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FORMULACIÓN DE PROYECTOS
PLAN DE NEGOCIO:
IMPLEMENTACIÓN DE UNA SALA DE JUEGOS Y VENTA DE JUGUETES
EDUCATIVOS Y CREATIVOS PARA NIÑOS MENORES DE DOCE AÑOS EN
LA CIUDAD DE HUANCAYO
Integrantes:
Mayta Gamion Luis Daniel
Melchor Palomino Cinthia
Perez Avila Tania
Docente:
Semestre: X
Sección: B1
Huancayo – Perú
2018
2
DEDICATORIA
A: Nuestros padres porque nos apoyan
incondicionalmente y son quienes nos brindan
una lección de vida para lograr el éxito
personal, familiar y profesional.
RESUMEN EJECUTIVO
3
En el mercado nacional existen muy pocos servicios de este tipo, ello nos indica que
nuestra patria es un mercado atractivo para desarrollar este negocio y obtener la
rentabilidad deseada; sin embargo nuestro servicio tendrá competir con otros de similares
características pero seguros estamos que nuestra ventaja competitiva nos dará el éxito
deseado.
El negocio estará ubicado en el centro de la ciudad de Huancayo debido a que este lugar
ha sido evaluado por el método ponderado de puntos alcanzando el mayor puntaje
tomando en cuenta 6 factores.
La inversión total llega a la suma de S/ 59 875.84 soles, de los cuales el 48.77% será
financiado con un préstamo de la S/ 29 200.00 soles y un 51.27 % será aporte propio.
Finalmente concluir que el plan de negocios es viable y rentable por los resultado de los
indicadores económicos y financieros obtenidos: VANE = 102710.17; VANF = 99837.28;
TIRE = 55.00 %; TIRF = 70.80 %; COEF. B/C = 1.11 y la recuperación del capital
invertido.
ÍNDICE
4
Caratula i
Dedicatoria Agradecimiento ii
Resumen ejecutivo iii
Índice iv
Introducción v
MODULO I
MODULO II
2. ESTUDIO DE MERCADO
INTRODUCCIÓN
El desarrollo de toda actividad empresarial implica emprender acciones, que para llevarla
a cabo, requiere de la elaboración previa de estudios sistematizados, los cuales nos
permiten tener mayor información relevante para determinar la conveniencia o no de
ejecutarlo. El presente proyecto de pre- factibilidad es una acción que contribuirá a un
objetivo global de formar un micro o mediana empresa que se dedicara a la
comercialización de juguetes educativos para niños menores de doce años.
Sin duda existirán muchos trabajos acerca de cómo proporcionar un valor agregado a
nuestro servicio , sin embargo consideramos al presente plan un instrumento muy útil
para toda persona dedicada al que hacer empresarial en el sector comercial ya que
consideramos este sector de la actividad económica la que traerá mayores beneficios a
nuestro medio. Este proyecto pretende enriquecer y brindar mejores elementos de juicio
para la instalación de una unidad comercializadora de juguetes que incentiven la
creatividad e inteligencia de los niños mediante el uso de juguetes educativos - creativos.
Para una mejor comprensión del proyecto este se ha dividido en ocho capítulos en forma
independiente, pero sin perder el enfoque integrador; el proyecto empieza realizando una
introducción, describe los objetivos así como por qué se pretende ejecutar el proyecto. El
segundo capítulo realiza un estudio de mercado del servicio y productos (juguetes) a
ofrecer usando fuentes de información primarias (encuestas) y secundarias; el tercer
capítulo hace un estudio técnico sobre el tamaño y localización del proyecto con el uso
del método reponderación de factores. El cuarto capítulo nos proporciona todo lo
relacionado a la organización de la empresa y el quinto capítulo hace un análisis sobre los
presupuestos de ingresos ,el sexto capítulo realiza presupuestos de compra, gastos
administrativos, gastos de venta e inversiones del proyecto; el séptimo capítulo calcula
los montos de inversión y define el modo de financiamiento y finalmente el octavo
capítulo realiza la evaluación económica y financiera usando indicadores de rentabilidad
tales como el valor actual neto económico y financiero, así como también la tasa interna
de retorno, el coeficiente beneficio costo y el análisis de sensibilidad.
7
MODULO I
CUADRO N°1
1.3 Naturaleza:
1.4 Ubicación:
Región : Junín
Provincia : Huancayo
Distrito : Huancayo
Localidad : Huancayo.
