UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NÚCLEO NUEVA ESPARTA

ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS

LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORÍA FORENSE

PROFESORA: INTEGRANTES

Lcda. María José Rodríguez Mafrangelis González 24.437.860

Mariana Pérez 25.967.811 (1121)
Milagros Gutiérrez 26. 625.541
Dayana Caraballo 22.967.811
Andrés González 25.967.580
Luisanna León 26.082.825
Eduvys Mejías 26.326.448
Esther Veliz 22.998.250
Luis Vargas 17.610.415
SECCIÓN: 1120
Guatamare, mayo de 2019
 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN 3
AUDITORÍA FORENSE 4
CARACTERISTICAS 4
OBJETIVOS 5
PERFIL DEL AUDITOR FORENSE 6
TIPOS 7
ALCANCE 7
ORIENTACIÓN 7
IMPORTANCIA 8
MARCO LEGAL 8
ENFOQUE 10
AUDITOR A CARGO (JEFE DE EQUIPO) 10
EQUIPO DE APOYO 10
LAVADO DE ACTIVOS 10
PROCEDIMIENTOS 11
CASO JULIÓN ÁLVAREZ 15
CONCLUSIÓN 20
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 21
 INTRODUCCIÓN

El fraude en los últimos años a nivel mundial ha tenido un auge significativo, día a

día se está transformando en un fenómeno de múltiples cambios y alteración permanente.

Una de las particularidades que posee, es su vínculo y progreso asociado al arrasador avance

informático y tecnológico.

Como consecuencia de ello, el fraude adquiere versatilidad, imponiéndose en

cualquier nación o continente, sin importar idioma, raza, cultura o religión, es decir, sin

ninguna clase de impedimentos que vulneren su existencia o que impidan su devastador

avance.

El fraude, sin embargo, no es un fenómeno estático. La economía está en constante

evolución y permanentemente surgen nuevas modalidades de fraude. Además, los

defraudadores adaptan su comportamiento en función de los sistemas de control existentes,

por lo que, si éstos permanecen invariables, la eficacia de los controles se reduce

considerablemente.

Para la detección del mismo es necesario que se realicen procedimientos que ayuden

a esclarecer los hechos, es por ello que es preciso que se adopten importantes medidas de

seguridad y descubrimiento de fraude, que sean capaces de detectar y prevenir estafas de

cualquier índole. Una de estas medidas es la auditoría forense. Ésta se desarrolla sobretodo

en el campo de las finanzas públicas y privadas y es uno de los tipos de auditorías que se

encarga principalmente de la investigación de fraudes.

3
AUDITORÍA FORENSE

La Auditoría Forense es una técnica que tiene por objeto participar en la investigación

de fraudes, actos conscientes y voluntarios en los cuales se eluden las normas legales. Se

desarrolla a través de métodos de investigación criminalística, integradas con la contabilidad,

conocimientos jurídico - procesales, y con habilidades en áreas financieras, para proporcionar

información y opiniones ante la justicia. Este tipo de auditoria permite reunir y presentar

información financiera, contable, legal y administrativa, de forma que sea aceptada por la

legislación para hacer frente a los perpetradores de un crimen económico. en pocas palabras

un concepto básico de auditoría forense es demostrar con documentación contable un fraude

o una mentira” (Cano, Lugo y Cano, 2008),

CARACTERISTICAS

 La auditoría forense es un instrumento que permite la emisión de conceptos,

opiniones y argumentos sólidos de alto valor técnico y profesional ante los jueces con

el fin de facilitarle a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en lo relativo

a la vigilancia de la gestión fiscal.

 La auditoría forense puede ser vista como modelo de control y de investigación

gubernamental, con el fin de tener una nueva herramienta que ayude a detectar y

combatir los delitos cometidos contra los bienes del Estado por parte de empleados

públicos deshonestos o patrocinadores externos.

 El auditor forense debe diseñar acciones de manera que ofrezca garantía razonable de

que se detecten errores, irregularidades o actos ilícitos que pudiera repercutir

sustancialmente sobre los valores que figuran los estados financieros.

