Práctica

Contabilidad Autotransporte
Resuelve el siguiente caso práctico
1.- La empresa inicia operaciones con los siguientes saldos:
Caja $ 5,450.72, Fletes por cobrar $ 836,598.98, Deudores Diversos $ 125,424.00, Iva Retenido No Flujo
$85,450.00, Iva Acreditable no flujo $ 99,240.28, Equipo Reparto $ 4,358,000.00 , Equipo de Oficina $
124,694.45, Proveedores $ 719,492.00, Iva Trasladado no Flujo $ 115,392.96, Capital $

2.- Se realiza una compra de un camión para utilizarlo en la empresa con un valor de 131,998.00 más Iva se
liquidara de la siguiente manera el 40% a crédito y por el resto se firmara un pagare.

3.- Nos pagan una factura del ejercicio anterior por un monto de 65820 más iva y su correspondiente
retención

4.-Se llevan a cabo 2 fletes a crédito a Vidrio Plus por 124,000 y Mabe por 54600 más- menos impuestos
correspondientes.
5.-Se compra al contado un seguro por un año por 19175.68 iva incluido

6.- Se paga la nómina por 12550 de donde el 55% corresponde al personal de oficina y el resto a choferes;
mientras que se retienen impuestos por 3137.50

7.-El cliente del ejercicio anterior nos paga sus facturas pendientes cuyo importe total es de 165280 mas-
menos impuestos correspondiente

8. Se lleva a cabo una venta por 52500 más – menos impuestos correspondientes a credito

A todo poner últimos 3 dígitos de matrícula

Se pide:
Elabore asientos de diario
Esquemas de mayor
Los Estado Financieros Balance General y Estado de Resultados Integral
CAJA $ 5,458.72
FLETES POR COBRAR $ 836,598.98
DEUDORES DIVERSOS $ 125,424.00
IVA RETENIDO NO FLUJO $ 85,458.00
IVA ACREDITABLE NO FLUJO $ 99,248.28
EQUIPO DE REPARTO $ 4,358,998.00
EQUIPO DE OFICINA $ 124,694.45
PROVEEDORES $ 719,492.00
IVA TRASLADADO NO FLUJO $ 115,392.96
CAPITAL $ 4,800,995.47
$ -

EQUIPO DE REPARTO $ 131,998.00

IVA ACREDITABLE NO FLUJO $ 21,119.68
PROVEEDORES (40%) $ 61,247.07
DOC POR PAGAR (60%) $ 91,870.61

BANCOS $ 73,727.36
FLETES POR COBRAR $ 73,727.36 $ 65,828.00 SUBTOTAL
IVA RETENIDO FLUJO $ 2,633.12 $ 10,532.48 IVA
IVA RETENIDO NF $ 2,633.12 -$ 2,633.12 RET
IVA TRASLADADO NF $ 10,532.48 $ 73,727.36 TOTAL
IVA TRASLADADO FLUJO $ 10,532.48

$ -

FLETES POR COBRAR $ 201,259.52

IVA RETENIDO NO FLUJO $ 7,187.84 IMPORTE $ 179,696.00
FLETES $ 179,696.00 IVA $ 28,751.36
IVA TRASLADADO NO FLUJO $ 28,751.36 RETENCION -$ 7,187.84
 TOTAL $ 201,259.52

SEGUROS Y FIANZAS $ 16,530.76

IVA ACREDITABLE FLUJO $ 2,644.92
BANCOS $ 19,175.68

GASTOS DE ADMINISTRACION $ 6,906.90

GASTOS DE VENTA $ 5,651.10
RETENCION SUELDOS Y SALARIOS $ 3,137.50
BANCOS $ 9,420.50

BANCOS $ 185,122.56 $ 165,288.00 SUBTOTAL

FLETES POR COBRAR $ 185,122.56 $ 26,446.08 IVA
IVA RETENIDO FLUJO $ 6,611.52 -$ 6,611.52 RET
IVA RETENIDO NF $ 6,611.52 $ 185,122.56 TOTAL
IVA TRASLADADO NF $ 26,446.08
IVA TRASLADADO FLUJO $ 26,446.08

FLETES POR COBRAR $ 58,909.76 $ 52,598.00 SUBTOTAL

IVA RETENIDO NO FLUJO $ 2,103.92 $ 8,415.68 IVA
FLETES $ 52,598.00 -$ 2,103.92 RET
IVA TRASLADADO NF $ 8,415.68 $ 58,909.76 TOTAL

SUMAS IGUALES $ 6,395,265.95 $ 6,395,265.95

$ -
 CAJA FLETES POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS
$ 5,458.72 $ 836,598.98 $ 73,727.36 $ 125,424.00
$ 201,259.52 $ 185,122.56
$ 5,458.72 $ - $ 58,909.76
$ 1,096,768.26 $ 258,849.92 $ 125,424.00
$ 837,918.34