El referido servicio puede clasificarse como venta al por menor de juegos y juguetes
en almacenes especializados, siendo el código CIIU el G 4764 - 0.
a) Objetivos de Marketing
b) Objetivos de Operaciones
Recuperar la inversión.
Negocio.
MODULO II
ESTUDIO DE MERCADO
Afirmó que la proyección económica para este año sería ligeramente superior al
2014 (2.4%) liderado principalmente por los sectores pesca (17.2%) y minería
(4.9%); también aportarán electricidad y agua (4.7%) y servicios (5.1%), este
último con alta ponderación en el cálculo del PBI.
FUENTE: BCRP
Elaboración: Pro Inversión
FIG.22
FUENTE: FMI
Elaboración: Pro Inversión
FIG. 23
FUENTE: BCRP
Elaboración: Pro Inversión
FIG 26
En los años 2012 y 2013, el clima político a nivel nacional presento una
política fiscal y monetaria sólida, y una gestión económica responsable
brindando una actitud positiva hacia el sector empresarial.
FIG.25
Sin embargo, como se puede ver en la Figura 25, el nivel de acceso de los
hogares peruanos a las nuevas tecnologías de la información y
comunicación tiene tendencia de incremento con el paso de los años. Así,
el acceso de los hogares a internet ha crecido en 4.8 puntos porcentuales en
comparación con el año 2010, mientras que de la telefonía móvil en 5
puntos porcentuales. El único medio de comunicación interpersonal que
tuvo un ligero retroceso en las preferencias de los peruanos es el teléfono
fijo que se está siendo reemplazado cada vez más con la telefonía móvil y
las redes sociales.
Oportunidades
Demanda creciente del mercado
Acceso para que el niño pruebe el
juguete
Publicidad
Amenazas
Depredación de nuestros productos
Competencia con bajos precios.
Existencia de jugueterías
posicionadas ya en el mercado
1.00
20
Calidad de servicio
Precio
Personal calificado
Tecnología
Total 1.00
ENCUESTA AL CLIENTE
NOMBRE………………………………………………… Lugar de la
encuesta…………………………………
EDAD……………………………
SI NO
4.- ¿Qué le parecería un centro de ventas de juguetes creativos y educativos para niños?
EXCELENTE NOVEDOSO
BUENO NO OPINA
.MALO
8.- ¿Cuánto está dispuesto a pagar un juguete que estimule la inteligencia y creatividad
de su(s) hijo(s)?
a.- de S/. 60 – 80
b.- de S/ 80 - 100
9.- Mayormente usted ¿en qué temporada del año regala juguetes a sus hijos?
d.- a y b
CUADRO N°5
MUESTRA:
ESTIMACIÓN DE LA MUESTRA:
Dónde:
N∗z 2∗P(1−P)
n=
e 2∗( N−1)+Z 2∗P (1−P)
Dónde:
41910∗1.96 2∗0.8(1−0.80) ❑
N=
0.052 ( 41910−1 )+ 1.962∗0.8 (1−0.8)
Definición:
25
1. Perfil demográfico La gente puede ser descrita en función de sus características físicas
(edad, sexo, etc.), de sus características sociales (estado civil, clase social, etc.), o de sus
características económicas
4. Religión: indispensable
6. estilo de vida
7. motivo
8. Valores
9. Creencias y actitudes
10. Percepción
11. Aprendizaje
2) Grupos de referencia
3) Clases sociales
4) Culturas y subculturas
27
Perfil Psicográfico
Los motivos pueden crear o reducir tensiones. Los motivos se estudian a través de diferentes
tipos de técnicas.
1. Ciudad de Huancayo
28
2. Distrito de El Tambo
3. Distrito de Chilca.
a. Los niños usuarios de este tipo de juguetes son aquellos cuya edad
fluctúa entre los 0 y 12 años.
CUADRO N° 2
TOTAL DE 0 A
0-4 5-9 10 - 12 12 AÑOS PARA
LUGAR AÑOS AÑOS AÑOS EL AÑO 2007
HUANCAY
O 11285 12086 13474 36844
CUADRO N°3
CUADRO N°4
POBLACION
AÑO NSE "A Y B" 7.4 NSE "C"25.7% TOTAL
DE 22-37
AÑOS
2014 126618 9369 32540. 41910
2015 128644 9519 33061 42581
2016 130702 9671 33590 43262
2017 132794 9826 34128 43954
2018 134918 9983 34673. 44657
2019 137077 10143 35228 45372
CUADRO N°5
MUESTRA:
ESTIMACIÓN DE LA MUESTRA:
Dónde:
N∗z 2∗P(1−P)
n=
e 2∗( N−1)+Z 2∗P (1−P)
Dónde:
2 ❑
41910∗1.96 ∗0.8(1−0.80)
N=
0.05 ( 41910−1 )+ 1.962∗0.8 (1−0.8)
2
CUADRO N° 6
RESULTADOS DE LA PREGUNTA N° 1
33
NO
Nº ENCUESTAS SI % NO % CONTESTA %
245 234 95.52 8 3.26 3 1.22
FUENTE: Elaboración propia de los autores.