4
  La práctica de la Auditoría Forense se presenta como una oportunidad para la

profesión contable en nuestro país, por el nivel de corrupción y fraude existentes.

 La Auditoría Forense se presenta como una opción válida para que el trabajo tenga

mayor eficacia en estos difíciles momentos. La sociedad espera que el contador

público brinde seguridad necesaria; para que los grupos terroristas reconocidos no

puedan financiarse y utilicen los sistemas financieros para estos fines.

 La Auditoria forense se consideraba exclusiva como campo de acción en el sector

público, pero en el sector privado, la sofisticación y velocidad que la globalización

impone a los negocios y obliga a las compañías a prepararse con nuevos

procedimientos y con la información adecuada para administrar los riesgos, utilizando

para esto la auditoria forense que se ha convertido en muy poco tiempo en la gran

esperanza para descubrir y para prevenir los más variados delitos.

OBJETIVOS

La Auditoria Forense realiza su labor a fin cumplir los siguientes objetivos

principales:

 Luchar contra la corrupción y el fraude.

 Determinar si los sistemas de administración y de control fueron vulnerados.

 Diseñar pruebas especiales de auditoría que ayuden al descubrimiento de

fraudes, proporcionando los medios técnicos validos que faciliten a la justicia actuar con

mayor certeza.

 Determinar responsabilidades, identificando los supuestos responsables de

cada acción a efectos de informar a las entidades competentes los ilícitos detectados.

5
PERFIL DEL AUDITOR FORENSE

Por esta razón, el perfil de un auditor forense apunta hacia una mezcla de contador

público, abogado e investigador, ya que en adición a los conocimientos de contabilidad y

auditoría habituales, para complementar los requisitos exigidos para desempeñar sus

funciones en forma idónea, debe incluir aspectos de investigación legal y formación jurídica,

con énfasis en la obtención de pruebas y evidencias, conocimientos en psicología,

informática y experticia en la regulación del sector en que se desempeñe profesionalmente.

Adicional a estas características de interdisciplinariedad, debe tener cualidades mentales

entre las más importantes están: tener una mentalidad investigadora, ser perspicaz, mucha

auto-motivación, trabajo bajo presión, mente creativa, habilidades de comunicación y

persuasión, habilidad de comunicarse con apego a las leyes, habilidades de mediación y

negociación, habilidades analíticas y creatividad para adaptarse a las nuevas situaciones.

Como podemos observar, estas características se asocian íntimamente con la investigación

de casos al margen de la legalidad, corrupción, crímenes, terrorismo, entre otros de su

naturaleza.

El auditor forense llega a establecer indicios de responsabilidades penales que con la

evidencia obtenida pone a consideración del juez correspondiente para que dicte sentencia.

Este también debe brindar a las empresas las herramientas necesarias que le permitan la

implementación de los controles preventivos y correctivos necesarios para evitar en el futuro

posibles fraudes financieros.

6
TIPOS

La auditoría forense tiene dos tipos de enfoques que coadyuvan a determinar cuál será

el plan de acción en una organización para el tratamiento del problema de fraude, y podemos

definirlos como:

 Auditoría Forense Preventiva. Orientada a proporcionar evaluación o asesoría a las

organizaciones respecto a su capacidad para disuadir, evitar, detectar y reaccionar ante

fraudes financieros, puede incluir trabajos de consultoría para implementar: programas y

controles antifraude, esquemas de alerta temprana de irregularidades y sistemas de

administración de denuncias. Este enfoque es proactivo por cuanto implica tomar decisiones

y acciones en el presente, para evitar fraudes en el futuro.

 Auditoría Forense Detectiva. Orientada a identificar la existencia de fraudes financieros

mediante la investigación profunda de los mismos, establece, entre otros aspectos: cuantía

del fraude; efectos directos e indirectos; presuntos autores, cómplices y encubridores; en

muchas ocasiones los resultados de un trabajo de auditoría forense detectiva son puestos a

consideración de la justicia que se encargará de analizar, juzgar y dictar la sentencia

respectiva.

ALCANCE

El periodo que cubre el fraude financiero sujeto a investigación (auditoría).

