UNIDAD 2: PASO 3 - APLICAR LEGISLACIÓN TRIBUTARIA COLOMBIANA

PRESENTADO POR:
CAMILA ANDREA TRUJILLO COD. 1.110.553.833
LIZZY DAYANA OVIEDO COD. 1.110.593.246
YEISON ANDRES OLIVEROS COD. 1.010.145.028

TUTOR:
MYRIAM LUCIA PINEDA GONZALEZ

GRUPO:
102011A_611

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

UNAD
ABRIL DE 2019
 ACTIVIDAD GRUPAL

Selección de roles

ESTUDIANTES ROLES
CREATIVO:
CAMILA ANDREA TRUJILLO
Vigila el tiempo, aporta ideas y hace preguntas
GIRALDO
para que los otros también aporten ideas.
COLABORADOR:
LIZZY DAYANA OVIEDO Encargado de organizar los aportes en el
documento a entregar. Revisa redacción y
ortografía.
Moderador:

Es quien organiza y vigila que se

cumplan las tareas propuestas.
Responsable de entregar el
producto de equipo.

YEISON ANDRES OLIVEROS

.
El siguiente es el contenido solicitado:

I. Síntesis con las respuestas dadas por cada uno de los integrantes del grupo en el
punto 1 de la actividad individual, pueden consolidar un solo resumen con base en
lo que todos aportaron, si un estudiante no dio respuesta, escribir no participó.

Impuestos: el impuesto es un tributo u obligación que deben ser pagadas por las
personas y empresas para financiar el estado, con el fin de poder cubrir sus
obligaciones y pueda cumplir con las obras necesarias, ya que sin esto el estado no
podría funcionar al no tener los fondos necesarios para financiar la construcción de
infraestructuras (carreteras, puertos, aeropuertos, eléctricas), prestar los servicios
públicos de sanidad, educación, defensa, sistemas de protección social (desempleo,
prestaciones por invalidez o accidentes laborales), etc.

Aunque también es factible que los impuestos tengan otras funcionalidades, como la
de disuadir la compra de determinados productos, como por ejemplo el tabaco.

Los impuestos tienen unos principios fundamentales entre los cuales encontramos

Principio de justicia: consiste en que los habitantes de una nación deben de

contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporción lo más cercana posible
a sus capacidades económicas y de la observancia o menosprecio de esta máxima
depende la equidad o falta de equidad en la imposición.

Principio de certidumbre: todo impuesto debe poseer fijeza en sus elementos

esenciales (objeto, sujeto, exenciones, tarifa, época de pago, infracciones y
sanciones), para evitar actos arbitrarios de la autoridad.

Principio de comodidad: todo impuesto debe recaudarse en la época y en la forma

en las que es más probable que obtenga a su pago el contribuyente.

Principio de economía: consiste en que el rendimiento del impuesto debe ser lo

mayor posible, y su recaudación no debe ser gravosa.

También los impuestos tienen ciertos elementos

Hecho Punible: es la acción la cual, al realizarla, origina obligación tributaria, los

hechos imponibles más comunes son la renta, venta de servicios, prestación de
servicios, etc.
Sujeto Pasivo: es la persona natural o jurídica que eta obligada por la ley a cumplir
con las prestaciones tributarias, en esta catalogación se distinguen entre
contribuyente, al que la ley le impone la carga tributaria, y represéntate legal que
está obligado al cumplimiento materia o formal de la obligación.

Sujeto activo: es la entidad beneficiada directamente por el pago del impuesto, en el

caso de Colombia son las diferentes secretarias de hacienda y la dirección de
impuestos y aduanas nacionales DIAN

Base Imponible: es el valor sobre el cual se calcula el impuesto.

Tipo de gravamen: Es la proporción que se aplica sobre la base imponible para

calcular el impuesto, esta proporción puede ser fija o variable

Cuota tributaria: se trata de la cantidad que representa el impuesto, esta puede ser
fija, o puede ser el resultado de multiplicar el tipo de gravamen por la base
imponible.

Deuda tributaria: es el resultado final luego de reducir el impuesto con las posibles
deducciones y de incrementarse con los posibles recargos, que debe ser pagada

Las principales finalidades de los impuestos son

Fines fiscales: es la aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad pública

de manera indirecta. Es decir, se recauda y lo producido de la recaudación (el
dinero) se aplica en gastos para financiar diversos servicios públicos.

Fines extra fiscales: es la aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad

pública o interés público de manera directa. El clásico ejemplo son los impuestos a
los cigarrillos y a las bebidas alcohólicas.