FIG. 11
si no no contesta
3.26% 1.22%
95.52%
CUADRO N° 7
FIG. 12
69.39%
CUADRO N°8
RESULTADOS DE LA PREGUNTA N° 3
FIG. 13
23.26% 4.91%
11.83%
60.00%
CUADRO N°9
FIG. 14
PREFERENCIA DE JUGUETES
Muñecos y peluches Educt. Y Creatvs.
video juegos Puzzeles y Rompecaabezas
Cualquiera
1.63% 6.12%
8.97%
2.85%
80.42%
CUADRO N°10
RESULTADOS DE LA PREGUNTA N° 5
INFLUYEN
EN LA
Nº FORMACION
ENCUESTAS BUENOS % BARATOS % DEL NIÑO %
245 15 6.12 41 16.73 189 77.14
FIG. 15
MOTIVO DE LA PREFERENCIA
Buenos
Baratos
Influyen en la Formación del niño
6.12%
16.73%
77.15%
CUADRO N°11
RESULTADOS DE LA PREGUNTA N° 6
PREDISPOSICIÓN DE PAGO
2.04%
9.38%
30.61%
57.97%
Mayormente usted ¿En qué temporada del año regala juguetes a sus hijos?
CUADRO N°12
FIG. 17
39
3.27%
96.73%
o Actitudes positivas.
o Habilidades personales y para ventas.
o Conocimientos de nuestra empresa, es decir los productos que ella
proporciona al mercado.
Publicidad:
Objetivos Publicitarios.
Plaza
Marketing Directo
Hemos elegido este medio de publicidad, por ser el que mejor se ajusta a nuestras
necesidades, así como por contar con ventajas como:
Es un medio directo.
Es más económico.
Capítulo II
ESTUDIO DE MERCADO
A. PRIMERA SERIE:
+ 1 cuaderno guía
+ 1 CD
+ 1 Afiche
BENEFICIOS:
Consistente en:
En estuche
+ 1 guía
FIG. N° 1
BENEFICIOS
Consistente de:
En estuche
+ 1 guía
BENEFICIOS:
Consistente en:
En estuche
+ 1 Guía
BENEFICIOS:
Consistente en:
En estuche
+ 1 Guía
Consiste en
+ Estuche
+ 1 Guía
BENEFICIOS
Fig. N°6
Consiste en:
FIG. N° 7
48
FIG. N° 8
FIG. N° 9
NOMBRE: MULTIBASE 10
Consiste en:
No tóxico
Fig. N° 10
4. Ciudad de Huancayo
5. Distrito de El Tambo
6. Distrito de Chilca.
51
e. Los niños usuarios de este tipo de juguetes son aquellos cuya edad
fluctúa entre los 0 y 12 años.
CUADRO N° 2
TOTAL DE 0 A
0-4 5-9 10 - 12 12 AÑOS PARA
LUGAR AÑOS AÑOS AÑOS EL AÑO 2007
HUANCAY
O 11285 12086 13474 36844
52
CUADRO N°3
CUADRO N°4
POBLACION
AÑO NSE "A Y B" 7.4 NSE "C"25.7% TOTAL
DE 22-37
AÑOS
2014 126618 9369 32540. 41910
2015 128644 9519 33061 42581
2016 130702 9671 33590 43262
2017 132794 9826 34128 43954
2018 134918 9983 34673. 44657
2019 137077 10143 35228 45372
53
CUADRO N°5
MUESTRA:
54
ESTIMACIÓN DE LA MUESTRA:
Dónde:
2
N∗z ∗P(1−P)
n=
e ∗( N−1)+Z 2∗P (1−P)
2
Dónde:
2 ❑
41910∗1.96 ∗0.8(1−0.80)
N=
0.05 ( 41910−1 )+ 1.962∗0.8 (1−0.8)
2
CUADRO N° 6
RESULTADOS DE LA PREGUNTA N° 1
NO
Nº ENCUESTAS SI % NO % CONTESTA %
245 234 95.52 8 3.26 3 1.22
si no no contesta
3.26% 1.22%
95.52%
CUADRO N° 7
RESULTADOS DE LA PREGUNTA N°2
FIG. 12
57
69.39%
CUADRO N°8
RESULTADOS DE LA PREGUNTA N° 3
FIG. 13
23.26% 4.91%
11.83%
60.00%
CUADRO N°9
FIG. 14
PREFERENCIA DE JUGUETES
Muñecos y peluches Educt. Y Creatvs.
