CONTABILIDAD DE LAS CARTAS DE CRÉDITO DE IMPORTACIÓN

El 15 de diciembre, al señor Jorge Cordero se le autorizó la carta de crédito por US$ 4,000.00 a favor de Mayco
Brodway de New York y para abrirle el crédito es señor Cordero hizo los siguientes pagos:
Pago con moneda extranjera en efectivo el 10% de los dólares solicitados, como garantía de la utilización posterior del
crédito.
Pagó 1% (US$ 40.00) de comisión en efectivo en moneda extanjera.
Se le cobraron Q 200.00 por el valor del SWIFT que paga en moneda nacional
Tipo de cambio Q 7.95 X US$1.00

Pad 1 15 de diciembre
101101 CAJA
101101.01 Caja Principal 200.00
101601 CAJA
101601.01 Caja Principal 440.00
101601.80 Diferencias cambiario 3,058.00
305606 DEPÓSITOS EN GARANTÍA
305606.01 Cartas de Crédito 400.00
305606.80 Diferencial cambiario 2,780.00
602101 COMISIONES POR SERVICIOS DIVERSOS
602101.02 Comunicaciones 200.00
602101.0203 Electrónicas
602101.08 Apertura de cartas de crédito 318.00
Cobro de valor de Swift Q 200.00, US$ 400.00 de garantía de carta de credito
(10%) y comisión del 1%. 3,698.00 3,698.00

Pad 2 15 de diciembre
801607 CARTAS DE CRED. DE IMPORT. CONFIRMADAS
801607.02 A mas de 30 días 4,000.00
801607.8 Diferencial cambiario 27,800.00
888888 CUENTAS POR CONTRA 31,800.00
Registro de confirmación de carta de crédito: Cordero - Mayco 31,800.00 31,800.00
Se recibe la noticia de nuestro corresponsal que el 20 de enero pagó a Mayco Brodway los US$4,000.00 de la carta de
crédito

Pad 3 20 de enero
103601 VIGENTES
103601.03 Microcréditos
103601.0304 Pagos por cartas de crédito 3,600.00
103601.80 Diferencial cambiario 25,020.00
305606 DEPÓSITOS EN GARANTÍA
305606.01 Cartas de crédito 400.00
305606.80 Diferencial cambiario 2,780.00
101604 BANCOS DEL EXTERIOR
101604.01 Depósitos monetarios 4,000.00
101604.80 Diferencial cambiario 27,800.00

Registro de utilización de carta de crédito 31,800.00 31,800.00

Pad 4 20 de enero
888888 CUENTAS POR CONTRA 31,800.00
801607 CARTAS DE CRED. DE IMPORT. CONFIRMADAS
801607.02 A mas de 30 días 4,000.00
801607.80 Diferencial cambiario 27,800.00
Regularización de cuentas de orden por utilización de carta de crédito 31,800.00 31,800.00

LIQUIDACIÓN DE LA CARTA DE CRÉDITO

Por medio de un formulario apropiado, autorizado por el banco, se le presenta al cliente la liquidación de la carta de
crédito detallando todos los importes relacionados, incluso si se incurrió en otros gastos:

VALOR PAGADO POR CORRESPONSAL $4,000.00

(-) 10% pagado como depósito $400.00
Saldo a su cargo $3,600.00

* al pie de la liquidación se debe indicar la tasa de interés anual sobre el crédito concedido para pago de la carta de
crédito, en este caso la tasa de interés será del 18% anual

El señor Cordero paga el saldo a su cargo el 28 de febrero, por medio de su cuenta de depósito monetario en moneda
extranjera que tiene en nuestro banco. Tipo de cambio Q 7.95 x US$1.00
Cálculo de los intereses
3600 * 18% *40 71.01
365
Pad 5 28 de febrero
301601 DEPÓSITOS MONETARIOS
301601.01 Del público (Liquid. + Intereses) 3,671.01
301601.80 Diferencial cambiario 25,513.52
103601 VIGENTES
103601.03 Microcréditos 3,600.00
103601.0304 Pagos por cartas de crédito 25,020.00
103601.80 Diferencial cambiario
601101 INTERESES
601101.03 Cartera de créditos
601101.0304 Pagos por cartas de crédito 564.53
Recepción de talonarios de cheques de viajero no utilizados por los clientes 29,184.53 29,184.53
CONTABILIDAD DE LAS CARTAS DE CRÉDITO DE EXPORTACIÓN
CARTA DE CRÉDITO AVISADA
Nuestro corresponsal nos cablegrafía, avisándonos haber emitido carta de crédito a nuestro cargo, a favor de la firma
De Sola & Cía. Por US$ 3,000.00. Tipo de cambio Q 7.90 x US$1.00

Pad 1
905601 DOCUMENTOS Y VALORES
905601.04 Cartas de Crédito de exportación avisadas 3,000.00
905601.80 Diferencial cambiario 20,700.00
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA 23,700.00

Registro de carta de crédito emitida por nuestro corresponsal por US$3000 23,700.00 23,700.00

El beneficiario de la carta se presenta a nuestro banco para hacerla efectivo, y se le paga en moneda extranjera
aplicándole la misma tasa de cambio de referencia Q 7.90 x US$1.00

Pad 2
101604 BANCOS DEL EXTERIOR
101604.01 Depósitos monetarios 3,000.00
101604.80 Diferencial cambiario 20,700.00
1016001 CAJA
101601.01 Caja principal 3,000.00
101601.80 Diferencial cambiario 20,700.00

De Sola & Cía. Hace efectivo la carta de crédito emitida por nuestro corresponsal 20,700.00 23,700.00

Pad 3
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA 23,700.00
905601 DOCUMENTOS Y VALORES
905601.04 Cartas de Crédito de exportación avisadas 3,000.00
905601.80 Diferencial cambiario 20,700.00

Regularización de cuentas de orden por liquidación de carta de crédito 23,700.00 23,700.00

CARTA DE CRÉDITO CONFIRMADAS

Nuestro banco confirma al corresponsal extranjero, haber recibido una carta de crédito de exportación, con crédito
de 60 días y con valor de US$50,000.00 a favor de la empresa Textiles Industriales, S.A. aceptando en dicha
confirmación el pago de la misma. Tasa de cambio Q 7.80 x US$1.00

Pad 1
801606 CARTAS DE CRÉDITO DE EXPORT. CONFIRMADAS
801606.04 A mas de 30 días 50,000.00
801606.80 Diferencial cambiario 340,000.00
888888 CUENTAS POR CONTRA 390,000.00

Registro de carta de crédito confirmada 390,000.00 390,000.00

Hoy, se presenta la empresa Textiles Industriales, S.A. a exigir el pago de la carta de exportación, por lo que por
medida de seguridad se extiende un cheque de gerencia en moneda extranjer. Tipo de cambio Q 7.80 x US$1.00

Pad 2
101604 BANCOS DEL EXTERIOR
101604.01 Depósitos monetarios 50,000.00
101604.80 Diferencial cambiario 340,000.00
OBLIGACIONES EMISION DE
305602 DOCUMENTOS Y ORDENES DE PAGO
305602.01 Cheques de caja 50,000.00
305602.80 Diferencial cambiario 340,000.00
Cheque de caja en moneda extranjera con valor de US$ 50,000.00 340,000.00 390,000.00

Pad 3
888888 CUENTAS POR CONTRA 390,000.00
801606 CARTAS DE CRÉDITO DE EXPORT. CONFIRMADAS
801606.04 A mas de 30 días 50,000.00
801606.80 Diferencial cambiario 340,000.00

Regularización de cuentas de orden por liquidación de carta de crédito 390,000.00 390,000.00