UNIVERSIDAD CATOLICA BOLIVIANA SAN PABLO

DEPTO. CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

MATERIA: CONTABILIDAD INTERMEDIA I (CPA-101)
DOCENTE: LIC. ROGER SANTELICES GIL
SEMESTRE: 2/2018

APLICACIÓN PRÁCTICA
1. La Empresa Comercial “JÚPITER LTDA.” le presenta las siguiente Cuentas con saldos ajustados al 31 de
Diciembre de 2017 y le pide elaborar la Hoja de Trabajo a partir de SALDOS AJUSTADOS, ESTADO DE
RESULTADOS, BALANCE GENERAL. Luego elabore los Estados Financieros: ESTADO DE RESULTADOS,
BALANCE GENERAL:
CUENTAS Bs.
BANCOS M/N 877.131,25
CAPITAL 1.000.000,00
VEHÍCULOS 60.000,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULOS 12.000,00
MERCADERÍAS 221.850,00
CAJA M/N 139.000,00
DOCUMENTOS POR PAGAR 45.000,00
ANTICIPO A PROVEEDORES 50.000,00
CUENTAS POR COBRAR 100.000,00
MUEBLES Y ENSERES 150.000,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 15.000,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 15.000,00
VENTAS 599.043,75
DÉBITO FISCAL 30.810,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 15.000,00
SUELDOS Y SALARIOS 6.000,00
RETENCIONES AFP 732,60
RETENCIONES RC-IVA 780,00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 4.487,40
DOCUMENTOS POR COBRAR 100.000,00
SERVICIOS BÁSICOS 6.960,00
CUENTAS POR PAGAR 103.087,50
CMV 100.000,00

2. Se tienen las siguientes operaciones en moneda extranjera:

2.1. Se adquieren $us.5. 500.- a Bs.6, 86, con cheque propio del BNB
2.2. Se adquieren $us.8.000.- a Bs. 6,88 con cheque del BNB
2.3. Se venden $us. 4.500.- a Bs. 6,90, se recibe el pago con cheque visado.
2.4. Se cobra la deuda del cliente Sr. San Miguel de $us. 2.600.- (T/C Bs. 6,93)
2.5. Se venden $us. 7.900.- a Bs. 6,95 al contado
SE REQUIERE:
a) Registros contables valiéndose de la técnica del Método de valuación P.E.P.S. de inventarios para
el movimiento de las disponibilidades en moneda extranjera. Para ello debe elaborar el Kardex
respectivo.
b) Actualización del saldo al T/C de Bs. 6,96
3. Con la información siguiente por el mes de septiembre de 2013, SE PIDE:
b a) Hoja de trabajo para la elaboración de Conciliación Bancaria
c b) Comprobación algebraica
c) Estado de la Conciliación Bancaria
d) Ajustes Contables si corresponden

DATOS:
BANCO: MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
MONEDA NACIONAL: CTA. CTE.: 45-1020-5555-1
EMPRESA: CONCRETOS Y ESTRUCTURAS LTDA.
SALDOS: SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA Bs. 41.000,00
SEGÚN EXTRACTO BANCARIO Bs. 39.654,75
MES: AGOSTO DE 2018
 Una vez cotejados los valores de la libreta bancaria de la Empresa con los del Banco, se cuenta con la
siguiente información en discrepancia para la conciliación bancaria:
3.1. Anexo al estado del Banco se recibió una Nota de Cargo por un cheque devuelto por falta de
fondos del cliente N. Pérez por la suma de Bs. 2.500,00.
3.2. Los cheques en circulación al 31/08/2018 eran los siguientes:
- Cheque No. 0057 por Bs.4.000, 00
- Cheque No. 0062 por Bs. 671,00
3.3. También junto al estado del Banco se encontraba un cheque pagado por Bs. 1.706,10 que la
Empresa registró por Bs. 706,10 por error en los libros.
3.4. Las papeletas y los fondos enviados al Banco a la fecha se hallan pendientes de depositar por
la suma de Bs. 5.860,00, habían sido enviados al Banco el 31/08/2018 que el Banco no registró
el depósito.
3.5. El 30/07/2017 el Banco cobró un pagaré de Bs. 3.500,00 a favor de la Empresa, con un interés
del 5% anual por 90 días. El Banco se debitó de la cuenta de la Empresa Bs. 200,00 por
concepto de comisiones, importe que fue facturado.

4. La Empresa Comercial "NUEVOS HORIZONTES" Ltda. contrata sus servicios profesionales para la
realización del Arqueo de Caja en Moneda Nacional al 31 de Agosto de 2018, con la siguiente
información:
SE PIDE:
 Formulación de la Hoja de arqueo de Caja en Moneda Nacional (el mismo es válido
para ambos incisos [a), y b)]
 Ajustes contables por Faltantes y/o Sobrantes si se dieran los siguientes casos:
a) EL SALDO EN LA CUENTA CAJA al 31/08/2018 ES DE: Bs. 18.300,00
b) EL SALDO DE LA CUENTA CAJA al 31/08/2018 ES DE: Bs. 18.400,00
RECUENTO FÍSICO:
Efectivo:
60 Billetes del corte de Bs. 100,00
100 Billetes del corte de Bs. 50,00
50 Billetes del corte de Bs. 20,00
300 Billetes del corte de Bs. 10,00
200 Monedas del corte de Bs. 2,00
100 Monedas del corte de Bs. 1,00
50 Monedas del corte de Bs. 0,50
Cheques
2 cheques entregados por un cliente, cada uno por Bs. 1.410,00
5. En fecha 02 de enero de 2017, la Empresa “JÚPITER” S.A. realiza la apertura de un fondo fijo (Caja Chica)
en Moneda Nacional a cargo del auxiliar contable Carlos Rivero, para lo cual le entrega un cheque por
la suma de $us. 3.000,00 (T/C Bs. 6,96)
En fecha 15 de febrero de 2017, el custodio del fondo presenta su primera rendición de cuentas por los
gastos efectuados, como sigue:
Bs. OBSERVACIÓN
 Gastos refrigerio 4. 500,00 con facturas
 Transporte (Taxis) 2.800,00 con facturas
 Limpieza 5.000,00 con facturas
 Material de escritorio 1.200,00 con facturas
 Compra de repuesto para vehículo 1.137,00 con facturas
Por política de la empresa, no deben efectuarse gastos individuales superiores a Bs. 500,00. En el detalle
de gastos se observa que no hay gastos que superen este importe en un solo vale.

SE PIDE:
a) Registros contables por el descargo y la reposición de fondos.