ORIENTACIÓN

Principalmente a partir de la difusión de los delitos de cuello blanco la auditoria

forense va dirigido a combatir la corrupción financiera tanto el sector público como el

7
privado. Sin embargo, la contaduría y/o auditoria forense no está restringida a investigar y

evidenciar fraudes empresariales, como parecen sugerir varios autores; sino que también

puede participar en actividades como: discrepancias entre socios y accionistas, siniestros

asegurados, disputas conyugales, liquidación de sucesiones, pérdidas de ingresos o utilidades

y procesos tributarios.

IMPORTANCIA

La auditoría forense es una técnica de gran utilidad y colaboración para

investigaciones desarrolladas por cuerpos de abogados, departamentos de investigación

policial, fiscal y judicial; permitiéndole a dichos organismos, la investigación, análisis,

evaluación e interpretación de determinada información financiera sobre la cual pesa una

presunción de delito, y con base a los resultados obtenidos por estos, poder persuadir a jueces,

jurados y a otros con el propósito de emitir una opinión clara y de esa manera esclarecer

posibles actos ilícitos.

MARCO LEGAL

El marco legal que rige a la auditoria forense va desde algunos decretos, declaraciones

estatutos y leyes, las cuales les van limitando y orientando el actuar de los implicados. Se va

a enunciar la normatividad relacionada con la prevención y el control de la modalidad de

crimen corporativo con el propósito de evitar el uso de la información contable para aparentar

legalidad o mostrar a la compañía con una realidad no existente.

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 - Código de Procesamiento Civil; Publicada en la Gaceta Oficial N° 4.209 de 1990,

en su artículo N° 4 señala que “A la ley debe atribuírsele el sentido que aparece evidente del

significado propio de las palabras…” por ello, se debe realizar la interpretación de la misma

atendiendo el contenido expresado en el código sin desviarse de lo que estrictamente allí

aparece.

- Código Civil; Difundido en Gaceta Oficial N° 2.99 0 Extraordinaria del 26 de julio

de 1982, el Código advierte en su artículo N° 1.422 que “Siempre que se trate de una

comprobación o de una apreciación que exija conocimientos especiales puede procederse a

la experticia…” De igual modo el artículo N° 1.425 señala que “El dictamen de la mayoría

de los expertos se extenderá en un solo acto que suscribirán todos…”

- Código Orgánico Tributario; Divulgado en Gaceta Oficial N° 37.305 de fecha 17 de

octubre de 2001, puntualiza respecto al uso de evidencias en su artículo N° 156 que “Podrán

invocarse todos los medios de prueba admitidos en el derecho, con excepción del juramento

y la confesión de los empleados públicos, cuando ello implique prueba confidencia…” Es

por ello que justifica la práctica de la experticia basándose en que la materia requiere

conocimientos especializados.

- Código Orgánico Procesal Penal; Se publicó el 15 junio 2012, bajo Gaceta Oficial

Extraordinaria Nº 6.078, enfatiza en su artículo N° 108 la cualificación que debe poseer el

profesional que se dedique a la labor de perito, para ello advierte que “…corresponde al

Ministerios Público en el proceso penal requerir del órganos públicos o privados, altamente

calificados, la práctica de peritaje o experticias pertinentes para el esclarecimiento de los

hechos objetos de investigación…” De igual modo, el artículo N° 239 advierte que el

dictamen pericial que se emita;

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ENFOQUE

Combatir la corrupción financiera, pública y privada.

AUDITOR A CARGO (JEFE DE EQUIPO)

Profesional con formación de auditor financiero, Contador Público Autorizado.

EQUIPO DE APOYO

Multidisciplinario: abogados, ingenieros en sistemas (auditores informáticos),

investigadores (públicos o privados), agentes de oficinas del gobierno, miembros de

inteligencia o contrainteligencia de entidades como policía o ejército, especialistas.

LAVADO DE ACTIVOS

Es una práctica que consiste en dar apariencia legal a un producto o servicio

procedente del narcotráfico y demás delitos tipificados en el código penal del país, como la

corrupción administrativa, evasión fiscal y fraude corporativo.

