INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO| GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA.

AUDITORIA DE INTERNA CUENTAS POR COBRAR.

PARADA NIÑO, JOSÉ LUIS

RINCÓN GÓMEZ, LAURA XIMENA
ZARATE BELTRÁN, CRISTIAN ALBEIRO
ZARATE CRUZ KATHERIN

ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA.

MABEL MUÑOZ RAMIREZ.

BOGOTÁ D.C ABRIL 2019.

 AUDITORÍA DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR

1. INFORME DE AUDITORIA EXTERNA

1.1. Objetivo de la auditoria
1.2. Alcance de la auditoria
1.3. Criterio de la auditoria

2. EJECUCIÓN DE AUDITORÍA
2.1. Metodología
2.2. Recomendaciones
2.3. Oportunidad de mejora

3. PLAN DE AUDITORIA
3.1. Evaluación del diseño de implementación

INFORME DE
AUDITORIA EXTERNA

PROCESO: Otras cuentas por pagar

RESPONSABLE DEL PROCESO: Profesional Senior de Contabilidad
Profesional Senior de Tesorería
Profesional Senior de Recursos Humanos

AUDITOR RESPONSABLE: Laura Ximena Rincon Gómez

Cristian Albeiro Zarate Beltrán

TIPO DE INFORME: Auditoria financiera a el rubro Otras cuentas por

pagar

FECHA DE LA AUDITORÍA: 04 de Marzo 2019

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Cumplimiento al plan de auditoría

El objetivo principal en esta auditoría financiera al rubro de las Cuentas por Pagar
a la empresa SIIMED S.A.S. - SOCIEDAD INTEGRAL DE ESPECIALISTAS EN SALUD
S.A.S - SIES SALUD S.A.S, es verificar que los saldos de las cuentas son verdaderos
y razonables, están debidamente clasificados y valorados, y se ajustan a los
principios de contabilidad generalmente aceptados de conformidad con las NIIF.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA
El presente informe corresponde al periodo de tiempo de enero 01 de 2018 a
diciembre 31 de 2018 aplicando una auditoria financiera al rubro otras cuentas
por pagar, de acuerdo con los tiempos que se disponen en las cuentas por pagar.

CRITERIOS DE LA AUDITORÍA
Los criterios para tener en cuenta en esta auditoría realizada son:

*Informes de Auditoria Interna

*Políticas Contables y procedimientos de la empresa con base a la normatividad
de las NIIf vigente.
*Estados Financieros con respecto al año anterior (2017)
*NIIF 9 Instrumentos Financieros
*Planificación de la auditoria con base a las Normas Internacionales de Auditoria
-NIA 300, donde el auditor solicitará documentos como cámara de comercio, RUT,
RIT Estados financieros año 2018, Políticas de la empresa y auxiliares contables
de cuentas por cobrar (13).
*Se evaluará e identificará el riesgo bajo los lineamientos de la Norma
Internacional de auditoria –NIA 315

METODOLOGÍA
Se establece que el personal que conforma el grupo auditor de cuentas por pagar
tenga la habilidad de comunicación y actitud de respeto y colaboración con el
personal,

manejo de información y documentación de la compañía.

Adicionalmente, se indica que el proceso de auditoría de cuentas por pagar sea

realizado por personal independiente de quienes tienen responsabilidad directa en
la actividad auditada.

Para el desarrollo de esta actividad se ha establecido el siguiente esquema de

actividades y documentación para la Auditoría.

Responsables: Grupo Auditor de Inventario.

Etapa ACTIVIDAD DOCUMENTO

Definir y documentar el programa de auditorias Cronograma

PLANIFICACIÓN

Memorando
Notificar al personal
de notificación

Lista de
Preparar Auditoría a partir de la revisión de
Verificación
documentos las listas de verificación
(Plantilla)
Acta de
Realizar reunión de inicio de Auditoría Reunión de
EJECUCIÓN

Inicio
Ejecución de Auditoría de acuerdo con cronograma; Lista de
entrevista con los auditados, revisión de Verificación
documentos, verificación de actividades, (Documentada
diligenciamiento de listas de verificación, etc. )
Acta de
Realizar reunión de cierre Reunión de
CIERRE

Cierre
Informe de
Presentar informe de auditoria
Auditoria
OPORTUNIDADES
DE MEJORA

Informe de
Identificar acciones que permitan generar
Oportunidades
oportunidades de mejora.
de Mejora
RECOMENDACIONES
•Control de las cuentas por pagar y de las compras mediante la creación de
registros auxiliares.

• Correcta segregación de funciones entre la recepción de los bienes y servicios

recibidos, el registro contable y la autorización y ejecución de pagos.
• Obtención de confirmaciones periódicas de saldos con proveedores y entidades
públicas por obligaciones de la entidad.

• Existencia de mayores auxiliares de control con detalle de transacciones,

proveedores, acreedores y composición del saldo.

• Mejoras de control interno con establecimiento de documentación interna y

registrar notas de cargo, abono, órdenes de pedido, etc.

• Control de las existencias recibidas, así como de los servidores recibidos.

Deficiencias de control interno comunes

• Se cometen errores en el cálculo de intereses.

• Los pasivos no se registran y los productos obtenidos se usan para propósitos

distintos a la entidad.

• Los bienes o servicios recibidos no están registrados o se registran en el periodo

equivocado.

•Un control efectivo en los gastos es esencial para el éxito de la mayoría de las
entidades, por lo tanto, la gran mayoría de ellas presta atención a los
procedimientos que aseguren que las obligaciones sean válidas y están
registradas adecuadamente.

•El riesgo de control es mayor para este objetivo de auditoría, los procedimientos
de control de una entidad pueden estar más orientadas a proporcionar seguridad
de que los bienes y servicios registrados sean válidos, aunque el control interno
sea efectivo obtener toda la evidencia necesaria mediante procedimientos
sustantivo de auditoría que dar confiabilidad al control interno

OPORTUNIDADES DE MEJORA
•Los pagos son válidos y están debidamente registrados, que los montos y
clasificados en las cuentas de activos, gastos y pasivos y otras que sean
apropiadas. •El cálculo de los pasivos acumulados es inadecuado debido a
errores matemáticos. Los pasivos no se registran por los bienes y/o servicios
recibidos.

• Las rutinas de validación identifican errores, pero no se corrigen.

 • Los pasivos se registran más de una vez, por más del monto autorizado o a
precios excesivos.

•El riesgo del error es bajo en relación con las operaciones normales de
remuneraciones, no obstante, los auditores aplican procedimientos sustantivos
para las planillas de remuneraciones en lugar de otorgar confianza a los controles
debido a que es más eficiente.

• No se registran pasivo al cierre del período por los gastos relacionados con
remuneraciones.

• No se registran, o no se reconoce la necesidad de registrar pasivos relativos a

los beneficios de los empleados pendientes de pago.

•Los bienes o servicios recibidos no están registrados o se registran en el período

equivocado.

AUDITOR O ANALISTA NOMBRE FIRMA FECHA

Tramitado y Proyectado por LAURA XIMENA RINCON GOMEZ
Revisado para firma por KATHERINE ZARATE CRUZ