video juegos Puzzeles y Rompecaabezas
Cualquiera
1.63% 6.12%
8.97%
2.85%
80.42%
CUADRO N°10
RESULTADOS DE LA PREGUNTA N° 5
INFLUYEN
EN LA
Nº FORMACION
ENCUESTAS BUENOS % BARATOS % DEL NIÑO %
245 15 6.12 41 16.73 189 77.14
FIG. 15
MOTIVO DE LA PREFERENCIA
Buenos
Baratos
Influyen en la Formación del niño
6.12%
16.73%
77.15%
CUADRO N°11
RESULTADOS DE LA PREGUNTA N° 6
PREDISPOSICIÓN DE PAGO
2.04%
9.38%
30.61%
57.97%
Mayormente usted ¿En qué temporada del año regala juguetes a sus hijos?
CUADRO N°12
FIG. 17
3.27%
96.73%
CUADRO N°13
Huancayo
RANGO DE HUANCAY EL CHILC
Metropolitan
EDADES O TAMBO A
o
CUADRO N°14
CUADRO N°15
FRECUENCIA DE COMPRA
NAVIDAD Y
Nº ENCUESTAS NAVIDAD % CUMPLEAÑOS % CUMPLEAÑOS %
245 240 97.96 132 53.87 147 60
FUENTE: Elaboración propia de los autores.
FIG. N° 18
COMPRA EN 2.04%
NAVIDAD
NO COMRA EN
NAVIDAD
97.96%
FIG. 19
COMPRE EN CUMPLEAÑOS
NO COMPRA EN LOS CUMPLEAÑOS
46.13%
53.87%
FIG. 20
40.00%
60.00%
CUADRO N°16
CUADRO N°17
CUADRO N°18
CUADRO N°19
En los años 2012 y 2013, el clima político a nivel nacional presento una
política fiscal y monetaria sólida, y una gestión económica responsable
brindando una actitud positiva hacia el sector empresarial.
2.4.2
FIG. 24
FUENTE: BCRP
Elaboración: Pro Inversión
Inflación:
FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
POTENCIALIDADES • Ser nuevos en el mercado
• Disponibilidad del producto. • Financiamientos de bancos para
• Clima favorable. nuestro ingreso al mercado.
• Existencia de un ambiente adecuado INFRAESTRUCTURA
para los niños. • Ambiente no adecuado para los
niños
Ofertaremos juguetes no tóxicos. • Fallar como empresa
• Falta de una marca registrada.
INFRAESTRUCTURA SOCIALES
• Aprovechamiento de una ubicación
estratégica. • Desconocimiento del manejo de
• Desarrollo empresarial. nuestra infraestructura (sala de juegos).
• Creciente deseo de mejorar en nuestra • Falta de interés de las
infraestructura para dar un buen servicio. instituciones públicas y privadas para
SOCIALES promover el desarrollo infantil.
• Articulación empresarial
• Generar un clima educativo y divertido
OPORTUNIDADES AMENAZAS
NACIONAL
• Demanda creciente del mercado • Depredación de nuestros
• Acceso para que el niño pruebe el productos
juguete • Competencia con bajos precios.
• Publicidad • Existencia de jugueterías
posicionadas ya en el mercado.
2.6.1 Producto
2.6.2 Precio
Estrategias:
2.6.3 Promoción
Estrategias competitivas
Participar en ferias
Políticas de venta:
o Actitudes positivas.
Publicidad:
Objetivos Publicitarios.
2.6.4 Plaza
Marketing Directo
Hemos elegido este medio de publicidad, por ser el que mejor se ajusta a
nuestras necesidades, así como por contar con ventajas como:
Es un medio directo.
Es más económico.
