Nombre de la asignatura: Coso II

Parcial de estudio: Primero

Coso II

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Parcial de estudio: Primero

Introducción
Los administradores de empresas han desarrollado procesos para identificar y administrar el
riesgo a través de la empresa y muchos otros han empezado a desarrollarlo o están
considerando hacerlo. A pesar de que existe extensa información sobre ERM, incluyendo mucha
literatura publicada, existen unos pocos principios ampliamente aceptados que puedan ser
usados por la dirección como una guía para desarrollar una arquitectura eficaz de ERM.

Reconociendo la necesidad de una orientación definitiva sobre ERM, el Comité de

Organizaciones Auspiciantes de la Comisión Treadway (COSO) dio inicio a un proyecto para
desarrollar una estructura conceptualmente profunda que preverá principios integrados,
terminología común y orientación para la implantación práctica que permitan dar soporte a los
programas de las entidades tendientes a desarrollar o hacer comparación (benchmark) de sus
procesos de ERM. Esta estructura resultante tendrá como objetivo asociado servir de base
común para gerentes, directores, reguladores, académicos, entre otros, para comprender mejor
ERM, sus beneficios y limitaciones y para comunicarse eficazmente con relación a ERM.

Ninguna entidad opera en un ámbito libre de riesgos y ERM no crea tal ámbito. Más bien
permite a los administradores operar más eficazmente en un ámbito pleno de riesgos.

ERM aumenta la capacidad para:

 Alinear el nivel de riesgo aceptado con la estrategia

 Unir crecimiento, riesgo y rendimiento
 Mejorar las decisiones de respuesta al riesgo
 Minimizar sorpresas y pérdidas operativas.
 Identificar y administrar riesgos a nivel de la entidad
 Proveer respuestas integradas a riesgos múltiples
 Aprovechar oportunidades
 Racionalizar el uso de recursos

El ERM es un conjunto de acciones (proceso) llevadas a cabo por el directorio, la gerencia y el

resto del personal de una entidad, aplicado en la definición de la estrategia y que abarca a toda
la empresa, destinado a identificar acontecimientos eventuales que puedan afectar a la entidad
y a procurar que los riesgos estén dentro del nivel de riesgo aceptado para proveer una
seguridad razonable con respecto al logro de los objetivos de la entidad.

Sin embargo, el logro de los objetivos estratégicos y operativos no siempre está bajo el control
de la entidad. Para estos objetivos, ERM puede solamente proveer seguridad razonable de que
la gerencia y el directorio en su rol de supervisión, serán puestos en conocimiento,
oportunamente, en la medida en que la entidad está avanzando hacia el logro de los objetivos.

Asesoría didáctica
Revise y estudie detenidamente los capítulos del texto guía que se señalan en la bibliografía de
cada actividad, en ellos encontrará los elementos de juicio necesarios para realizar las

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actividades de aprendizaje planteadas y alcanzar las competencias requeridas durante el primer
periodo.

Actividades de aprendizaje

Actividad de aprendizaje 1.1.

Comprende la definición del control interno y del COSO ERM, objetivos, importación,
componentes, relación entre objetivos y componentes, limitaciones, tipos de riesgos
Resultado(s) de
empresariales. Definición, antecedentes, componentes y objetivos del Gobierno
aprendizaje
Corporativo y las responsabilidades y la utilización de la información que proporciona
esta herramienta de control.

Contenidos Definiciones generales

1. ¿Qué es el control interno y COSO ERM? ¿Cuál es su importancia? ¿Cuáles son

sus limitaciones? Investigue dos autores sobre los aspectos referidos y elabore
un cuadro comparativo. (Incluir la bibliografía al final del cuadro).

2. El modelo COSO I comprende cinco componentes y el modelo COSO II o COSO

ERM ocho componentes, elabore un cuadro sinóptico y ponga un ejemplo de
Planteamiento cada uno de ellos.
de la(s)
actividad(es) 3. Establezca a través de un mapa conceptual las limitaciones del control interno y
cómo influyen en los riesgos empresariales.

4. Realizar un esquema del GOBIERNO CORPORATIVO: definición, antecedentes,

componentes y objetivos. Y ponga un ejemplo de un caso empresarial de
nuestro país.

Para desarrollar esta actividad de aprendizaje, realice la investigación en internet sólo de

páginas técnicas y textos de consulta de la asignatura.
Orientación(es)
didáctica(s) Para cumplir con los requerimientos, utilice cuadros comparativos, cuadros sinópticos
entre otros; los mapas conceptuales, identificando palabras claves que se relacionen con
el tema de estudio.

Estupiñán Gaitán, R. (2006). Administración de riesgos ERM y la Auditoría Interna.