Fines mixtos: es la finalidad de búsqueda conjunta de los dos fines anteriores.

Sanciones: la sanción es un valor que debe cancelar el declarante, adicional al valor

del impuesto, que además genera interés diario en las tasas establecidas por la ley,
estas se generan por varias razones, entre ellas, la no declaración, la declaración
inexacta, la declaración extemporánea, cada una con diferentes montos y
proporciones según las distintas consideraciones de cada caso particular
Los impuestos que estamos pagando en la vida cotidiana

1. Renta y ganancia ocasional: este impuesto tiene cubrimiento y grava las

utilidades derivadas de las operaciones ordinarias de la empresa. Este es
complementario al impuesto sobre la renta y grava las ganancias derivadas
de actividades contempladas ordinarias. Aplica a las empresas.
2. Tarifa: Impuesto de renta: 33%1 para 2019; Ganancia Ocasional: 10%
3. Impuesto al consumo: este es un impuesto indirecto que grava los sectores
de vehículos, telecomunicaciones, comidas y bebidas. Tarifa: 4%,8% y 16.
Aplica a todos los consumidores de dichos servicios o productos.
Entre estos están:
 Impuesto a loterías foráneas
 Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos
 Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares
 Impuesto al consumo de cigarrillos
 Impuesto al consumo de gasolina
 Degüello de ganado mayor
 Impuesto de registro
 Impuesto sobre vehículos automotores
 Impuestos distritales o municipales
 Impuesto de avisos y tableros
4. Impuesto de industria y comercio: impuesto aplicado a las actividades
industriales, comerciales o de servicios realizadas en la jurisdicción de una
municipalidad o distrito, por un contribuyente con o sin el establecimiento
comercial. Tarifa: Entre 0,2% y 1,4% de los ingresos de la compañía.
Aplica para las empresas sin importar su naturaleza.
5. Impuesto a las transacciones financieras: impuesto aplicado a cada
transacción destinada a retirar fondos de cuentas corrientes, ahorros y
cheques de gerencia también conocido como el cuatro por mil. Tarifa: 0,4%
por operación. Aplica para toda persona jurídica y natural.
6. Impuesto al valor agregado (IVA): este impuesto aplica a todo producto o
servicio ofrecido en el mercado nacional que se comercializa. Tarifa:19%.
Aplica a todos los consumidores de dichos servicios o productos.
7. Impuesto Predial: impuesto que grava anualmente el derecho de propiedad,
usufructo o posesión de un bien inmueble localizado en Colombia que se
cobra y administra de forma independiente en cada ciudad en la que se
encuentra el inmueble. Tasa: Entre 0,3% a 3,3%.

II. Junto con su grupo de trabajo tienen ya constituida una empresa con la
figura de SAS (Sociedad por Acciones Simplificadas), y realizan la
primera venta por un valor de $19.500.000, realicen la factura de venta,
tengan en cuenta los impuestos aplicables.

EMPRESA DE YUCA
RICA YUCA S.A.S

FACTURA Nº 001
Fecha: 14/04/2019
Nombre: Rica yuca S.A.S
RICA YUCA Domicilio: Calle 14Nº6-17
Provincia: TOLIMA
C.I.F o N.I.F: 900050368

Cliente: Bar-Restaurante
PETROLA
N.I.F 900055775
Domicilio: Calle 14Nº6-17
C.P. /Municipio/Provincia Puerto
Ibagué
Telf.: /Fax. 5678906
SUCURSALES ( 15)
CANTIDAD CONCEPTO PRECIO TOTAL
1 ARTICULO PARA $19.500.000 $19.500.000
LA YUCA
 SUBTOTAL 15.257.500
RETE FUENTE 487.500
2.5%
IVA 19% 3.755.000
SUMATOTAL 19.500.000

III. Realicen cuadro resumen similar al del punto I, con las respuestas que cada
participante dio en las preguntas del punto 2 (individual), relacionadas con los
impuestos que cada uno identificó que debe pagar en su vida diaria.
NOMBRE DEL Reflexionar sobre el problema planteado y
ESTUDIANTE responder: en su vida cotidiana diaria, ¿cómo le
influye el sistema tributario actual?