Para proyectar la demanda por producto tendremos que tomar en cuenta el tipo de
juguete y el rango de edad de los niños, para el efecto nos remontamos al cuadro
N°2 donde podemos apreciar la población infantil del ámbito geográfico del
proyecto y resumirlo en el siguiente cuadro:
CUADRO N°21
NOTA: Demanda potencial son jefes de hogares (22-37 AÑOS) con hijos menores de 12
años de los distrito de Huancayo, El Tambo y Chilca, según el INEI Censos nacionales
2007 – XI de población y VI de vivienda- base de datos cuadro de población según edades
y sexo por distritos
FUENTE: Elaboración propia
CUADRO N°22
CUADRO N°23
Sin embargo por cada rango de edad se pretende vender varios juguetes, así para el
rango de edad:
Entre 0 a 4 años:
Entre 5 a 9 años:
Entre 10 a 12 años
Se ha visto por conveniente proyectar las ventas por cada uno de ellos, para esto se
toma en cuenta los siguientes criterios:
Manejo de inventarios
CUADRO N°24
CUADRO N° 25
CUADRO 26
Capítulo III
ESTUDIO TÉCNICO
1..-Desconocimiento.
2..-Problemas de precio.
4.-Falta de seguridad.
5.-Mal vendedor.
CUADRO N°28
CUADRO N°29
RUBRO
FUENTE: Elaboración Pinturas (s/.18.00 c/u) propia de los
autores. Paredes nordex
Adornos especiales
3.6 Accesorios de electricidad
Accesorios de gasfitería
Requerimiento de Vitrinas y estantes Inversiones
Intangibles Computadora (2) (s/.1,500.00 c/u)
Útiles de escritorio
Sistema para Gigantografías el trámite
Alfombra
licencia de funcionamiento
Productos de limpieza
Alarmas
Extintores
Botiquín
90
definitivo.
Copia de ficha RUC Y DNI o carne de extranjera del solicitante declaración jurada
de observancia de condiciones de seguridad o inspección técnica de seguridad en
defensa civil ITSDC de detalle o multidisciplinaria según corresponda.
Licencia básica: Área de 101 m al cuadrado a 500 m al cuadrado, pago por derecho
de autorización s/.273.00, adjuntar Certificado de Defensa Civil.
3.-En caso de toldos, diseño de toldo indicando ubicación en fachada y/o detalle
fijo o móvil.
CUADRO N° 30
CUADRO N° 31
COSTOS DE LICENCIA
3.7 Tamaño
Para la determinación del tamaño del local se tomaron en cuenta los siguientes
aspectos:
Para determinar esta variable se tuvo en cuenta la población a quien nos vamos
a dirigir que será de 6802 jefe de hogares del ámbito del proyecto, correspondiente
al 15 % de mercado disponible para 2014.
FIG. N°30
Lima
Cargar la Cargar la mercaderia Transportar la
mencaderia en el de nuestros mercaderia a la ciudad
carro de transporte proveedores en la de Huancayo donde
estara ubicado nuestra
de OLVA CURRIER ciudad de Lima tienda
Transporte Huancayo
FIG. N°31
3.8 Localización
Fuente:www.perutoptours.com/index11ju_mapa_junin.html
FIG. N°33
Fuente:www.perutoptours.com/index11ju_mapa_Huancayo.html
Av. Giráldez
Incentivos tributarios.
CUADRO N°32
FACTORES
CONDICIONALES PONDERACIÓN CALLE REAL REAL PLAZA AV. GIRÁLDEZ
INCENTIVOS 10 5 50 5 60 5 50
TRIBUTARIOS
0PINION DEL 10 9 90 8 80 5 50
PÚBLICO
FACILIDADES DE 05 2 10 7 35 5 25
ACCESO
FIG. N° 34
Fuente:www.perutoptours.com/index11ju_mapa_Huancayo.htm
Capítulo IV
Los Comprobantes de Pago que puede emitir en este régimen general son:
Facturas, Boletas de Venta, Liquidaciones de compra, Tickets o cintas emitidas
por máquinas registradoras, Notas de crédito y notas de débito, Guías de
Remisión.
Retenciones a efectuar:
Rentas de segunda, cuarta y quinta categoría, aportes ONP. Si tendrás poco
movimiento te recomendaría ingresar en el régimen especial del Impuesto a la
Renta.
Nuestra empresa ofrecerá servicios como son venta de juguetes, por lo tanto se
ubicará en la renta de tercera categoría, que se define como sigue:
103
Fondo de reinversiones 5 %
FIG. N° 34
2 VENDEDORES
SEGURIDAD
4.5.1 Administrador:
Capítulo V
PROYECCIONES DE INGRESOS
Descuentos.
