Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
CONTADORES INTEGRALES
Expositor:
Lic. Marco T. Bautista Stewart
PROGRAMA DE FORMACIÓN DE
CONTADORES INTEGRALES
Resumen curricular
Objetivos:
Adquirir conocimientos nuevos y/o actualizarlos sobre con la normativa
legal vigente respecto al funcionamiento de una empresa.
Contenido:
Sesión 1
Fundamentos legales a cumplir las
empresas.
Sesión 4-5
Contenido:
Declaraguate.
E-Servicios
Asiste libros, hospitales
Reten ISR - IVA
Sesión 6
Contenido:
Proceso de defensa fiscal.
Consultas o comentarios
capacitaciones@basro.net
PROGRAMA DE FORMACIÓN DE
CONTADORES INTEGRALES
Persona Persona
Individual Jurídica
Pequeño Contribuyente
Contribuyente Normal
(Individual o (Individual o
Jurídico) Jurídico)
Pequeño Régimen
Contribuyente Régimen Utilidades
Simplificado
Ingresos hasta 25% sobre Utilidad
5-7% sobre
Q150mil – 5% Neta
Ingresos.
Concordancia de datos:
Una entidad cuyos estados financieros cumplan la NIIF para las PYMES efectuará en las notas una
declaración, explícita y sin reservas de dicho cumplimiento. Los estados financieros no deberán
señalar que cumplen la NIIF para las PYMES a menos que cumplan con todos los
requerimientos de esta NIIF.
Premisas fundamentales:
Negocio en marcha: Una entidad es un negocio en marcha, salvo que la administración tenga la
intención de interrumpir, cesar o liquidar operaciones. Se exceptúa también cuando no hay otra
alternativa más que cerrarla.
Base contable de acumulación o devengo: Los efectos de las transacciones y demás
eventos se reconocen o “registran” en los libros cuando ocurren, no cuando se pagan.
Adicionalmente se informa sobre ellos en los estados financieros de los periodos con
los cuales se relacionan.
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Principios contables a considerar
Uniformidad: Una entidad mantendrá la presentación y clasificación de las partidas en los estados
financieros de un periodo a otro.
INGRESO: Corresponden a
transacciones que mejoran el
patrimonio de los socios o el
dueño.
GASTO: Corresponden a
transacciones que reducen el
tamaño del patrimonio de los
socios o el dueño.
Enlaces de interés:
http://www.niifpymes.com/
http://www.niifpymes.com/diferencias-base-local-general-niif-y-niif-
pymes
http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/leyes/doc_view/1261-
aplicacion-de-pcga-o-normas-nic-niif-en-
guatemala.raw?tmpl=component
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Principios contables a considerar
Enlaces de interés:
http://www.niifpymes.com/
http://www.niifpymes.com/diferencias-base-local-general-niif-y-niif-
pymes
http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/leyes/doc_view/1261-
aplicacion-de-pcga-o-normas-nic-niif-en-
guatemala.raw?tmpl=component
USO DE SISTEMAS
INFORMÁTICOS- CONTABLES
Y PRESENTACIÓN DE
ESTADOS FINANCIEROS
Objetivos principales de un
sistema informático
VENTAJAS:
• Control de calidad.
• Recursos a la investigación.
• Personal altamente capacitado..
• Desventajas: Cursos de aprendizaje costosos. Es difícil
aprender a utilizar eficientemente el software propietario
sin haber asistido a costosos cursos de capacitación.
DESVENTAJAS:
• Secreto del código fuente.
• Soporte técnico ineficiente.
• Ilegal o costosa la adaptación de un módulo del software
a necesidades particulares.