CAMILA ANDREA Los impuestos que actualmente pago y afectan mí

TRUJILLO Bolsillo son los siguientes:

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Es un impuesto indirecto nacional sobre la prestación
de servicios y venta e importación de bienes en
Colombia actualmente hay un IVA del 19% donde
prácticamente todo lo que compro y consumo tiene IVA

Canasta familiar

Nevera
Vajilla
Juego de sabanas
Olla, sartenes
Jabones, detergentes, limpiadores
Cereales
Aceites
Dulces, gelatinas

El impuesto que tienen algunas cosas de la canasta

familiar afectan mi bolsillo ya que a la hora de realizar
el mercado quincenal el valor total me parece muy alto
en las comidas y cosas del aseo

Los servicios de transporte que se encuentran

gravado con IVA de la canasta familiar son los
siguientes

Actualmente tengo Moto

Combustible
Servicios de mecánica
Llantas
Compra y cambio de aceite
Seguro anual de la moto

En esta área en donde pago impuesto me afecta mucho

el valor del seguro que pago en la moto ya que su valor
es muy alto para un vehículo de dos ruedas
LIZZY DAYANA OVIEDO Impuesto al consumo

a partir del 1 de enero 2019 se deberá cobrar un

impuesto nacional al consumo –INC– del 2 % sobre
bienes raíces, nuevos o usados, sin importar si son
“activo fijo” o “inventario para la venta

Vivienda

En cuanto a las ganancias ocasionales que genera, por

ejemplo, la venta de activos como las casas, se
propone reducir esa tarifa, que hoy es del 33% al 10%.

Aportes a la seguridad social del 8% del salario

devengado, el IVA de la canasta familiar, impuesto
predial, Además de esto si se cuenta con vehículo se le
debe pagar impuesto, si se tienen otras posesiones se
debe declarar renta.

.
YEISON ANDRES En Colombia el sistema tributario se divide en dos. Los
OLIVEROS impuestos nacionales, que son recaudados y
administrados por la dirección de impuestos y aduanas
nacionales (DIAN). En esta categoría de atributos, los
ciudadanos cuentan con obligaciones con el físico por
cuenta de dos tipos de impuestos que a su vez se dividen
en directos e indirectos. La diferencia consiste en que,
en el caso de los impuestos directos, el gobierno le cobra
al patrimonio del ciudadano. En esta categoría entrarían
el impuesto a la riqueza del ciudadano, el impuesto a la
renta o el cobro a la prestación de recursos. En cuanto a
los impuestos indirectos son todos aquellos que se
cobran por una transacción. Por ejemplo, el impuesto
más común seria el del IVA, todos estos pueden tener
cambios al ser presentada una reforma tributaria.

IV. Realicen cuadro resumen con las respuestas que cada participante dio
en las preguntas relacionadas con el RUT (Registro único tributario)
 V. Cada integrante del grupo debe elaborar una conclusión para el
trabajo final, con su principal aprendizaje.
NOMBRE DEL ¿Cómo le parece la
ESTUDIANTE plataforma para
actualizar el RUT de la
DIAN?
CAMILA ANDREA Es una plataforma muy
TRUJILLO práctica y fácil de
manejar, claramente hay
que tener a la mano la
información necesaria
para realizar los
trámites, pero muy buena
herramienta que evita
estar haciendo colas,
ahorrando tiempo y
dinero.
LIZZY DAYANA Me parece una
OVIEDO Plataforma muy sencilla,
útil e importante ya que le
permite al ciudadano
realizar este trámite por
medio de la página sin
necesidad de acercarse
hasta una oficina, además
¿Para qué sirve el ¿Si una persona crea
RUT? su RUT, significa que
debe comenzar a
pagar impuestos?
Sirve para avalar e No, solo pagan
identificar la actividad impuestos los
económica ante declarantes que por sus
terceros con quienes ingresos estén
tengamos una relación obligados
comercial, laboral o
económica. Este
documento señala las
obligaciones frente al
estado colombiano, es
confiable y veraz realizar
los trámites
relacionados con el
cumplimiento de las
obligaciones a través
de los servicios en
línea
y presenciales que le
ofrece la Dirección de
Impuestos y
Aduanas Nacionales
Permite avalar e el hecho de que una
identificar la actividad persona deba declarar
económica que renta no quiere decir
desempeña la empresa que esté obligado a
igual manera la acredita pagar un impuesto más
ante terceros con diferente a los que
quienes se esté comúnmente se pagan,
sosteniendo relación como son impuesto
 de esto ofrece tutoriales comercial, laboral o predial, de vehículo,
para hacer más fácil su económica, señalas aportes a la seguridad
manejo. cuales son las social, etc.
obligaciones o
impuestos de carácter
tributario frente al
estado colombiano a
pagar según el régimen
en el que se encuentre
dicha persona o
empresa.
Así mismo permite
identificar las personas o
entidades que estén en
calidad de
contribuyentes a
declarar renta.