CUADRO N° 33
CUADRO N° 34
CUADRO N° 35
CUADRO N° 36
CUADRO N°37
CUADRO N° 38
CUADRO N° 39
COSTOS DE OPERACIÓN
111
CUADRO N° 40
CUADRO N° 41
CUADRO N° 42
CUADRO N°43
CÓDIGO A-04-1
CUADRO N°44
CÓDIGO A.04 -2
CUADRO N°45
CÓDIGO A - 04 -3
CUADRO N°46
CUADRO N°47
CUADRO N°48
CUADRO N° 49
CUADRO N°50
Capítulo VI
ESTUDIO ECONÓMICO
CUADRO N°51
CUADRO N°52
CUADRO N°53
120
CUADRO N°54
CUADRO N°55
COSTO DE JUGUETES CÓDIGO B-59-2 EN EL HORIZONTE DEL PROYECTO
CUADRO N°58
COSTO DE JUGUETES EDUCATIVOS, CREATIVOS EN EL HORIZONTE DEL
PROYECTO.
CUADRO N°59
CUADRO N° 60
PRESUPUESTOS DE VENTA
ÁREA N° TRABAJO. CARGO REMUN/ REM./AÑ
MES O
S/ S/:
TIENDA 1 Seguridad 900.00 10800.00
1 Cajera 800.00 9600.00
2 Vendedor 700.00 8400.00
SU B TOTAL 2400.00 28800.00
Publicida Varios. 4000.00 48000.00
d
FUENTE: Elaboración propia de los autores
CUADRO N°61
RUBRO 1 2 3 4 5
Personal Administrativo 27600 27600 27600 27600 27600
Agua y E. eléctrica 1200 1200 1200 1200 1200
Telef. Internet 1080 1080 1080 1080 1080
Útiles de Oficina 1200 1200 1200 1200 1200
Alquilres de local 31080 31080 31080 31080 31080
TOTAL GAST. ADM. 62160 62160 62160 62160 62160
Transporte en Huancayo 450 450 500 550 600
personal de ventas 28800 28800 28800 28800 28800
publicidad 20000 19000 18050 17147.5 16290.125
TOTAL GAT. VENTAS
Intereses de Préstamo 4869 3036 1066 0 0
Depreciación 822 822 822 822 822
54941 52025.8 49081.8 47096.7 46229.325
TOTAL GAST. OPERAT. 117101 114185.8 111241.8 109256.7 108389.325
CUADRO N°62
PRESUPUESTO DE INVERSIONES TANGIBLES
CUADRO N°63
6.7 Depreciación.
CUADRO N°64
CUADRO N°65
CALCULO DE VALORES DE DEPRECIACIÓN
Capítulo VII
INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO
CUADRO N °66
CUADRO N° 67
PRESUPUESTO DE FINANCIAMIENTO INVERSIONES DEL PROYECTO
RUBRO MONTO PRÉSTAMO % APORTE %
Capítulo VIII
CUADRO N°69
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
130
RUBRO/ AÑO 0 1 2 3 4 5
(+) Ingresos por ventas (1) 503100 679640 847003 1039704 1247813
(-) Inversión Total (2) -59876
Ingreso residual (3) 822 822 822 822 822
INGRESO TOTAL (1+3) 503922 680462 847825 1040526 1248635
EGRESOS
Costo MP( COSTO DE LOS JUGUETES) (4) 368374 503240 659029 819770 992236
Costo MOD ( SUELDO DE VENDEDORES+ publicidad)
CIF (Alquiler ,luz ,agua .telf, internet)
Sub total costos (4) 368374 503240 659029 819770 992236
Gastos administrativos (5) 28800 28800 28800 28800 28800
Gastos de venta (6) 76800 76800 76800 76800 76800
TOTAL EGRESOS (4+5+6) 473974 608840 764629 925370 1097836
Utilidad antes del impuesto (1+3)- (4+5+6) ---- (7)
29948 38262 78636 122795 117439
CUADRO N°70
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
RUBRO 1 2 3 4 5
INGRESOS POR VENTA 503100 679640 847003 1039703 1247813
(-) COSTO DE JUGUETES 368374 503240 659029 819770 992236
UTILIDAD BRUTA 134726 176400 187974 219933 255577
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 117101 114185.8 111241.8 109256.7 108389.32
(-) DEPRESIACIÓN 822 822 822 822 822
UTILIDAD OPERATIVA 16803 61392.2 75910.2 109854.3 146365.68
(-) INTERESES DEL
4872.75 3038.62 1067.62 0 0
PRÉSTAMO
UTILIDAD ANTES DEL
11930.25 58353.58 74842.58 109854.3 146365.68
IMPUESTO