El lavado de activos incluye aspectos como adquirir, custodiar, invertir, transformar,

transportar o comercializar bienes o dineros ilícitos; luego sin saberlo cualquier persona

puede participar en cualquiera de esas actividades

El ánimo de lucro que en ocasiones orienta la actividad criminal, ha exigido a la

delincuencia el diseño de estructuras financieras y económicas a través de las cuales sea

posible canalizar los recursos obtenidos como consecuencia de sus actividades ilícitas, con

el fin de introducir en el torrente monetario y/o a través de algunos de los sectores

10
económicos, los recursos obtenidos, generando mediante el desarrollo de actividades y

operaciones comerciales, financieras, bursátiles y societarias entre otras, una apariencia de

legalidad de bienes que, siendo considerados producto, instrumento o efecto de un delito o

como consecuencia de su transformación, logran incorporarse formalmente al patrimonio del

delincuente, de la organización criminal o de sus auxiliadores facilitando con ello el

incremento de su capacidad económica, el acceso a las esferas de poder y en todo caso el

incremento de la actividad criminal.

El lavado de dinero se realiza principalmente en tres etapas que son:

 Colocación, que consiste en el proceso de transferir los recursos de las actividades

ilícitas al sistema financiero utilizando métodos secretos que no puedan ser detectados por

las autoridades;

 Distribución, proceso destinado a generar una serie o cadena de transacciones para

alejar los recursos de su fuente ilegal y tratar así de borrar las pistas para detectarlos

 Integración, paso final que consiste inserción disimulada de los fondos lavados

dentro de la economía normal.

PROCEDIMIENTOS

1. Definición y Reconocimiento del Problema; Previa aprobación por parte del

directorio de la organización o del ente oficial correspondiente, se podrá dar inicio a

este tipo de evaluación, para ello deben existir indicios suficientes que garanticen la

investigación de actos de fraudes o corrupción.

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2. Conocimiento de la Entidad y su Entorno; El entender la dinámica organizacional

es una actividad que se desarrollará durante todo el período de investigación. La

información se obtendrá de la base de datos de la empresa, permitiendo así una

comprensión integral del ente y de las actividades que realice. Para conocer la entidad

y su entorno, se tiene;

a. Entorno de la entidad; Se requiere conocer el sector económico,

normativas inherentes a la actividad explotada por la organización,

clientes, entre otros. Se evalúa aquellas áreas susceptibles a

irregularidades y fraudes, mecanismo que permitirá conocer factores que

puedan facilitar la perpetración de prácticas deshonestas por parte del

personal que labora en la organización, como; negociación de contratos

con el objeto de favorecer a familiares y amigos, sobornos a cambio de

obtener servicios, excesiva concentración de poder, adquisición de bienes

innecesarios, asientos inusuales, errores cometidos a propósitos, entre

otros.

b. Entidad en su interior; Se pretende conocer la actividad principal de la

empresa, así como aquellas actividades que intervienen en la misma, de

igual manera es importante saber acerca de la situación económico-

financiera de la organización, su personal, procedimientos aplicados, entre

otros. Por lo cual, el auditor debe manejar aspectos relacionados como;

presupuestos asignados a las diferentes dependencias de la organización;

nivel de contratación; manual de procedimientos y funciones; personal

asignado por dependencia; estructura orgánica; misión; visión; puntos

vulnerables relacionados con los ciclos transaccionales; mecanismos

12
 establecidos para la adquisición y resguardo de los activos y bienes;

métodos de clasificación, registros y archivos de

la información; sistema de información; entre otros.

3. Recopilación de Evidencias de Fraude; Se debe recopilar la evidencia para

establecer que el fraude ha tenido lugar. Conociendo de esta manera las diversas

causas, tales como; posibilidad de que el fraude está ocurriendo, activos

desaparecidos, modo en que han sucedido los eventos, controles internos vulnerados.

4. Evaluación de la Evidencia Colectada; Se debe evaluar la evidencia a fin de

determinar si es completa o si es necesario recolectar más. En el momento que se

sospeche de la existencia de la irregularidad se debe recabar mayor cantidad de

información, a objeto de garantizar la efectividad de la investigación.

