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DOCENTES COLABORADORES:
ING. NELSON ARGUELLO
ING. JAVIER GARCIA
ING. RAMIRO JARAMILLO
ING. CARMITA MONTES
DR. VLADIMIR RIVERA
En el contexto empresarial a nivel mundial es importante analizar el rol que desempeñan los
diversos procesos administrativos, los cuales constituyen a un conjunto de actividades o
acciones organizadas de manera lógica y secuencial para lograr un objetivo en particular. De
acuerdo al autor (Porter, 1991) las empresas deben organizar sus procesos en base a una
cadena de valor que incluya procesos claves o primarios, así como procesos de soporte que
permitan un adecuado funcionamiento de la librería García Hermanos .
En este aspecto (Porter, 1991), recomienda que las actividades primarias se fundamenten en
aspectos de logística interna que corresponde a tareas de recepción y almacenamiento de
productos; marketing, ventas y de servicio post venta, a fin de establecer un canal a través del
cual los clientes puedan adquirir el producto, obtener mayor información de sus beneficios y
calificar su nivel de satisfacción. Mientras que, los procesos de apoyo corresponden a tareas
de complemento para los procesos primarios, es decir, los ayudan a ser más eficientes, los
controlan, permite identificar una necesidad de capacitación, reparación de algún equipo y
demás aspectos incorporen valor agregado a los bienes y/o servicios entregados a los clientes,
a fin de incrementar su nivel de satisfacción. Sin embargo, no todas las empresas son capaces
de analizar sus procesos operativos, de tal manera que se apliquen mecanismos que los
controlen y por consecuencia, otorguen valor a los clientes, ya que suelen salirse del contexto
debido a un crecimiento significativo de la demanda, generando un panorama de desorden,
agotamiento inmediato de stock, atrasos en las entregas de los productos, entre otros aspectos.
En Ecuador, las empresas están conscientes de la importancia que tiene el análisis de sus
procesos operativos para diseñar mecanismos de control que los hagan más eficientes y
mejoren los resultados del negocio, de tal forma que, el término gestión por procesos o
auditoría de procesos se está popularizando, teniendo claro que para alcanzar una mejora en
los procesos se debe conocer con precisión las tareas o actividades involucradas en el mismo,
a fin de establecer puntos críticos que deben ser corregidos, aplicados y controlados. Bajo
este contexto, un correcto análisis y control de los procesos se caracteriza porque están
documentados adecuadamente, tienen responsables o custodios a su cargo, se definen las
interacciones entre varios departamentos, evitan errores, demoras, reducen nivel de inventario
de poca rotación y especialmente, están enfocados en brindar un mejor servicio al cliente,
logrando así una ventaja competitiva.
Debido a lo antes señalado, la Librería García Hermanos S.A. en primera instancia debe
hacer un análisis de sus procesos operativos para diseñar un plan de acción o de control
interno que permita tomar los correctivos del caso, en épocas de estacionalidad, a fin de
organizar, documentar y hacer un seguimiento de los procesos de forma organizada y
planificada.
1.2.1.1 CONTEXTUALIZACIÓN
¿Existen procesos de toma de decisiones por parte de los directivos de la librería García
Hermanos?
Los motivos que nos llevaron a investigar el control interno en la gestión administrativa de la
Librería García Hermanos fue porque en los últimos tiempos los negocios privados y
públicos tienen desconocimiento alguno de métodos como evaluar un control interno en la
Gestión Administrativa de un negocio esto nos llevó a orientarnos y enfocarnos en el tema.
Pretendemos entonces ayudar a que los dueños de negocios tengan el suficiente conocimiento
de la Administración que lleva un negocio y como presentar eficiente y efectivas las
operaciones y mediante ello logren objetivos planteados obtengan más ganancias
Pensamos que estos negocios no pueden quedarse rezagados de aplicar la herramienta del
control interno, ya que es utilizada por todas las empresas con el propósito de que se cumplan
los objetivos y metas. Es importante realizar actividades de monitoreo en las diferentes áreas
de la entidad para saber si se están cumpliendo con obligaciones laborales
Nuestro estudio se basa en conocer los diferentes componentes del Control Interno para en
base a ello que se realice una evaluación enfocada a el área administrativa del negocio esto
para conocer el ambiente ,los riesgos, las actividades se maneje una buena información y
comunicación y por ende a dicho negocio dar un seguimiento y Monitoreo.
