Análisis Económico de los Impuestos / Hugo Rosales Chinchay

COMENTARIO Y CONCLUSIONES

REFERENCIA DE LA INFORMALIDAD

Durante el último medio siglo los campesinos que no podían vivir en las
comunidades rurales en razón de la crisis que atacaba la agricultura o debido al
crecimiento demográfico de sus regiones, han emigrado hacia las grandes ciudades
en donde las remuneraciones eran más elevadas o había mejores condiciones de
vida.

En consecuencia, desde 1940 a 1981 la población urbana ha sido multiplicada por

5 y la población rural por 3.

Seguido al éxodo rural la situación se convirtió crítica en las grandes ciudades. Así
para sobrevivir, los inmigrantes se convierten en informales, es decir, que ellos
hacen el comercio, producción y organizan el transporte al margen de la ley.

LA PRODUCCION Y EL MERCADO INFORMAL

La producción de las empresas se caracteriza por ser realizada con bajos niveles de
capital, por tanto se dirige exclusivamente a aquellos bienes y servicios que pueden
ser fabricados, y prestados sin grandes desembolsos iniciales, esto repercute
notablemente en la calidad de los bienes y servicios generados por las empresas
informales.

A pesar de ellos existen mercados en los que estos productos provenientes del sector
moderno de la economía, de estos mercados informales se nutren las precarias
economías familiares de los barrios populares.

Para la realización de un análisis de las empresas informales se dividen en tres

ramas: Industria, comercio y otros servicios.

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CAUSAS DE LA INFORMALIDAD

A lo largo de las dos últimas décadas, el país ha sido testigo de un crecimiento

acelerado del número de microempresas conducidas por un nuevo tipo de
“empresario emergente”. Este segmento de empresas concentra casi la totalidad del
crecimiento del empleo reciente.

El conocimiento de la dinámica de ese sector implica responder a dos

preguntas:

 ¿Tienen estos empresarios características y trayectorias similares?

 ¿Alcanzan un mismo dinamismo y nivel de éxito en la conducción de sus
empresas?

La respuesta es NO.

El nivel de desarrollo de estas empresas y su crecimiento en términos de empleo,

utilidades y productividad es desigual.

Las características de sus negocios, los montos de inversión, la tecnología

incorporada y las estrategias seguidas para su crecimiento, sugieren que existe una
marcada heterogeneidad en el desempeño de los pequeños empresarios y de sus
empresas.

CAUSAS DE LA INFORMALIDAD EN LAS MYPES

 El costo de accesión a la informalidad.

 La falta de políticas públicas que generen incentivos para la formalización.
 La crisis laboral.
 Los tributos informales

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Porcentaje de MYPEs formales e informales a nivel nacional.

100

37.2%
80

74.9% 74.3%
60 Informal Formal

40
62.8%

20 25.1 % 25.7%

0
Microempresa Pequeña MYPE

PERDIDA TRIBUTARIA POR LA INFORMALIDAD

Más de S/70 mil millones se pierden por exoneraciones, evasión y elusión de IGV
e impuesto a la renta.

Alrededor del 10% del producto bruto interno (S/652 mil millones a un tipo de
cambio de S/3.25) y cerca de la mitad del presupuesto público para el año
2018 (S/142 mil millones) dejan de ser recaudados cada año, según la Sunat.

Entre el IGV (impuesto general a las ventas) y el impuesto a la renta estamos arriba
de los S/50 mil millones al año y en lo que corresponde a gastos tributarios o
beneficios estamos arriba de los S/15 mil millones, lo que representa casi el 70% de
la recaudación anual del país.

La evasión y elusión en el país están llegando a cifras realmente preocupantes,

comentó. El problema que erosiona la presión tributaria es la informalidad, que en
el futuro podría llevar al Estado a aplicar tasas impositivas más elevadas, lo cual
aseguró no es la visión actual del ente recaudador.

La presión tributaria sigue cayendo, las necesidades del presupuesto son grandes y
tarde o temprano alguien podría creer que la forma de resolver esto es elevando

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tasas, cuando probablemente este sea el camino más equivocado.

En el Perú se aplican unos 200 beneficios tributarios, entre ellos las exoneraciones
son las más importantes.

El camino hacia la formalización no se puede seguir teniendo un sistema tributario

que condena a un pequeño porcentaje (el 0,7%) de las empresas del país a aportar
la gran mayoría de la recaudación (el 75%) y a soportar un Impuesto a la Renta de
29,5%, que está muy por encima del promedio mundial (22,8%) y de los 35 países
más desarrollados del mundo agrupados en la OCDE (21,9%).

De hecho, la tendencia internacional es a bajar los impuestos, no a subirlos. Sin ir

muy lejos, desde este año Estados Unidos redujo su impuesto empresarial de 35%
a 21%.

Las explicaciones de la fuerte caída de la presión tributaria que venimos sufriendo

son varias (en el 2017 descendió hasta el 12,9% del PBI, la más baja en 15 años),
pero no se puede negar que la informalidad sigue siendo una de las principales.

COMO COMABTIR LA INFORMALIDAD

La economía informal muchas veces aparece como puerta de escape del

subdesarrollo; sin embargo, como cuestiona Hernando de Soto en su libro El otro
sendero, ¿al evadir sus obligaciones tributarias no privan al Estado de recursos
necesarios para atender las necesidades sociales y realizar urgentes obras de
infraestructura?.