5. Elaboración del Informe Final; El informe debe ser escrito y contener los

siguientes elementos;

a. Antecedentes: Incluye el origen de la investigación, así como el período

analizado.

b. Descripción de los Procedimientos; Comprende una relación de las personas

a las que se solicitó la documentación, detalle de los documentos obtenidos y

de aquellos que no fueron suministrados, alcance de la investigación y

limitaciones de la misma.

c. Análisis y Evaluación de Pruebas; Presenta la opinión sobre pruebas,

organizadas en orden de importancia y de acuerdo a su relación con los

hechos.

13
 d. Conclusiones y Recomendaciones; Contiene la opinión de los hechos

investigados, las recomendaciones y las acciones a seguir para valorar las

pruebas

6. Evaluación del Riesgo de Auditoría; Consiste en evaluar el riesgo de una distorsión

material sobre los estados financieros, producto de un fraude, error o hecho de

corrupción. Por tanto, se debe;

7. Establecer Áreas de Riesgo; Identificadas las áreas de riesgos, éstas se deben

categorizar según su sensibilidad, a fin de profundizar en aquellas con mayor riesgo

las que posteriormente serán comparadas con el sistema de control interno, con el

objeto de determinar en qué medida éste compensa o contrarresta la posibilidad de

ocurrencia de fraude.

8. Análisis de Riesgo: El análisis sistemático del riesgo permite obtener información

fundamental para valorar el riesgo de declaraciones materiales equivocadas a nivel

de estados financieros.

9. Detección de Fraude; Recolectar la evidencia suficiente y competente, que permita

corroborar que no se ha producido un fraude que tenga efecto material en los estados

financieros. De lo contrario, demostrar que los efectos se reflejarán adecuadamente

en los estados financieros o que el error se corrigiera oportunamente. Para asegurar

resultados favorables durante su trabajo el auditor deberá estar en la capacidad de

distinguir situaciones fuera de lugar, como;

· Acciones que disminuyan de la rentabilidad de la organización.

· Aspectos que provoquen discrepancia en los registros contables.

· Ausencia de comprobantes, soportes, documentos o evidencias.

· Compras o adquisiciones innecesarias.

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 · Desproporción importante en cuanto a la rotación del personal.

10. Evaluación del Sistema de Control Interno: La implementación de un sistema de

control interno se hace con miras a minimizar los riesgos y la incursión en actos

fraudulentos por parte de las organizaciones, impulsando con ello la consecución de

los objetivos y la confiabilidad en los estados financieros, para ello se requiere de una

evaluación constante del diseño del control interno. Por tanto, se debe;

· Identificar los factores de riesgo relevantes, que pudieran resultar en una

declaración material equivocada, con efecto en los estados financieros.

· Mapear los factores de riesgo para el control interno que previene o corrige la

ocurrencia de declaraciones equivocadas, luego de que éstas hayan ocurrido.

· Detectar si el control es capaz prevenir o detectar declaraciones materiales

equivocadas.

CASO JULIÓN ÁLVAREZ

Julio César Álvarez Montelongo, nació y creció en una colonia del municipio de La

Concordia, Chiapas, en México. En el mundo artístico es conocido como Julión Álvarez, por

ser un cantante exitoso del género regional mexicano.

El cantante mexicano ha sido identificado junto a otros 21 mexicanos, como

prestanombres de los cárteles de la droga mexicanos para lavar dinero con sus empresas.

Julión Álvarez comenzó a ser investigado desde el 9 de agosto de 2017 en México y Estados

Unidos por el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos por ser supuesto testaferro

(Persona que presta su nombre para figurar como titular en un negocio o asunto jurídico

ajeno) del narcotraficante Raúl Flores Hernández alias “El tío”, quien opera de manera

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independiente con el cártel de Sinaloa y la organización de Jalisco Nueva Generación (CJNG)

desde 1983.

La organización delictiva de Flores Hernández incluye a varios miembros de su

familia y socios de confianza, que lo apoyaban en actividades ilícitas como tráfico de drogas

y lavado de dinero, para mantener activos en su nombre, entre esas personas, está el cantante,

según el Departamento.