TIPOS DE SISTEMAS
Ventajas:
• Tenemos una licencia
• Tenemos el código fuente
• Podemos obtener soporte de los desarrolladores
•
Desventajas
• Puede estar sin terminar
• Pueden cambiar de licencia
• Falta de responsabilidad
Herramientas informáticas que
existen
Mónica
Mipymes y Pymes Conta-habilidad
SAF – Milenium – IT System, etc
JD Edwards
Corporación SAP R3 / All in one
PeopleSoft
Beneficios principales de un
sistema informático
VENTAJAS DESVENTAJAS
Adquisición
Minimiza el tiempo de análisis de la información
o adaptación del Hardware
Diagnóstico
Seguimiento Diseño
Implementación
Diagnóstico
Comprensión
de procesos
Definición de
objetivos Estrategias
Necesidades
de mejora
Diseño
Mejora de
procesos
Modelos de Sistemas de
gestión control
Estructura
Organizacional
Implementación
Puesta en Selección de
marcha ERP
Modelamiento
Capacitación
y migración
Seguimiento
Rediseño Feedback
Resolución Medición
de de
conflictos objetivos
Módulos
Básico e
indispensable
para mipymes
Punto de venta –POS-
POS • MODULO DE INVENTARIOS
Registro de
Procesos Reportes Balance General
transacciones Cuenta/rubro de
inventarios
• Creación de • Registro de • Reporte de
códigos de facturas y compras
productos notas de • Reporte de
• Creación de crédito costos
familias o • Traslado Estado de Resultados
• Reporte de Costo de ventas
agrupadores unidades y/o existencias
existencias
Registro de
Procesos Reportes Balance General
transacciones
Cuenta/rubro de
inventarios
• Establecer • Registro de • Reporte de
precios facturas y facturación
• Establecer notas de • Reporte de
ofertas y crédito productos
descuentos (clientes) vendidos Estado de Resultados
Ingresos
• Registro de • Consulta de
cotizaciones existencias
Registro de
Procesos Reportes
transacciones Balance General
Cuenta/rubro de caja,
• Creación de • Registro de • Reporte de bancos y clientes
códigos de cobro de antigüedad
clientes
facturas de saldos
• Parametrizar
condiciones de (Recibo de • Estado de
venta a clientes caja) cuenta del Estado de Resultados
(descuentos, • Registro de cliente Ingresos (devoluciones y
limite de credito, deposito a rebajas s/ventas)
etc)
realizar.
Registro de
Procesos Reportes
transacciones Balance General
Cuenta/rubro de caja,
• Creación de • Registro de • Reporte de bancos y clientes
códigos de cobro de antigüedad
clientes
facturas de saldos
• Parametrizar
condiciones de (Recibo de • Estado de
venta a clientes caja) cuenta del Estado de Resultados
(descuentos, • Registro de cliente Ingresos (devoluciones y
limite de credito, deposito a rebajas s/ventas)
etc)
realizar.
POS
PUNTO DE VENTA
Reportes que generan (Caja / Cuentas por
cobrar)
POS
Módulos y/o interfaz
Costumer Relationship
Managment–CRM-
• Software de apoyo a la gestión de las relaciones con los clientes, a la
CRM
venta y al marketing. Con este significado CRM se refiere al sistema
que administra un DATA WAREHOUSE (almacén de datos)
Mercadeo Facturación
Inventarios
y clientes y ventas
Costumer Relationship
Managment–CRM-
CRM
• RELACIÓN DIRECTA CON FACTURACION Y
VENTAS
Registro de
Procesos Reportes
transacciones Balance General