En esta investigación, se tomó en consideración las microempresas del sector Privado del
Cantón Guaranda Provincia del Bolívar, por motivo que representa una parte fundamental de
la Economía del Ecuador. Por otra parte la falta de control interno dentro de la gestión
administrativa, impide el crecimiento local, nacional de las mismas.
La razón de que se haya tomado este sector es por la importancia que representa al país,
antiguamente se vivió una gran riqueza dentro de las casa comerciales, actualmente sigue
surgiendo tal riqueza. El control interno es el eje de una organización porque se mantiene
frente a cambios constantes, esta se ve enlaza dentro del proceso administrativo, la que se
encuentra compuesta por: planificación, organización, dirección y control. Por esta razón el
propósito de estudio se orienta a evaluar control interno aplicado en la gestión administrativa
de la Librería García Hermanos
Desde el punto de vista teórico, esta investigación adquiere relevancia considerando que
enfatiza la importancia de las políticas de control administrativo interno establecidos en
relación con la correspondencia y pertinencia de la utilización óptima de los recursos, hacia
su eficiente utilización por parte de la empresa
1.4 OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
OBETIVOS ESPECIFICOS
EL CONTROL INTERNO
El Control interno se define como un elemento del control que se basa en procedimientos y
métodos, adoptados por una organización de manera coordinada a fin de proteger sus
recursos contra perdida, fraude o ineficiencia; promover la exactitud y confiabilidad de los
informes contables y administrativos; apoyar y medir la eficacia y eficiencia de esta, y medir
la eficiencia de operación en todas las áreas funcionales de la organización. (pag.49)
(Rodriguez, 2000)
El control interno es importante debido a que ayuda a que la entidad consiga sus objetivos de
rentabilidad y prevención ante la pérdida de recursos, así como también a la obtención de
información financiera contable (Pág. 7). (Coopers, 1997)
El Control Interno es importante ya que todas las empresas públicas, privadas y mixtas deben
contar con un buen sistema de Control Interno para confiar en los conceptos, cifras, informes
y reportes de los estados financieros. (Pág. 5). (Perdommo, 1997)
GESTIÓN ADMINISTRATIVA
Durante los últimos años del imperio Romano el centralismo administrativo se fue
debilitando considerablemente y la autoridad real pasó al terrateniente, alrededor de cual se
agrupaban muchas personas abriendo las puertas al surgimiento de la Edad Media, hubo una
descentralización del gobierno, con lo que se diferenció de las formas administrativas que
habían existido anteriormente.
GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LA EDAD MODERNA
En esta época se asientan las bases para el desarrollo de la administración como una
verdadera ciencia, ya que como fruto de las necesidades de la época, surgen teorías,
principios y funciones administrativas, que aunque superadas o modificadas, cumplieron un
papel importante en cuanto al desarrollo del pensamiento administrativo. A pesar de que la
administración es una disciplina relativamente nueva, su desarrollo fue muy rápido, la propia
historia del pensamiento administrativo proporciona una perspectiva de las contribuciones y
de los problemas y situaciones con que se enfrentó en los últimos setenta años en el mundo
industrial. La administración es un fenómeno universal en el mundo moderno, cada
organización, cada empresa requieren de toma de decisiones, coordinación de múltiples
actividades, dirección de personas, evolución del desempeño con base al objetivo
previamente determinados, consecución y ubicación de varios recursos.
Control interno
El control interno es diseñado e implementado por la administración para tratar los riesgos de
negocio y de fraude identificados que amenazan el logro de los objetivos establecidos, tales
como la confiabilidad de la información financiera.
Establece medidas para corregir las actividades, de tal forma que se alcancen planes
exitosamente
Se aplica a todo: a las cosas, a las personas y a los actos
Determina y analiza rápidamente las causas que pueden originar desviaciones, para
que no se vuelvan a presentar en el futuro
Reduce costos y ahorra tiempo al evitar errores.
Su aplicación incide directamente en la racionalización de la administración y
consecuentemente, en el logro de la productividad de todos los recursos de la
empresa.
