Ciclo 2017-I

Escuela Profesional de Administración y

Negocios Internacionales
Costo y Presupuesto

Docente: DR. EDGARDO PALOMINO NIETO

Ciclo:
V Módulo I

TRABAJO ACADEMICO

ALUMNO : CHRISTIAN JHONNY BUSTAMANTE RUIZ

CODIGO : 2016223798

UDED : TUMBES

Ciclo 2018-II
 Trabajo
Académico
Preguntas:

Realizar el siguiente Caso

La empresa “Los Andes S.A.”, se dedica a la comercialización exclusivamente a

tiendas mayoristas de jugos en envases flexibles de un producto: “Durazno” .
La Gerencia General ha solicitado a la Gerencia Financiera elaborar el Presupuesto para el
último bimestre del 2017, con la información siguiente:

Balance General al 31.10.2017, es como sigue:

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos 5,000 Sobregiro Bancario 2,000

Letras por cobrar 8,000 IGV por pagar 6,000

Clientes 5,000 Beneficios sociales CTS 1,000

Existencias 2,050 Letras por pagar comerciales 4,000

410 unids. Durazno a S/. 5.00 c/u

Total Activo Corriente 20,050 Total Pasivo Corriente 13,000

ACTIVO FIJO PASIVO NO CORRIENTE

Muebles y Equipo 10,000 Préstamo financiero Largo Plazo 7,000

Depreciac. acum.. muebles y equip. (2,750 )

Unidades de transportes 15,000 Total Pasivo 20,000

Depreciac. acum. Uds. de transporte( 8,250)

Total Activo Fijo Neto 14,000 PATRIMONIO

Capital social 10,000
Utilidades retenidas 4,050

Total Patrimonio 14,050

TOTAL ACTIVO 34,050 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 34,050

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 Trabajo
Académico

1. VENTAS Y PRECIOS.
El volumen de ventas y precios para el periodo a estimar es como sigue:

DURAZNO

Ventas Valor sin IGV

MES (Unidades) (Unitario)

Noviembre 2,500 S/. 10.00

Diciembre 3,000 S/. 10.00

El costo unitario de adquisición de los productos se mantendrá inalterable en relación al inventario al

31.10.17 y se espera se mantenga igual durante el periodo a proyectar.

2. POLÍTICA DE STOCK
Se debe mantener a fin de cada mes el 10 % del volumen de las ventas mensuales.

3. GASTOS OPERATIVOS
Los gastos operativos de las áreas de Administración y ventas se estiman en
S/. 15,000 para el bimestre ( S/. 7,500 Noviembre y S/. 7,500 en Diciembre), este
gasto incluye, los incobrables y la CTS, tal como se muestra a continuación:
Noviembre Diciembre Total
Incobrables 500 500 1000
CTS 250 250 500

Así mismo los gastos operativos deben incluir la provisión de gastos no desembolsables tales
como: muebles y equipos depreciación anual 10 %, unidades de transporte depreciación anual 20
%, y la amortización de intangibles a razón del 20% anual.
Es importante resaltar que el beneficio social CTS de los empleados se depositará en los bancos
dentro de los 5 días siguientes. También otros gastos operativos (Luz, Agua, Teléfono) están
gravados con el IGV.

4. POLÍTICA COMERCIAL
Las ventas se cobrarán al contado y las compras de mercadería se pagarán a los 30 días.

5. FLUJO DE CAJA
Para elaborar este presupuesto considere lo siguiente:

5.1. En el mes de noviembre se cobrará las letras por cobrar pendientes al 31.10.17 en un 50 %.
5.2. En el mes de Diciembre se pagará íntegramente la letra por pagar al 31.10.17.
5.3. En el mes de diciembre se pagará S/. 2,000 a cuenta de la deuda a largo plazo. Considere
adicionalmente S/. 250 por intereses.
5.4. En el mes de noviembre se efectuará la compra de una franquicia por S/. 20,000 más IGV.
5.5. Efectuar la cancelación de todas las liquidaciones del IGV 18% y pagos a cuenta del impuesto
a la renta (2 % del valor de venta) inclusive el del IGV por pagar al 31.10.17, en los meses que
corresponda.

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 Trabajo
Académico
5.6. Se estima cumplir en pagar dentro de los 5 días de cada mes la CTS correspondientes al mes
anterior, inclusive la CTS por pagar registrada en el balance al 31.10.17.
5.7. Todos los gastos de operación se cancelarán en su integridad, considerando para ello un
promedio mensual en los gastos operativos desembolsables estimados.

6. DATOS ADICIONALES
Las ventas del mes de octubre fueron:

Ventas Valor sin IGV

(Unidades) (Unitario)
DURAZNO 1,000 S/. 9.00

SE SOLICITA:

PERIODO DE PROYECCIÓN: NOVIEMBRE Y DICIEMBRE

1. Presupuesto de ventas de cada mes.

2. Cuadro de necesidad de stock de mercaderías de cada mes.
3. Presupuesto de compra de mercadería de cada mes.
4. Liquidación de impuestos de cada mes.
5. Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado del periodo: 01.11al 31.12.2017
6. Flujo de Caja proyectado por cada mes.
7. Balance general proyectado al 31.12.2017.

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