Cuenta/rubro de clientes
inventarios
• Asignación de • Creación de • Reporte de
carteras de oportunidades ventas y/o
clientes a de venta servicios
ejecutivos de • Registro de contratados
ventas contratos de • Reporte de Estado de Resultados
• Interfaz con ventas y/o incidencias Ingresos
clientes y servicios con clientes
productos
• Principal incidencia en reconocimiento de
ingresos – Principio de lo devengado-
CRM
Reportes que generan (Contratos)
CRM
CRM
Reportes que generan (Incidencias en
los servicios)
CRM
Enterprise Resources
Planning – ERP-
Registro de
Procesos Reportes Balance General
transacciones
Cuenta/rubro de bancos,
• Creación de • Registro de • Reporte de inventarios, proveedores y
gastos
cuentas facturas y disponibilidad
bancarias notas de bancaria
• Creación de crédito • Conciliación
proveedores • Registro de bancaria Estado de Resultados
Costo de ventas y gastos
cheques de • Antigüedad
pago y de
débitos proveedores
bancarios • Estados de
cuenta
ERP
Reportes que generan (Bancos)
ERP
ERP
Reportes que generan (Cuentas por
pagar)
ERP
Enterprise Resources
Planning – ERP-
ERP • PRODUCCION
Registro de
Procesos Reportes
transacciones
Balance General
• Creación de • Creación de O • Reporte de Cuenta/rubro de bancos,
inventarios, proveedores y
códigos de Producción compras
productos • Registro de • Reporte de
• Creación de facturas y costos
familias o notas de • Reporte de
agrupadores crédito ordenes de Estado de Resultados
Costo de produccion y
• Traslado producción ventas
Registro de
Procesos Reportes
transacciones
Balance General
• Creación de • Registro de • Reporte Cuenta/rubro de bancos y
pasivos por prestaciones
códigos incidencias nomina a
asignaciones laborales pagar
y tales como: • Reporte de
deducciones (días prestaciones
• Creación de laborados, • Reporte libro
Estado de Resultados
Costos
posiciones y descuentos, de salarios y gastos
códigos de prestaciones)
empleado
Enterprise Resources
Planning – ERP-
ERP • CONTABILIDAD
Registro de
Procesos Reportes
transacciones Balance General
Activo, pasivo y patrimonio
• Creación de • Registro • Libros
cuentas automático contables
contables de partidas • Estados
• Centros de de cada financieros
costo módulo • Reportes Estado de Resultados
• Agrupadores • Registro de auxiliares Ingresos, Costos
de cuentas y partidas y gastos
centros manuales
ERP
Reportes que generan (Contabilidad)
ERP
DISTRIBUIDORA QUETZALTENANGO
BALANCE DE SALDOS DEL 01/10/2015 AL 31/10/2015
Numero Cuenta Inicial Cargos Abonos Saldo
1.2.02.04. . ANTICIPOS POR LIQUIDAR
1.2.02.04.0
1. anticipo a proveedores 114,645.65 90,240.00 204,885.65 Que es esto?
1.2.02.04.0
3. ant gastos de importacion
1.2.02.05. . ANTICIPOS S/ SUELDOS
1.2.02.05.0
1. anticipos s/ sueldos 12,543.17 9,648.04 8,553.04 13,638.17
1.2.02.05.0
2. prestamo a empleados
1.2.02.05.0
4. viaticos por liquidar
1.2.02.05.0
5. cuentas por liquidar 1,138.00 2,230.00 2,400.50 967.50
3. . . . . PASIVO
3.1. . . . PASIVO CORRIENTE
3.1.01. . . PROVEEDORES
3.1.01.01. . proveedores locales (216,953.71) 811,555.99 820,475.08 (225,872.80) Está la conciliacion con proveedores?
