Proyecto Final

Introducción a la Contabilidad
Instituto IACC
01 de Enero del 2018
 Instrucciones.
En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al
31.12.2013.Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentárselos al
directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposición solicitada,
debe referirse a las diferencias entre los distintos informes financieros que usted presentará
(balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo que cumple cada
uno y la información que se puede obtener de cada uno de ellos.
Para la preparación de los estados financieros usted cuenta con la siguiente información:
 Saldo inicial del efectivo $7.500.000
 Compra de mercaderías por $5.670.000 + IVA, al crédito.
 Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.
 Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida útil es 3 años.
 Venta de mercaderías por $7.800.000 con IVA incluido, con crédito a 30 días. La
mercadería vendida tiene un costo de $4.130.000.
 Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo.
 Se obtiene préstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta corriente
bancaria.
 Se registra la depreciación del ejercicio.
 Se debe provisionar el gasto por mantención de oficinas por $120.000.
Entonces, prepare lo siguiente:
1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las
transacciones antes mencionadas.
2) Registre el asiento de cierre y apertura del periodo.
 RONDA
Libro Diario (2013)
Fecha Detalle Debe Haber

Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber

Caja Activo Aumenta $7.500.000
1
Capital Patrimonio Aumenta $7.500.000
Glosa: Saldo inicial en efectivo

Cuenta Contable Naturaleza Variación Debe Haber

Mercadería Activo Aumenta $5.670.000
2 Iva Credito Fiscal Activo Aumenta $1.077.300
Proveedor Pasivo Aumenta $6.747.300
Glosa: Compra de Mercaderia

Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber

Banco Activo Aumenta $5.000.000
3
Caja Activo Disminuye $5.000.000
Glosa: Apertura de cuenta corriente

Cuenta Contable Naturaleza Variación Debe Haber

Muebles Activo Aumenta $720.000
4 Iva Crédito Fiscal Activo Aumenta $136.800
Caja Activo Disminuye $856.800
Glosa: Compra de muebles
 Cuenta Contable Naturaleza Variación Debe Haber
Cliente Activo Aumenta $7.800.000
5 Ingreso por Ventas Ganancias Aumenta $6.554.622
Iva Débito Fiscal Pasivo Aumenta $1.245.378
Glosa: Venta de Mercaderia

Cuenta Contable Naturaleza Variación Debe Haber

Costo de Ventas Pérdida Aumenta $4.130.000
5.1
Mercadería Activo Disminuye $4.130.000
Glosa: Costo de la Mercadería Vendida

Cuenta Contable Naturaleza Variación Debe Haber

Caja Activo Aumenta $570.000
6
Muebles Activo Disminuye $570.000
Glosa: Venta de Activo Fijo

Cuenta Contable Naturaleza Variación Debe Haber

Banco Activo Aumenta $700.000
7
Prestamo Bancario Pasivo Aumenta $700.000
Glosa: Se obtiene prestamo Bancario

Cuenta Contable Naturaleza Variación Debe Haber

Depreciación del ejercicio Perdida Aumenta $240.000
8
Depreciación acumulada muebles Pasivo Aumenta $240.000
Glosa: 1 año de depreciación de Muebles

Cuenta Contable Naturaleza Variación Debe Haber

Gasto mantención oficinas Pérdida Aumenta $120.000
9
Provisión de Gastos Pasivo Aumenta $120.000
Glosa: Provisión gasto por mantención oficinas
 Ronda
Libro Mayor
Cuentas de Balance

Caja Banco Clientes Mercaderia

$7.500.000 $5.000.000 $5.000.000 $7.800.000 $5.670.000 $4.130.000
$570.000 $856.800 $700.000

$8.070.000 $5.856.800 $5.700.000 $0 $7.800.000 $0 $5.670.000 $4.130.000

$2.213.200 $5.700.000 $7.800.000 $1.540.000

Iva Credito Fiscal Muebles Proveedores Depreciación Acumulada

$1.077.300 $720.000 $570.000 $6.747.300 $240.000
$136.800

$1.214.100 $0 $720.000 $570.000 $0 $6.747.300 $0 $240.000

$1.214.100 $150.000 $6.747.300 $240.000

Prestamos Bancarios Iva Débito Fiscal Provisión de Gastos Capital

$700.000 $1.245.378 $120.000 $7.500.000

$0 $700.000 $0 $1.245.378 $0 $120.000 $0 $7.500.000

$700.000 $1.245.378 $120.000 $7.500.000

Cuentas de Resultado

Ventas Costo de Ventas Gasto Manten. Oficina Depreciación de Ejercicio

$6.554.622 $4.130.000 $120.000 $240.000

$0 $6.554.622 $4.130.000 $0 $120.000 $0 $240.000 $0

$6.554.662 $4.130.000 $120.000 $240.000

 Ronda
Balance General
Al 31 de Diciembre de 2013
Activos Corrientes $18.467.300 Pasivos Corrientes $8.812.678
Caja $2.213.200 Proveedores $6.747.300
Banco $5.700.000 IVA DF $1.245.378
Clientes $7.800.000 Prestamos Bancarios $700.000
Mercaderia $1.540.000 Provisión de Gastos $120.000
IVA CF $1.214.100