De acuerdo con las autoridades estadounidenses, aunque Flores Hernández opera de

forma independiente, ha mantenido alianzas estratégicas con los líderes del cártel de Sinaloa

y el cártel Jalisco Nueva Generación.

Esas relaciones, apuntó el Departamento, le han permitido al grupo de Flores

Hernández operar desde la década de 1980, en Guadalajara, Jalisco, y Ciudad de México. En

las cortes del distrito de Columbia y California, enfrenta cargos por tráfico de cocaína.

El cantautor habría facilitado tres empresas establecidas en Jalisco a la organización

liderada por el capo Rafael Flores Hernández, para limpiar las ganancias que obtiene de

manera ilícita. Cabe aclarar que se trata de un procedimiento civil y no penal, pero una acción

no impide la otra. Las empresas de Julión Álvarez y que fueron señaladas por su vínculo con

Flores Hernández son: JCAM Editora Musical; Noryban Productions, ambas en Mazatlán,

Sinaloa y Ticket Boleto, ubicada en Guadalajara, Jalisco

El Departamento del Tesoro detalló que las acusaciones surgieron tras una larga

investigación en colaboración con la Procuraduría General de la República (PGR), la Agencia

Antidrogas de Estados Unidos (DEA, por sus siglas en inglés), el Departamento de Seguridad

Interior, la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de los Estados Unidos, la Unidad de

Inteligencia Financiera (UIF) y de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP)

contra la organización encabezada por el capo Raúl Flores Hernández, de la cual las empresas
16
JCAM Editora Musical, Notyban Productions y Ticket Boleto mantenían relaciones directas

y a su vez Álvarez formaba parte; por lo cual, se suponía que el cantante prestaba su imagen

para lavar dinero ilícito del grupo delictivo.

Es por ello, que entre las medidas que tomó el gobierno estadounidense contra el

cantante al momento de asumir la orden de investigación fueron las de cancelarle su visa de

manera provisional, congelarle cuentas bancarias y bienes inmuebles que están a su nombre

y la prohibición para que tenga negocios en EEUU.

Los activos financieros en México del cantante Julión Álvarez comenzaron a ser

congelados por las autoridades financieras del país, en reciprocidad con los tratados

internacionales que México tiene signados con Estados Unidos. Consultada al respecto, la

Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) confirmó que México y Estados Unidos

cuentan con mecanismos de cooperación que les permiten trabajar de manera coordinada en

diversos ámbitos de inteligencia financiera. De acuerdo con los convenios internacionales

que México tiene signados con otros países para combatir el lavado de dinero y el

financiamiento al terrorismo, se deben replicar en el país las mismas medidas que se

determinen en estas jurisdicciones

Para enero de 2018, tras 6 meses de proceso indagatorio el cantante procedió a hacer

pública la entrega de todos los documentos solicitados por el Departamento del Tesoro y

rindió cuentas de sus ingresos y operaciones ante las organizaciones pertinentes en ambos

países (México y Estados Unidos).

De la lectura de los medios de comunicación nacional se pueden observar que según

el investigado a quien apodan “El Tío”, ha declarado a la DEA que los personajes con el

relacionados (Rafa y Julión), no tenían conocimiento de sus operaciones, y si estos llegaron

17
a participar con sus empresas pues los hechos fueron de buena fe, sin conocer el fondo o el

origen del dinero.

A pesar de ello, se realizó la auditoria forense para determinar de dónde proviene el

caudal de las empresas, donde el auditor encargado informándose de todo lo relacionado al

caso, analizó todos los indicadores de fraude existentes. De igual forma consideró necesario

evaluar el control interno, mediante el análisis de las transferencias, depósitos y retiro de

fondos elevados de los bancos pertenecientes al cantante en busca de relación con el

narcotraficante antes mencionado. Además, investigó y evaluó el movimiento patrimonial

inspeccionando los activos fijos, también realizó investigaciones comparativas con años

anteriores, conciliaciones y presentación de la evidencia tanto físico como en digital, y otros

procedimientos para cerciorarse que el dinero se emana de forma lícita. El auditor

especializado en el caso busco un equipo de apoyo entre ellos expertos en leyes de ese país

para orientarse y conocer de manera minuciosa las normas jurídicas penales.