ERP
Reportes que generan (Contabilidad)
Herramientas de análisis: Balance de
ERP Saldos
DISTRIBUCIONES GENERALES
ESTADO DE RESULTADOS
AGOSTO DE 2015
CIFRAS EN QUETZALES
EMPACADORA % GUATEMALA % QUETZALTENANGO % PETEN % TECULUTAN % COBAN % MORALES % CONSOLIDADO %
Ventas lacteos 72,707 888,214 104,553 263,966 54,137 104,548 91,420 1,579,545
Ventas no lacteos 252,663 5,493,970 643,738 6,668,443 2,731,964 3,284,075 2,308,907 21,383,760
Total ventas 325,370 100.0% 6,382,184 100.0% 748,291 100.0% 6,932,409 100.0% 2,786,101 100.0% 3,388,623 100.0% 2,400,327 100.0% 22,963,305 100.0%
Costo de prod y ventas 241,846 74.3% 5,809,416 91.0% 643,830 86.0% 6,108,561 88.1% 2,422,913 87.0% 3,135,538 92.5% 2,152,259 89.7% 20,514,363 89.3%
Utilidad bruta en ventas 405,643 124.7% 572,768 9.0% 104,461 14.0% 823,848 11.9% 363,188 13.0% 253,085 7.5% 248,068 10.3% 2,771,061 12.1%
Otros ingresos operacionales 65,066 20.0% 562,740 8.8% 46,846 6.3% 621,565 9.0% 117,613 4.2% 359,607 10.6% 154,777 6.4% 1,928,214 8.4%
Utilidad bruta en operación 470,709 144.7% 1,135,508 17.8% 151,307 20.2% 1,445,413 20.9% 480,801 17.3% 612,692 18.1% 402,845 16.8% 4,699,275 20.5%
Gastos de ventas y produccion 60,747 18.7% 557,109 8.7% 131,878 17.6% 865,034 12.5% 277,722 10.0% 403,732 11.9% 205,089 8.5% 2,579,075 11.2%
Gastos de admon y operación 521,462 160.3% 512,963 8.0% 79,773 10.7% 469,018 6.8% 142,774 5.1% 189,245 5.6% 115,986 4.8% 2,031,221 8.8%
Utilidad antes de ISR (111,500) -34.3% 65,436 1.0% (60,344) -8.1% 111,361 1.6% 60,305 2.2% 19,715 0.6% 81,770 3.4% 88,979 0.4%
Provision ISR 6,664 2.6% 60,713 1.1% 7,117 1.1% 68,400 1.0% 27,672 1.0% 33,520 1.0% 23,683 1.0% 227,770 1.1%
Utilidad neta (118,164) -36.3% 4,723 0.1% (67,461) -9.0% 42,961 0.6% 32,633 1.2% (13,805) -0.4% 58,087 2.4% (138,791) -0.6%
ERP
Reportes que generan (Contabilidad)
EMPRESA EJEMPLO, S.A.
ERP Estado de Situación General
Al 31 de marzo de 2015
Expresado en Quetzales (Q.)
ACTIVO
CORRIENTE 39,959,335
Caja General 8,772.00
Bancos 65,031.63
Cuentas por cobrar (netas) 34,499,662.47
Anticipos a proveedores 2,251,573.49
Impuestos por Cobrar 3,134,295.04
NO CORRIENTE 46,953,491
Vehiculos (neto) 1,471,205.42
Mobiliario y Equipo de computo (neto) 3,353,987.12
Equipo monitoreo 1,131,304.24
Equipo de videovigilancia 38,405,420.74
Proyectos en proceso 2,492,992.00
Otros Activos 98,581.60
TOTAL DEL ACTIVO 86,912,826
PASIVO Y CAPITAL
CORRIENTE 20,993,240
Proveedores 16,301,116.10
Prestaciones laborales 315,435.36
Prestamos e intereses bancarios 796,823.74
Impuestos por Pagar 3,548,429.57
Retenciones IGSS 31,434.99
NO CORRIENTE 27,378,200
Prestamo bancario Banco Ficohsa 27,300,000.00
Aportes para desarrollo de Actividades 78,200.00
INGRESOS 11,047,583.68
Venta e instalación de equipos 57,320.05
Servicios prestados
Servicios devengados 10,990,263.63
Ingresos Proy 1 9,765,921.42
Ingresos Proy 2 1,224,342.21
EGRESOS
Gastos Administrativos
Gastos de operación 3,970,514.89
Gastos generales 3,970,514.89
Consultas o comentarios
capacitaciones@basro.net