Cada entidad fija su misión, estableciendo los objetivos que espera alcanzar y las estrategias
para conseguirlos, los objetivos pueden ser para la entidad como un todo o específicos para
las actividades dentro de la entidad, aunque muchos objetivos pueden ser específicos para una
entidad particular, algunos son ampliamente participativos.
Es necesario que exista una cultura de control interno en toda la organización, que permita el
cumplimiento de los objetivos generales de control.
El ambiente de control marca las pautas de comportamiento en una entidad y tiene una
influencia directa en el nivel de concienciación del personal respecto del control. Constituye
la base de todos los demás componentes del Sistema de Control Interno,aportando disciplina
y estructura.
Evaluación de riesgos
Toda la entidad debe hacer frente a una serie de riesgos tanto de origen interno como externo
que deben evaluarse. La evaluación del riesgo consiste en la identificación y análisis de los
factores que podrán afectar la consecución de los objetivos y en base a dicho análisis,
determinar la forma en que los riesgos deben ser gestionados.
Actividades de control
Las actividades de control consiste en las políticas y los procedimientos que tienden a
asegurar que se cumplen las directrices de la dirección. Pueden tener forma e aprobaciones,
autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, el análisis de los resultados de las operaciones,
la salvaguarda de los activos y la segregación de funciones.
Información y comunicación
Resulta necesario realizar una supervisión de los sistemas de control interno, evaluando la
calidad de su rendimiento. Las deficiencias en el sistema de control interno, deberán ser
puestas en conocimiento de la gerencia y los asunto de importancia serán comunicadas al
primer nivel directivo. (Estupiñan Gaitan, 2006)
Una auditoria administrativa es la revisión analítica total o parcial de una organización con el
propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para innovar
valor y lograr una ventaja competitiva sustentable.
Auditoria Administrativa
Una auditoria administrativa es la revisión analítica total no parcial de una organización con
el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para
innovar valor y lograr una ventaja competitiva sustentable. (Rodriguez Valencia, 2003)
GESTIÓN ADMINISTRATIVA
Una de las más importantes es la teoría de las restricciones planteada por Goldratt (1993)
para la prevención del fraude corporativo o los procesos de mejora continua desarrollada por
Deming (1989) con el Six Sigma, principales modelos para el desarrollo de software por otro
lado se presenta brevemente una nueva corriente de pensamiento sobre la teoría de caos junto
con la opinión de Philip Kotler, un reconocido especialista mundial en marketing.
Incidencia
Puede referirse a un hecho que acontece mientras está ocurriendo un negocio u otra situación,
relacionada con ello. Por ejemplo, se está celebrando una compra venta de mercaderías y
ocurre un asalto, quitándole el dinero a quien debía pagarlas. La incidencia del hurto sobre la
operación comercial es tan intensa que puede llegar a malograrla, por la imposibilidad de
pago de la víctima.
Otro uso hace referencia a las implicancias numéricas de un hecho: por ejemplo, la incidencia
de los casos de gripe fue alta este invierno, se vio afectada el 40 % de la población. En este
caso se deben tomar en consideración, la cantidad de nuevos afectados y el período temporal
en que desea medirse, para determinar la tasa de incidencia. La prevalencia indica el número
total de los afectados, mientras la incidencia los casos nuevos registrados en el período
considerado. https://deconceptos.com/general/incidencia
INICIO DEL NEGOCIO
Librería García Hermanos comenzó hace 12 años como un negocio familiar. Fue en el año de
2006 cuándo se abrió la papelería en un pequeño local sobre la calle de convención 1884 en
el Centro de la Ciudad de Guaranda.
Al poco tiempo, con la ayuda de unas cuantas personas y el deseo de crecer y de servir,
García Hermanos fue ampliando su gama de productos, especializándose en papel y artículos
de arte, útiles de oficina en general .Gracias a la respuesta y a la gran demanda de nuestros
clientes, poco a poco se fueron incorporando nuevos productos; Escolares y de Oficina.
En que creemos: Creemos en alimentar nuestra relación contigo y con todos nuestros clientes,
quienes han hecho posible que García Hermanos continúe creciendo y llenando sus
expectativas. Es por eso que buscamos darles un trato especial y un servicio integral, eficiente
y amable.