EQUIPO DE REPARTO EQUIPO DE OFICINA PROVEEDORES

$ 4,358,998.00 $ 124,694.45
$ 131,998.00
$ 4,490,996.00 $ 124,694.45

DOC POR PAGAR BANCOS IVA RETENIDO FLUJO

$ 91,870.61 $ 73,727.36 $ 9,420.50 $ 2,633.12
$ 91,870.61 $ 185,122.56 $ 19,175.68 $ 6,611.52
$ 258,849.92 $ 28,596.18 $ 9,244.64
$ 230,253.74

SEGUROS Y FIANZAS IVA ACREDITABLE FLUJO ACREEDORES DIVERSOS

$ 2,644.92
$ - $ 2,644.92

RETENCION SUELDOS Y SALARIOS

$ 3,137.50
$ 3,137.50
DEUDORES DIVERSOS IVA RETENIDO NO FLUJO IVA ACREDITABLE NO FLUJO
$ 85,458.00 $ 2,633.12 $ 99,248.28
$ 7,187.84 $ 6,611.52 $ 21,119.68
$ 2,103.92
$ 94,749.76 $ 9,244.64 $ 120,367.96
$ 85,505.12

PROVEEDORES IVA TRASLADADO NO FLUJO CAPITAL

$ 719,492.00 $ 10,532.48 $ 115,392.96 $ 4,800,995.47
$ 61,247.07 $ 26,446.08 $ 28,751.36 $ 4,800,995.47
$ 780,739.07 $ 8,415.68
$ 36,978.56 $ 152,560.00
$ 115,581.44

IVA RETENIDO FLUJO IVA TRASLADADO FLUJO FLETES

$ 10,532.48 $ 179,696.00
$ 26,446.08 $ 52,598.00
$ 36,978.56 $ 232,294.00

ACREEDORES DIVERSOS GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTA

$ 6,906.90 $ 16,530.76
$ - $ 6,906.90 $ 5,651.10
$ 22,181.86
 MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER

BANCOS $ 258,849.92 $ 28,596.18 $ 230,253.74

CAJA $ 5,458.72 $ 5,458.72
CAPITAL $ 4,800,995.47 $ 4,800,995.47
DEUDORES DIVERSOS $ 125,424.00 $ 125,424.00
DOC POR PAGAR $ 91,870.61 $ 91,870.61
EQUIPO DE OFICINA $ 124,694.45 $ 124,694.45
EQUIPO DE REPARTO $ 4,490,996.00 $ 4,490,996.00
FLETES $ 232,294.00 $ 232,294.00
FLETES POR COBRAR $ 1,096,768.26 $ 258,849.92 $ 837,918.34
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 6,906.90 $ 6,906.90
GASTOS DE VENTA $ 22,181.86 $ 22,181.86
IVA ACREDITABLE FLUJO $ 2,644.92 $ 2,644.92
IVA ACREDITABLE NF $ 120,367.96 $ 120,367.96
IVA RETENIDO FLUJO $ 9,244.64 $ 9,244.64
IVA RETENIDO NF $ 94,749.76 $ 9,244.64 $ 85,505.12
IVA TRASLADADO FLUJO $ 36,978.56 $ 36,978.56
IVA TRASLADADO NF $ 36,978.56 $ 152,560.00 $ 115,581.44
PROVEEDORES $ 780,739.07 $ 780,739.07
RETENCION SUELDOS Y SALARIOS $ 3,137.50 $ 3,137.50

$ 6,395,265.95 $ 6,395,265.95 $ 6,061,596.65 $ 6,061,596.65

$ - $ -
VENTAS NETAS $ 232,294.00
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA $ 232,294.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA $ 22,181.86
GASTOS DE ADMON $ 6,906.90
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 203,205.24
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO $ -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 203,205.24
IMPUESTOS A LA UTILIDAD $ -
UTILIDAD NETA $ 203,205.24
ACTIVO
CAJA $ 5,458.72
BANCOS $ 230,253.74
FLETES POR COBRAR $ 837,918.34
DEUDORES DIVERSOS $ 125,424.00
IVA RETENIDO FLUJO $ 9,244.64
IVA RETENIDO NF $ 85,505.12
IVA ACREDITABLE FLUJO $ 2,644.92
IVA ACREDITABLE NO FLUJO $ 120,367.96
EQUIPO DE OFICINA $ 124,694.45
EQUIPO DE REPARTO $ 4,490,996.00

$ 6,032,507.89
PASIVO
PROVEEDORES $ 780,739.07
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 91,870.61
ACREEDORES DIVERSOS $ -
IVA TRASLADADO FLUJO $ 36,978.56
IVA TRASLADADO NO FLUJO $ 115,581.44
RETENCION SUELDOS Y SALARIOS $ 3,137.50

$ 1,028,307.18

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL $ 4,800,995.47
UTILIDAD NETA $ 203,205.24

$ 5,004,200.71

$ 6,032,507.89

$ -