada correctamente?

¿Se promueve la optimización de

recursos en las inversiones a favor
de la población?

33
 ANEXO N° 3 METODOLOGÍA

TEMA: Aplicación del modelo COSO y su Incidencia en la Gestión Municipal de la MDI, 2018.

TIPO Y DISEÑO DE INVESTIGACIÓN POBLACIÓN-MUESTRA TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE

INVESTIGACIÓN

Tipo y Diseño de Investigación Población: La población está Encuesta: Esta técnica se utilizara para recopilar
conformada por 74 servidores información a priori sobre el funcionamiento de
Según su finalidad: Investigación aplicada,
públicos de la Municipalidad Distrital la Municipalidad Distrital de Independencia
porque se aplicaron conocimientos teóricos a una
de Independencia
determinada situación para hacer y para actuar
frente al problema planteado de un manera Cuestionario: Conjunto de preguntas escritas
practica Muestra: Es la misma de la población utilizadas para obtener información
Tipo de Investigación indistintamente al aplicarlo a cada persona la cual
nos permitirá obtener información del control
Descriptivo: Buscan especificar las propiedades
interno y la forma en que se está ejecutando las
importantes de grupos, comunidades o cualquier
políticas administrativas desde diferentes puntos
otro fenómeno que sea sometido a análisis.
de vista.

34
Diseño de la Investigación

Se empleará un diseño no experimental

transeccional, ya que se va a manipular
deliberadamente a la variables.

35