Para lograr esto nos interesamos también en fortalecer la relación con nuestros empleados
quienes día a día se esfuerzan por cumplir con nuestras metas y son la parte fundamental de
la gran familia García Hermanos.
Visión:
Ser la papelería Guarandeña más rentable y la preferida de nuestros clientes por la calidad e
innovación de nuestros productos y por el servicio otorgado, donde nuestros colaboradores
encuentren el mejor lugar para trabajar.
Misión:
Valores:
Servicio al Cliente
Honestidad
Trabajo en equipo
Responsabilidad
Compromiso con nuestra gente
Competencias:
Librería García Hermanos no está obligado a llevar el Ruc por lo que es un negocio
pequeño si lo llevan pese a que no es obligatorio pueden mantener el RISE para usar
como documento de referencias las notas de venta además de ella pagan una
determinada cantidad al Municipio, a los Bomberos que son tributos que están
obligados a pagar los negocios por el hecho de ser comerciable
Librería Gracia Hermanos mantiene una Empleada que no tiene un título superior por
lo cual dicho negocio no mantiene un contador o una persona con título especializado
en ventas además de la empleada trabaja el dueño las dos personas mantienen
conocimiento en matemáticas eso es lo importante y lo demás acorde pasa el tiempo
van aprendiendo para los inventarios y todo lo que incurre en una Librería.
3. Metodología
3.1 Enfoque de la investigación
3.2 Modalidad básica de la investigación
3.3 Tipos de investigación
3.4 Población y muestra
3.5 Técnicas e instrumentos de investigación
4. Análisis e interpretación de resultados(información básica)
5. Propuesta del proyecto(investigación aplicada)
5.1 Diseño/desarrollo
5.2 Pasos
5.3 Funcionamiento
6. Conclusiones y recomendaciones
6.1 Conclusiones
6.2 Recomendaciones
6.3 Bibliografía
Librería García Hermanos comenzó hace 12 años como un negocio familiar. Fue en el año de
2006 cuándo se abrió la papelería en un pequeño local sobre la calle de convención 1884 en
el Centro de la Ciudad de Guaranda.
Al poco tiempo, con la ayuda de unas cuantas personas y el deseo de crecer y de servir,
García Hermanos fue ampliando su gama de productos, especializándose en papel y artículos
de arte, útiles de oficina en general .Gracias a la respuesta y a la gran demanda de nuestros
clientes, poco a poco se fueron incorporando nuevos productos; Escolares y de Oficina.
En que creemos: Creemos en alimentar nuestra relación contigo y con todos nuestros clientes,
quienes han hecho posible que García Hermanos continúe creciendo y llenando sus
expectativas. Es por eso que buscamos darles un trato especial y un servicio integral, eficiente
y amable.
Para lograr esto nos interesamos también en fortalecer la relación con nuestros empleados
quienes día a día se esfuerzan por cumplir con nuestras metas y son la parte fundamental de
la gran familia García Hermanos.
Visión:
Ser la papelería Guarandeña más rentable y la preferida de nuestros clientes por la calidad e
innovación de nuestros productos y por el servicio otorgado, donde nuestros colaboradores
encuentren el mejor lugar para trabajar.
Misión:
Valores:
Servicio al Cliente
Honestidad
Trabajo en equipo
Responsabilidad
Compromiso con nuestra gente
Competencias:
Librería García Hermanos no está obligado a llevar el Ruc por lo que es un negocio
pequeño si lo llevan pese a que no es obligatorio pueden mantener el RISE para usar
como documento de referencias las notas de venta además de ella pagan una
determinada cantidad al Municipio, a los Bomberos que son tributos que están
obligados a pagar los negocios por el hecho de ser comerciable
Librería Gracia Hermanos mantiene una Empleada que no tiene un título superior por
lo cual dicho negocio no mantiene un contador o una persona con título especializado
en ventas además de la empleada trabaja el dueño las dos personas mantienen
conocimiento en matemáticas eso es lo importante y lo demás acorde pasa el tiempo
van aprendiendo para los inventarios y todo lo que incurre en una Librería.