Universidad Peruana Unión

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Facultad de Ciencias Empresariales, EP de Contabilidad
Profesor: Henry Aliaga Córdova Examen Parcial N° 1: Renaul Trucks SAC
Curso: Contabilidad Internacional Ciclo: IX
MAQUINAS TRUCKS SAC
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2017
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
Tesorería 25,000 Cuentas por pagar 250,000
Inversiones Financieras 55,000 Capital de trabajo 25,000
Cuentas por cobrar 3,000 Cuentas por pagar a LP 250,000
Maquinas Trucks 625,000 Total pasivo 525,000
Terreno 50,000 Capital social 215,000
Edificación 100,000 Resultados No realizados 2,500.00
Vehículo adm 10,000 Reservas Acumuladas 104,500
Depreciación -21,000 Total patrimonio 322,000.00
Total Activos 847,000.00 Total Pasivo Patrimonio 847,000.00
DATOS ADICIONALES
1)
Se adquirió en el año 2017 de la Empresa VOLVO SA 500 acciones (disponibles para la venta), a S/. 100.00
cada una, nuestro corredor de bolsa nos cobra una comisión del 5% del total de la operación. El valor
razonable al cierre del 2017 fue de S/. 55,000. El 31/10/2018 se venden las acciones por S/. 60,000

2) Se vende 3 Maquinas con precio de descuento en un total de S/120,000 sin incluir IGV, la cobranza se
realiza por medio de un Leasing financiero con el Banco Financiero con una TCEA del 12%
3)
Maquinas Trucks al cierre del ejercicio 2018 tiene 22 Maquinas listos para la venta, registrados en libros por
un total de S/. 550,000. La cotización internacional al 31 de diciembre del 2018 por cada Maquina es de $
9,300, siendo el tipo de cambio a la fecha de S/. 3.00 por dólar. Se estima que los costos de exportaciones
de los productos con cotización internacional son de S/. 1,000 por cada Máquina.

4) Los gastos de administración es el 10% de las ventas del periodo según EGyP, y los gastos de venta es el
20% de los costos de venta (dentro de los gastos de venta existe S/5,000 por pago de indemnización
vacacional). (todos fueron pagados al cierre del periodo), se cancela el capital de trabajo y se abona el 5%
de la deuda a LP
5) La empresa posee un vehículo gerencial adquirida el 02/01/2015 cuyo costo de adquisición en tal fecha fue
de S/.10,000 al 31/12/2017 este vehículo tiene una depreciación acumulada de S/6,000. La gerencia
general al 31/03/2018 toma la decisión de vender dicho vehículo. La venta se origina recién el 31/03/15 a
valor razonable S/ 9,000 y los gastos notariales lo asume el vendedor y suma S/.1,000.00, el valor de venta
es S/ 5,000 (toda la operación es al contado hasta los impuestos)
6) Realizar la Depreciación del periodo según cuadro referencial al cierre del 2017

SE PIDE:
1) Se pide determinar el VR de las existencias, acciones y activos fijos.
2) Realizar las anotaciones contables
3) Realizar el Cálculo del IR diferido
4) Realizar el BG y EGyP al cierre del periodo 2018
 Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre de 2018
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
Tesorería 145,500 Cuentas por pagar 250,000
Inversiones Financieras - IMP. X PAGAR 7,818
Cuentas por cobrar 3,000 PASIVO DIFERIDO 12,331.00
Maquinas Trucks 591,800 Cuentas por pagar a LP 237,500
Terreno 50,000 Total pasivo 507,649
Edificacion 100,000 Capital social 215,000
Vehículo adm - Reservas Acumuladas 104,500
Depreciacion - 20,000 Resultado del ejercicio 43,151.50
Total patrimonio 362,651.50
Total Activos 870,300.00 Total Pasivo Patrimonio 870,300.00

Estado de Resultado
Al 31 de diciembre de 2018
VENTAS 120,000.00
C.V. - 75,000.00
U.BRUTA 45,000.00
G.A - 12,000.00
G.V. - 15,000.00
U.OPERATIVO 18,000.00
DEPRE - 5,500.00
O.ING 46,300.00
O.EGRE - 3,000.00
I. FINANCIEROS 7,500.00
UAIP 63,300.00
IMPUESTO 29.5% - 7,817.50
U. NETA 55,482.50

CONTABLE TRIBUTARIO
UAIP 63,300.00 63,300.00
DEDUCCION - 41,800.00
EXISTENCIA VR (T)

ADICION
INDEMNIZACION (P) 5,000.00 5,000.00
68,300.00 26,500.00
29.50% 20,148.50 7,817.50
PASIVO DIFERIDO 12,331.00

ASIENTO CONTABLE (IMPUESTO Y PASIVO DIFERIDO)

DEBE HABER
89 20,148.50
40 7,817.50
49 12,331.00
20,148.50 20,148.50