Una vez terminada la auditoría la comunicación de los resultados fueron establecidas

con el departamento del Tesoro de los Estados Unidos para evitar filtración de la información

que se iba a presentar, en la cual se le indicó que según las informaciones encontradas e

investigadas el cantante era inocente de la acusación emitida por parte de ellos.

Luego de un año de investigaciones, procedimientos de auditoria, fiscalización de

cuentas, y movimientos para el 27 agosto del 2018, la Unidad de Inteligencia Financiera de

la Secretaría de Hacienda liberó las cuentas bancarias personales del popular cantante,

después de que su equipo de defensores demostrara que los recursos económicos eran de

procedencia lícita, con lo que quedaba demostrado que estaba libre de toda acusación inicial

de lavado de dinero y asociación con corporaciones delictivas.

18
 Sin embargo, actualmente la investigación continúa por parte de los organismos

estadounidenses, por lo cual aún prosigue el veto de entrada y la imposibilidad financiera de

generar ingresos, negociar o hacer publicidades por parte del cantante en dicho territorio.

Finalmente, se le recomendó al cantante tomar previsiones del manejo de sus bienes

y que evite lo más posible la relaciones con terceros sin establecer contratos o soportes legales

que puedan seguir demostrando su inocencia.

19
 CONCLUSIÓN

La auditoría forense lucha contra la corrupción y el fraude, permitiendo obtener de

manera eficiente los responsables de las acciones ilícitas de personas o empresas detectadas

de manera preventiva tanto en el sector público como en el privado.

La aplicación de las diversas técnicas de este tipo de auditoria permite desarrollar las

diferentes destrezas para conocer los indicadores del fraude, es importante debido a que está

encaminada a aportar pruebas y evidencias de tipo penal siendo alternativa para combatir la

corrupción, porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de

valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en lo

relativo a la vigilancia de la gestión fiscal.

Un ejemplo palpable fue el caso del cantante mexicano conocido como Julio Álvarez

siendo declarado sospecho de actos ilícitos y que mediante los procedimientos necesarios se

demostró su inocencia, pero igual va a estar de una u otra manera vigilado.

El Contador, pues, en su capacidad de auditor forense con su experiencia cumple está

función de localizar y aportar estas pruebas documentales a los distintos procesos judiciales

ya sean éstos de carácter civil, penal, de familia, comercial, fiscal, laboral, entre otros, es

decir, todas las ramas del derecho.

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 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Cano, M y Lugo, D. (2018). Técnicas de Investigación en Auditoria FORENSE.

Disponible en: http://interamerican-usa.com/articulos/Auditoria/Audi-fore-tec-inv.htm

Fotán, M. (2016). Qué es la auditoria forense. Disponible en:

http://www.forodeseguridad.com/artic/discipl/4166.htm

Rodríguez, M (2013). MATERIAL PRÁCTICO COMO HERRAMIENTA

INSTRUCCIONAL PARA EL DICTADO DE LA CÁTEDRA AUDITORÍA III (CÓDIGO 091-

5493), PERTENECIENTE AL PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA DEL NÚCLEO

DE NUEVA ESPARTA DE LA UNIVERSIDAD DE ORIENTE, VENEZUELA. (Trabajo de

Investigación). Universidad de Oriente, Guatamare.

Telemundo Local (2018). Fisco Libera Cuentas Personales De Julión Álvarez.

Disponible En: https://www.telemundochicago.com/entretenimiento/destacados/autoridad-

fiscal-libera-cuentas-de-julion-alvarez-tras-investigacion-por-presunto-lavado-de-dinero-

491753581.html

Univisión (2017). Narcotráfico. Disponible en:

https://www.univision.com/noticias/narcotrafico/eeuu-sanciona-al-cantante-julion-alvarez-

y-al-futbolista-rafael-marquez-por-su-relacion-con-el-narco-en-mexico.

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