IMPUESTO A LA RENTA 30% 3579.075 17506.074 22452.774 32956.29 43909.704
UTILIDAD DESPUES DEL
8351.175 40847.506 52389.806 76898.01 102455.976
IMPUESTO
(-) RESERVA LEGAL 10% 835.1175 4084.7506 5238.9806 7689.801 10245.5976
(-) DIVIDENDOS 40% 3340.47 16339.0024 20955.9224 30759.204 40982.3904
UTILIDAD RETENIDA 4175.5875 20423.753 26194.903 38449.005 51227.988
FUENTE: Elaboración propia de los autores
Para calcular el punto de equilibrio debemos conocer los costos variables y los
costos fijos:
CUADRO N° 71
COSTOS FIJOS TOTALES PARA EL PROYECTO
CUADRO N°72
COSTO FIJOS POR JUGUETE
Los costos variables se tienen que calcular por cada tipo de juguete, así
tenemos los siguientes cuadros:
CUADRO N°73
COSTO VARIABLES PARA JUGUETES A-04-1
Como se podrá apreciar los costos variables por unidad de juguetes son
mínimos, para evitarnos cálculos engorrosos se le considerara un 1.2 %
más al costo de juguete, con lo que tendríamos el siguiente cuadro:
CUADRO N°74
COSTOS VARIABLES DE CADA TIPO DE JUGUETE
134
1−v / P
Aplicando la fórmula:
¿
C.F
Q=
¿
Dónde:
Q = Cantidad de unidades
P = Precio de venta por unidad
135
CUADRO N° 75
PUNTOS DE EQUILIBRIO PARA CADA UNO DE LOS JUGUETES EN EL
HORIZONTE DEL PROYECTO
CUADRO N°76
CUADRO N°77
VALOR ACTUAL NETO ECONÓMICO
VALOR
F.S.R.L.
AÑO F.N.E. ACTUALIZA
15.43%
DO
0 -59875 1 -59875
0.866325
1 20963 18160.7901
91
0.750520
2 26783 20101.193
59
0.650195
3 55045 35790.0074
43
0.5632811
4 85956 48417.3945
5
0.487985
5 82207 40115.7878
06
102710.173
FUENTE: Elaboración propia de los autores
T = impuesto a la renta
R = riesgo
CUADRO N°78
VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO
VALOR
F.S.R.L.
AÑO F.N.F. ACTUALIZA
12.80%
DO
0 -30676 1 -30676
0.866524
1 3917 3394.17772
82
0.765926
2 9756 7472.37659
26
0.616743
3 41960 25878.5422
14
0.605680
4 85956 52061.8378
09
0.507588
5 82207 41727.3467
73
99858.281
CUADRO N°79
CUADRO N°80
CUADRO N°81
TASA INTERNA DE RETORNO ECONÓMICA
TIR ECONOMICO.
AÑO
F.N.E. 0.6 V.A. 0.55 V.A.
S
0 -59876 1 -59876 1 -59876
1 20963 0.625 13101.875 0.64516129 13524.5161
2 26783 0.390625 10462.1094 0.41623309 11147.9709
3 55045 0.24414063 13438.721 0.26853748 14781.6455
4 85956 0.15258789 13115.8447 0.17324999 14891.8758
5 82207 0.09536743 7839.87032 0.11177418 9188.62037
-1917.57966 3658.62859
El proyecto es rentable
141
CUADRO N°82
TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA
AÑO F.N.F. 0.7 V.A. 0.65 V.A.
0 -30697 1 -30697 1 -30697
1 3917 0.58823529 2304.11765 0.60606061 2373.93939
2 9755 0.34602076 3375.43253 0.36730946 3583.10376
3 41959 0.20354162 8540.40301 0.22261179 9340.56822
4 85956 0.11973037 10291.5434 0.13491624 11596.8602
5 82207 0.07042963 5789.80841 0.08176742 6721.85405
-395.69496 2919.32559
TIRf =0.708
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA
Himmenblau, David M.
PRINCIPIOS BÁSICOS Y CÁLCULOS EN INGENIERÍA.
Universidad de Texas.
Editorial Pearson Educación- Sexta edición
Texas 1997, 725 Págs.
ANEXOS
Anexo N° 1
ENCUESTA AL CLIENTE
NOMBRE………………………………………………… Lugar de la
encuesta…………………………………
EDAD……………………………
SI NO
4.- ¿Qué le parecería un centro de ventas de juguetes creativos y educativos para niños?