Bogotá: Ecoe Ediciones. Cap. 1, 2, 7, 8 y 18.
Bibliografía
Marco para la práctica profesional de la Auditoría Interna, del Instituto de Auditores

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Internos

Criterio(s) de Relación pertinente de la teoría investigada como primer referente. Se considerará su

evaluación capacidad de síntesis y análisis de los temas propuestos en los formatos solicitados.

Actividad de aprendizaje 1.2.

Establece los subcomponentes del ambiente de control y su ámbito de aplicación en la
Resultado(s) de organización. La importación del departamento de auditoría interna, funciones y su
aprendizaje ubicación en la estructura empresarial. Comprender las similitudes y diferencias entre
auditoría interna y externa.

Subcomponentes del ambiente de control. Ámbito de aplicación de la aplicación de la

Contenidos
auditoría interna y externa.

1. El componente del control interno ambiente de control tiene varios

subcomponentes, consulte y elabore un resumen de los mismos. Desarrolle dos
ejemplos de cada uno de los subcomponentes de una institución que brinda
servicios educativos.

Planteamiento 2. ¿En qué nivel jerárquico debe quedar establecido un departamento de auditoría
de la(s) interna dentro de un ente económico?
actividad(es)
3. Con base en la definición de auditoría interna, ¿qué aspectos debe revisar un
auditor interno en una organización?

4. La auditoría interna y la externa tienen similitudes y diferencias, ¿Cuáles son?

Para realizar estas actividades de aprendizaje, realice una investigación en internet sólo
Orientación(es) de páginas técnicas, información obtenida de revistas especializadas de negocios: Ekos,
didáctica(s) Gestión, América Economía entre otras, y textos de consulta de la asignatura.

Estupiñán Gaitán, R. (2006). Administración de riesgos ERM y la Auditoría Interna.

Bogotá: Ecoe Ediciones. Cap. 1.
Marco para la práctica profesional de la Auditoría Interna, del Instituto de Auditores
Bibliografía Internos.
Páginas oficiales de la Contraloría General del Estado y de la Superintendencia de
Compañías, Valores y Seguros.

Criterio(s) de
Aplicación práctica en casos empresariales reales y al aporte personal del estudiante.
evaluación

Actividad de aprendizaje 1.3.

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Analiza casos empresariales sobre irregularidades de control. Revisa las normas de

Resultado(s) de desempeño que deben observar los auditores en la ejecución de su trabajo. Revisa los
aprendizaje diferentes modelos de control para establecer el ámbito de aplicación y específicamente
en los informes COSO.

Contenidos Investigación y aplicación de herramientas de evaluación del control interno

1. Consulte en Internet los casos: ENRON, PARMALAT Y WORLDCOM, realice un

resumen (máximo de 1/2 hoja por caso), a continuación dé su opinión sobre las
repercusiones que tuvieron estos casos. (No copia)

2. Dentro de las Normas sobre Desempeño, ¿qué aspectos reglamentan las

siguientes normas?
2300 Desempeño del trabajo
Planteamiento
2400 Comunicación de resultados
de la(s)
2600 Comunicación de la Aceptación de los riesgos
actividad(es)

3. Realice una consulta sobre los siguientes modelos de control: MICIL, CORRE,
COSO 2013 Y COSO 2017.

4. A través de un gráfico, explique las diferencias entre COSO I, COSO ERM, COSO
2013 Y COSO 2017

Orientación(es) Cite las fuentes de su investigación y realice los análisis requeridos sustentando de
didáctica(s) forma técnica sus puntos de vista.

Estupiñán Gaitán, R. (2006). Administración de riesgos ERM y la Auditoría Interna.

Bogotá: Ecoe Ediciones. Cap. 1, 6, 8
Marco para la práctica profesional de la Auditoría Interna, del Instituto de Auditores
Bibliografía
Internos.
Página oficial del Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway
COSO.

Criterio(s) de Aplicación investigativa orientada al análisis de casos empresariales reales, herramientas

evaluación de control y al aporte individual del estudiante.

Formato de
Archivo de Microsoft Office.
entrega

Envíe la actividad entregable 1 a través de la plataforma, mediante la sección

Contenidos, en un archivo cuyo nombre debe ser:

Enviar a
Formato: G#.Apellido.Apellido.Nombre.Asignatura

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Preguntas o Envíe sus preguntas o dudas a través de la plataforma: utilice la sección Enviar correo y
dudas marque el nombre de su tutor.

Puntaje por actividad

Actividades de aprendizaje

Puntaje
Actividad de aprendizaje 1.1. 6
Actividad de aprendizaje 1.2. 7
Actividad de aprendizaje 1.3. 7
Suman 20

En caso de que para el examen sea estrictamente necesaria la

consulta de tablas, fórmulas, esquemas o gráficos estos serán
incluidos como parte del examen o en un anexo.

El examen será sin consulta.

El tutor de la asignatura