Detalle de maquinarias a vender D

VALOR EN LIBROS 39
Detalle Costo Depreciación Valor Neto 521,200.00
Maquinaria 1 268,000.00 134,000.00 134,000.00
Maquinaria 2 350,000.00 140,000.00 210,000.00 521,200.00
Maquinaria 3 412,000.00 247,200.00 164,800.00 -
1,030,000.00 521,200.00 508,800.00 521,200.00
Al 31/12/17
Detalle Valor de Venta IGV Total Venta Comisión VR Neto
Maquinaria 1 150,000.00 27,000.00 177,000.00 4,500.00 145,500.00
Maquinaria 2 140,000.00 25,200.00 165,200.00 4,200.00 135,800.00
Maquinaria 3 110,000.00 19,800.00 129,800.00 3,300.00 106,700.00
400,000.00 72,000.00 472,000.00 12,000.00 388,000.00

1 39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulado 521,200.00

391 Depreciación Acumulada
3913 Inmueble, maquinaria y equipo - costo
39132 Maquinarias y equipos de explotación
27 Activos no corrientes mantenidos para la venta 508,800.00
272 Inmueble, maquinaria y equipo
2723 Maquinarias y equipos de explotación
33 Inmueble, maquinaria y equipo
333 Maquinarias y equipos de explotación
33311 Costo de adquisición
Por el reconocimiento el Activo Fijo disponible para la venta

Diferencia Menor Valor

2 Detalle Valor Libro Neto VR Neto Pérdida de Valor reconozco
Maquinaria 1 134,000.00 145,500.00 11,500.00 - En Libros
Maquinaria 2 210,000.00 135,800.00 -74,200.00 74,200.00 Razonable
Maquinaria 3 164,800.00 106,700.00 -58,100.00 58,100.00 Razonable
508,800.00 388,000.00 132,300.00

66 Pérdida por medición de activos no financieros al valor razonable 132,300.00

661 Activos realizables
6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
27 Activos no corrientes mantenidos para la venta
272 Inmueble, maquinaria y equipo
2723 Maquinarias y equipos de explotación
Por el reconocimiento de la pérdida de valor, al valor razonable
Ejemplo: NIIF DIF SUNAT
Ingresos Ordinarios 2017 800,000.00 (supuesto) 800,000.00
Costo de venta -420,000.00 (supuesto) -420,000.00
Utilidad Bruta 380,000.00 380,000.00
Gastos operativos -115,000.00 (supuesto) -115,000.00
Utilidad Operativa 265,000.00 265,000.00
Gastos ANMV -132,300.00 -132,300.00
Utilidad antes de Impuestos 132,700.00 132,700.00
+Adiciones 132,300.00
Utilidad antes de Impuestos SUNAT 265,000.00
IR 29.5% -39,146.50 39,028.50 -78,175.00
Utilidad Neta 93,553.50 186,825.00

37 Activos diferidos 39,028.50

371 Impuesto a la Renta
3712 Impuesto a la Renta - resultados
88 Impuesto a la renta
882 Impuesto a la renta diferido
Por la diferencia temporal del IR anual
 H D H
39 27
521,200.00 508,800.00 132,300.00

521,200.00 508,800.00 132,300.00

SALDOS 376,500.00
521,200.00 508,800.00 508,800.00

1,030,000.00

Valores Finales

134,000.00
135,800.00
106,700.00
376,500.00

132,300.00
39,028.50
Detalle de maquinarias a vender
VALOR EN LIBROS
Detalle Costo Depreciación Valor Neto
Camión 1 156,000.00 65,700.00 90,300.00
Camión 2 149,000.00 41,659.00 107,341.00
Camión 3 160,000.00 39,860.00 120,140.00
465,000.00 147,219.00 317,781.00
Al 31/12/17
Detalle Valor de Venta IGV Total Venta Comisión VR Neto
Maquinaria 1 88,000.00 15,840.00 103,840.00 1,320.00 86,680.00
Maquinaria 2 99,000.00 17,820.00 116,820.00 1,485.00 97,515.00
Maquinaria 3 125,000.00 22,500.00 147,500.00 1,875.00 123,125.00
312,000.00 56,160.00 368,160.00 4,680.00 307,320.00
DEBE
HABER
 Sub Denominación Sub total Debe
N° Dia Cuenta Cuenta

1 5-Jan 33 Inmuebles, maquinarias y equipos 942,450.00

338 Unidades por recibir
Volquete 1 309,000.00
Volquete 2 370,800.00
Volquete 3 262,650.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes …….. 169,641.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las ventas
40111 IGV Cuentas propias
46 Cuentas por pagar diversas terceros
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados
4654 Inmueble, maquinaria y equipos
Por la adquisición de tres volquetes

28-Jan 33 Inmuebles, maquinarias y equipos 942,450.00

334 Unidades de transporte
3341 Vehiculos motorizados
33 Inmuebles, maquinarias y equipos
338 Unidades por recibir
Volquete 1 309,000.00
Volquete 2 370,800.00
Volquete 3 262,650.00
Por la recepción de los volquetes

31-Oct 68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 119,204.86

681 Depreciación
6814 Depreciación Inmueble, maquinaria y equipo
68143 Equipo de transporte
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulado
391 Depreciación Acumulada
3913 Inmueble, maquinaria y equipo - costo
39133 Equipo de transporte
Por la depreciación acumulada al 31/10/18
 Haber

1,112,091.00

942,450.00

119,204.86
Depreciación
Años 6
Vida Útil 0
Factor Año 0.16666667
Factor Día 0.00045662
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Dias ====> 4 28 31 30 31 30
Costo
Volquete 1 309,000.00 564.38 3,950.68 4,373.97 4,232.88 4,373.97 4,232.88
Volquete 2 370,800.00 677.26 4,740.82 5,248.77 5,079.45 5,248.77 5,079.45
Volquete 3 262,650.00 479.73 3,358.08 3,717.88 3,597.95 3,717.88 3,597.95

Nota
Si el caso mostrará una vida útil, este importe no será depreciado
Julio Agosto Septiembre Octubre
Total
31 31 30 31 Depreciación

4,373.97 4,373.97 4,232.88 4,373.97 39,083.56

5,248.77 5,248.77 5,079.45 5,248.77 46,900.27
3,717.88 3,717.88 3,597.95 3,717.88 33,221.03
119,204.86
Estado de Resultados CURSO NIIFF SIMULACION
NIIF SUNAT
Ingresos 15,000,000 15,000,000
-Costo de Ventas -12,000,000 -12,000,000
Utilidad Bruta 3,000,000 3,000,000
-Gastos Administrativos -600,000 -600,000
-Gastos de ventas -450,000 -450,000
Utilidad Operativa 1,950,000 1,950,000
+ Ingresos Financieros 20,000 20,000
- Egresos Financieros -80,000 -80,000
+- Otros Ingresos o gastos 150,000 150,000
Utilidad antes de Impuestsos 2,040,000 2,040,000
+ Adiciones tributarias 30,000
Utilidad Tributaria 2,070,000
Impuesto a la Renta 29.5% -601,800 -610,650
Utilidad Neta 1,438,200 1,459,350

Diferencia en I.R. 8,850

Observación
Depreciación Equipo de Computo en 2 años: NIIF
Depreciación Anual contable = 60,000.00

Depreciación Equipo de Computo en 4 años: SUNAT

Depreciación Anual tributaria = 30,000.00