EXCELENTE NOVEDOSO
BUENO NO OPINA
.MALO
8.- ¿Cuánto está dispuesto a pagar un juguete que estimule la inteligencia y creatividad
de su(s) hijo(s)?
a.- de S/. 60 – 80
b.- de S/ 80 - 100
9.- Mayormente usted ¿en qué temporada del año regala juguetes a sus hijos?
d.- a y b
147
Anexo N° 2
Señor Notario:
ESTATUTO
CAPÍTULO I
CAPITAL DE LA SOCIEDAD
CAPÍTULO II
Artículo Noveno.- la sociedad tiene como órganos la Junta Obligatoria Anual, las juntas
de carácter extraordinario en cualquier época y la Junta Universal.
Artículo Décimo Segundo.- Para los efectos de las convocatorias a las juntas generales,
publicación de avisos y concurrencia de terceros y examen de la documentación de la
sociedad, rigen las disposiciones de los Artículos 44°, 45°, 113°, 116° al 120° y 130° de la
ley No. 26887. El quórum se computa conforme a las reglas precisadas en los Artículos
124° al 128°.
Artículo Décimo Tercero.- Las juntas generales son presididas por el Presidente del
Directorio o en su defecto por el accionista que represente el mayor número de acciones.
Actúa como Secretario el Gerente General.
CAPÍTULO III
DEL DIRECTORIO
Artículo Décimo Octavo.- El quórum del directorio es la mitad mas uno de sus miembros.
Si el número de directores fuera impar, el quórum lo constituye el número entero
inmediato superior al de la mitad de aquel. Cada director tiene derecho a un voto, sin
importar el número de acciones que pudiera tener en la sociedad. De su seno se elige a su
Presidente. El directorio tiene las facultades de gestión y de representación legal
necesarias para la administración de la sociedad dentro de su objeto, con excepción de los
asuntos que la ley o el Estatuto atribuyan a la Junta General.
CAPÍTULO IV
DE LA GERENCIA
c) Asistir con voz pero sin voto a las sesiones de la Junta General y las sesiones de
directorio. Actúa como Secretario.
CAPÍTULO V
Anexo N° 3
153
154
LIQUIDACIO
CONCEPTO Mes Mes Mes Mes Mes Mes
N
0 1 2 3 4 5
INGRESOS (A) S/. 0.00 S/. 21,400.00 S/. 23,040.00 S/. 27,756.00 S/. 32,510.00 S/. 41,614.00
VENTAS
(Producto S/. 0.00 S/16,000.00 S/12,600.00 S/20,000.00 S/22,000.00 S/34,980.00
Principal)
VENTAS
(Producto S/. 0.00 S/5,400.00 S/5,440.00 S/6,756.00 S/7,510.00 S/5,634.00
Secundaria)
S/.
EGRESOS (B) S/753.50 S/1,460.50 S/753.50 S/753.50 S/753.50
26,000.00
ACTIVO FIJO 70200 0 0 0 0 0 53025
Terrenos e
1500 1500
Infraestructura
Máquina y
0 0
Equipos
Herramientas 1000 500
Muebles y Enseres 5000 5775
GASTOS PRE
1755 0 0 0 0 0
OPERATIVOS
CAMBIO EN
CAPITAL DE 11800 353.5 1060.5 353.5 353.5 353.5 184274.5
TRABAJO
Insumos 0 103.5 310.5 103.5 103.5 103.5
0
Mano de Obra 11800 250 750 250 250 250
COSTOS
400 400 400 400 400 400
INDIRECTOS
Gastos
200 200 200 200 200 200
Administrativos
Gastos de Ventas 200 200 200 200 200 200
Saldo Antes de
-24155 25646.5 23579.5 27002.5 32756.5 40860.5
Impuestos (A-B)
Impuesto a la
renta: (2.5% 0 0 0 45.16 57.66 70.16
mensual)
SALDO
ECONOMICO
(Despues de
-25415 21646.5 26579.5 27957.34 32698.84 40790.34 23799.5
Impuestos)
SALDO
-25415 -3808.5 27588 54045.34 87544.18 125534.52 152234.02
ECONOMICO
155
INGRESOS EGRESOS
CONCEPTO N°
(A) (B)
Mes 0 S/. 0.00 25155
Mes 1 S/. 26,400.00 753.5
Mes 2 S/. 28,040.00 1460.5
Mes 3 S/. 27,756.00 753.5
Mes 4 S/. 38,510.00 753.5
Mes 5 S/. 41,614.00 753.5
S/.
suma de ingresos
162,320.00
suma de egresos S/. 29,629.50
costo- inversión S/. 46,149.30
S/.
B/C
238,098.80