YEISON ANDRES Esta plataforma en si es Sirve para que podamos Al momento de que
OLIVEROS bastante simple desde el mostrar a terceros cual una persona natural
inicio pues al ser tan es nuestra actividad cumple con alguno de
generalizada a económica con el fin de los requisitos que le
comparación de otras es crear asociaciones con obligan a presentar
fácil navegar entre ella sostener una relación declaración de
además tiene una gran comercial o económica impuestos adquiere la
cantidad de opciones al además de ayudarnos a responsabilidad de
momento de realizar reconocer cuáles son sus inscribirse en el RUT
algún cambio ya sea obligaciones tributarias. pagando si y solo si hay
desde el nombre hasta de lugar de ello excepto
las actividades los impuestos como por
económicas a la que se ejemplo el predial y
dedica considero que es similares
muy fácil su manejo.
Aunque en caso de no
entender su
funcionamiento hay
muchas guías y tutoriales
en internet.
 CONCLUSIONES

 Con la realización del presente trabajo podemos decir que la legislación

comercial se encarga de hacer cumplir las leyes o normas estipuladas en
el Código de Comercio, las cuales rigen a los establecimientos de
comercio, a los comerciantes y como tal a todos los actos de comercio.

En esta actividad estudiamos los diferentes impuestos que en Colombia se

declaran, así como que son, por que son y quienes los tienen que cumplir,
Conocimos y manejamos herramientas que nos brinda la plataforma de
la DIAN, que es muy útil y fácil de manejar. Comprendimos la
importancia del Rut, ya que no es un simple registro y ya CAMILA
ANDREA TRUJILLO

 El desarrollo de esta actividad me permite realizar un análisis o

recuento sobre los impuestos que debo pagar en la vida cotidiana como
persona natural, cabe resaltar que solo se cuenta con el impuesto predial
pues es uno de los más comunes en la vida diaria, otros impuestos son
pagados pero pasan desapercibidos como lo es el aporte de la seguridad
social no se saca directamente del bolsillo, si no se descuenta de la nómina
del empleado, es importante profundizar y conocer cuáles son los
impuestos nacionales quienes deben incurrir en estos, así mismo cuales
son los impuestos locales fortaleciendo los conocimientos para poder
presentar un buen trabajo de igual manera es bueno conocer. LIZZY
DAYANA OVIEDO
 Me parece interesante ver como a pesar de que interactuamos con varios
conceptos vistos en esta actividad diariamente desconocemos su
significado y la importancia que nosotros como consumidores
representamos en la economía nacional. En este caso revisando los
diferentes tipos de impuestos que todo colombiano en algún momento de
su vida pagara pues es curioso que esto no se enseñe en las escuelas del
país creando una gran desinformación y confusión al momento de entender
cómo funciona este importante mecanismo. Pero gracias a esta actividad
puede comprender como funciona la recolección de impuestos,
entendiendo ¿cuál es su modo de recolección?, ¿sanciones en su
incumplimiento? ¿formatos y entidades reguladoras? ¿en que se utilizan?
Preguntas que quedan claras al momento de consultar y conceptualizar
cada término perteneciente al sistema tributario colombiano. Me genera
interés las posibles mejoras que se pueden implementar en este mecanismo
y como en relación a la actualidad es un factor que genera inconformismo
en la sociedad colombiana y que es escándalo en el panorama nacional
debido al abuso de estos con el fin de ajustar la cartera nacional se
convierten en una herramienta de doble filo que afecta al estado debido a
que no facilitan el acceso a la información que aclare a lo que se destinan
los recursos resaltando la importancia de cumplir con los mismos.
YEISON ANDRES OLIVEROS
 BIBLIOGRAFIA

 Impuestos y Aduanas Nacionales. (2017). Avece Reforma Tributaria. Recuperado

de
 Cadavid, L. (2014). Fundamentos de derecho comercial, tributario y contable.
McGraw-Hill Interamericana. Capítulo 2. El comerciante, sus obligaciones y los
actos mercantiles. pp. 27-46. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2053/?il=88
 Senado de la República de Colombia (2018). Código básico de comercio de
Colombia. Conceptos sobre comerciantes y asuntos mercantiles. Expedido
mediante Decreto Ley 410, marzo 27 de 1971. Libro Primero. Artículos 1 - 29. [en
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http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo_comercio.html
 MINTIC. (2013). Tutorial formalizar un negocio. [Archivo de video]. Recuperado
de https://www.youtube.com/watch?v=lQETuLeUuXw