Se sabe que estas actividades delictivas posibilitan la supervivencia de

microempresas y de muchos grupos de personas; sin embargo, limitan su desarrollo
y emprendimiento. La Sunat debe ampliar su alcance y tomar medidas que
incentiven la formalización, no solo sancionando de manera desmedida infracciones
menores. Se debería analizar y planificar antes de tomar decisiones con el simple
fin de aumentar la recaudación y sin solucionar el problema real, pues lo único que

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finalmente consiguen es presionar al contribuyente al punto de desincentivar la

actividad empresarial formal, como viene sucediendo actualmente. Cuanto más
complejo sea el sistema tributario, más lejos estará del ciudadano y menos
recaudación tendrá el Perú.

Un incremento de visitas inspectivas y fiscalizadoras de la Sunat a las empresas

formales, mas no a las informales, no contribuirá a la lucha contra la informalidad
tributaria, sino que demostrará una actitud práctica del Estado de seguir presionando
al que contribuye, siendo totalmente flexible con los informales que no tributan,
escenario totalmente contradictorio con lo que nuestro país necesita.

Llevando a cabo una minuciosa y óptima planificación de medidas que impulsen la

integración al sistema tributario, así como una mayor dedicación a la identificación
de aquellos que evidentemente evaden el sistema, es como hallaremos el camino
correcto para incrementar la población contribuyente y la base gravable. Con lo
mencionado no solo tendremos la posibilidad de escapar de la inestabilidad legal e
informalidad, sino también de lograr un ambiente que favorezca a quienes cumplen
la ley.

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CONCLUSIONES

Desde la década de los años 80 y 90, el Perú vive una revolución de los informales
los mismos que han reivindicado para sí el derecho a la propiedad privada, el
derecho a la empresa, y, sobre todo, la capacidad y el esfuerzo individual.

Al reivindicar estos derechos, los menos favorecidos se han convertido en la

vanguardia de la construcción de una auténtica economía de mercado, del auténtico
sector empresarial de origen popular, y han creado una base fundamental para ser
optimistas con el cambio.

Hernando de Soto sostiene que en el Perú el problema no está en la economía

informal sino en el Estado. «Aquella es, más bien, una respuesta popular espontánea
y creativa ante la incapacidad estatal para satisfacer las aspiraciones más
elementales de los pobres.

Cuando la legalidad es un privilegio al que solo se accede mediante el poder

económico y político, a las clases populares no les queda otra alternativa que la
ilegalidad». Este es el origen del nacimiento de la economía informal que Hernando
de Soto documenta con pruebas incontrovertibles.

La economía informal sociedad paralela es en muchos sentidos, más auténtica,

trabajadora y creativa que la que usurpa el título de país legal y aparece como una
puerta de salida del subdesarrollo que ya ha comenzado a franquear resueltamente
a muchas de sus víctimas, en un proceso que está revolucionando desde su raíz la
economía de la nación, sin que curiosamente, parezcan advertirlo la gran mayoría
de quienes escriben y teorizan sobre el atraso y las inquietudes sociales del tercer
mundo.

La informalidad es una réplica de las mayorías contra ese sistema que las ha hecho
tradicionalmente víctimas de una suerte de apartheid económico y legal. En ese
sistema, las leyes parecerían pensadas para cerrarles el acceso a cosas tan
elementales como tener un trabajo y disponer de un techo. ¿Iban a renunciar a estas

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aspiraciones básicas de supervivencia en nombre de una legalidad en muchos

sentidos irreal e injusta? Renunciaron, más bien, a la legalidad, y salieron a las calles
a vender lo que podían, montaron sus talleres de fortuna y armaron sus viviendas
en los cerros y arenales. Como no había trabajo, lo inventaron, aprendiendo sobre
la marcha lo mucho que no sabían y haciendo del defecto virtud, administraron con
sabiduría su ignorancia.

De emigrantes a informales. Así fue, de esta manera que, para subsistir, los
migrantes se convirtieron en informales. Para vivir, comerciar, manufacturar,
transportar y hasta consumir, los nuevos habitantes de la ciudad tuvieron que
recurrir al expediente de hacerlo ilegalmente. Pero no a través de una ilegalidad con
fines antisociales como en el caso del narcótico, el robo o el secuestro, sino uti-
lizando medios ilegales para satisfacer objetivos esencialmente legales, como
construir una casa, prestar un servicio o desarrollar una industria.

Podríamos decir que la informalidad se produce cuando el derecho impone reglas

que exceden el marco normativo socialmente aceptado, no ampara las expectativas,
elecciones y preferencias de quien no puede cumplir tales reglas y el Estado no tiene
la capacidad coercitiva suficiente. No son informales los individuos, sino sus hechos
y actividades. A medida que los informales han avanzado, el Estado peruano se ha
ido replegando, considerando cada concesión como temporal, «hasta salir de la
crisis», cuando en realidad no es otra cosa que adoptar de mala gana una estrategia
de retirada permanente. Retirada que paso a paso, socava su vigencia social.

En la actualidad, existen más de seis millones de empresas informales contra un

millón de formales en todo el Perú. Uno de los departamentos que presenta el
porcentaje más alto de informalidad en las empresas, según el Instituto Nacional de
Estadística e Informática (INEI), es Huancavelica (95.7%), seguido por Amazonas
(95.3%) y Cajamarca (95.1%). En Lima, a pesar de ser la región con el menor
porcentaje, la cifra sigue siendo alarmante, pues asciende a un 77.4%. Esto
demuestra que, muy aparte que la mayoría de empresas se encuentren en la capital
y la disponibilidad de recursos de la Sunat para la fiscalización esté centrada en
Lima, la labor que dicha institución realiza no es del todo eficiente.

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