Activos No Corrientes $-90.000 Pasivos No Corrientes $0

Muebles $150.000
Depreciación Acumulada $240.000
Patrimonio $9.564.622
Capital $7.500.000
Resultados Acumulados de Periodos Anteriores
Resultado del Ejercicio $2.064.622
Total Activos $18.377.300 Total Pasivo Más Patrimonio $18.377.300

Resultado del Ejercicio $ 2.064.622

Ganancia $ 2.424.622
Ingresos por venta $ 6.554.622
Costo de venta $ 4.130.000
Perdida $ 360.000
Gastos mantención
oficinas $ 120.000
Depreciación del
ejercicio $ 240.000
 RONDA
Estado de resultado
Del 01 de Enero de 2013 AL 31 de Diciembre de 2013

Ingresos por venta $ 6.554.622

Costo de venta $ 4.130.000
Ganancias (Pérdidas) de Actividades Operacionales $ 2.424.622
Gastos mantención oficinas $ 120.000
Depreciación del ejercicio $ 240.000

Ganancias (Pérdidas) del Ejercicio 2.064.622

Estado De Flujo De Efectivo

Del 01 De Enero de 2013 Al 31 De Diciembre de 2013

Efectivo De Actividades Operacionales $-1.438.156

Ingresos por ventas $6.554.522
Proveedores $6.747.300
IVA DF $1.245.378

Efectivo De Actividades De Financiamiento $700.000

Prestamos Bancarios $700.000

Efectivo De Actividades De Inversión $-150.000

Pago por la adquisición de activo fijos (Muebles) $720.000
Cobros por venta de activos fijos (Muebles) $570.000

Aumento/ Disminución de Efectivo $-2.288.156

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del período $7.500.000

Efectivo y equivalente de efectivo al final del período $5.211.844
 Ronda
Asiento De Cierre
Cuentas De Perdida Y Ganancia
31 De Diciembre De 2013
1
Ingresos por Venta $6.554.622
Costo de Venta $4.130.000
Gastos Mantención Oficinas $120.000
Depreciación del Ejercicio $240.000

Resultado del Ejercicio $2.064.622

Ronda
Asiento De Cierre
Cuentas De Balance
31 De Diciembre De 2013
2
Proveedores $6.747.300
IVA DF $1.245.378
Préstamos Bancarios $700.000
Provisión de Gastos $120.000
Capital $7.500.000
Resultado del Ejercicio $2.064.622
Depreciación Acumulada $240.000
Caja $2.213.200
Banco $5.700.000
Clientes $7.800.000
Mercaderia $1.540.000
IVA CF $1.214.100
Muebles $150.000
$18.617.300 $18.617.300
 Ronda
Asiento De Apertura
Cuentas De Balance
01 De Enero De 2014
3
Caja $2.213.200
Banco $5.700.000
Clientes $7.800.000
Mercadería $1.540.000
IVA CF $1.214.100
Muebles $150.000
Proveedores $6.747.300
IVA DF $1.245.378
Prestamos bancarios $700.000
Provisión de Gastos $120.000
Capital $7.500.000
Resultado del Ejercicio $2.064.622
Depreciación Acumulada $240.000
$18.617.300 $18.617.300

Ronda
Asiento De Traspaso De Resultado
01 De Enero De 2014
4
Resultado del Ejercicio $2.064.622
Resultados Acumulados $2.064.622
Balance. El objetivo básico es presentar la situación financiera de la empresa en una fecha
determinada, es decir, los recursos que posee y la forma en que éstos están siendo financiados
es la manera de respaldar los valores y los bienes que se poseen y de los cuales se tiene beneficio
alguno, con las obligaciones en las que incurrió la empresa para adquirirlos o respaldarlos. Otro
objetivo es respaldar los valores y los bienes que se poseen y de los cuales se tiene beneficio
alguno también con las obligaciones en las que incurrió la empresa para adquirirlos.
Estado de Resultados. El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y
pérdidas, es un estado financiero conformado por un documento que muestra detalladamente
los ingresos, los gastos y el beneficio o pérdida que ha generado una empresa durante un periodo
de tiempo determinado, nos permite saber cuáles han sido los ingresos, los gastos y el beneficio
o pérdida que ha generado una empresa, analizar esta información (por ejemplo, saber si está
generando suficientes ingresos, si está gastando demasiado, si está generando utilidades, si está
gastando más de lo que gana, etc.), y, en base a dicho análisis, tomar decisiones.
Pero también nos permite, al comparar un estado de resultado con otros de periodos anteriores,
conocer cuáles han sido las variaciones en los resultados (sin han habido aumentos o
disminuciones, y en qué porcentaje se han dado), y así saber si la empresa está cumpliendo con
sus objetivos, además de poder realizar proyecciones en base a las tendencias que muestren las
variaciones.
Estado de Flujo de Efectivo: El flujo de efectivo es un estado financiero que muestra el efectivo
generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe
determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo.
El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de la empresa, entidad o persona para
generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus
proyectos de inversión y expansión. Además, este flujo de efectivo permite hacer un análisis de
cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de gran
utilidad para elaborar políticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar óptimamente sus
recursos.
 Bibliografía

-Contenidos semana 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, Introducción a la contabilidad. IACC 2018.